會計人接觸最多的除了賬簿就是發(fā)票了，有發(fā)票令人頭疼，沒有發(fā)票更令人頭疼，發(fā)票開錯令人頭疼，明明不會錯還開錯更令人頭疼，今天我們就來說一說考據(jù)發(fā)票的常見錯誤都有哪些？大家一起來看看吧。

（一）發(fā)票抬頭

有一些公司是外資合資公司，難免不了有英文名，有的會計人可能一開始還不懂，就直接把公司英文名寫在了發(fā)票的抬頭，這時候，第一個錯誤就發(fā)生了。根據(jù)，《發(fā)票管理辦法實施準則》說明：開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以使用當?shù)氐拿褡逦淖?。英文不能用，繁體字也不行。必須中文，各位會計人要記住哦。

（二）發(fā)票蓋章

1、財務專用章和發(fā)票章一起蓋

2、發(fā)票章模糊不清晰

3、發(fā)現(xiàn)章不清晰后又在同樣地方加蓋

4、舊版、新版發(fā)票章一起蓋

5、分不清該蓋哪個章，蓋了財務專用章

6、發(fā)票抬頭有問題，修改抬頭后，蓋發(fā)票章

以上的問題都是錯誤的，發(fā)票一律當成廢票來處理。

（三）總分公司發(fā)票串用

有一些新手會計會分不清到底發(fā)票能不能串用，今天小編就來和大家說一下，總公司和分公司是屬于兩個納稅單位，他們的發(fā)票是不能串用的，發(fā)票抬頭要寫全稱，總公司和分公司都是一樣的。

以上有關于發(fā)票的問題，大家一定要注意了，發(fā)票的問題直接關系到報銷費用和企業(yè)所得稅的稅前扣除，所以大家在對待發(fā)票問題時一定要多加注意。

　　加油票抬頭錯了可以重新開嗎是會計工作中的常見問題，有關發(fā)票的實務操作知識，作為會計人員必須掌握。開具發(fā)票過程中難免出現(xiàn)失誤，比如抬頭開錯了。本文就針對加油票抬頭錯了可以重新開嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　加油票抬頭錯了是否可以重新開?

　　答：加油票抬頭錯了是可以重新開的。

　　由于增值稅電子普通發(fā)票有著可復制性、無法回收的特點，所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。

　　增值稅電子普通發(fā)票開具后，如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情況，則應當開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無需退回增值稅電子普通發(fā)票。

　　按照相關規(guī)定可得：

　　一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經稅務機關認證。

　　發(fā)票抬頭開錯跨月了怎么補救?

　　按照以下例子具體說明：

　　對于餐飲發(fā)票的抬頭開錯一個字，已經跨月該怎么補救?

　　按照相關規(guī)定可得：

　　開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

　　所以抬頭開錯的這張發(fā)票是不能使用的，應當讓對方重新開具。

　　加油專票入賬會計分錄

　　按照司機提供的加油原始單據(jù)，經審核后可以做以下會計分錄：

　　借：管理費用——汽油費

　　貸：現(xiàn)金或存款

　　加油票的會計分錄，計入哪個科目?

　　以上就是關于加油票抬頭錯了可以重新開嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關加油票的內容，請大家持續(xù)關注!

　　發(fā)票的稅務處理是財務人員在工作中經常遇到的，我們都知道發(fā)票抬頭要以公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼開具，因為根據(jù)規(guī)定個人抬頭發(fā)票一般是不能給企業(yè)稅前扣除的。那你知道什么情況下個人抬頭票據(jù)可以稅前列支嗎？

　　個人抬頭票據(jù)可以稅前列支嗎？

　　個人抬頭票據(jù)憑證屬于可稅前扣除憑證，前提是與企業(yè)生產經營管理活動內容有關，符合設計真實性及合理性等稅前扣除基本原則。比如說某些支出的發(fā)票抬頭只能開員工個人而無法開具給企業(yè)，或者相關的支出是企業(yè)的生產經營活動引起的，應該由企業(yè)負擔。雖然這時候取得的是以其個人名稱為抬頭的發(fā)票，但根據(jù)收入相關性原則，從根源和性質上來說個人費用是為企業(yè)取得收入發(fā)生的必要的支出，應由公司承擔。

　　常見但不限于以下情形：

　　(1)允許企業(yè)可以稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)。

　　(2)機票和火車票，旅游人身意外傷害保險的費用。

　　(3)遵守職業(yè)技能鑒定，職業(yè)資格教育費用及其他開支。

　　(4)員工入職前到醫(yī)療服務機構進行體檢費票據(jù)。

　　(5)企業(yè)報銷失業(yè)人員的費用，憑財務收據(jù)支付應付個人的簽證費。

　　(6)允許稅前扣除的外國個人住房補貼，職工發(fā)票問責個別員工和業(yè)主簽訂租賃合同，支付給個人的發(fā)票。

　　特別需要提醒的是，類似我們個人主義抬頭手機進行發(fā)票等支出憑證不能稅前列支。

　　對于所得稅前扣除的憑證類別經常會有爭議，如果遇到這樣的問題，企業(yè)財務人員要多和稅務機關溝通，合理解釋無法取得發(fā)票的原因。

　　有會計人員咨詢，公司作為貿易商收到了供應商開出的發(fā)票名稱是中文加英文，這種發(fā)票名稱帶有英文可以正常使用嗎？

　　發(fā)票可以開英文抬頭嗎？

　　使用英文開具增值稅發(fā)票，不符合相關規(guī)定。根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十九條規(guī)定：“開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字?！痹瓌t上在開具發(fā)票時應當使用中文，如果使用外文有可能會被認定為不按規(guī)定開具發(fā)票。

　　但是出口企業(yè)有實際需要，在開具增值稅發(fā)票時會同時使用到中外兩種文字，甚至還會出現(xiàn)購買方是外商且無中文譯名的情況。

　　根據(jù)稅務局納稅服務答疑，符合“不可替代性”、“國際通用性”以及“行業(yè)慣用性”三種特殊情況的可以使用外文，開具的發(fā)票允許正常使用。

　　相關規(guī)定：東莞稅務公眾號答疑：納稅人開具發(fā)票需要使用外文，應該怎么辦？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國稅發(fā)〔1993〕157號)的有關規(guī)定，開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

　　根據(jù)上述規(guī)定，開具發(fā)票時應該使用中文。如果納稅人在開具專用發(fā)票時違規(guī)使用外文，而被認定為屬于不按規(guī)定開具發(fā)票的情形的，可能會影響進項稅額的抵扣。同時，還應掌握以下3個原則。

　　1、不可替代性：發(fā)票“項目名稱”欄應避免使用非必要外文，如果該外文不可用中文替代的，則可以使用。發(fā)票項目內容含有不可替代性外文的情況一般包括以下兩種：一是涉及品牌或注冊商標的，比如“TCL電視機”等，因為品牌或商標用語具有不可替代性;二是涉及產品規(guī)格的，如果產品的規(guī)格型號本身就是使用含有外文的文字標示，也具有不可替代性。

　　2、國際通用性：發(fā)票的“單位”欄填寫的“KG”(千克)、“M”(米)、“L”(升)等屬于國際標準計量單位，因這類英文縮寫符合國際標準，并且符合大眾的理解習慣，具有國際通用性，也可以在開具發(fā)票中使用。

　　3、行業(yè)慣用性：有些含外文的用語具有行業(yè)慣用性。比如在我國，將人造革區(qū)分為PVC人造革、PU革、合成革等。在開具涉及PU革材料的發(fā)票時，納稅人習慣使用“PU革”、“PU女裝鞋”等名稱，因具有行業(yè)慣用性，也應允許在開具發(fā)票時使用。

　　因此，在開具發(fā)票時使用含有外文的用語，如具有不可替代性、國際通用性或行業(yè)慣用性，不宜認定為屬于“不按規(guī)定開具發(fā)票的情形”，可以作為合法有效憑證在稅前扣除，也不應影響進項稅額的抵扣。

　　(時間：2017-04-11，資料來源：東莞稅務)

　　員工在工作過程中，有時候因公需要需要自己先墊支費用，過后再找公司報銷。而報銷需要一定的報銷憑證，那么個人取得的發(fā)票報銷有哪些規(guī)定你知道嗎？希望以下這篇文章可以幫到大家。

　　個人發(fā)票報銷的相關規(guī)定：

　　發(fā)票抬頭是個人的可以報銷入賬。

　　與企業(yè)經營活動有關的，符合真實性及合理性等稅前扣除原則的個人抬頭發(fā)票是可以作為稅前扣除憑證，比較常見到的有以下幾種：

　　(1)允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)、員工入職體檢到定點醫(yī)療機構體檢的收費票據(jù);

　　(2)差旅費的相關發(fā)票，如餐飲發(fā)票，交通費像飛機票，動車票、住宿費發(fā)票;

　　(3)辦公通訊費：因公業(yè)務，比如和客戶聯(lián)系使用的符合條件的通訊費，手機登記為員工個人，發(fā)票也開給個人;企業(yè)根據(jù)企業(yè)的規(guī)定符合條件的可以報銷;

　　(4) 職工教育培訓經費：符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經費支出;像會計人員每年參加繼續(xù)教育的費用可以開具發(fā)票報銷;

　　(5)企業(yè)聘請專家、顧問為企業(yè)進行咨詢管理等，承擔對方來回交通費用(對方不一定是公司的員工且飛機票等是相關個人的名字);

　　(6)企業(yè)請個人辦理事項：按照合同約定個人辦理事項發(fā)生的費用由公司負擔，比如差旅費，個人取得抬頭為個人名字的發(fā)票向企業(yè)報銷。

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很多人不清楚發(fā)票抬頭是什么意思？轉賬支票應該怎么用？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

發(fā)票抬頭是什么？

發(fā)票的抬頭，就是“購物人名稱”， 如自己購買，就寫自己的名字。如單位購買，報銷，就寫單位名稱。

發(fā)票抬頭一般有以下的種類：

1、商業(yè)發(fā)票抬頭：抬頭是買方，就是收貨人；海運提單發(fā)票抬頭：一般是收貨人，也就是買方，也有空白抬頭的；

2、匯票發(fā)票抬頭：三種：限制性抬頭，指示性抬頭，持票人抬頭（來人抬頭）抬頭人都是賣方或其指定收款人

3、支票發(fā)票抬頭：抬頭是收款人；信用證發(fā)：不講抬頭，只講受益人和開證人。

發(fā)票太抬頭可以寫自己的名字嗎？

1、個人購買商品索取發(fā)票的，銷售方依法開具發(fā)票，填寫發(fā)票抬頭時，建議寫購買人的姓名為妥

2、如涉及商品質量問題的退換、保修等事項，甚至發(fā)生訴訟等意外情形時，書寫實名對提供證據(jù)方面的事實保障較為穩(wěn)妥，另外，如商品發(fā)生轉讓，發(fā)票上書寫姓名的更具合法有效性。

轉賬支票怎么用？

轉賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務供應和其他經濟往來的款項結算。

轉賬支票怎么用？

1、收到轉帳支票后，看日期金額是填寫，如未填寫，將其補齊；

2、反面背書人的方框里蓋你們單位的公章和法人章，日期補齊；

3、背書人：填寫你們單位的開戶行的名字，有的銀行刻好了章送存的時候蓋上也一樣；

4、書人的方框里找個空白地方，寫上"委托收款"，不要壓到蓋好的章。同樣有的銀行也有"委托收款"的章，蓋上就行了；

5、填寫銀行進帳單，有的是銀行發(fā)的，有的是買的；

6、將進帳單和支票一起交給單位的開戶行就行了；

7、將銀行返回的企業(yè)做帳聯(lián)交給會計。

以上就是有關發(fā)票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　公司現(xiàn)在要會計入賬都是要做些什么?發(fā)票抬頭是員工不是公司可以入賬嗎?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　發(fā)票抬頭是個人的可以入賬嗎?

　　發(fā)票抬頭是個人的也是可以入賬的，但是要符合一些條件才可以，不是所有發(fā)票抬頭是個人的都可以入賬的。

　　取得發(fā)票抬頭為員工個人，是由客觀原因決定的，某些支出，發(fā)票抬頭只能開員工個人而無法開具給企業(yè);

　　相關的支出是企業(yè)的生產經營活動引起的，應該由企業(yè)負擔。即根據(jù)收入相關性原則，從根源和性質上來說個人費用是為企業(yè)取得收入發(fā)生的必要的支出，應由公司承擔，根據(jù)國稅發(fā)〔2008〕80號規(guī)定：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。 根據(jù)》(國稅函[2008]159號)第十二條的規(guī)定，支出稅前扣除的相關性是指與取得收入直接相關的支出。對相關性的具體判斷一般是從支出發(fā)生的根源和性質方面進行分析，而不是看費用支出的結果。

　　如果發(fā)票抬頭是個人的，可以不寫真實姓名嗎?

　　增值稅普通發(fā)票抬頭如果開"個人"，不可以不寫姓名，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，如果個人的增值稅發(fā)票抬頭不寫姓名，那這個發(fā)票就屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，信息不完整，無法作為財務報銷憑證的。

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　　發(fā)票的抬頭寫錯了應該直接作廢發(fā)票嗎?會計應該怎么處理呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　發(fā)票抬頭寫錯應該怎么處理?

　　如果是在開具發(fā)票當月發(fā)現(xiàn)抬頭開錯，對方可直接將已開具的錯誤發(fā)票作廢，重新給您開具正確發(fā)票;如果是在開具發(fā)票以后月份發(fā)現(xiàn)抬頭開錯，對方需開具負數(shù)發(fā)票，沖減錯誤發(fā)票，然后再重新給您開具正確發(fā)票。

　　但是如果是增值稅專票跨月份開錯的，應該根據(jù)(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”。開票方憑購買方應向主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，先開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再開正確的發(fā)票。

　　發(fā)票抬頭怎么填寫?

　　通常情況下，發(fā)票抬頭寫的是購買方的名字。如果是個人購買的，發(fā)票抬頭可以填寫客戶本人的名字。如果是企業(yè)購買的，發(fā)票抬頭處填寫企業(yè)的名稱就可以的。如果企業(yè)想用于報銷的話，在開具增值稅發(fā)票時，必須同時填寫企業(yè)抬頭和稅號?；I建期企業(yè)沒有名稱或稅號，可以將發(fā)票開給發(fā)起人，在企業(yè)設立后可以作為開辦費扣除。

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　　公司派遣員工出差，出差地需要員工出具核酸檢測報告。因員工核酸檢測只能開具個人抬頭的醫(yī)院單據(jù)，請問此費用可以在企業(yè)所得稅稅前列支嗎？

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第四條規(guī)定，稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。

　　根據(jù)描述，我們理解上述個人抬頭的核算檢測醫(yī)院單據(jù)符合上述原則，且客觀條件是無法取得公司抬頭發(fā)票的，故可以就此個人抬頭的醫(yī)院收費單據(jù)據(jù)實列支。且上述個人發(fā)生核酸檢測是因公發(fā)生的，報銷時無需代扣代繳個稅。

　　企業(yè)給員工租了一套房子用于居住，房租是租賃公司開給我們公司的，但水電費是自來水公司和電力公司開給房東的，發(fā)票抬頭也是房東名字。企業(yè)是否可以憑借房東的發(fā)票復印件和分割單去做稅前扣除？

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十九條的規(guī)定，企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

　　而如果企業(yè)是將租賃的房屋用于員工居住，屬于職工福利，而不是企業(yè)辦公和生產使用。因此不能以房東抬頭的發(fā)票復印件及分割單作為福利費的稅前扣除憑證。

　　建議企業(yè)可以選擇以下方式進行處理：

　　1、取得房屋租賃公司開具的水電轉售發(fā)票作為福利費稅前扣除憑證;

　　2、簽訂補充協(xié)議，將上述水電費作為租金的一部分，計入房租費，以取得房東的租賃發(fā)票作為稅前扣除憑證;

　　3、將此些水電費作為員工工資補貼，計入員工當月工資，貴司以工資薪金代扣代繳個稅。

　　上述方法，原則上企業(yè)也應該將上述房租、水電費并入員工的工資薪金代扣代繳個稅。

　　會計新人在入職之前需要對哪些事情做一個了解呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　會計新人需要了解的事情

　　1、工作崗位以及工作內容

　　了解招聘崗位的工作內容和崗位職責，也要確定是否入職后就是做招聘時說的崗位工作，有些公司招聘的是主管，但是入職后卻讓你做助理的工作，這也是可能存在的。

　　2、職業(yè)發(fā)展方向

　　剛開始問清楚這些問題，也能了解這家公司和你的職業(yè)規(guī)劃方向是否吻合，就能有一個大致的方向和目標。

　　3、簽合同的公司抬頭

　　現(xiàn)在很多分公司子公司或者被控股的公司都喜歡用大公司總公司的公司抬頭去招人，但是到簽合同的那一步，公司的抬頭卻和招聘的時候的公司是不一樣的，這一開始就是帶著一些欺騙的性質，一開始就不誠實，還指望在這家公司有更好的發(fā)展嗎?在簽合同的時候可以直接拒絕，找下一家公司了，不要覺得社會上的公司都是這樣，去哪里都是這樣，只要自身能力夠，都能找得到的。

　　4、試用期的時間以及考核

　　考核標準是否客觀，標準是否是天方夜譚的目標，因為有很多公司都是把入職的員工用完試用期就辭退，再找下一批，為了避免遇到這些公司，是需要了解一下這些考核標準的，如果你的上級不專業(yè)，那么就會用主觀的標準去評判你，這時候在這里花的試用期的時間就白費了，一定要在入職之前篩選過找一家專業(yè)能力強的公司，才能學習到更多的知識，提高自己的個人能力，不然只是在浪費時間。

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　　員工出差，為配合疫情防控工作須做核酸檢測，取得個人名字抬頭的印有財政部監(jiān)制章的門診收費票據(jù)時，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點問答(第十二期)》規(guī)定：

　　9、企業(yè)為湖北員工在湖北做核酸檢測費用進行報銷，員工取得的是個人名字抬頭門診收費票據(jù)，票據(jù)有財政部監(jiān)制章，可以作為企業(yè)稅前扣除憑證嗎？

　　答：可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

　　依照以上規(guī)定，員工取得個人抬頭核酸檢測票據(jù)時，允許稅前扣除。

　　企業(yè)為員工支付的核酸檢測費用，一般可計入勞動保護費核算。

　　公司尚未注冊的情況下，產生了成本費用，開具發(fā)票時發(fā)票抬頭怎么寫？

　　答：發(fā)票抬頭可以這么開：

　　1、如果企業(yè)名稱已經核準，可以使用該名稱進行開具發(fā)票;

　　2、公司執(zhí)照下來之前，產生的費用可以走開辦費，發(fā)票抬頭寫法人代表個人或股東的名字;

　　3、如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來之后再補開正規(guī)發(fā)票也可以;

　　4、如果被稅務局認為不合理即使入賬也不可以抵所得，財務需要做調出處理。

　　發(fā)票的抬頭、聯(lián)次和基本內容

　　發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。

　　發(fā)票抬頭：

　　發(fā)票的抬頭，就是“購物人名稱”。如自己購買，就寫自己的名字。如單位購買，報銷，就寫單位名稱。

　　1、發(fā)票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。

　　2、如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字。

　　發(fā)票的聯(lián)次：

　　發(fā)票的基本聯(lián)次包括：存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

　　省以上稅務機關，可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經營業(yè)務需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次，并確定其用途發(fā)票上的基本內容。

　　基本內容包括：

　　發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　值得注意的是，發(fā)票實行不定期換版制度。

　　最近，會計網(wǎng)在整理后臺的留言時，發(fā)現(xiàn)有不少會計朋友問，個人抬頭的發(fā)票能否稅前扣除?怎么樣才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?既然這么多人對此有疑問，那今天我們就來聊聊個人抬頭發(fā)票的問題。

　　一

　　通常情況下，個人抬頭的發(fā)票是不能稅前扣除的。有人說，我取得的雖然是個人抬頭的發(fā)票，但也是跟公司經營活動有關啊，都是真實發(fā)生的業(yè)務，為什么不能作為有效憑證，進行稅前扣除呢?

　　原因很簡單，因為個人抬頭的發(fā)票深究起來，其實很難分清是公用還是私用的，為了避免日后難以說清這到底是不是因公消費，一般都要求大家盡量開公司抬頭的發(fā)票。

　　不過，也并非所有個人抬頭的發(fā)票都無法稅前扣除。受一些客觀原因的影響，某些情況下，大家只能取得個人抬頭的發(fā)票，例如在以下幾種情況下取得的個人抬頭的發(fā)票，就是允許稅前扣除的。

　　二

　　看到這里，很多會計朋友又犯難了，那公司的員工開了個人抬頭的電話費，確實是因為公司業(yè)務才支出的，不在以上的稅前扣除范圍內，要怎么辦才能夠稅前扣除呢?

　　來看看深圳市稅務局的回復：

　　也就是說，如果員工報銷個人抬頭的電話費發(fā)票，只要提供相關的證明材料，證明這是與企業(yè)收入直接相關的因公通訊費，就可以稅前扣除。另外，還可以將電話費以職工福利費的形式發(fā)放，這樣就不用考慮發(fā)票的問題，還可以按職工福利費的規(guī)定進行稅前扣除。

　　另外，新手會計比較容易犯的一個誤區(qū)，是認為個人抬頭的住宿發(fā)票也可以稅前扣除。小會就曾經在后臺看到有會計新手問，既然都是出差，為什么個人抬頭的火車票可以報銷，個人抬頭的住宿費卻不能報銷呢?

　　其實理解起來也很簡單，因為火車票、高鐵票等，只能用個人實名的車票，而住宿費是可以開公司抬頭的，那當然要以公司抬頭為準。在這一點上，國家稅務總局也是有明確要求的。

　　總之一句話，能開公司抬頭的發(fā)票，就一定要開公司抬頭的發(fā)票?？陀^因素下，只能開個人抬頭的發(fā)票，想辦法合理地進行稅前扣除，例如計入職工福利費等。

　　說完了報銷問題，那么再來說說，發(fā)票抬頭都有哪些注意事項?我整理了一些后臺的疑問，現(xiàn)在統(tǒng)一跟大家一起來聊聊~

　　三

　　1. 增值稅抬頭一定要寫嗎，空白的行不行?

　　不可以。沒有填付款方全稱的發(fā)票，是不符合發(fā)票管理規(guī)定的。另外，不能以簡稱或其它文字來代替付款方全稱，否則不允許財務報銷或用于稅前扣除等。

　　2. 發(fā)票抬頭多寫、少寫了一個字怎么辦?

　　如果發(fā)票填錯了，建議重開。

　　3.發(fā)票抬頭開錯了，已經跨月了怎么辦?應該如何補救?

　　開錯的發(fā)票不能用于報銷，即使跨月了，也可以要求對方重新開。(這里涉及到發(fā)票紅沖問題，不明白發(fā)票紅沖相關問題的同學，可以自行搜索我們的往期文章來學習~)

　　4.普通發(fā)票抬頭也需要填地址和電話號碼嗎?

　　不需要，普通發(fā)票的抬頭，只要填公司全稱和稅號就可以正常使用。

　　5.公司業(yè)務員開了一張普通發(fā)票，抬頭寫的個人名字，但稅號寫了公司稅號，可以用嗎?

　　不能報銷，必須開具公司全名與公司稅號。

　　6. 我司銷售了一批產品給某公司，對方以個人賬戶匯貨款，請問如何開票，是開單位抬頭還是個人抬頭，怎么做賬?

　　對方是對公賬戶匯款的，可以直接開公司抬頭發(fā)票。單位用個人賬戶匯款的，如果要開公司抬頭發(fā)票，需要讓對方單位出具委托付款書并蓋章給你做附件，證明用的個人賬戶匯款是公司行為，是該公司付給你公司的貨款。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入 應交稅費

　　7. 收到一張發(fā)票，抬頭是車牌號，可以報銷嗎?

　　不可以，發(fā)票抬頭只能是實際付款方的個人姓名或單位全稱，不能填車牌號。

　　8.出差員工在出差過程中用了滴滴打車，發(fā)票是開公司抬頭，還是出差員工個人抬頭

　　滴滴發(fā)票應該開公司抬頭。

　　9. 海關開出的雙抬頭發(fā)票是什么意思?

　　海關發(fā)票會同時記載報關進口的公司名稱，和實際進口貨物的單位名稱。

　　10.報銷人員拿了兩張發(fā)票來報銷，一張沒有抬頭，一張有抬頭，但抬頭開錯了，是不是兩張都不能報銷?

　　對的。這2個都不能拿來入賬，都應該重開。

　　本文為會計網(wǎng)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。如需轉載或引用，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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　　企業(yè)給員工報銷做核酸檢測的費用，但如果檢測機應該構給員工開具的票據(jù)寫的是個人抬頭，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，是否可以稅前扣除？

　　答：企業(yè)支付的核酸檢測費用，取得個人抬頭的財政部監(jiān)制的門診收費票據(jù)，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但是能否稅前全額扣除，目前沒有明確政策。

　　實務處理中出差人員的檢測費用，有些稅局認為可作為差旅費全額扣除，出差以外的其他人員發(fā)生的核酸檢測費，有些稅局認為要按照福利費扣除，有的認為按照勞保費扣除。具體執(zhí)行上，建議企業(yè)與主管稅局確認下，以主管稅局答復為準。

　　參考文件：疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點問答（第十二期）第9個問答。

　　二、核酸檢測費用的列支那么企業(yè)在疫情防控中，為員工支付的核酸檢測費用如何列支呢？

　　建議：公司生產經營過程中為疫情防控、保護員工安全健康為員工支付的核酸檢測費用，可以計入成本費用類科目。

　　發(fā)票是企事業(yè)單位在從事經營活動中所開具和收取的一種業(yè)務憑證，開具發(fā)票時，需填寫發(fā)票抬頭這一項內容，那么它具體是指什么？

　　發(fā)票抬頭如何理解？

　　發(fā)票抬頭是發(fā)票上的購買方名稱。發(fā)票抬頭有個人和企業(yè)的區(qū)分，如果是個人購買的，就填寫個人的名字;如果是單位購買的，則需要報銷，并填寫單位的全稱。個人發(fā)票抬頭主要是為了個人維護自己權利的保障。企業(yè)的發(fā)票抬頭是為了公司的報銷。而且小編要提醒一下大家，必須要填寫企業(yè)名稱才可以報銷，而填寫企業(yè)名稱時不可以用簡寫或者字號，而是要填寫企業(yè)在工商局或市監(jiān)局登記注冊時的企業(yè)名稱。

　　有些時候，公司團建或者由于公事原因出去聚餐，可以在飯館申請開發(fā)票，開企業(yè)發(fā)票時，就需要填寫公司的抬頭、稅號等內容。而當面對某些銷售方不愿意給個人開發(fā)票的情況時，您可以根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，與對方交涉，以維護自身利益。

　　什么是發(fā)票？

　　發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

　　發(fā)票的類型：

　　(1)增值稅專用發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　(2)增值稅普通發(fā)票：包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。

　　增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣;納稅人可依法書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。

　　(3)其他發(fā)票：包括農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

　　A公司于2021年1月份成立了一家全資子公司，在該子公司成立期間，發(fā)生的開辦費由A公司代為支付，并且開具發(fā)票的抬頭也為A公司。請問A公司作為母公司，代墊子公司開辦費的相應支出應如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關的支出、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　由于母公司代墊的支出，并不屬于母公司的合理支出，因此，不能在母公司企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　又根據(jù)國家稅務總局北京市稅務局發(fā)布的《企業(yè)所得稅實務操作政策指引》附件《企業(yè)所得稅實務操作政策指引(第一期)》第10問提及到，考慮到新企業(yè)在籌建期間未辦理工商登記和稅務登記,其發(fā)生的籌建費用由出資方或籌備組墊付，稅前扣除憑證抬頭為出資方或籌備組符合經營常規(guī)，所以在確認籌建支出真實且與籌備的新企業(yè)相關的情況下，可憑抬頭為出資方或籌備組的扣除憑證在新企業(yè)稅前扣除。

　　綜上，依據(jù)北京市稅務局的規(guī)定，A公司的全資子公司成立后，可憑抬頭為A公司的墊付費用發(fā)票等稅前扣除憑證在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　特別提醒：上述做法僅是北京稅務局的參考做法，如果非北京市的企業(yè)發(fā)生類似業(yè)務，建議與主管稅務機關溝通相關處理口徑。

　　對于企業(yè)的員工來說，如果需要到財務部門進行相關費用的報銷，就需要有對應的票據(jù)，對于能夠報銷入賬的通訊費，核算時一般計入管理費用科目，具體的會計分錄怎么做？

　　報銷員工通訊費的會計分錄

　　報銷員工的電話費，一般分2種情況：

　　1、屬于公司的通信費，員工拿公司抬頭的電話費發(fā)票來報銷，分錄為；

　　借：管理費用-通信費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　2、屬于員工自己的支出，是公司給的補貼。則計入到員工工資繳納個稅。分錄為；

　　借：管理費用-福利費

　　　　貸：應付職工薪酬-通信補貼

　　借：應付職工薪酬-通信補貼

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　個人報銷通訊費抬頭是個人還是單位？

　　答：個人報銷通訊費抬頭是個人。

　　在收到員工的話費單據(jù)時，可以先處理為

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款——xx

　　在實際付款給該員工時，處理為

　　借：其他應付款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　這陣子收到不少會計小伙伴咨詢個人抬頭發(fā)票的問題：如果公司不按時給個人開個人抬頭發(fā)票，會有什么樣的后果?會不會被判定為虛開?個人消費之后一定要向收款人要個人抬頭發(fā)票嗎?今天，會計網(wǎng)就來和大家講講關于個人抬頭發(fā)票的問題，希望對各位會計小伙伴有所幫助。

　　不少會計小伙伴提到，很多時候公司沒有給消費者及時開票，那屬不屬于虛開發(fā)票?

　　首先，我們得來了解一下哪些情形屬于虛開發(fā)票：

　　通過上面的這些情形，我們就可以進行判斷：只要是實際發(fā)生的經營業(yè)務，不按時開具個人抬頭發(fā)票是不屬于虛開發(fā)票的范疇的。但是，不按時開票卻是存在著被稅局處罰，后期補開票的時候可能系統(tǒng)比對不符合等。因此，當發(fā)生了實際的經營業(yè)務，還是需要盡早確認收入并且及時開票，避免后期不必要的稅務風險。

　　有會計小伙伴就會疑惑，個人抬頭發(fā)票是一定要開的嗎?有些消費者并不需要報銷，他們也不需要發(fā)票，還是需要開票嗎?

　　這是需要的，不管消費者是否需要發(fā)票，收款人都需要及時開個人抬頭發(fā)票。不能因為消費者不需要或者是各種折扣的原因就不開票。

　　那開個人抬頭發(fā)票有沒有規(guī)定在什么時間內要開好呢?

　　根據(jù)相關規(guī)定，只要確認了收入就需要立即開票。如消費者去商場買衣服，去飯店吃飯，這些都需要付款后立即開票，不能以現(xiàn)在不是公司開票時間點或者發(fā)票不夠下個月再開等理由，不給消費者按時開票，否則就會存在著收款人不開票的嫌疑，有著一定的風險。

　　那對于消費者而言，是否一定要取得個人抬頭發(fā)票?

　　在現(xiàn)階段的規(guī)定下，都是通過“以票控稅”的方式讓商家進行納稅，所以消費者不管需不需要報銷，又或者是因為商家給到的一些折扣優(yōu)惠就不打算開票，這些想法都是不對的，只要實際消費了，消費者都需要要求商家給自己開票，按時取得發(fā)票才符合相關規(guī)定。這樣有利于商家履行依法納稅的職責，也可以避免商家逃稅避稅的行為。而且發(fā)票也是重要的消費憑據(jù)，如果后期消費的商品存在著問題，也是需要憑借發(fā)票進行退換貨或者要求索賠。

　　那是不是個人抬頭發(fā)票都可以進行稅前扣除呢?

　　其實不是的，也要看是哪些情形，下面給大家羅列了一個表格，方便大家學習。

　　也有小伙伴問到，什么情況下個人才能申請代開專用發(fā)票?

　　以下這3種情況都是可以進行申請代開專用發(fā)票：

　　如果在代開完增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回、銷售折讓又或者是發(fā)票開錯等情況，想要把代開的增值稅專用發(fā)票作廢，是不是什么時間都可以作廢?

　　不是的。如果是代開增值稅專用發(fā)票的當月，則需要向給你代開原發(fā)票的稅務部門申請作廢。

　　如果是次月或者是以后想要作廢增值稅專用發(fā)票，這就需要分情況進行處理了。情況一：如果這張代開的增值稅專用發(fā)票已經進行抵扣了，則需要購買方進行填寫《信息表》;情況二：如果這張代開的增值稅專用發(fā)票還沒有進行抵扣，則需要銷售方申請?zhí)顚憽缎畔⒈怼?，然后向稅稅務部門申請開紅字發(fā)票。

　　通過以上一些關于個人抬頭發(fā)票問題的解答，你對個人抬頭發(fā)票有一定理解了嗎?

　　本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。

　　私企出納用到的印章與一般單位類似，具體包括現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業(yè)公章與法人章等。

　　私企出納印章有哪些？

　　私企出納用到的印章與一般單位類似，具體包括現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業(yè)公章、法人章、個人私章、日期章、作廢章、私密章、財務專用章、發(fā)票專用章以及合同章。

　　出納的基本職能有哪些？

　　1、收付職能：相關的收付結算業(yè)務由出納處理，是出納最基本的職能；

　　2、反映職能：出納可以為企業(yè)提供需要的經濟信息；

　　3、監(jiān)督職能：出納應對企業(yè)收付業(yè)務的合法性及合理性進行監(jiān)督；

　　4、管理職能：出納有責任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管。

　　出納的工作內容包括什么？

　　1、貨幣資金核算：具體包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結算、規(guī)范使用支票、據(jù)實登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金和有價證券及有關印章資料、處理支票注銷、復核收入憑證以及辦理銷售結算；

　　2、往來結算：包括辦理往來結算、建立清算制度與核算其他往來款項；

　　3、工資核算：執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金、負責工資的核算和提供工資真實數(shù)據(jù)。

　　出納和會計的區(qū)別是什么？

　　1、工作內容不同：會計負責單位經濟活動，以貨幣為計量單位，利用科學的核算方法，進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面核算，完成記賬并編制報表和辦理稅收相關工作；出納主要負責貨幣資金的核算、往來結算以及工資結算業(yè)務。

　　2、崗位職責不同：會計的崗位職責主要是負責會計的核算和監(jiān)督，錄入并編制記賬憑證，進行憑證匯總與賬簿登記相關工作；出納崗位的職責是負責現(xiàn)金和銀行存款的收付活動，負責現(xiàn)金和銀行存款的保管，保證資金的安全性。