代理記賬新規(guī)出爐！11月24日，財(cái)政部印發(fā)《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》（以下簡稱《工作規(guī)范》）的通知，明確和統(tǒng)一代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)代理記賬機(jī)構(gòu)規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)、提升內(nèi)部管理水平、強(qiáng)化質(zhì)量管理責(zé)任提供基礎(chǔ)制度支撐。通知原文如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，有關(guān)單位：

　　為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》精神，進(jìn)一步規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，我們制定了《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　執(zhí)行中如有問題，請及時(shí)反饋我部。

　　附件：代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）

財(cái)政部

　　2023年11月8日

《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》解讀

　　1問：制定《工作規(guī)范》的背景與意義是什么？

　　答：一是貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署。代理記賬機(jī)構(gòu)從事社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)活動(dòng)，是財(cái)會(huì)監(jiān)督工作機(jī)制的重要一環(huán)，其執(zhí)業(yè)水平影響著廣大中小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。2023年2月，中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》強(qiáng)調(diào)，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。制定《工作規(guī)范》，明確和統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)代理記賬機(jī)構(gòu)規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)、提升內(nèi)部管理水平、強(qiáng)化質(zhì)量管理責(zé)任提供了基礎(chǔ)制度支撐，是落實(shí)好黨中央、國務(wù)院決策部署、加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的具體行動(dòng)。

　　二是健全代理記賬行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，提升行業(yè)治理能力和治理水平。根據(jù)全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，我國現(xiàn)有取得行政許可的代理記賬機(jī)構(gòu)超過10萬家，從業(yè)人員超過30萬人。隨著行業(yè)迅速發(fā)展、市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊等問題也逐漸顯現(xiàn)。目前，開展代理記賬行業(yè)管理的法律法規(guī)依據(jù)主要為會(huì)計(jì)法和《代理記賬管理辦法》。會(huì)計(jì)法為代理記賬資格行政審批提供了上位法依據(jù)，《代理記賬管理辦法》僅對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的資格申請、變更備案等進(jìn)行原則性規(guī)定。需要進(jìn)一步規(guī)范代理記賬工作具體業(yè)務(wù)流程和質(zhì)量要求，與會(huì)計(jì)法和《代理記賬管理辦法》共同形成代理記賬行業(yè)管理的制度規(guī)范體系。制定《工作規(guī)范》，為行業(yè)管理提供了具體可操作的依據(jù)，有助于進(jìn)一步健全行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，提升行業(yè)治理能力和治理水平。

　　三是提升代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。部分地方代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)為規(guī)范會(huì)員執(zhí)業(yè)行為，在制定和實(shí)施協(xié)會(huì)會(huì)員機(jī)構(gòu)內(nèi)部的執(zhí)業(yè)指引方面作了不少探索并取得了一定成效。但仍然存在執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、覆蓋范圍相對(duì)有限、權(quán)威性不夠高等問題。不少機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)著眼行業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，提出“希望財(cái)政部門制定代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范，為業(yè)務(wù)開展提供基本遵循”的訴求。出臺(tái)行業(yè)統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)代理記賬機(jī)構(gòu)全面遵照執(zhí)行，有助于提高全行業(yè)的執(zhí)業(yè)規(guī)范水平，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更好發(fā)揮代理記賬機(jī)構(gòu)在服務(wù)中小微企業(yè)發(fā)展中的專業(yè)支持作用。

　　2問:《工作規(guī)范》的主要內(nèi)容是什么？

　　答：《工作規(guī)范》主要包括正文與附錄兩個(gè)部分。

　　正文以代理記賬機(jī)構(gòu)開展代理記賬業(yè)務(wù)的主要工作流程為主線，主要包括九章共四十五條。其中：第一章為總則，共四條，主要明確制定依據(jù)和目的、適用范圍以及開展代理記賬業(yè)務(wù)的基本程序。第二章為業(yè)務(wù)承接，共五條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)承接工作，包括了解委托人基本情況和簽訂代理記賬業(yè)務(wù)委托合同。第三章為工作計(jì)劃，共七條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)編制、審核、調(diào)整工作計(jì)劃等工作。第四章為資料交接，共五條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)與委托人等有關(guān)單位的資料交接工作，包括初次接受委托、終止委托關(guān)系的交接與日常交接等。第五章為會(huì)計(jì)核算，共三條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工作。第六章為質(zhì)量控制，共九條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制，包括崗位設(shè)置、工作委派、復(fù)核制度與內(nèi)容、信息溝通、投訴管理等內(nèi)容。第七章為人員管理，共四條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員資格條件和專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本原則、參加繼續(xù)教育及代理記賬機(jī)構(gòu)在培養(yǎng)培訓(xùn)等方面應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容。第八章為檔案管理，共四條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的檔案管理工作。第九章為附則，共四條，主要明確法律責(zé)任、施行日期等。

　　附錄包括《代理記賬業(yè)務(wù)委托合同（參考范例）》、《代理記賬業(yè)務(wù)工作計(jì)劃（參考范例）》、《資料交接手冊（參考范例）》、《原始憑證交接表（參考范例）》及《會(huì)計(jì)檔案移交清冊（參考范例）》五項(xiàng)內(nèi)容。

　　3問：《工作規(guī)范》的貫徹實(shí)行過程中應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

　　答：一是關(guān)于適用問題?？紤]到代理記賬機(jī)構(gòu)數(shù)量大、規(guī)范化程度參差不齊的發(fā)展現(xiàn)狀，為滿足對(duì)整個(gè)行業(yè)的兼容性，《工作規(guī)范》需要體現(xiàn)代理記賬業(yè)務(wù)的基本要求，既要讓大多數(shù)機(jī)構(gòu)能夠得著，也要實(shí)現(xiàn)推動(dòng)行業(yè)向?qū)I(yè)性、規(guī)范性方向發(fā)展的目標(biāo)。代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)可以根據(jù)《工作規(guī)范》制定適用于協(xié)會(huì)會(huì)員的執(zhí)業(yè)指引或指南，報(bào)所在地方財(cái)政部門審核后施行。代理記賬機(jī)構(gòu)要根據(jù)《工作規(guī)范》進(jìn)一步健全機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)范。

　　二是關(guān)于政策銜接。鑒于現(xiàn)有法律法規(guī)已對(duì)會(huì)計(jì)核算、檔案管理、信息化建設(shè)等方面的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行了具體規(guī)定，為做好政策銜接，《工作規(guī)范》僅對(duì)相關(guān)工作要求及法律責(zé)任進(jìn)行了原則性規(guī)定。代理記賬機(jī)構(gòu)開展具體工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

　　三是關(guān)于附錄。為更好指導(dǎo)機(jī)構(gòu)開展代理記賬業(yè)務(wù)，我們一并制定了《代理記賬業(yè)務(wù)委托合同（參考范例）》、《代理記賬業(yè)務(wù)工作計(jì)劃（參考范例）》、《資料交接手冊（參考范例）》、《原始憑證交接表（參考范例）》及《會(huì)計(jì)檔案移交清冊（參考范例）》，供代理記賬機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作時(shí)參考。

　　4問：財(cái)政部門將如何做好《工作規(guī)范》的實(shí)施指導(dǎo)工作？

　　答：一是做好宣傳工作，通過新聞媒體等方式加強(qiáng)對(duì)《工作規(guī)范》的宣傳解讀和輿論引導(dǎo)，積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。二是跟蹤關(guān)注執(zhí)行情況，及時(shí)解答實(shí)施中的實(shí)務(wù)問題，加強(qiáng)實(shí)施指導(dǎo)，提升執(zhí)行效果。三是各省級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)《工作規(guī)范》，結(jié)合地方實(shí)際，細(xì)化本區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)指引，指導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)。

新時(shí)代如何加強(qiáng)和改進(jìn)代理記賬工作

　　根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于新時(shí)代加強(qiáng)和改進(jìn)代理記賬工作的意見》的通知，新時(shí)代加強(qiáng)和改進(jìn)代理記賬工作的相關(guān)舉措如下：

　　（一）健全完善法律規(guī)章制度。加快推動(dòng)會(huì)計(jì)法修改工作，完善國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化從事代理記賬業(yè)務(wù)法律責(zé)任。修改《代理記賬管理辦法》，強(qiáng)化代理記賬管理有關(guān)要求，優(yōu)化行政監(jiān)管方式，細(xì)化違法違規(guī)情形，明確處理處罰標(biāo)準(zhǔn)。指導(dǎo)地方建立健全代理記賬行業(yè)管理具體實(shí)施辦法。加大行業(yè)法律法規(guī)宣傳貫徹力度，營造依法依規(guī)執(zhí)業(yè)的良好氛圍。

　?。ǘ┲贫▽?shí)施行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范。制定代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范，聚焦代理記賬業(yè)務(wù)的主要工作流程與質(zhì)量要求，形成全國統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)規(guī)范性文件。推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范有效執(zhí)行，督促和引導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)程序，加強(qiáng)內(nèi)部管理與質(zhì)量控制，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。強(qiáng)化執(zhí)業(yè)規(guī)范運(yùn)用，將執(zhí)業(yè)規(guī)范作為衡量代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、開展監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步加強(qiáng)行政監(jiān)督。完善全國代理記賬行業(yè)監(jiān)管服務(wù)平臺(tái)，構(gòu)建全生命周期管理閉環(huán)，建設(shè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信息庫，實(shí)現(xiàn)分析預(yù)警功能，提升非現(xiàn)場監(jiān)管能力，解決執(zhí)法力量不足、監(jiān)管存在盲區(qū)等問題。聚焦“無證經(jīng)營”、“虛假承諾”等行業(yè)突出問題，持續(xù)開展專項(xiàng)整治。加強(qiáng)常態(tài)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格全覆蓋核查、“雙隨機(jī)、一公開”日常檢查、重點(diǎn)專項(xiàng)檢查，健全完善工作機(jī)制，細(xì)化監(jiān)督檢查工作規(guī)范和要求。加大對(duì)典型案件的曝光力度，強(qiáng)化反面警示，形成有效震懾。督促代理記賬機(jī)構(gòu)做好年度備案、變更登記等工作，加強(qiáng)報(bào)送信息的真實(shí)性、完整性核查。

　?。ㄋ模┌l(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督作用。完善代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會(huì)備案管理，建立健全工作聯(lián)系機(jī)制。推動(dòng)行業(yè)協(xié)會(huì)吸納更多會(huì)員機(jī)構(gòu)，建立會(huì)員機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)體系。引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定做好會(huì)員信用管理、內(nèi)部控制建設(shè)、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督等方面的自律監(jiān)督工作，規(guī)范運(yùn)用信用記錄、警示告誡、公開曝光等方法加大違法違規(guī)行為懲戒力度。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)定期開展行業(yè)分析工作，加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)間業(yè)務(wù)交流。將行業(yè)協(xié)會(huì)的評(píng)價(jià)監(jiān)督結(jié)果作為財(cái)政部門強(qiáng)化監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)的重要參考。

　?。ㄎ澹┨嵘庞帽O(jiān)管效能。建立健全代理記賬行業(yè)信用信息采集、使用和管理制度，利用信息化等手段掌握代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)情況和信用情況。制定實(shí)施行業(yè)信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立健全信用分級(jí)分類監(jiān)管機(jī)制。強(qiáng)化事前信用核查、事中信用評(píng)估分級(jí)和分類檢查、事后獎(jiǎng)懲和信用修復(fù)的全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管，通過守信激勵(lì)和失信懲戒措施持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)。

　?。┨岣邤?shù)字化服務(wù)水平。鼓勵(lì)地方基于代理記賬服務(wù)，探索打造涵蓋財(cái)稅咨詢、商事登記、金融服務(wù)等業(yè)務(wù)在內(nèi)的全流程一體化中小微企業(yè)管理服務(wù)平臺(tái)，推動(dòng)支持中小微企業(yè)發(fā)展的政策直達(dá)快享機(jī)制落實(shí)。引導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段，選用或打造數(shù)字化業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、合同管理、質(zhì)量控制、人員管理、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行規(guī)范管理，有效提升對(duì)內(nèi)管理和對(duì)外服務(wù)水平。

　　（七）加大行業(yè)人才培養(yǎng)力度。建立完善“選、育、管、用”全鏈條機(jī)制，構(gòu)建多層次、多渠道的人才培養(yǎng)體系，優(yōu)化代理記賬人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，確保人才隊(duì)伍持續(xù)穩(wěn)定向好。實(shí)施代理記賬行業(yè)人才專項(xiàng)培養(yǎng)計(jì)劃，注重加強(qiáng)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人、代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)。推動(dòng)代理記賬機(jī)構(gòu)與大中專院校產(chǎn)教融合發(fā)展。豐富從業(yè)人員繼續(xù)教育內(nèi)容，注重職業(yè)道德教育，加強(qiáng)誠信建設(shè)。鼓勵(lì)和支持行業(yè)協(xié)會(huì)圍繞服務(wù)會(huì)員機(jī)構(gòu)與推動(dòng)行業(yè)發(fā)展，創(chuàng)新開展優(yōu)秀人才培養(yǎng)。

　?。ò耍?qiáng)化政策引導(dǎo)。鼓勵(lì)地方結(jié)合實(shí)際情況為中小微企業(yè)購買代理記賬服務(wù)，發(fā)揮代理記賬機(jī)構(gòu)在中小微企業(yè)成長發(fā)展歷程中的專業(yè)支持作用，規(guī)范中小微企業(yè)會(huì)計(jì)行為，提升中小微企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。制定電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，在試點(diǎn)基礎(chǔ)上加快推廣應(yīng)用，推動(dòng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)增信，服務(wù)普惠金融政策落實(shí)。引導(dǎo)和鼓勵(lì)在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中引入代理記賬服務(wù)，發(fā)揮代理記賬機(jī)構(gòu)在規(guī)范村級(jí)會(huì)計(jì)核算、服務(wù)提升鄉(xiāng)村治理效能中的重要作用。行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況引入代理記賬服務(wù)，提高會(huì)計(jì)管理能力與水平。

　?。ň牛┘涌燹D(zhuǎn)型升級(jí)。鼓勵(lì)代理記賬機(jī)構(gòu)不斷拓展財(cái)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的廣度與深度，創(chuàng)新商業(yè)模式，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、推動(dòng)服務(wù)產(chǎn)品升級(jí)，提升核心競爭力。鼓勵(lì)代理記賬機(jī)構(gòu)積極開展品牌建設(shè)，通過提升服務(wù)質(zhì)量和擴(kuò)大市場規(guī)模，提升機(jī)構(gòu)知名度。積極打造行業(yè)交流平臺(tái)，總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，持續(xù)提升業(yè)務(wù)水平和發(fā)展效能。鼓勵(lì)發(fā)揮規(guī)模化優(yōu)勢，通過多維度合作，整合相關(guān)領(lǐng)域行業(yè)資源，推進(jìn)行業(yè)平臺(tái)化發(fā)展和一體化品牌打造。

　?。ㄊ┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部加強(qiáng)對(duì)全國代理記賬工作的統(tǒng)籌謀劃，做好頂層設(shè)計(jì)，建立健全工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。地方財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)代理記賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，制定加強(qiáng)和改進(jìn)代理記賬工作的具體實(shí)施方案，健全工作落實(shí)機(jī)制，確保各項(xiàng)工作任務(wù)落地見效。

　?。ㄊ唬┩晟茀f(xié)同機(jī)制。建立健全財(cái)政部門與稅務(wù)、市場監(jiān)管等監(jiān)管部門間的協(xié)同機(jī)制，積極推進(jìn)跨部門聯(lián)合監(jiān)管，推動(dòng)信息系統(tǒng)對(duì)接和數(shù)據(jù)共享，強(qiáng)化監(jiān)管資源整合，加強(qiáng)政策銜接，形成工作合力。加強(qiáng)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)與監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的協(xié)作配合，明確職責(zé)分工，壓實(shí)工作責(zé)任，統(tǒng)籌做好代理記賬行業(yè)管理工作。

　?。ㄊ?qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)一線執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，整合行政執(zhí)法力量，推動(dòng)執(zhí)法力量下沉，分級(jí)分類分崗位組織專題培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高行政執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，配齊配強(qiáng)與執(zhí)法檢查任務(wù)相適應(yīng)的工作力量，為代理記賬行業(yè)管理提供有力支撐。

　?。ㄊ┳龊眯麄饕龑?dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門及代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)要加大代理記賬行業(yè)政策法規(guī)宣傳力度，廣泛開展政策解讀和輿論引導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，提升行業(yè)發(fā)展信心與社會(huì)形象。

　　內(nèi)容來源中華人民共和國財(cái)政部等，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

代理記賬公司主要是做什么業(yè)務(wù)的？代理記賬的工作內(nèi)容是什么？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

代理記賬公司都做什么？

1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。

2、對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。

3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。

4、委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

代理記賬的工作內(nèi)容是什么？

1、接受委托、簽訂財(cái)務(wù)外包代理記賬合同。電話約定洽談時(shí)間、地點(diǎn)；雙方當(dāng)面商定服務(wù)項(xiàng)目及代理費(fèi)用；

2、客戶將當(dāng)月做賬票據(jù)送到公司，或公司將安排外勤會(huì)計(jì)到客戶指定地點(diǎn)收取當(dāng)月做賬票據(jù)，并對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步整理。對(duì)于新設(shè)立的從來沒有做過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的客戶，公司將幫助他們開立會(huì)計(jì)帳戶，建立會(huì)計(jì)核算體系；

3、做賬，整套的財(cái)務(wù)服務(wù)：制單、審核、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表。

4、報(bào)稅時(shí)間

專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作，每月1日－15日進(jìn)行代理報(bào)稅服務(wù)，按照財(cái)政和稅務(wù)部門的要求編制和打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”、“主要稅金明細(xì)表”；“各種納稅申報(bào)表”

在記賬公司工作怎么樣？

去代理記賬公司工作，對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說是十分有益的，特別是對(duì)于剛剛財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生，和剛剛從業(yè)不久的會(huì)計(jì)人，在代理記賬公司從業(yè)的人員，可接觸多種行業(yè)，積攢豐富的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)；也避免專一從業(yè)的會(huì)計(jì)技能單一性，影響會(huì)計(jì)質(zhì)量，可多方面拓展自己的職業(yè)前景。

以上就是有關(guān)代理記賬公司的工作內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　cfa報(bào)名入口為cfa Institute官網(wǎng)（https://www.cfainstitute.org/），考生點(diǎn)擊右上角Log in，登錄cfa Institute賬號(hào)；選擇考試窗口；填寫相關(guān)信息，完成數(shù)據(jù)收集與處理、考生協(xié)議等相關(guān)內(nèi)容的閱讀與知情確認(rèn)；付款。

（點(diǎn)擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導(dǎo)）

cfa考位預(yù)約流程

　　在官網(wǎng)完成報(bào)名付款后，考生可以登錄cfaInstitute賬號(hào)，點(diǎn)擊cfaProgram模塊→My Enrollment頁面，選擇“Schedule Your Exam”，進(jìn)入Prometric的考位預(yù)約系統(tǒng)進(jìn)行具體考試日期、時(shí)間及地點(diǎn)的預(yù)約確認(rèn)。

　　1、已支付報(bào)名費(fèi)用的考生必須完成考位預(yù)約，考試報(bào)名才算完成。不同考試窗口有不同的考位預(yù)約截止日期（Scheduling Deadline），考生必須在相應(yīng)的截止日期之前完成預(yù)約，考試報(bào)名才算完成。逾期未完成考位預(yù)約的考生將無法參加考試，且考試報(bào)名費(fèi)用不予退還。

　　2、通過cfa Program模塊下的“Schedule Your Exam（考位預(yù)約）”鏈接是完成考位預(yù)約的唯一有效方式。請考生不要通過其他界面進(jìn)行預(yù)約。

　　3、在完成考位預(yù)約后，如果考生需要在同一考試窗口主動(dòng)變更考試預(yù)約信息，包括考試日期、時(shí)間、或地點(diǎn)，Prometric會(huì)收取250美元的考位預(yù)約變更費(fèi)用。請考生慎重選擇。

　　點(diǎn)擊查看cfa報(bào)名及考位預(yù)約流程→解答|2024年cfa報(bào)名預(yù)約全流程

cfa報(bào)名時(shí)間

　　參考2024年，cfa報(bào)名時(shí)間如下：

　　1、2024年2月cfa報(bào)名時(shí)間：

　　早鳥階段報(bào)名考試費(fèi)為940美元；開始時(shí)間：2023年5月16日，結(jié)束時(shí)間：2023年7月13日

　　標(biāo)準(zhǔn)階段報(bào)名考試費(fèi)為1250美元；開始時(shí)間：2023年7月14日，結(jié)束時(shí)間：2023年11月8日

　　2、2024年5月cfa報(bào)名時(shí)間：

　　早鳥階段報(bào)名考試費(fèi)為940美元；開始時(shí)間：2023年8月15日，結(jié)束時(shí)間：2023年10月12日

　　標(biāo)準(zhǔn)階段報(bào)名考試費(fèi)為1250美元；開始時(shí)間：2023年10月13日，結(jié)束時(shí)間：2024年2月6日

　　3、2024年8月cfa報(bào)名時(shí)間：

　　早鳥階段報(bào)名考試費(fèi)為940美元；開始時(shí)間：2023年11月14日，結(jié)束時(shí)間：2024年1月23日

　　標(biāo)準(zhǔn)階段報(bào)名考試費(fèi)為1250美元；開始時(shí)間：2024年1月24日，結(jié)束時(shí)間：2024年5月14日

　　4、2024年11月cfa報(bào)名時(shí)間：

　　早鳥階段報(bào)名考試費(fèi)為940美元；開始時(shí)間：2024年2月8日，結(jié)束時(shí)間：2024年4月16日

　　標(biāo)準(zhǔn)階段報(bào)名考試費(fèi)為1250美元；開始時(shí)間：2024年4月17日，結(jié)束時(shí)間：2024年8月7日

　　超實(shí)用CFA備考資料包，助你順利拿下CFA證書，點(diǎn)擊下方免費(fèi)下載海量學(xué)習(xí)資料，現(xiàn)在領(lǐng)取，下一位CFA持證人就是你！

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

cfa報(bào)名條件

　　2024年cfa考試分為三個(gè)等級(jí)，分別是cfa一級(jí)考試、cfa二級(jí)考試、cfa三級(jí)考試，各級(jí)別考試報(bào)考條件如下：

　　2024年cfa一級(jí)報(bào)考條件

　　1.取得學(xué)士學(xué)位

　　完成學(xué)士學(xué)位課程或同等項(xiàng)目并取得相應(yīng)學(xué)位。如果不確定就讀課程是否符合此要求，可咨詢所在學(xué)校。

　　2.本科在校生

　　報(bào)名cfa一級(jí)考試時(shí)選擇的考試窗口須處于學(xué)士學(xué)位課程或同等項(xiàng)目畢業(yè)月份前23個(gè)月及以內(nèi)。例如，四年制本科在校生最早可以在大二暑假參加一級(jí)考試。

　　3.專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)

　　在報(bào)名cfa一級(jí)考試時(shí)，必須至少連續(xù)三年獲得4,000小時(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)和/或高等教育。相關(guān)教育經(jīng)歷與工作經(jīng)歷在時(shí)間上沒有重疊。如果將工作經(jīng)驗(yàn)和高等教育結(jié)合起來以達(dá)到最低小時(shí)數(shù)和年數(shù)，則假設(shè)高等教育每年需要1,000小時(shí)。

　　專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)是指從事要求具備專門的知識(shí)、教育水平或高級(jí)技能的工作。專業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)要求應(yīng)用相對(duì)高層次的判斷力和業(yè)務(wù)技能，包括領(lǐng)導(dǎo)力和團(tuán)隊(duì)合作、商務(wù)溝通、批判性思維和問題解決能力、時(shí)間管理、專業(yè)判斷、分析技能、適應(yīng)能力等。

　　(1)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)不需要與投資相關(guān)。

　　(2)如果實(shí)習(xí)工作是全職且有工資的類型，可以認(rèn)定為符合專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)的要求。

　　(3)如果是在自己的企業(yè)或家族企業(yè)工作，也必須是全職的專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，并且有工資的情況下才符合要求。

　　4.身份證件要求

　　報(bào)名和參加cfa一級(jí)考試須持有效的國際旅行護(hù)照。對(duì)于計(jì)劃在中國內(nèi)地參加cfa考試的考生，除護(hù)照之外，也可以使用中華人民共和國居民身份證進(jìn)行考試報(bào)名和/或參加考試。

　　2024年cfa二級(jí)報(bào)考條件

　　1.資格要求

　　報(bào)名參加cfa二級(jí)考試，需要通過cfa一級(jí)考試。

　　以本科在校生身份參加cfa一級(jí)考試的考生，最早可選擇處于學(xué)士學(xué)位課程或同等項(xiàng)目畢業(yè)月份前11個(gè)月及以內(nèi)的考試窗口。例如，2025年6月畢業(yè)的四年制本科在校生，若已經(jīng)通過cfa一級(jí)考試，最早可報(bào)名大三暑假（2024年8月）的cfa二級(jí)考試。

　　2.證件要求

　　報(bào)名和參加cfa考試須持有效的國際旅行護(hù)照。對(duì)于計(jì)劃在中國內(nèi)地參加cfa考試的考生，除護(hù)照之外，也可以使用中華人民共和國居民身份證進(jìn)行考試報(bào)名和/或參加考試。

　　2024年cfa三級(jí)報(bào)考條件

　　1.資格要求

　　報(bào)名參加cfa三級(jí)考試，需要通過cfa二級(jí)考試。

　　2.證件要求

　　報(bào)名cfa三級(jí)考試須持有效的國際旅行護(hù)照或中華人民共和國居民身份證。

　　CFA考試報(bào)名官網(wǎng)網(wǎng)址為https://www.cfainstitute.org/。要想?yún)⒓涌荚嚨目忌鷦?wù)必完成考試報(bào)名和考位預(yù)約兩環(huán)節(jié)的流程，如果僅完成考試報(bào)名，逾期報(bào)名費(fèi)用不予以退還。

　　考試報(bào)名流程如下：

　　1、打開CFA協(xié)會(huì)官網(wǎng)地址：https://www.cfainstitute.org/注冊賬號(hào)（已注冊可跳過）；

　　2、輸入郵箱注冊（此為日后登錄的賬號(hào)）；

　　3、輸入密碼登錄；

　　4、點(diǎn)擊右上角“My Account”，點(diǎn)擊Programs下的“CFA Program”；

　　5、點(diǎn)擊“Register Now”注冊考試；

　　6、選擇要報(bào)名的考期；

　　7、進(jìn)入信息填寫頁面，報(bào)名總共分9步；

　　8、地址信息填寫；

　　9、護(hù)照信息填寫；

　　10、學(xué)歷信息填寫；

　　11、職業(yè)信息填寫；

　　12、職業(yè)操守（全部選No）；

　　13、個(gè)人信息確認(rèn)；

　　14、考試協(xié)議；

　　15、官方認(rèn)可備考/培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（選No即可）；

　　16、檢查以上信息，繳費(fèi)（選擇適合自己的支付方式即可）。

　　CFA考位預(yù)約流程：

　　1、普爾文網(wǎng)址點(diǎn)擊search availability進(jìn)入https://proscheduler.prometric.com/home；

　　2、選擇對(duì)應(yīng)要查的考試科目；

　　3、 輸入考點(diǎn)城市和考試時(shí)間；

　　4、 可以查看具體考點(diǎn)的時(shí)間。

　　至此你的CFA考試預(yù)約過程可能就完成了。

　　特別注意：

　　有點(diǎn)考生自己在普爾文官網(wǎng)上預(yù)約考位時(shí)，發(fā)現(xiàn)該考點(diǎn)只有下午3點(diǎn)考試，才有考位可供選擇。這樣沒問題吧?3點(diǎn)考到5：15，休息半個(gè)小時(shí)，可以吃晚飯嗎?

　　其實(shí)考生在預(yù)約考位的時(shí)候，是可以選擇下午場的，有的考點(diǎn)就是有下午場，如果時(shí)間夠可以吃點(diǎn)東西，不過中間休息后需要重新安檢。注意這部分時(shí)間是包含在30分鐘之內(nèi)的，需要提前回到考場進(jìn)行安檢入場。這個(gè)是一定要格外關(guān)注的。

CFA考試報(bào)名費(fèi)用

　　2023年CFA考試的報(bào)名費(fèi)用分為注冊費(fèi)用、考試費(fèi)用和考試稅費(fèi)三個(gè)部分。

　　一次性注冊費(fèi)用：350美元。

　　考試費(fèi)用：

　　如果考生在一階段報(bào)名CFA考試，需支付考試費(fèi)用900美元；

　　如果考生在二階段報(bào)名CFA考試，需支付考試費(fèi)用1200美元。

　　考試稅費(fèi)：

　　新考生稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)78美元；老考生稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)45美元。

CFA的知識(shí)框架有什么特征？

　　CFA的知識(shí)框架可以概括為：一個(gè)培養(yǎng)目標(biāo)，四大知識(shí)模塊，三級(jí)各有側(cè)重。

　　一個(gè)培養(yǎng)目標(biāo)：是CFA協(xié)會(huì)的人才培養(yǎng)目標(biāo)：在道德和法律的約束前提下，用投資工具分析投資產(chǎn)品，構(gòu)成一定的投資組合，并獲取預(yù)期收益。

　　四大知識(shí)模塊是CFA知識(shí)體系的四大模塊：道德與職業(yè)倫理、投資工具（包括數(shù)量方法、經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)報(bào)告分析、公司金融這四科）、資產(chǎn)類別（包括權(quán)益投資、固定收益、衍生品和另類投資這四科）和投資組合管理及財(cái)富規(guī)劃。

　　三級(jí)各有側(cè)重：是CFA考試三個(gè)級(jí)別對(duì)候選人（考生）專業(yè)能力的考查各有側(cè)重：

　　一級(jí)重點(diǎn)考查投資工具的掌握，包括數(shù)量分析、經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和公司金融。

　　二級(jí)重點(diǎn)考察分析具體資產(chǎn)，包括對(duì)股票、債券、衍生品和另類投資的定價(jià)與估值分析。

　　三級(jí)重點(diǎn)考查組合管理能力，主要包括針對(duì)個(gè)人投資者和機(jī)構(gòu)投資者的資產(chǎn)配置等投資策劃實(shí)踐的核心內(nèi)容。

　　這種知識(shí)學(xué)習(xí)結(jié)構(gòu)基于投資過程邏輯設(shè)計(jì)。從業(yè)人員需要首先掌握一些投資工具，然后將這些工具應(yīng)用于資產(chǎn)評(píng)估，最后才能管理好一個(gè)資產(chǎn)組合。

　　值得一提的是，這種學(xué)習(xí)順序，與典型金融從業(yè)者在職業(yè)生涯中遵循的發(fā)展路徑也一一對(duì)應(yīng)。

免費(fèi)試聽ue_arc_shiting
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_nameCFA

　　cfa考試報(bào)名方法如下：

　　1、報(bào)考人員需登錄CFA Institute官網(wǎng)，然后點(diǎn)擊頁面右上角的“Log In”，輸入郵箱和密碼，登錄本人的CFA賬號(hào)；

　　2、進(jìn)入系統(tǒng)后，考生需要選擇考試窗口；

　　3、填寫報(bào)名相關(guān)信息。其中包括個(gè)人聯(lián)系方式、護(hù)照/身份證信息、是否符合報(bào)名要求等內(nèi)容，并完成數(shù)據(jù)收集與處理、考生協(xié)議等相關(guān)內(nèi)容的閱讀與知情確認(rèn)，完成報(bào)名信息填寫工作并核對(duì)無誤后需點(diǎn)擊提交按鈕；

　　4、繳納考試報(bào)名費(fèi)用。CFA考試報(bào)名費(fèi)由一次性注冊費(fèi)和考試報(bào)名費(fèi)兩部分組成，一次性注冊費(fèi)為350美元，該費(fèi)用只需在注冊CFA課程或報(bào)考CFA一級(jí)考試時(shí)繳納，考試報(bào)名費(fèi)分為早鳥價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，越早報(bào)名，報(bào)名費(fèi)也會(huì)越便宜，早鳥價(jià)報(bào)名費(fèi)為900美元，標(biāo)準(zhǔn)報(bào)名費(fèi)為1200美元。

　　5、預(yù)約考位。成功繳納考試報(bào)名費(fèi)后，考生需要找到“Schedule Your Exam（考位預(yù)約）”鏈接，進(jìn)入Prometric的考位預(yù)約系統(tǒng)，選擇具體的考試日期、時(shí)間和地點(diǎn)，確認(rèn)并完成考位預(yù)約。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　CFA報(bào)名要求

　　1、學(xué)歷或者工作經(jīng)驗(yàn)的條件

　　滿足以下的要求之一即可：

　?。?）如果是有本科或以上學(xué)歷的話，則可以報(bào)名CFA考試；

　?。?）如果是在校大學(xué)生，需要在畢業(yè)前11個(gè)月之內(nèi)，才可報(bào)名CFA考試；

　　（3）如果是三年制大專學(xué)歷，要求有三年全職工作經(jīng)驗(yàn)，才可報(bào)名CFA考試；

　?。?）如果是兩年制大專學(xué)歷，要求有兩年全職工作經(jīng)驗(yàn)，才可報(bào)名CFA考試；

　?。?）如果沒有大專、本科或以上學(xué)歷，要求有四年全職工作經(jīng)驗(yàn)，才可報(bào)名CFA考試。

　　2、CFA考試為全英文考試，考生要做好參加全英文考試的準(zhǔn)備

　　3、自愿遵守CFA憲章以及職業(yè)道德規(guī)范

　　4、居住在參與國

　　CFA協(xié)會(huì)暫未與古巴、朝鮮、敘利亞或?yàn)蹩颂m的克里米亞地區(qū)取得合作，也就是說，想要報(bào)名CFA考試的話，要求不生活在以上的國家或者地區(qū)。

　　5、持有有效的報(bào)名證件

　　CFA協(xié)會(huì)要求所有考生在報(bào)名CFA考試過程中，必須要填寫護(hù)照號(hào)碼、簽發(fā)地以及到期的時(shí)間等信息，考生只有持有有效的國際旅行護(hù)照才可報(bào)名CFA考試。

　　2023年2月考試報(bào)名時(shí)間

　　第一階段報(bào)名開始時(shí)間：2022年5月10日，結(jié)束時(shí)間：2022年8月9日；考試費(fèi)為900美元。

　　第二階段報(bào)名開始時(shí)間：2022年8月10日，結(jié)束時(shí)間：2022年11月8日；考試費(fèi)為1200美元。

　　2023年5月考試報(bào)名時(shí)間

　　第一階段報(bào)名開始時(shí)間：2022年8月9日，結(jié)束時(shí)間：2022年11月2日；考試費(fèi)為900美元。

　　第二階段報(bào)名開始時(shí)間：2022年11月3日，結(jié)束時(shí)間：2023年1月31日；考試費(fèi)為1200美元。

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對(duì)客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會(huì)有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

代理兌付證券是什么科目

　　代理兌付證券在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也是銀行證券共用的會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類科目，該科目借方表示增加，貸方表示減少，該科目借方反映已兌付的證券；代理兌付證券貸方反映向委托單位交回的已兌付證券。

代理兌付證券核算什么科目

　　代理兌付證券核算核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券，可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券的主要賬務(wù)處理

　　1、托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來的證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　2、收到客戶交來的無記名證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時(shí)，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　上述“代理兌付證券款”科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金，本科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券借方余額表示什么

　　代理兌付證券科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債是指委托管理業(yè)務(wù)公司按合同約定接受的委托管理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中是指“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”會(huì)計(jì)科目，用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

　　另外，企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將該科目改為“2314受托代銷商品款”科目?！按順I(yè)務(wù)負(fù)債”科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債屬于什么科目

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加，其科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金金額。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)證券公司接收客戶委托款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　2、當(dāng)公司存入指定清算代理機(jī)構(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

　　3、證券公司用受托資金購買證券，按實(shí)際成本編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——投資成本

　　　　貸：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　4、證券公司在交易中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)收入和支出，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——證券公司

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券業(yè)務(wù)支出

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券業(yè)務(wù)支出

　　5、將購買的證券賣出，按實(shí)際收到的價(jià)款，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——投資成本

　　　　　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　6、定期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定的比例計(jì)算定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入

　　7、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　8、到期退還客戶委托管理的資金及損益，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是什么

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是一項(xiàng)定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，接受受單一客戶委托，通過該客戶的賬戶，以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。

　　在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)指的是“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目，用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目。

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是一項(xiàng)定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，接受受單一客戶委托，通過該客戶的賬戶，以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)收到委托人的資金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。

　　2、以代理業(yè)務(wù)資金購買證券等，借記本科目（成本），貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。

　　將購買的證券售出，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。

　　定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目。

　　3、發(fā)放受托的貸款，應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額，借記本科目（本金），貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。

　　收回受托貸款，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目（本金），按其差額，貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）等。

　　定期或在合同到期與委托單位結(jié)算，按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益，結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目

　　4、收到受托代銷的商品，按約定的價(jià)格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)清代銷商品款時(shí)，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　上述“受托代銷商品款”屬于負(fù)債類科目，用來核算企業(yè)接受代銷商品的價(jià)款。貸方登記收到代銷商品的價(jià)款，借方登記代銷商品售出后按接收價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)，期末貸方余額表示尚未售出代銷商品的價(jià)款。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核算的是什么

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品，可將本科目改為“1321受托代銷商品”科目。

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)借方余額反映什么

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。

　　代理商又稱商務(wù)代理，是在其行業(yè)慣例范圍內(nèi)接受他人委托，為他人促成或締結(jié)交易的一般代理人。代理商是代企業(yè)打理生意，是廠家給予商家傭金額度的一種經(jīng)營行為。

　　代理商所代理貨物的所有權(quán)屬于產(chǎn)家，而不是商家。因?yàn)樯碳也皇鞘圪u自己的產(chǎn)品，而是代企業(yè)轉(zhuǎn)手賣出去。所以“代理商”，一般是指賺取企業(yè)代理傭金的商業(yè)單位。

　　代理商和分銷商的區(qū)別

　　1、代理商和經(jīng)分銷商盈利模式不相同。代理商通過給產(chǎn)品企業(yè)提供服務(wù)，從中獲取企業(yè)的傭金。然而分銷商的盈利模式是收取的是產(chǎn)品的差價(jià)，分銷商從企業(yè)進(jìn)貨再賣給客戶從而賺取中間價(jià)格。

　　2、代理商的風(fēng)險(xiǎn)不高。代理只是提供一定的服務(wù)，固沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，分銷商要從中進(jìn)貨會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、代理商無法擁有產(chǎn)品所有權(quán)，分銷商擁有產(chǎn)品所有權(quán)，原因是分銷商購買了產(chǎn)品。

　　4、分銷商跟廠家是長期合作的關(guān)系，他們的關(guān)系比較穩(wěn)定，基本上完善了線上的銷售和線下的銷售，然而代理商則與廠家不是長期合作關(guān)系。

　　廠家如何理解？

　　廠家是產(chǎn)品的生產(chǎn)者。廠家可以直接將產(chǎn)品銷售給用戶，也可以通過中介賣給用戶。

　　代理商的特點(diǎn)

　　代理商的職責(zé)就是以本人促銷和交易，以及締結(jié)交易；但必須固定的從事受他人委托活動(dòng)；主要是獨(dú)立的商事經(jīng)營者；但代理對(duì)象沒有太高的要求，不必是商人，同時(shí)也可以不以營利為目的的。

　　代理商的類型有哪些

　　1、總代理，也稱全權(quán)代理，主要是在市場上作為被代理人，全權(quán)代表的代理商。這種代理商，是可以權(quán)處理本人日常業(yè)務(wù)，同時(shí)也有專業(yè)活動(dòng)中隨時(shí)發(fā)生的事務(wù)，也有權(quán)以委托人的名義從事一般性活動(dòng)。

　　2、獨(dú)家代理，一般是指通過協(xié)議規(guī)定代理人在特定地區(qū)、或者特定時(shí)期內(nèi)享有代理銷售某種商品的專營權(quán)。但業(yè)務(wù)限于商業(yè)活動(dòng)，同時(shí)具有壟斷性。

　　3、一般代理商，指在同一地區(qū)、同一時(shí)期內(nèi)，委托人可以選定一家，也可以幾家代理商作為一般代理人，這時(shí)是根據(jù)銷售業(yè)績支付規(guī)定的傭金和補(bǔ)償費(fèi)用。

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　什么是經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)？

　　根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)。

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)，包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的稅率為多少？

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)經(jīng)營范圍包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)計(jì)入什么科目？

　　具體需要看屬于什么經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)。比如是職工旅游代訂機(jī)票發(fā)生的費(fèi)用，

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款等科目

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

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