對于所得稅，很多小伙伴都會存在不少的疑惑，究竟所得稅是什么意思，公司所得稅什么時候交？下面就由小編為大家進行科普。

所得稅是什么？

所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。

公司所得稅什么時候交？

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

一、企業(yè)所得稅的繳納時間，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法（1）》第五十四條規(guī)定：

（一）企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

（二）企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

（三）企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

（四）第五十五條規(guī)定：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅的繳納周期

　第五十三條規(guī)定：

?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

?。ǘ┢髽I(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

?。ㄈ┢髽I(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

 來源：高頓財經，高頓會計研究院講師、《會計職稱四維考霸》編者，高頓網校整理發(fā)布

　　分公司所得稅要做匯算清繳嗎是會計工作中的常見問題，分公司是由總公司管轄的分支機構，不具有獨立的法人資格。其企業(yè)所得稅是由總機構匯總申報的。本文就針對分公司所得稅要做匯算清繳嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　分公司所得稅是否需要匯算清繳?

　　答：由于分公司不需要單獨申報繳納企業(yè)所得稅，所以分公司所得稅不需要做匯算清繳。

　　根據相關規(guī)定可得：

　　分支機構不進行匯算清繳，但應當在報總機構統(tǒng)一匯算清繳之前，將分支機構的營業(yè)收支等情況向分支機構所在地主管稅務機關進行報送?？倷C構應當將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況向各分支機構所在地主管稅務機關進行報送。

　　什么情況下需要辦理匯算清繳?

　　根據相關規(guī)定可得，以下這些情況需要辦理匯算清繳：

　　1.2019年度綜合所得年收入額不足六萬元，但是平時預繳過個人所得稅的;

　　2.2019年度可以享受專項附加扣除，但是預繳稅款時沒有進行申報扣除的;

　　3.沒有任職受雇單位，僅僅取得勞務報酬、稿酬及特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　4.納稅人有符合條件的公益事業(yè)捐贈支出，但是預繳稅款時沒有辦理扣除的;

　　5.預繳稅款時，對于綜合所得稅收優(yōu)惠沒有申報享受或者沒有足額享受的。

　　個稅匯算清繳來了!關乎你的收入!快算算你能退多少稅!

　　分公司和子公司的區(qū)別是什么?

　　1.分公司實際上是屬于總公司管轄的分支機構，相對于總公司而言，而子公司是相對于母公司而言。

　　2.分公司在法律上不具有獨立的法人資格，而子公司是具有獨立法人資格的。

　　3.分公司是以總公司的名義進行經營活動，所產生的民事責任由總公司承擔。而子公司是以自己的名義開展相關活動，自己承擔責任。

　　分公司虧損是否也分攤所得稅是會計工作中的常見問題，也是會計人員實務操作中必須掌握的內容。我們應當從實際情況具體判斷。比如從總公司和分公司是否為獨立法人的角度切入。本文就針對分公司虧損是否也分攤所得稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　分公司虧損還會分攤所得稅嗎?

　　對于分公司虧損還會分攤所得稅嗎這一問題，我們應當從具體情況著手分析：

　　1、看總公司和分公司的營業(yè)執(zhí)照，是獨立法人還是非獨立法人

　　都是獨立法人的情況下，總公司不用繳納所得稅，分公司單獨繳納所得稅。如果分公司是非獨立法人，那么可以在合并報表后看余額是否盈利，如果是盈利，則需要繳納所得稅。如果是虧損，則不用繳納所得稅。

　　2、看你們的企業(yè)所得稅如何匯總申報

　　如果是總公司申報而分公司不用進行申報，那么可以直接將各部的利潤相加由總公司申報。如果是總公司進行申報并且制作分配表，那么就將各部的利潤相加由總公司申報按比例分配后，將分配表交予分公司申報。

　　分公司虧損可以沖減總公司盈利嗎?

　　答：分公司虧損是可以沖減總公司盈利的。

　　由于分公司沒有自己的獨立財產，實際上現有財產、使用的財產都屬于公司的一部分，列入總公司的資產負債表中，并且總分機構都是匯總繳納所得稅的。所以分公司虧損可以沖減總公司盈利。

　　總公司和分公司的所得稅怎么繳納?

　　答：按照相關法律法規(guī)可得，對于跨地區(qū)經營(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。如果不是跨地區(qū)經營的，則不執(zhí)行“就地預繳”，匯算清繳也不在分支機構(稅法另有規(guī)定之外)所在地繳納。

　　就地預繳：具體指的是總機構、分支機構應當分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。

　　分公司所得稅要做匯算清繳嗎?

　　以上就是關于分公司虧損是否也分攤所得稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關分公司虧損的內容，請大家持續(xù)關注!

　　分公司和總公司在不同省市，分公司實行獨立核算，屬于一般納稅人，分公司的企業(yè)所得稅按照規(guī)定是否必須由總公司進行匯總申報繳納？

　　答：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告 2012 年第 57 號)第二條以及第三條規(guī)定，除另有規(guī)定外，居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構，需要匯總繳納企業(yè)所得稅，實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫。

　　因此，除另有規(guī)定外，總分機構在企業(yè)所得稅上實行匯總納稅，不區(qū)分是否獨立核算，即使貴司是獨立核算的分公司，也需要由總公司匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

　　相關政策規(guī)定參考：

　　《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告 2012 年第 57 號)

　　第二條 居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同)設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。

　　第三條 匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

　　(一)統(tǒng)一計算，是指總機構統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額。

　　(二)分級管理，是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業(yè)所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。

　　(三)就地預繳，是指總機構、分支機構應按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。

　　(四)匯總清算，是指在年度終了后，總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補。

　　(五)財政調庫，是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數調整至地方國庫。

　　公司生產經營過程中中，取得的經營利潤，應按規(guī)定及時繳納企業(yè)所得稅。經營利潤應繳納的所得稅費用，具體計算方法是什么？

　　所得稅費用怎么計算？

　　公司所得稅費用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

　　公司所得稅費用有兩種計算方法：

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;

　　間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額;

　　公司所得稅費用是指公司經營利潤應交納的所得稅。公司所得稅費用，核算公司負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　所得稅費用的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　支付所得稅的時候：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款等

　　企業(yè)所得稅如何理解？

　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，中華人民共和國境內的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應當就其生產、經營所得和其他所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

　　(1)國有企業(yè);

　　(2)集體企業(yè);

　　(3)私營企業(yè);

　　(4)聯(lián)營企業(yè);

　　(5)股份制企業(yè);

　　(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復征稅。

投資收益需不需要繳納所得稅可能很多會計人都不太清楚，那么母公司收到子公司的投資收益需要繳納所得稅嗎？和會計網一起來學習一下吧！

取得的投資收益需要繳企業(yè)所得稅嗎？

企業(yè)因購買國債所得的利息收入、取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益、還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，都是免征企業(yè)所得稅的。

母公司收到子公司的投資收益需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

財稅[2009]69號文件：四、2008年1月1日以后,居民企業(yè)之間分配屬于2007年度及以前年度的累積未分配利潤而形成的股息、紅利等權益性投資收益,均應按照企業(yè)所得稅法第二十六條及實施條例第十七條、第八十三條的規(guī)定處理。

因此，如果分配前子公司已經交納了企業(yè)所得稅，母公司不用重復繳納，即使子公司享受所得稅減免政策優(yōu)惠，而母公司不享受，收到投資收益也不需要補齊母公司稅率的差額部分。

投資收益的賬務處理

1、長期股權投資采用成本法核算的，企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分

借：應收股利

貸：投資收益

屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回

借：應付股利

貸：長期股權投資

2、長期股權投資采用權益法核算的，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額

借：長期股權投資——損益調整

貸：投資收益

被投資單位發(fā)生凈虧損的，比照“長期股權投資”科目的相關規(guī)定進行處理

3、處置長期股權投資時，應按實際收到的金額

借：銀行存款

貸：長期股權投資

貸：應收股利（按尚未領取的現金股利或利潤）

借/貸：投資收益（按差額）

已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。

4、處置采用權益法核算的長期股權投資，除上述規(guī)定外，還應結轉原記入資本公積的相關金額

借/貸：資本公積——其他資本公積

借/貸：投資收益

以上就是有關投資收益的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　公司發(fā)生的所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應當繳納的所得稅，相關的賬務處理該怎么做？

　　所得稅費用如何做賬？

　　所得稅費用可做以下賬務處理：

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　       　遞延所得稅資產(或貸方)

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　      　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　        貸：銀行存款

　　遞延所得稅是當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

　　所得稅費用的計算方法

　　在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。

　　一、當期所得稅

　　當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定。

　　當期所得稅費用計算公式：當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

　　當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　二、遞延所得稅

　　遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。

　　遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加

　　公司取得經營所得所繳納的企業(yè)所得稅，一般通過所得稅費用科目核算，當公司預繳企業(yè)所得稅時，應如何做賬？

　　公司預繳所得稅怎么做賬？

　　預繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應交稅費核算內容

　　應交稅費科目核算內容包括：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　公司發(fā)生的遞延所得稅是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果的體現，通俗而言是指會計上認定的繳稅金額和稅務局認定的金額不一致。對于遞延所得稅，應如何計算？

　　遞延所得稅如何計算？

　　遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

　　遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(減去)，記入貸方。

　　遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

　　遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(減少)，記入借方。

　　遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

　　所得稅費用和遞延所得稅的關系是什么？

　　所得稅費用和遞延所得稅的關系可用以下公式表示：所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是什么？

　　遞延所得稅資產是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積—其他資本公積”等科目。

　　遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負債的確認：除所得稅準則中明確規(guī)定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。

　　公司經營過程中發(fā)生的遞延所得稅，對其結轉時，可設置所得稅費用科目進行會計核算，相關的賬務處理是什么？

　　公司結轉遞延所得稅資產如何做賬？

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　              遞延所得稅負債

　　結轉：

　　借：本年利潤

　        　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅資產如何理解？

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產的確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。

　　可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用于抵稅的資產，屬于資產類科目。對于遞延所得稅資產，應如何做賬務處理？

　　遞延所得稅資產如何做賬？

　　一、企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產。

　　二、資產負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

　　三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產的余額。

　　遞延所得稅資產會計分錄：

　　借：遞延所得稅資產

　　        貸：所得稅費用

　　遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產，在資產負債表中列在其他非流動資產之前。遞延所得稅資產科目用來核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅資產計算公式

　　遞延所得稅資產的計算公式：遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。

　　可抵扣暫時性差異=資產的計稅基礎-資產的賬面價值

　　企業(yè)經營活動發(fā)生盈利的，應按規(guī)定繳納相應的企業(yè)所得稅。繳納的企業(yè)所得稅，可設置應交稅費科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　企業(yè)所得稅的賬務處理

　　1. 計提企業(yè)所得稅的賬務處理：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　2. 交納企業(yè)所得稅的賬務處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3. 結轉所得稅費用的賬務處理：

　　借：本年利潤——企業(yè)所得稅

　       　貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅是指對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，企業(yè)所得稅中的“企業(yè)”分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務。企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得等內容。納稅人包括各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會團體和從事經營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　所得稅費用是否要結轉到本年利潤？

　　本年利潤是一個匯總類賬戶,本年利潤結轉指的是期末結賬時將其他收入和支出賬戶的余額或差額轉入本年利潤賬戶。而所得稅費用作為損益科目，年末需要結轉到本年利潤科目的。

　　企業(yè)應納稅所得額與應納稅額的計算公式

　　1. 企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算：

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：應納稅所得額=利潤總額±稅收調整項目金額?

　　2. 企業(yè)所得稅應納稅額的計算：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額?

　　公司發(fā)生的當期所得稅，也就是當期應當交給稅務部門的所得稅金額。對于當期所得稅，應如何計算？

　　當期所得稅如何計算？

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

　　應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

　　納稅調整增加額具體如下：

　　稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額：

　　職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。

　　業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　廣告費和業(yè)務宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內據實扣除。

　　企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額

　　稅收滯納金、罰款、罰金;

　　計提的各種資產的減值準備。

　　納稅調整減少額：

　　按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如國債利息收入、前五年內的未彌補虧損等。

　　所得稅的會計分錄是什么？

　　計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交所得稅——核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用——核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用是指經營利潤應當繳納的所得稅，屬于損益類科目，到了期末，所得稅費用有余額嗎？

       所得稅費用期末有沒有余額？

　　所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目，一般不設置明細科目。

　　當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

　　遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。

　　計提所得稅費用的賬務處理

　　計提所得稅費用分錄：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及遞延所得稅：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　       　遞延所得稅資產(或貸方)

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　              遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　公司發(fā)放職工工資時，代扣代繳的工資個稅，應通過應交稅費科目進行核算。個人所得稅由公司全額承擔時，如何做賬務處理？

　　公司全額承擔個稅賬務處理

　　公司全額承擔個人所得稅分錄：

　　計提時：

　　借：生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用等

       　　貸：應付職工薪酬——工資薪金

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬——工資薪金

　　      貸：銀行存款

　　            其他應付款——個人負擔社保

　　            其他應付款——個人負擔公積金

　　            應交稅費——應交個人所得稅

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內容為企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　個人所得稅應稅項目有哪些？

　　個人所得稅應稅項目包括：

　　(1)工資、薪金所得;

　　(2)勞務報酬所得;

　　(3)稿酬所得;

　　(4)特許權使用費所得;

　　(5)經營所得;

　　(6)利息、股息、紅利所得;

　　(7)財產租賃所得;

　　(8)財產轉讓所得;

　　(9)偶然所得。

　　公司經營過程中的盈利所得，應按規(guī)定及時繳納企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，應如何計算？

　　企業(yè)所得稅如何計算？

　　按照現行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經主管稅務機關批準，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

　　企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

　　1、查賬征收的：

　　(1)應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

　　應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調整額

　　(2)按月(季)預繳時：

　　應交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

　　2、核定征收的，應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

　　企業(yè)所得稅的賬務處理

　　計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費-應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

       企業(yè)所得稅納稅人有哪些？

　　企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))。具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織，以及在中國境內設立機構、場所從事生產經營或雖然未設立機構、場所而有來源中國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))。

　　企業(yè)和個人在中國境內取得的各種所得，需繳納所得稅，會計人員可以將繳納的所得稅通過應交稅費、銀行存款、所得稅費用科目進行核算，具體的賬務處理如何做？

　　公司所得稅的會計分錄

　　1、企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　從工資中代扣個人所得稅時

　　借：應付職工薪酬——應付職工工資

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

　　計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅是什么？

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。

　　所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

　　所得稅包括企業(yè)所得稅及個人所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生社會關系的法律規(guī)范總稱。

　　企業(yè)所得稅是每個公司都需要按規(guī)定繳納的稅費，但對于企業(yè)設立的沒有法人資格的分公司而言，還要繳納企業(yè)所得稅嗎？如果需要繳納，該怎么交？

　　分公司的企業(yè)所得稅繳納方法

　　總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī)，跨地區(qū)經營（指跨自治區(qū)、省、直轄市和計劃單列市）設立不具有法人資格的場所、營業(yè)機構，企業(yè)實行“就地預繳、統(tǒng)一計算、匯總清算、分級管理、財政調庫“的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

　　總機構和分支機構分期預繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機構間分攤預繳，50％由總機構預繳。

　　相關計算公式如下：

　　1、總公司分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50％

　　2、所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%

　　3、某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例

　　分公司和子公司的區(qū)別

　　設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照，并且分公司民事責任由公司承擔，其不具有法人資格。相反，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

　　1、主體資格不一樣。分公司不具備企業(yè)法人的資格，而子公司有。

　　2、二者的意志關系不同。母公司對子公司的控制要符合一定的條件，而分公司受其所隸屬的公司直接控制。

　　3、二者承擔債務的方式不同。子公司是由其本身全部的財產來承擔債務，而分公司由隸屬的公司承擔債務，就是說由隸屬公司以其公司的全部財產在承擔債務。

　　分公司繳納所得稅會計分錄

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　納稅是每個納稅人的義務。作為個人取得的工資薪金，都需要繳納個人所得說，并且是由公司幫員工進行代扣代繳。那么公司怎么進行個人所得稅的代扣代繳呢？

　　公司進行個人所得稅代扣代繳的流程

　　一般納稅人單位代扣代繳員工個人所得稅的流程如下：

　　1.在支付工資前，計算員工實際支付的金額和稅費

　　2.月初，根據稅務信息在當地稅務局或稅務網站上進行全面申報

　　3.完成申報后，打印付款單（在銀行付款）

　　4.詳細申報個人所得稅

　　5.檢查詳細申報是否成功（總金額與付款金額是否一致）

　　個人所得稅工資薪金網上申報的操作步驟

　　1.進入客戶端主界面，點擊人員信息采集，輸入員工姓名、身份證號、入職日期。

　　2.然后點擊專項扣款信息收集，主要收集員工的六項扣除信息。

　　3.完成數據輸入后，單擊綜合所得申報。進入綜合所得申報界面，點擊正常工資收入按鈕填寫。

　　4.進入個人所得稅薪資填報界面，選擇〖增加〗或〖導入〗按鈕，即可增加或導入員工信息。

　　5.導入數據后，員工信息將彈出到頁面的中間，本期收入都填寫零。填寫完畢后，單擊頁面右上角的提交數據。

　　個人所得稅的計算公式

　　應納稅所得額=月收入-5000元（免稅）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　個人所得稅稅額=應納稅所得額乘以工資稅率

　　特別附加扣除包括兒童教育、繼續(xù)教育、重病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

　　在中國，由于良好的管理理念，一些公司將繼續(xù)擴大和改善自身的發(fā)展，會設立自己的分支機構，以擴大其業(yè)務領域，但分支機構成立后便產生其法律地位。那么分公司成立以后所得稅應該如何申報？

　　分公司所得稅的申報方法

　　1、首先去銀行開立一個扣稅賬戶。

　　2、稅務登記。分公司還應當申請稅務登記證，并在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理。

　　3、申報納稅。增值稅在勞務發(fā)生地繳納；企業(yè)所得稅由總公司匯總申報；代扣代繳的個人所得稅，由工資支付機構代扣代繳。

　　分公司獨立核算的流程

　　1、獨立核算分公司(即法人機構)和非獨立核算的分公司(即非法人機構)在增值稅的征收和管理方面是保持一致的，均在其營業(yè)地當地繳納增值稅；

　　2、獨立核算分支機構的企業(yè)所得稅單獨計算繳納，非獨立核算分支機構即分支機構，企業(yè)所得稅匯總繳納；

　　3、首先去銀行開立一個扣稅賬戶，然后去稅所備案，以后就只需要在網上申報他會自動在銀行扣款，所以要保證那個扣稅賬號有足夠的錢扣款；

　　4、增值稅是按月申報的，不管是否有無收入，都必須申報，申報期一般是每個月的15號前，如有法定假日會順延；

　　5、企業(yè)所得稅是實行季度預繳。

　　分公司的獨立核算和非獨立核算是什么？

　　獨立核算單位的特點是：有獨立的管理組織形式，有一定的資金，在當地銀行開戶；獨立開展業(yè)務活動，能夠與其他單位簽訂經濟合同；獨立核算損益，建立獨立的會計機構，配備會計人員，有完整的會計組織體系。

　　非獨立核算單位的特點是：一般情況下，上級分配一定數額的營運資金從事經營活動，所有收入全部上繳，所有費用報銷給上級。它們不單獨計算損益，只記錄和計算幾個主要指標，以便進行簡單的會計核算。分支機構通常是非獨立會計機構。