一、財(cái)務(wù)經(jīng)理的雙層角色定位

財(cái)務(wù)經(jīng)理作為公司財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，最好應(yīng)同時(shí)具備兩重身份：第一重身份，他是一個(gè)管理者;第二重身份，他應(yīng)該是一個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)家。作為財(cái)務(wù)專(zhuān)家，財(cái)務(wù)經(jīng)理不僅應(yīng)能運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能完成工作，也應(yīng)能指導(dǎo)下屬的工作。

作為管理者的財(cái)務(wù)經(jīng)理，他需要做哪些事情呢?我做了個(gè)概括，主要是五個(gè)方面的事情。第一，合理安排下屬的工作。第二，調(diào)動(dòng)下屬工作的積極性。第三，對(duì)下屬的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行合理評(píng)價(jià)。第四，設(shè)法提高下屬的工作技能。第五，與周邊部門(mén)做好協(xié)調(diào)，與上下級(jí)做好溝通。

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的溝通技能

作為一名管理者，我覺(jué)得財(cái)務(wù)經(jīng)理最需要具備的技能就是溝通技能?？突f(shuō)過(guò)這樣一句話，一個(gè)人的成功15%取決于他的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而85%來(lái)自他的溝通能力和綜合素質(zhì)。絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員可能把專(zhuān)業(yè)技能看得更重一些，愿意在這方面深入學(xué)習(xí)，而在溝通技能學(xué)習(xí)上往往重視不夠，表現(xiàn)也太理想。不少財(cái)務(wù)經(jīng)理在與周邊部門(mén)溝通的時(shí)候，都會(huì)給人留下刻板、教條、本位的印象，或許是財(cái)務(wù)經(jīng)理人長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)工作留下的職業(yè)后遺癥。

W集團(tuán)的員工手冊(cè)，關(guān)于如何做好溝通，有幾句很好的表述，我給大家分享一下。

工作中80%的誤會(huì)，可以靠有效溝通來(lái)避免。溝通使我們的工作更愉快，使我們的組織行為更流暢。真誠(chéng)的意愿，坦誠(chéng)的心態(tài)，是良好溝通的首要條件。做好溝通最重要的是要坦誠(chéng)，開(kāi)誠(chéng)布公，才能得到對(duì)方的理解和信任。

溝通有多重要呢?有人總結(jié)過(guò)三個(gè)70%的規(guī)律：人際關(guān)系中有70%的問(wèn)題是由溝通引起的;企業(yè)的管理者實(shí)際上70%的時(shí)間用在溝通上;企業(yè)中70%的問(wèn)題是由于溝通障礙引起的。

做好溝通，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作的重要性是不言而喻的，溝通不僅是工作重要的內(nèi)容，有效的溝通可以提高工作效率，可以實(shí)現(xiàn)資源共享，可以更好地表現(xiàn)自己，可以創(chuàng)造良好的工作氛圍。

在溝通的時(shí)候，我們每個(gè)人既是信息的發(fā)送方，又是信息的接收方，我們希望自己的信息發(fā)送出去后，能夠被對(duì)方接受并能及時(shí)反饋，反過(guò)來(lái)對(duì)方對(duì)我們也有同樣的期望?，F(xiàn)實(shí)的溝通場(chǎng)景中，無(wú)論是信息發(fā)送還是信息接收，都可能有障礙，導(dǎo)致溝通不暢，溝通不暢必然影響到工作交流。

如何克服溝通障礙呢?最重要的是做到兩點(diǎn)：作為信息的發(fā)送方，一定要簡(jiǎn)化自己的語(yǔ)言;作為信息的接受方，一定要主動(dòng)傾聽(tīng)。保持一顆同理心，溝通更容易進(jìn)行下去。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)理的硬技能與軟技能

說(shuō)完了財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理者角色，我再來(lái)說(shuō)一下財(cái)務(wù)經(jīng)理的專(zhuān)家角色。作為一個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)家，我覺(jué)得重點(diǎn)是體現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一個(gè)方面，任職資格。你的學(xué)歷，你所取得的專(zhuān)業(yè)證書(shū)，以及你的任職履歷，可以給你的權(quán)威性背書(shū)。第二個(gè)方面，工作技能。

工作技能包括硬技能，也包括軟技能，工作技能說(shuō)白了就是辦事所需具備的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)與能力。任職資格與工作技能兩方面都具備了，財(cái)務(wù)專(zhuān)家角色才能立得起來(lái)。

先來(lái)說(shuō)一下財(cái)務(wù)專(zhuān)家的硬技能包括哪些?所謂硬技能就是專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域用得上的技能，如會(huì)計(jì)核算技能、稅收籌劃技能、內(nèi)控建設(shè)技能、財(cái)務(wù)管理技能、資本市場(chǎng)運(yùn)作技能、資金管理技能等等。

什么是財(cái)務(wù)經(jīng)理的軟技能呢?軟技能是相對(duì)于硬技能而言的，軟技能指的是做成事情的能力。硬技能一般是求職就業(yè)的敲門(mén)磚，而軟技能是財(cái)務(wù)經(jīng)理人在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保證。財(cái)務(wù)經(jīng)理人最需要要具備的軟技能除了溝通能力，還包括以下幾項(xiàng)：Excel技能、好的文筆、好的口才、好的組織能力。

整體而言，財(cái)務(wù)人是一個(gè)愛(ài)學(xué)習(xí)、肯上進(jìn)的群體。對(duì)一般的財(cái)務(wù)人員而言，提升硬技能是最主要的；而對(duì)于財(cái)務(wù)經(jīng)理人而言，提升軟技能更為關(guān)鍵。

　　高級(jí)經(jīng)濟(jì)師軟考是指由中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院主辦、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局職業(yè)資格考試中心承辦的經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)職業(yè)資格認(rèn)證考試。該考試主要面向從事經(jīng)濟(jì)管理、統(tǒng)計(jì)、金融等相關(guān)領(lǐng)域工作的人員，考試內(nèi)容涵蓋經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)等方面。通過(guò)該考試可以獲得高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職業(yè)資格證書(shū)，證明持有人具備較高水平的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和實(shí)踐能力。

　　一、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師報(bào)考條件

　　符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)高級(jí)經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試：

　?。?）大專(zhuān)學(xué)歷，經(jīng)濟(jì)學(xué)中級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，從事經(jīng)濟(jì)學(xué)職務(wù)相關(guān)工作10年；

　?。?）碩士學(xué)位、第二學(xué)士學(xué)位或研究生學(xué)位、學(xué)士學(xué)位或?qū)W士學(xué)位，并在取得經(jīng)濟(jì)學(xué)中級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格后從事與經(jīng)濟(jì)學(xué)家職責(zé)相關(guān)的工作至少5年；

　?。?）具有博士學(xué)位，取得經(jīng)濟(jì)學(xué)中級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，從事經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)工作2年以上。

　　有會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)中級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，符合以上要求的，可以申請(qǐng)高級(jí)經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

　　二、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師評(píng)審條件

　　（一）資格條件

　　1.學(xué)歷要求：申報(bào)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的人員應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，并取得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱(chēng)后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿(mǎn)5年。此外，還應(yīng)具備相應(yīng)的外語(yǔ)和計(jì)算機(jī)水平證書(shū)。

　　2.年齡要求：申報(bào)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的人員一般應(yīng)在50周歲以下，具有特殊貢獻(xiàn)的除外。

　?。ǘ?zhuān)業(yè)能力

　　1.具備扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)和廣泛的經(jīng)濟(jì)知識(shí)，能夠熟練運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法和技術(shù)解決實(shí)際問(wèn)題；

　　2.熟練掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和相關(guān)法規(guī)，能夠?yàn)槠髽I(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供指導(dǎo)和支持；

　　3.具有較高的外語(yǔ)水平和熟練的計(jì)算機(jī)操作能力，能夠進(jìn)行國(guó)際交流和信息處理；

　　4.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、分析判斷和決策能力，能夠?yàn)檎推髽I(yè)制定政策提供參考。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name高級(jí)經(jīng)濟(jì)師

　?。ㄈI(yè)績(jī)成果

　　申報(bào)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的人員應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和突出的業(yè)績(jī)成果。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)具備以下條件之一：

　　1.在企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織中擔(dān)任重要職務(wù)，負(fù)責(zé)策劃、組織和實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，取得顯著經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；

　　2.在宏觀經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)調(diào)研和政策制定等方面取得重要成果，為政府和企業(yè)制定政策提供參考；

　　3.在企業(yè)管理創(chuàng)新、市場(chǎng)開(kāi)拓和國(guó)際合作等方面取得突出成績(jī)，為企業(yè)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)；

　　4.在學(xué)術(shù)研究、人才培養(yǎng)和公共事務(wù)等方面取得重要成果，為經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

　　（四）學(xué)術(shù)水平

　　申報(bào)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的人員還應(yīng)具備較高的學(xué)術(shù)水平。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)具備以下條件之一：

　　1.在國(guó)內(nèi)外核心期刊上發(fā)表過(guò)高質(zhì)量的學(xué)術(shù)論文，得到同行專(zhuān)家認(rèn)可；

　　2.出版過(guò)具有較高水平的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作或教材，對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)；

　　3.獲得過(guò)省級(jí)以上經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)項(xiàng)或榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，或在學(xué)術(shù)團(tuán)體中擔(dān)任重要職務(wù)并取得突出成就。

課程背景

　　您是否曾在員工面前說(shuō)話條理不清，思路不明而有失威信?

　　您是否曾因在部門(mén)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議中未能成功匯報(bào)工作而感到挫敗?

　　您是否曾在商業(yè)活動(dòng)的鏡頭前、話筒前緊張過(guò)度而措辭不當(dāng)?

　　您是否曾因?yàn)椴欢c領(lǐng)導(dǎo)溝通而錯(cuò)失晉升機(jī)會(huì)?

　　優(yōu)秀的表達(dá)能力是新時(shí)代賦予管理者和領(lǐng)導(dǎo)者的職業(yè)要求，倡導(dǎo)系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)理念的上海財(cái)大商學(xué)院EDP中心不僅關(guān)注財(cái)務(wù)經(jīng)理人在專(zhuān)業(yè)上的提升，更強(qiáng)調(diào)其在軟技能上的成長(zhǎng)。課程通過(guò)對(duì)演講全過(guò)程的解析，結(jié)合財(cái)務(wù)工作的特性，通過(guò)多樣式的模擬練習(xí)，讓您突破職場(chǎng)晉升和人際交往的瓶頸，成為氣度非凡的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者。

課程收益

　　【系統(tǒng)把握】幫助學(xué)員從形象、聲音、肢體語(yǔ)言到演講內(nèi)容系統(tǒng)把握演講全部要素

　　【實(shí)戰(zhàn)演練】通過(guò)豐富的演講練習(xí)提升學(xué)員的演講技巧，使學(xué)員輕松應(yīng)對(duì)各種演講

　　【數(shù)據(jù)呈現(xiàn)】提升學(xué)員在演講中的財(cái)務(wù)性數(shù)據(jù)呈現(xiàn)技巧，把握商務(wù)演講中的特殊處理方式

　　【技能提升】全面提升學(xué)員的溝通和演講能力，助力長(zhǎng)遠(yuǎn)職場(chǎng)發(fā)展

課程對(duì)象

　　所有期望提升溝通與演講能力的學(xué)員

課程大綱

想了解詳細(xì)課程資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)的在線咨詢(xún)圖標(biāo)，與在線老師交流。

　　自2019年起，我國(guó)就開(kāi)啟了降息通道，一年期LPR從2019年的4.25%降到2023年8月21日公布的最新利率3.45%；五年期LPR從4.85%降到了4.2%。這不禁讓我們搓搓小手，算一算一路降息，到底能省多少貸款！

　　很多小伙伴在投行、券商、PE、VC等各大金融機(jī)構(gòu)工作中，但凡涉及到估值建模的工作，必不可少的一個(gè)分析流程就是——敏感性分析（Sensitivity Analysis）。

　　我記得曾經(jīng)給一個(gè)朋友幫忙測(cè)算一個(gè)投資項(xiàng)目的凈利潤(rùn)和銷(xiāo)量的關(guān)系，僅用1分鐘就給投資人呈現(xiàn)出各種銷(xiāo)量水平下，項(xiàng)目的盈利水平，深得投資人的賞識(shí)！當(dāng)時(shí)就感覺(jué)自帶光環(huán)，高人一籌啊~

　　其實(shí)敏感性分析的應(yīng)用非常廣泛，小到貸款買(mǎi)房，大到估值投資，都少不了敏感性分析這一招鮮的神助攻！掌握了這個(gè)一招鮮的本領(lǐng)，保你上得投行，下得廚房！

　　閑話不多嘮，直接上干貨！

　　我們先用最貼近生活的案例——貸款利率的變化如何影響貸款金額來(lái)講解如何用Excel做敏感性分析。

　　第一步，在Excel中搭建已知信息和基本計(jì)算邏輯。

　　假設(shè)房?jī)r(jià)為人民幣500萬(wàn)，首付比例為20%，貸款期限為20年，貸款利率為5%，采用等額本息法，以月為單位還款。先計(jì)算一下在這個(gè)前提下，每月的還款金額、本息總償還金額以及利息償還金額。

　　眾所周知，投行默認(rèn)使用無(wú)網(wǎng)格線形式的Excel，這里附贈(zèng)大家一個(gè)去掉Excel中網(wǎng)格線的小技巧。我們可以使用快捷鍵“Alt+w+v+g”快速去掉Excel中的網(wǎng)格線。已知信息和基本計(jì)算邏輯的搭建如下圖：

　　由于首付20%，實(shí)際貸款金額為500萬(wàn)的80%，即400萬(wàn)。5%是年化利率，而貸款是按月償還的，故需要利用月利率（即年利率除以12）計(jì)算月供金額。使用Excel中年金計(jì)算公式PMT（利率，期限，終值）計(jì)算得到月供為人民幣26,398.23。那么，240個(gè)月的償還期內(nèi)，總共需要償還人民幣6,335,575,10（=26,398.23×240），其中利息部分是人民幣2,335,575,10（=總額6,335,575,10–本金4,000,000）。

　　為了更清晰地解釋結(jié)果區(qū)域的計(jì)算過(guò)程，C列展示了B列單元格的計(jì)算公式，方便大家自己動(dòng)手練習(xí)。

　　另外，在投行的建模工作中，默認(rèn)所有的已知信息用藍(lán)色字體表示，所有計(jì)算結(jié)果用黑色字體表示。所以，輸入變量區(qū)域使用藍(lán)色字體，色號(hào)為“0,0,255”。

　　第二步，搭建敏感性分析的框架。

　　以5個(gè)基點(diǎn)為步長(zhǎng)，從5%的房貸基準(zhǔn)利率開(kāi)始逐漸遞減至4%（利率變動(dòng)區(qū)間受截圖區(qū)域的限制所致，感興趣的小伙伴可以適當(dāng)放寬利率變動(dòng)的區(qū)間）。通過(guò)敏感性分析，計(jì)算利率的變化如何影響月供金額、本息償還總額，以及利息償還總額。

　　需要注意的是，B列的利率是自變量（X），用絕對(duì)數(shù)字表示；而C15，D15和E15是因變量（Y），需要通過(guò)引用單元格的方式（見(jiàn)14行的公式），讓Excel知道這三個(gè)因變量計(jì)算的邏輯。這樣，Excel就可以推算在不同利率水平下，月供、本息償還總額，以及利息償還總額的金額了。

　　選中B15至E36整個(gè)區(qū)域，利用快捷鍵“Alt+a+w+t”調(diào)出模擬運(yùn)算功能。

　　在“輸入引用列的單元格”引用輸入變量區(qū)域中的貸款利率單元格B6，點(diǎn)擊確定。

　　瞬間，C16至E36整個(gè)區(qū)域的數(shù)據(jù)計(jì)算完成！我們可以通過(guò)第一行5%利率水平計(jì)算出來(lái)的結(jié)果和第一步中用公式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，檢驗(yàn)敏感性分析的結(jié)果是否正確。下圖第一個(gè)紅框中，第16行是敏感性分析計(jì)算出來(lái)的當(dāng)利率為5%的時(shí)候，月供、本息償還總額，以及利息償還總額的金額。這三個(gè)金額和第15行用公式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果一致，說(shuō)明敏感性分析的結(jié)果正確。

　　通過(guò)觀察發(fā)現(xiàn)，隨著利率的下調(diào)，月供、本息償還總額，以及利息償還總額的金額都有明顯下降。

　　下面，我們?cè)龠M(jìn)階一下，來(lái)個(gè)敏感性分析2.0難度！

　　敏感性分析可以同時(shí)分析兩個(gè)自變量的變化對(duì)一個(gè)因變量的影響。比如，我想知道利率和首付比例的變化，對(duì)本息償還總額的影響。類(lèi)似地，搭建敏感性分析框架：

　　這種情況下，列（利率）和行（首付比例）都是自變量，均可用絕對(duì)數(shù)字表示。特別需要注意的是，在敏感性分析區(qū)域的左上角B40單元格中，通過(guò)引用因變量B11，告訴Excel計(jì)算因變量的邏輯，而不是直接輸入6,335,575,10這個(gè)絕對(duì)數(shù)字。這樣，Excel才能夠通過(guò)利率、首付比例和本息償還總額之間的數(shù)理關(guān)系推算結(jié)果。

　　選中B40至F61區(qū)域，利用快捷鍵“Alt+a+w+t”調(diào)出模擬運(yùn)算功能。在“輸入引用列的單元格”引用輸入變量區(qū)域中的貸款利率單元格B6，在“輸入引用行的單元格”引用輸入變量區(qū)域中的首付比例單元格B4，點(diǎn)擊確定。

　　瞬間，C41至F61整個(gè)區(qū)域的數(shù)據(jù)計(jì)算完成！同樣的，可以通過(guò)比較C41單元格的結(jié)果和B40單元格的結(jié)果檢驗(yàn)敏感性分析的正誤。下圖中的數(shù)據(jù)展現(xiàn)了在不同利率水平和首付比例下，貸款的本息償還總額的變化趨勢(shì)和程度。

　　敏感性分析還可以測(cè)算不同單價(jià)、不同銷(xiāo)量水平對(duì)應(yīng)的息稅前利潤(rùn)或者凈利潤(rùn)，感興趣的小伙伴可以打開(kāi)Excel試試吧！

　　內(nèi)容來(lái)源高頓金融分析師。

　　銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)對(duì)所有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備金，這個(gè)過(guò)程，也被稱(chēng)為“資產(chǎn)減值損失”、“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備”或者“撥備”。其中針對(duì)“貸款和墊款”所做的減值準(zhǔn)備，叫做貸款減值準(zhǔn)備。以下將主要介紹貸款減值準(zhǔn)備和貸款減值損失的區(qū)別。

　　貸款減值準(zhǔn)備和貸款減值損失有什么區(qū)別？

　　貸款減值準(zhǔn)備是是減值準(zhǔn)備金的主要構(gòu)成部分，是指商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金。

　　銀行貸款減值準(zhǔn)備其實(shí)是對(duì)未來(lái)壞賬的一個(gè)預(yù)估，從而預(yù)留準(zhǔn)備金，對(duì)于預(yù)留的準(zhǔn)備金，可以算作營(yíng)業(yè)支出，算入當(dāng)期成本。

　　如果貸款減值準(zhǔn)備增加了，也就表明銀行已經(jīng)為未來(lái)的壞賬做了比較充分的準(zhǔn)備;如果貸款減值準(zhǔn)備減少了，則表明銀行對(duì)未來(lái)貸款質(zhì)量信心充足，沒(méi)有預(yù)留太多準(zhǔn)備。

　　按照中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的規(guī)定：撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款余額。

　　貸款減值損失是指商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)發(fā)生了預(yù)計(jì)損失，并且在資產(chǎn)負(fù)債日確認(rèn)損失金額后計(jì)入損益表。

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)貸款的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果貸款發(fā)生減值已有可觀證據(jù)證明，那么應(yīng)確認(rèn)為減值損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

　　商業(yè)銀行計(jì)算貸款的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，可以在資產(chǎn)負(fù)債表日通過(guò)減值測(cè)試的方式估計(jì)得出結(jié)果。其中預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于貸款賬面價(jià)值的差額，可以確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

　　減值準(zhǔn)備是什么意思？

　　減值準(zhǔn)備是指資產(chǎn)的賬面余額超過(guò)其可收回金額，判斷資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減損的某些跡象，若是存在任何一種跡象，則企業(yè)應(yīng)正式估計(jì)其可收回金額。

　　資產(chǎn)計(jì)提的八項(xiàng)減值準(zhǔn)備包括壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款的委托貸款減值準(zhǔn)備。

公司是否可以貸款買(mǎi)車(chē)？相信很多人都會(huì)脫口而出說(shuō)肯定可以啊，那么事實(shí)是這樣嗎？貸款買(mǎi)車(chē)需要滿(mǎn)足哪些條件呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

公司買(mǎi)車(chē)可以貸款嗎？公司貸款買(mǎi)車(chē)有哪些好處呢？

1、可以抵扣稅金

2、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的費(fèi)用可以從以后的收入中提取

這樣就不需要?jiǎng)佑脗€(gè)人資金了，但公司名義買(mǎi)車(chē)一般是無(wú)法辦理貸款手續(xù)的，因?yàn)橐坏┕镜姆ㄈ酥黧w消失，銀行將會(huì)無(wú)法收回貸款，但是在部分地區(qū)會(huì)有一些小銀行可以辦理公司名義的貸款購(gòu)車(chē)業(yè)務(wù)，但是要求比較嚴(yán)格，首付一般在50%，具體情況最好到當(dāng)?shù)氐能?chē)行看看

企業(yè)貸款買(mǎi)車(chē)要滿(mǎn)足什么條件？

企業(yè)貸款買(mǎi)車(chē)需要滿(mǎn)足以下的基本條件：

1、公司非個(gè)體工商戶(hù)；

2、注冊(cè)資金在五十萬(wàn)以上；

3、成立一年以上的公司；

4、借款人必須是公司股東

公司貸款買(mǎi)車(chē)時(shí)，在擔(dān)保方面應(yīng)符合以下條件：

1、需通過(guò)大型汽車(chē)生產(chǎn)廠商的審核，并且購(gòu)車(chē)單位法人需與銀行簽訂無(wú)限連帶責(zé)任保險(xiǎn)；

2、所購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛須手續(xù)齊全，與銀行辦理抵押登記，并辦理保險(xiǎn)等。

公司貸款買(mǎi)車(chē)的辦理流程：

公司貸款買(mǎi)車(chē)時(shí)，在符合上述條件之后，應(yīng)向銀行和大型汽車(chē)生產(chǎn)廠商分別提供申請(qǐng)資料，此時(shí)銀行需進(jìn)行貸前調(diào)查，大型汽車(chē)生產(chǎn)廠商出具回購(gòu)承諾書(shū)。此后，銀行按照內(nèi)部流程規(guī)定進(jìn)行審核企業(yè)的資格，當(dāng)審核通過(guò)后，并與企業(yè)簽訂相關(guān)的貸款合同及其他法律文書(shū)，并最終發(fā)放貸款，落實(shí)抵押登記及保險(xiǎn)辦理等后續(xù)工作。

以上就是有關(guān)公司貸款買(mǎi)車(chē)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　銀行發(fā)生貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)意味著未來(lái)收回資產(chǎn)時(shí)，可能發(fā)生減值，這也體現(xiàn)了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)性。請(qǐng)問(wèn)減值貸款是什么意思？貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提比例多少？

　　減值貸款是什么？

　　委托貸款減值準(zhǔn)備是企業(yè)在期末應(yīng)按照委托貸款本金與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于本金的差額，計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)將委托貸款的本金和應(yīng)收利息減去計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，并入短期投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目。

　　我國(guó)商業(yè)銀行在具體計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)仍然借助貸款五級(jí)分類(lèi)：

　　1、關(guān)注類(lèi)貸款

　　公司類(lèi)貸款中的正常、關(guān)注類(lèi)貸款，銀行先計(jì)算出貸款向次級(jí)遷徙的比例，將其作為貸款違約率，再與次級(jí)類(lèi)貸款的違約損失率兩者相乘，將結(jié)果作為預(yù)期損失率，最后以此比率對(duì)組合減值準(zhǔn)備計(jì)算。

　　2、次級(jí)、可疑類(lèi)貸款

　　對(duì)單筆重大貸款標(biāo)準(zhǔn)以上的貸款進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，商業(yè)銀行將采取單筆測(cè)試的方法；對(duì)于單筆重大貸款標(biāo)準(zhǔn)以下的次級(jí)、可疑類(lèi)貸款，一般以各自單筆評(píng)估計(jì)提準(zhǔn)備金的加權(quán)平均比例，分別對(duì)組合減值準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提。

　　3、損失類(lèi)貸款

　　對(duì)于損失類(lèi)貸款，可以按100% 比例計(jì)提全額準(zhǔn)備。

　　貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提比例

　　按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》相關(guān)規(guī)定，一般準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的1%；關(guān)注類(lèi)貸款計(jì)提比例為2%；次級(jí)類(lèi)貸款計(jì)提比例25%；可疑類(lèi)貸款計(jì)提比例為50%；損失類(lèi)貸款計(jì)提比例為100%。（次級(jí)和可疑類(lèi)貸款計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%）。

　　貸款已減值是什么科目？

　　貸款損失準(zhǔn)備是什么意思？

　　貸款損失準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，核算銀行按規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備，銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托貸款等不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

　　計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)有：貼現(xiàn)資金、拆出資金、客戶(hù)貸款、信用卡透支、協(xié)議透支、貿(mào)易融資、銀團(tuán)貸款、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。

　　貸款在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“貸款”會(huì)計(jì)科目，屬于銀行專(zhuān)用科目?！百J款”科目主要用于核算銀行發(fā)放的質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等內(nèi)容，其借方一般登記銀行發(fā)放的貸款款項(xiàng)；貸方登記歸還的貸款本金。

貸款的含義

　　貸款是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)以一定的利息或還款等條件貸款的信用活動(dòng)的一種形式。廣義的貸款是指貸款、折扣、透支等貸款資金的總稱(chēng)。銀行通過(guò)貸款集中貨幣和貨幣資金，滿(mǎn)足社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金補(bǔ)充需求，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，可以獲得貸款利息收入，增加銀行自身積累。

貸款的主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記“貸款”科目（本金），按實(shí)際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，有差額的，借記或貸記“貸款”科目（利息調(diào)整）。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“貸款”科目（利息調(diào)整）。合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

　　收回貸款時(shí)，應(yīng)按客戶(hù)歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記“貸款”科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時(shí)，應(yīng)將本科目（本金、利息調(diào)整）余額轉(zhuǎn)入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調(diào)整）。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“利息收入”科目。同時(shí)，將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。

　　收回減值貸款時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

　　對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的貸款，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目（已減值）。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷(xiāo)表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。

　　已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按原轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

財(cái)政部發(fā)布了第85/86號(hào)公告，明確延續(xù)了金融企業(yè)和中小企業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備金政策，從2019年1月1日起至2023年12月31日，切實(shí)解決涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。

貸款損失準(zhǔn)備金政策的適用對(duì)象為政策性銀行、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司、城鄉(xiāng)信用社和金融租賃公司。

準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押、質(zhì)押、保證、信用等等。

具有貸款特征的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)有：銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯、同業(yè)拆出、應(yīng)收融資租賃款。

貸款損失的計(jì)算公式：

準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取的貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額*計(jì)提比例—截止上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。

如果上述的公式為負(fù)數(shù)，那么應(yīng)該相應(yīng)的調(diào)增當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

公式中提到的計(jì)提比例是多少呢？

一般計(jì)提比例是1%，涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款的：關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%，次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為25%，可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%，損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為100%。

以上公告說(shuō)的解決涉農(nóng)貸款的問(wèn)題，那什么是涉農(nóng)貸款呢？

涉農(nóng)貸款包括農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)以及各類(lèi)組織貸款。

貸款損失的沖減順序?yàn)?/strong>：發(fā)生的貸款損失、沖減貸款損失準(zhǔn)備金、不足部分據(jù)實(shí)扣除

以上就是有關(guān)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的企業(yè)所得稅稅前扣除的政策。

符合留抵退稅政策的納稅人有哪些？怎么申請(qǐng)辦理？