商業(yè)承兌匯票是委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),由出票人簽發(fā);銀行承兌匯票是由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開戶銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別:
一、 承兌主體不同:銀行承兌匯票由銀行承兌,商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。
二、 信用等級(jí)不同:商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同,決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用,銀行承兌匯票是銀行信用。現(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更偏向選擇銀行承兌匯票。
三、 風(fēng)險(xiǎn)不同:商業(yè)承兌匯票當(dāng)承兌人無(wú)款支付時(shí),會(huì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)高;銀行承兌匯票無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn),且可向銀行貼現(xiàn)提前獲取資金。
四、 流通性不同:商業(yè)匯票信用等級(jí)及流通性上低于銀行承兌匯票。
五、匯票到期時(shí)處理方式不同
銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,承兌銀行按承兌協(xié)議,按逾期借款處理,并計(jì)收罰息。銀行會(huì)付款給持票人,可以按期收回貨款。商業(yè)承兌匯票到期時(shí),賬戶沒有足夠的錢。銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
承兌匯票是什么?
承兌匯票指辦理過(guò)承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動(dòng)中,售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)匯票,并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。承兌匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
承兌匯票的作用
承兌匯票的作用:
商業(yè)承兌匯票的作用:商業(yè)承兌匯票的運(yùn)用在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有重要作用,使商業(yè)信用票據(jù)化和商業(yè)信用的表現(xiàn)形式規(guī)范化、科學(xué)化,有利于加強(qiáng)宏觀調(diào)控,完善票據(jù)市場(chǎng)的功能。
銀行承兌匯票的作用:由于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是在銀行結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展的、是以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)的銀行信用活動(dòng),是銀行信用對(duì)商業(yè)信用的發(fā)展和補(bǔ)充,因此,對(duì)于建立全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng),完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,對(duì)于增強(qiáng)銀行服務(wù)功能,擴(kuò)大商業(yè)銀行的信用活動(dòng)范圍,對(duì)于促進(jìn)賣方企業(yè)的商品銷售,降低買方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,都具有積極的作用。銀行承兌匯票在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用可以彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足,防止因企業(yè)拖欠貨款而形成“三角債”,有利于促進(jìn)商品流通,加速社會(huì)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)等。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,比較常見的票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。兩者在到期時(shí)的處理方式不同,具體如何區(qū)分?
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票區(qū)別是什么?
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按照不同的承兌人可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票,由銀行以外的企事業(yè)單位承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票。
匯票到期時(shí)處理方式不同:
銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,承兌銀行按承兌協(xié)議,按逾期借款處理,并計(jì)收罰息。銀行會(huì)付款給持票人,可以按期收回貨款。商業(yè)承兌匯票到期時(shí),賬戶沒有足夠的錢。銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
商業(yè)承兌匯票的付款人為一般的企事業(yè)單位,其無(wú)需在銀行繳納保證金,銀行無(wú)承兌義務(wù),商業(yè)承兌匯票完全以企業(yè)商業(yè)信用為基礎(chǔ)。
商業(yè)承兌匯票到期會(huì)計(jì)分錄怎么做?
應(yīng)付票據(jù)到期時(shí):
(1)支付商業(yè)匯票款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
(2)到期無(wú)力還款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)收票據(jù)到期時(shí):
(1)到期收回款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
(2)到期未收回款項(xiàng):
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行電子承兌匯票貼現(xiàn)方法
持票人向匯票開戶行申請(qǐng)電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù),銀行相關(guān)人員會(huì)根據(jù)電子銀行承兌匯票持票人的業(yè)務(wù)類型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務(wù)的決定。然后銀行經(jīng)理根據(jù)持票人情況結(jié)合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià),持票人接受此報(bào)價(jià)后,開戶行開始辦理業(yè)務(wù),并且通知持票人做好辦理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備。
匯票是指存款人委托付款方在見票時(shí)支付給持票人確定金額的票據(jù),包括銀行承兌匯票和和商業(yè)承兌匯票,那么兩種匯票有什么區(qū)別?
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別
①承兌對(duì)象不同:商業(yè)承兌匯票是銀行以外的付款人承兌,而銀行承兌匯票是由銀行來(lái)承兌,保障性更強(qiáng).
②簽發(fā)對(duì)象不同:商業(yè)承兌匯票是由銷貨或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā),并且由購(gòu)貨企業(yè)承兌,而銀行承兌匯票是由在銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)的,那么承兌銀行是按票面金額向出票人收取0.05%的手續(xù)費(fèi)。
③當(dāng)商業(yè)承兌匯票簽發(fā)人留存在銀行的存款不足時(shí),銀行可以拒絕支付,但是銀行承兌匯票簽發(fā)者留存銀行的存款不足時(shí),銀行見票是要無(wú)條件支付。
?、茔y行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票安全系數(shù)對(duì)比,銀行承兌匯票的安全系數(shù)更高。
銀行匯票的賬務(wù)處理怎么做?
收到銀行匯票,具體的賬務(wù)處理如下:
1、若是銀行匯票,并且是見票即付票據(jù),可以直接銀行進(jìn)帳,收回對(duì)方前欠貨款:
借:銀行存款--XXX行(若為匯票,借應(yīng)收票據(jù))
貸:應(yīng)收帳款--XXXX單位
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--XXX產(chǎn)品
2、現(xiàn)貨銷售,并且收到了匯票
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--XXX產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(銷項(xiàng)稅)
3、如果你為外單位開出了銀行匯票,賬務(wù)處理如下:
借:其他貨幣資金--銀行匯票
貸:銀行存款
4、客戶購(gòu)買貨物時(shí)的賬務(wù)處理:
借:原材料(或庫(kù)存商品等)
貸:其他貨幣資金--銀行匯票
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)指的是一種授信業(yè)務(wù)。如果企業(yè)出現(xiàn)資金短缺,并且持有的應(yīng)收票據(jù)還未到期,那么為了獲得所需資金,如何向開戶銀行申請(qǐng)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)?
商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
商業(yè)承兌匯票是可以進(jìn)行貼現(xiàn)的。
貼現(xiàn)的具體流程就是持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)適合用于信譽(yù)度較高,現(xiàn)金流較為充足,還款能力較強(qiáng)的公司
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)
1、降低融資成本:利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡(jiǎn)便:客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出,相對(duì)于銀行承兌匯票來(lái)說(shuō)。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容
1、貼現(xiàn)利息
實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算,是按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算,應(yīng)另加3天的劃款日期。
2、貼現(xiàn)的收款
貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。
商業(yè)承兌匯票的包買
一、銀行根據(jù)包買申請(qǐng)人(持票人)的申請(qǐng),無(wú)追索權(quán)的買入其持有的、符合銀行規(guī)定條件的企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)承兌匯票的行為,就是商業(yè)承兌匯票包買。
二、適合商業(yè)承兌匯票包買的企業(yè)類型
主要為財(cái)務(wù)制度較為嚴(yán)格、大型的外商投資企業(yè)、希望降低票據(jù)應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)并且有改善財(cái)務(wù)狀況需求或注重資金安全性的企業(yè)。例如以下企業(yè):
1、國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)及地方國(guó)資委監(jiān)管的地方大型企業(yè);
2、外商投資企業(yè)。
三、商業(yè)承兌匯票包買的優(yōu)點(diǎn)
1、成本降低,賣方資金周轉(zhuǎn)率提高。
3、買方的商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用,銀行提供100%的風(fēng)險(xiǎn)保障,買方風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)。對(duì)已支付的款項(xiàng)銀行無(wú)追索權(quán)。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表得到了實(shí)質(zhì)性改善,賣方遠(yuǎn)期應(yīng)收票據(jù)變?yōu)榧雌诘默F(xiàn)金收入。
商業(yè)匯票作為一種有價(jià)證券,可以根據(jù)承兌人分為商業(yè)承兌匯票以及銀行承兌匯票。那么商業(yè)承兌匯票的具體概念是什么?
商業(yè)承兌匯票的概念
商業(yè)匯票就是委托付款人需要在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),是由出票人簽發(fā)的。但是商業(yè)承兌匯票不僅可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌,也可以由付款人簽發(fā)并承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定,由購(gòu)貨企業(yè)承兌,由銷貨企業(yè)或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)。并且商業(yè)承兌匯票的好處在于不附帶利息。
1、商業(yè)承兌匯票的出票與承兌
商業(yè)承兌匯票可以由(基礎(chǔ)關(guān)系)付款人簽發(fā)并承兌,也可以由(基礎(chǔ)關(guān)系)收款人簽發(fā)并由付款人承兌。
商業(yè)承兌匯票出票人具有以下特點(diǎn):
(1)在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織
?。?)與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系
?。?)具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
2、商業(yè)承兌匯票的付款
付款人的開戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票后,及時(shí)通知付款人并將商業(yè)承兌匯票留存;付款人應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款,當(dāng)付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票。
3、商業(yè)匯票的付款期限
商業(yè)匯票可以在匯票到期日攜帶該匯票去銀行進(jìn)行承兌,付款期限一般為從到期日開始向后延10天。
4、商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
“貼現(xiàn)”就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行,銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息,然后將余額付給持票人,作為銀行對(duì)企業(yè)的短期貸款。
5、商業(yè)承兌匯票的保證
商業(yè)承兌匯票的保證是指:由保證人對(duì)債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任,除此之外,保證人還要對(duì)合法取得商業(yè)承兌匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。
6、商業(yè)承兌匯票包買
銀行根據(jù)包買申請(qǐng)人,也就是持票人的申請(qǐng),無(wú)追索權(quán)的買入其持有的、符合銀行規(guī)定條件的企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)承兌匯票,就是商業(yè)承兌匯票包買。
商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、開出商業(yè)承兌匯票時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
2、開出商業(yè)承兌匯票之前存入保證金時(shí):
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
3、到期承兌時(shí)時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他貨幣資金
商業(yè)匯票可以根據(jù)不同方面分成不同的種類,其中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票是最常見的。那么商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票有什么區(qū)別呢?
商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)匯票分為兩種:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票簡(jiǎn)稱銀票,商業(yè)承兌匯票簡(jiǎn)稱商票。承兌人不同是銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票最重要的區(qū)別。
銀行承兌匯票是出票人委托其開戶銀行在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù),并簽發(fā)的。承兌人為開戶銀行。
商業(yè)承兌匯票是出票人委托銀行以外的付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù),并簽發(fā)的。承兌人為銀行以外的付款人。
根據(jù)介質(zhì)的不同,商業(yè)匯票又分為紙質(zhì)票和電子票,目前電子票的占比已經(jīng)超過(guò)了97%。
匯票的類型
根據(jù)出票人的不同,匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。
根據(jù)承兌人的不同,商業(yè)匯票又可以進(jìn)一步分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
根據(jù)付款日期的不同,商業(yè)匯票還可以分為遠(yuǎn)期商業(yè)匯票和即期商業(yè)匯票。
匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期,或者在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),是最常見的票據(jù)類型之一。
匯票有三個(gè)當(dāng)事人:受票人、出票人、收款人,是一種無(wú)條件支付的委托,。
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給財(cái)務(wù)公司,財(cái)務(wù)公司按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人就是商業(yè)匯票的貼現(xiàn),這是一種融資行為。
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的優(yōu)勢(shì):
1、新辟融資渠道;
2、減少應(yīng)收票據(jù),增加企業(yè)現(xiàn)金流;
3、低成本融資,降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用;
4、提高資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率;
5、規(guī)范債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
商業(yè)匯票的付款期限
商業(yè)匯票可以在匯票到期日攜帶該匯票去銀行進(jìn)行承兌,付款期限一般為從到期日開始向后延10天。
假如商業(yè)承兌匯票未到期,那么付款人可以拒絕向商業(yè)承兌匯票的持有者付款;商業(yè)承兌匯票已經(jīng)到期后,付款人見票之后,就需要把錢款打入商業(yè)承兌匯票持有者指定的銀行賬戶內(nèi)。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,因此會(huì)更愿意使用銀行承兌匯票,那么除此之外,商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票還有什么區(qū)別?
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的最大的區(qū)別在于,承兌人的不同。這一區(qū)別決定了銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。
兩者區(qū)別在于:
1、承兌主體不同:商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由銀行承兌。
2、信用等級(jí)不同:承兌人的不同,決定了銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。因此在現(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票。
3、風(fēng)險(xiǎn)不同:銀行承兌匯票無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn),且可向銀行貼現(xiàn)提前獲取資金;商業(yè)承兌匯票當(dāng)承兌人無(wú)款支付時(shí),會(huì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)高。
4、流通性不同:商業(yè)匯票信用等級(jí)及流通性上不及銀行承兌匯票好。
5、匯票到期時(shí)處理方式不同
(1)銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,開戶銀行按照承兌協(xié)議根據(jù)逾期借款進(jìn)行處理,并計(jì)收罰息。但是銀行會(huì)按期付款給持票人,可以及時(shí)收回貨款。
?。?)商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果賬戶沒有足夠的錢銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
貼現(xiàn)的具體流程就是持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)適合用于信譽(yù)度較高,現(xiàn)金流較為充足,還款能力較強(qiáng)的公司
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)
1、降低融資成本:利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡(jiǎn)便:客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出,相對(duì)于銀行承兌匯票來(lái)說(shuō)。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄
1、貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款(實(shí)收貼現(xiàn)金額)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)
貸:應(yīng)收票據(jù)——面值(本利和)
2、轉(zhuǎn)逾期貸款
借:應(yīng)收賬款
貸:短期借款
銀行匯票背書的會(huì)計(jì)分錄
為了購(gòu)買材料,將持有的未到期銀行承兌匯票,背書轉(zhuǎn)讓出去。差額用銀行存款填補(bǔ)支付。
借:材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行存款
商業(yè)承兌匯票的能夠進(jìn)行背書,那么具體來(lái)說(shuō),商業(yè)承兌匯票應(yīng)該如何背書呢?相關(guān)操作要怎么做呢?
商業(yè)承兌匯票的背書
背書是一種票據(jù)行為,是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉(zhuǎn)讓背書,即以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書,二是非轉(zhuǎn)讓背書,即以設(shè)立委托收款或票據(jù)質(zhì)押為目的的背書。
商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓,背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后,即承擔(dān)保證其后手付款的責(zé)任。背書人在匯票得不到付款時(shí),應(yīng)當(dāng)向持票人清償(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;(三)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的,票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的,出票人對(duì)其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任,對(duì)被背書人提示付款或委托收款的票據(jù),銀行不予以受理。
票據(jù)背書人在票據(jù)背書人欄記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的背書人對(duì)其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。
背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有票據(jù)上的效力。將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無(wú)效。
匯票被拒絕付款或超過(guò)提示付款期限的,不得再背書轉(zhuǎn)讓,背書轉(zhuǎn)讓的,背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
商業(yè)匯票的承兌流程
1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3.銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問題,開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過(guò)提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么兩種匯票的定義分別是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù),委托付款人在未來(lái)某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票的具體概念
銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票是銀行承兌匯票。與商業(yè)承兌匯票相比,銀行承兌匯票具有更可靠的銀行信用保證,流通范圍廣,可兌現(xiàn)性強(qiáng),既能減少資金占用,又能為企業(yè)節(jié)約資金成本。開立存款賬戶的客戶,在發(fā)生實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),只要具有良好的結(jié)算能力和信用狀況(對(duì)提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)要求可適當(dāng)降低),并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額,在繳納一定比例的保證金并為剩余比例向我行提供擔(dān)保后,即可申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
很多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)用到商業(yè)承兌匯票進(jìn)行交易,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是指收款人開出經(jīng)付款人承兌,或由付款人開出并承兌的匯票。那么商業(yè)承兌匯票要如何辦理?
商業(yè)承兌匯票的辦理
根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)的商業(yè)本票可以由支付單位或收款人簽發(fā)。它由出票人簽發(fā),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額,并由銀行以外的付款人承兌,即商業(yè)本票,商業(yè)匯票的出票人是在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織,與付款人有真實(shí)的委托支付關(guān)系,并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票可以由收款人開出并由付款人承兌,也可以由付款人開出并承兌。
商業(yè)匯票的承兌流程
1、持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2、銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3、銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問題,開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過(guò)提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
商業(yè)承兌匯票如何兌現(xiàn)?
商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據(jù),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方約定的銷售企業(yè)或采購(gòu)企業(yè)簽發(fā),但由采購(gòu)企業(yè)承兌。
收款單位委托銀行在匯票到期前預(yù)收款項(xiàng)。委托銀行收款時(shí),應(yīng)填寫“委托收款憑證”,一式五份,并在“委托收款憑證名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣和匯票號(hào)碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)的背面加蓋收款單位的公章后,一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后,辦理托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位的賬戶轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么這兩種匯票的定義具體分別是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
商業(yè)匯票的承兌流程
1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3.銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問題,開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過(guò)提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)
由于商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,因此風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,原因如下:
1.以商業(yè)信用為基礎(chǔ):商業(yè)承兌匯票以企業(yè)的商業(yè)信用為基礎(chǔ),而目前中國(guó)沒有統(tǒng)一的企業(yè)信用評(píng)估體系,這意味著違約的可能性較大。
2.缺乏承諾的交付。銀行存款是安全的,因?yàn)殂y行承諾會(huì)支付本金和利息。而商業(yè)承兌匯票則不受監(jiān)管,所以在兌現(xiàn)和貼現(xiàn)方面很容易遇到困難。如果你選擇商業(yè)承兌匯票,你可以檢查和追蹤其來(lái)源,避免了紙質(zhì)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn),更容易確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性。在此基礎(chǔ)上,是否對(duì)票據(jù)進(jìn)行投資,更多的是判斷承兌人承兌票據(jù)的能力和行為。這包括對(duì)承兌人信用的審查,對(duì)交易真實(shí)性的確認(rèn),以及對(duì)背書、簽字和轉(zhuǎn)讓過(guò)程的審查。
由于商業(yè)承兌匯票存在風(fēng)險(xiǎn),建議投資者在選擇商業(yè)承兌匯票時(shí),一定要認(rèn)清企業(yè)在銀行或金融機(jī)構(gòu)的信用等級(jí),查看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息是否真實(shí),而最重要的一點(diǎn)是要判斷商業(yè)承兌匯票是否有真實(shí)的交易背景。因此,有實(shí)力的企業(yè)所承兌的真實(shí)商業(yè)承兌匯票是值得投資者投資的。此外,需要注意的是,商業(yè)承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò)6個(gè)月,即6個(gè)月,而且時(shí)間要讓承兌人和付款人都能把握住。
商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,一般是指收款人開出經(jīng)付款人承兌,或由付款人開出并承兌的匯票。很多企業(yè)會(huì)用到商業(yè)承兌匯票進(jìn)行交易,那么商業(yè)承兌匯票要如何辦理?
商業(yè)承兌匯票的辦理
根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)的商業(yè)本票可以由支付單位或收款人簽發(fā)。它由出票人簽發(fā),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額,并由銀行以外的付款人承兌,即商業(yè)本票,商業(yè)匯票的出票人是在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織,與付款人有真實(shí)的委托支付關(guān)系,并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票可以由收款人開出并由付款人承兌,也可以由付款人開出并承兌。
商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)
由于商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,因此風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,原因如下:
1.以商業(yè)信用為基礎(chǔ):商業(yè)承兌匯票以企業(yè)的商業(yè)信用為基礎(chǔ),而目前中國(guó)沒有統(tǒng)一的企業(yè)信用評(píng)估體系,這意味著違約的可能性較大。
2.缺乏承諾的交付。銀行存款是安全的,因?yàn)殂y行承諾會(huì)支付本金和利息。而商業(yè)承兌匯票則不受監(jiān)管,所以在兌現(xiàn)和貼現(xiàn)方面很容易遇到困難。如果你選擇商業(yè)承兌匯票,你可以檢查和追蹤其來(lái)源,避免了紙質(zhì)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn),更容易確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性。在此基礎(chǔ)上,是否對(duì)票據(jù)進(jìn)行投資,更多的是判斷承兌人承兌票據(jù)的能力和行為。這包括對(duì)承兌人信用的審查,對(duì)交易真實(shí)性的確認(rèn),以及對(duì)背書、簽字和轉(zhuǎn)讓過(guò)程的審查。由于商業(yè)承兌匯票存在風(fēng)險(xiǎn),建議投資者在選擇商業(yè)承兌匯票時(shí),一定要認(rèn)清企業(yè)在銀行或金融機(jī)構(gòu)的信用等級(jí),查看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息是否真實(shí),而最重要的一點(diǎn)是要判斷商業(yè)承兌匯票是否有真實(shí)的交易背景。因此,有實(shí)力的企業(yè)所承兌的真實(shí)商業(yè)承兌匯票是值得投資者投資的。此外,需要注意的是,商業(yè)承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò)6個(gè)月,即6個(gè)月,而且時(shí)間要讓承兌人和付款人都能把握住。
簽發(fā)商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)--商業(yè)承兌匯票
商業(yè)承兌匯票到期兌付的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
商業(yè)承兌匯票到期無(wú)力支付的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無(wú)條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無(wú)條件支付。
電子商業(yè)承兌匯票是企業(yè)常用的交易票據(jù),那么這種票據(jù)與普通的商業(yè)承兌匯票有什么區(qū)別?具體的定義是怎樣的?
電子商業(yè)承兌匯票的定義
電子商業(yè)承兌匯票是出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)以數(shù)據(jù)電文的形式制作的票據(jù),并被銀行接受,在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付一定的金額。與電子銀行承兌匯票不同的是,電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司(統(tǒng)稱為金融機(jī)構(gòu))接受,而電子商業(yè)承兌匯票則由法人或金融機(jī)構(gòu)以外的其他組織接受。
商業(yè)匯票的當(dāng)事人
商業(yè)匯票一般有三個(gè)當(dāng)事人,即出票人、收款人和付款人。
首先是出票人,當(dāng)工商企業(yè)需要使用商業(yè)匯票時(shí),可以成為出票人。商業(yè)匯票與銀行匯票的主要區(qū)別在于,銀行匯票的出票人是銀行,商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)。
第二,收款人是指實(shí)際收到商業(yè)匯票上所述的匯票金額的人。
第三,付款人,即實(shí)際支付商業(yè)匯票金額的人。它有以下幾種情況。A.當(dāng)出票人是債務(wù)人時(shí),其相對(duì)債權(quán)人成為票據(jù)的收款人,相對(duì)債權(quán)人可持票向出票人的開戶銀行提示承兌,由銀行從出票人的銀行存款中代為支付,出票人是實(shí)際付款人;或根據(jù)與出票人的約定,債權(quán)人向與出票人有資金關(guān)系的其他工商企業(yè)提示承兌,該工商企業(yè)向債權(quán)人提示并成為實(shí)際付款人;B.出票人是債權(quán)人時(shí),其相對(duì)的債務(wù)人在收到票據(jù)后,可以持票向其開戶銀行提出承兌并提供足夠的資金,銀行應(yīng)從債務(wù)人的銀行存款中代為支付出票人,債務(wù)人為實(shí)際付款人?;蚋鶕?jù)與出票人的約定,債務(wù)人應(yīng)將收到的票據(jù)出示給其他債務(wù)人可根據(jù)與出票人的約定,將收到的票據(jù)出示給與其有資金往來(lái)的其他工商企業(yè),然后將被承兌的票據(jù)交還給出票人,出票人向出票人付款,成為實(shí)際付款人。
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù),委托付款人在未來(lái)某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么兩種匯票的定義分別是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
電子商業(yè)匯票的特點(diǎn)
電子銀行承兌的所有要素都以電子方式記錄,通過(guò)銀行的系統(tǒng)渠道進(jìn)行流通。交易可以足不出戶,快速回款,票據(jù)和托收零在途。
用于收款。直接提示持票人向電子票據(jù)系統(tǒng)中的票據(jù)承兌人付款,不存在票據(jù)瑕疵,不存在退票可能,可在當(dāng)天付款。
開具發(fā)票。所有開票操作均在網(wǎng)上銀行進(jìn)行,開票成功后可直接將發(fā)票發(fā)到供應(yīng)商的電匯賬戶,開票時(shí)間可縮短至1-2天。
背書。發(fā)票背書只需登錄網(wǎng)上銀行提交,經(jīng)銀行處理后,供應(yīng)商可即時(shí)登錄網(wǎng)上銀行簽收發(fā)票并收到款項(xiàng)。
商業(yè)承兌匯票的辦理
根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)的商業(yè)本票可以由支付單位或收款人簽發(fā)。它由出票人簽發(fā),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額,并由銀行以外的付款人承兌,即商業(yè)本票,商業(yè)匯票的出票人是在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織,與付款人有真實(shí)的委托支付關(guān)系,并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票可以由收款人開出并由付款人承兌,也可以由付款人開出并承兌。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么兩種匯票的定義分別是什么?以及其分別的優(yōu)點(diǎn)又是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù),委托付款人在未來(lái)某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票的具體概念
銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票是銀行承兌匯票。與商業(yè)承兌匯票相比,銀行承兌匯票具有更可靠的銀行信用保證,流通范圍廣,可兌現(xiàn)性強(qiáng),既能減少資金占用,又能為企業(yè)節(jié)約資金成本。開立存款賬戶的客戶,在發(fā)生實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),只要具有良好的結(jié)算能力和信用狀況(對(duì)提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)要求可適當(dāng)降低),并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額,在繳納一定比例的保證金并為剩余比例向我行提供擔(dān)保后,即可申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
電子商業(yè)匯票的優(yōu)點(diǎn)
對(duì)付款人的好處:付款人不需要在商業(yè)匯票的付款到期日之前與銀行結(jié)算。這可以為付款人在付款到期日之前騰出現(xiàn)金,這也是商業(yè)匯票成為當(dāng)今中國(guó)流行的付款方式的原因之一。
對(duì)收款人的好處:資金在匯票付款日之前不會(huì)在收款人的賬戶上結(jié)算,從而延長(zhǎng)了現(xiàn)金接收和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的時(shí)間。貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓匯票是盡快釋放現(xiàn)金的可行選擇,不過(guò)貼現(xiàn)是有成本的,而且收款人自己的供應(yīng)商可能不愿意接受匯票轉(zhuǎn)讓。因此,在決定是否接受商業(yè)匯票作為支付方式時(shí),現(xiàn)金流的影響是收款人的考慮因素之一。
很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)用到商業(yè)承兌匯票方式進(jìn)行交易,那么商業(yè)承兌匯票要如何進(jìn)行相應(yīng)的辦理?
商業(yè)承兌匯票的辦理
根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)的商業(yè)本票可以由支付單位或收款人簽發(fā)。它由出票人簽發(fā),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額,并由銀行以外的付款人承兌,即商業(yè)本票,商業(yè)匯票的出票人是在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織,與付款人有真實(shí)的委托支付關(guān)系,并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票可以由收款人開出并由付款人承兌,也可以由付款人開出并承兌。
商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)貨時(shí)支付商業(yè)承兌匯票:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付票據(jù)---商業(yè)承兌匯票
2、銷貨時(shí)收到商業(yè)承兌匯票:
借:應(yīng)收票據(jù)---商業(yè)承兌匯票
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn):
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
4、商業(yè)承兌匯票到期收到對(duì)方付款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
商業(yè)承兌匯票的支付期限
紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限為6個(gè)月,電子商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限為1年。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。第87條,商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限不得超過(guò)6個(gè)月。第八十九條固定日期付款的匯票的付款期限應(yīng)從出票日開始計(jì)算,并在匯票上記載具體到期日。出票后定期支付的匯票,其支付期限應(yīng)從出票日開始按月計(jì)算,并應(yīng)在匯票上記錄。
商業(yè)承兌匯票是什么?
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票是企業(yè)在日常交易中常用的票據(jù),會(huì)計(jì)人員必須要對(duì)這類匯票有足夠的了解。那么商業(yè)承兌匯票的具體概念是什么?
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
商業(yè)匯票的定義
商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù),委托付款人在未來(lái)某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)匯票的承兌流程
1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3.銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問題,開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過(guò)提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
銀行承兌匯票是什么?
銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票是銀行承兌匯票。與商業(yè)承兌匯票相比,銀行承兌匯票具有更可靠的銀行信用保證,流通范圍廣,可兌現(xiàn)性強(qiáng),既能減少資金占用,又能為企業(yè)節(jié)約資金成本。開立存款賬戶的客戶,在發(fā)生實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),只要具有良好的結(jié)算能力和信用狀況(對(duì)提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)要求可適當(dāng)降低),并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額,在繳納一定比例的保證金并為剩余比例向銀行提供擔(dān)保后,即可申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票。
對(duì)于電子承兌匯票到期,網(wǎng)銀票據(jù)經(jīng)辦操作員可在“匯票服務(wù)”-“電票提示付款”-“提示付款申請(qǐng)”下,進(jìn)行票據(jù)的提示付款操作。由經(jīng)辦人員選擇“線上清算”或“線下清算”,再由授權(quán)人員進(jìn)行授權(quán),將票據(jù)發(fā)送至承兌人。
電子承兌匯票到期的收款方式
一般情況當(dāng)企業(yè)收到的票據(jù)即將到期(或已到期),網(wǎng)銀票據(jù)經(jīng)辦操作員可在“匯票服務(wù)”——“電票提示付款”——“提示付款申請(qǐng)”下,進(jìn)行票據(jù)的提示付款操作(提示票據(jù)承兌人進(jìn)行付款)。經(jīng)辦人員勾選需要提示付款的票據(jù),填寫“提示付款日期”(票據(jù)到期日或到期后的日期),選擇“線上清算”或“線下清算”,完成后點(diǎn)“提交”,再由授權(quán)人員登錄網(wǎng)銀進(jìn)行授權(quán)操作,操作完成后,票據(jù)發(fā)送承兌人。由承兌人進(jìn)行付款處理(票據(jù)款項(xiàng)到賬時(shí)間視票據(jù)承兌人處理時(shí)間決定)。
電子承兌匯票的兩種收款方式
1、持有到期:可以等這張票據(jù)到期后,通過(guò)網(wǎng)銀進(jìn)行托收,一般銀行承兌匯票到期托收后當(dāng)天相應(yīng)的款項(xiàng)就會(huì)劃到網(wǎng)銀里。
2、支付貨款:如果企業(yè)有貨款需要支付,只要供應(yīng)商那邊開通了電子票據(jù)的功能,就可以把這張電子銀行承兌匯票通過(guò)網(wǎng)銀背書給相應(yīng)的供應(yīng)商即可。
電子承兌匯票如何貼現(xiàn)?
電子匯票的持票人向匯票開戶行申請(qǐng)電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)時(shí),銀行會(huì)根據(jù)電子銀行承兌匯票持票人的業(yè)務(wù)類型和匯票的金額、貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)價(jià)格等進(jìn)行評(píng)估,并進(jìn)行報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)后如果企業(yè)接受該報(bào)價(jià),則銀行會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定,進(jìn)行貼現(xiàn)操作,貼現(xiàn)完成后,企業(yè)可以收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)。
電子承兌匯票的概述
電子銀行承兌匯票通過(guò)采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制,能夠保證其唯一性、完整性和安全性,降低了票據(jù)被克隆、變?cè)?、偽造以及丟失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn);電子銀行承兌匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等一切票據(jù)行為均在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上進(jìn)行,可大大提升票據(jù)流轉(zhuǎn)效率,降低人力及財(cái)務(wù)成本,有效提升金融和商務(wù)效率。
商業(yè)承兌匯票計(jì)入應(yīng)收票據(jù)或者應(yīng)付票據(jù)科目。商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是指收款人開出經(jīng)付款人承兌,或由付款人開出并承兌的匯票。
使用匯票的單位必須是在商業(yè)銀行開立賬戶的法人,要以合法的商品交易為基礎(chǔ),而且匯票經(jīng)承兌后,承兌人(即付款人)便負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任,同時(shí)匯票可以向銀行貼現(xiàn),也可以流通轉(zhuǎn)讓。
在商品交易的過(guò)程中,當(dāng)銷貨方向購(gòu)貨方索要貨款匯票時(shí),付款人必須在匯票的正面簽“承兌”字樣,加蓋銀行預(yù)留印鑒。在匯票到期前付款人應(yīng)向開戶銀行交足票款。匯票到期后,銀行憑票從付款單位帳戶劃轉(zhuǎn)給收款人或貼現(xiàn)銀行。匯票到期若付款人賬戶不足支付,開戶銀行將匯票退收款人,由收、付雙方自行解決。
有關(guān)商業(yè)承兌匯票的賬務(wù)處理
1、當(dāng)開出、承兌商業(yè)匯票時(shí):
借:原材料/在途物資/材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)
2、當(dāng)支付銀行承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3、當(dāng)支付商業(yè)匯票款時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款。
商業(yè)承兌匯票的特點(diǎn)
1、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓
2、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10天
3、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí),可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)
4、商業(yè)承兌匯票的付款期限,紙票最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月,電票最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。
5、適用于同城或異地結(jié)算。
電子承兌匯票接收方式為:首先需要接收企業(yè)開通企業(yè)網(wǎng)銀以及電子商業(yè)匯票支付功能;其次需要一份完整的匯票,查看票據(jù)正面右上角的票據(jù)狀態(tài);最后企業(yè)客戶主要使用的電票系統(tǒng)功能包括票據(jù)簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)及提示付款這四項(xiàng)。
電子承兌匯票的接收步驟
1、登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行,點(diǎn)擊“電票回復(fù)”進(jìn)行查詢。
如果跳出頁(yè)面在“待處理任務(wù)列表”處“背書轉(zhuǎn)讓回復(fù)”有“1筆”,那就點(diǎn)擊1筆,如果沒有那就在上面“回復(fù)名稱”處選擇“背書轉(zhuǎn)讓回復(fù)”,再點(diǎn)查詢;或者選擇“收票回復(fù)”再點(diǎn)查詢。
2、核對(duì)查詢出來(lái)的票號(hào)和金額,點(diǎn)單筆提交。跳出界面下方選擇同意簽收,再提交。
如果一個(gè)人操作的請(qǐng)忽略這一步,兩個(gè)人操作的到這里請(qǐng)換復(fù)核員登陸,點(diǎn)擊“待復(fù)核”。
3、可以看到電子票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓回復(fù),點(diǎn)擊復(fù)核即可。這樣子電子銀行承兌匯票就接收成功了。
電子銀行承兌匯票和紙質(zhì)銀行承兌匯票的區(qū)別
電子銀行承兌匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒有區(qū)別。不同之處在于電子銀行承兌匯票是以數(shù)據(jù)電文的形式而傳統(tǒng)的銀行采用的是紙質(zhì)實(shí)物票據(jù)。電子銀行承兌匯票以電子簽名取代實(shí)體簽章,以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞,以計(jì)算機(jī)錄入代替手工書寫,實(shí)現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程的完全電子化。