企業(yè)的日?，F(xiàn)金是由出納管理的，出納每天要對現(xiàn)金和銀行存款這些收支進行登記管理以及核算正確與否。那你知道具體的管理和核算內容是怎樣的嗎？不了解的小伙伴快來看看吧。

　　我們主要分為收入支出提取三部分。

　　一、收取現(xiàn)金

　　現(xiàn)金收入包括四項基本規(guī)定：現(xiàn)金收入合法合理，嚴格各項手續(xù)，堅持一筆一清，按時送存銀行

　　每收到一筆現(xiàn)金都要及時開具收據(jù)，開具收據(jù)要注意以下幾點：

　　1、收據(jù)分為“存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)”，一式三聯(lián)一次同時開具、號碼要連續(xù)。

　　2、內容填寫清晰準確，寫明收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等

　　3、收據(jù)開好后，在客戶聯(lián)或收據(jù)聯(lián)加蓋單位財務專用章，交給交款人;第三聯(lián)作為原始憑證交由會計做賬;首聯(lián)留作存根備查。

　　4、如果收據(jù)出錯，或者客戶退費等造成收據(jù)作廢的，需要把三聯(lián)都收回粘貼裝訂一起，并注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。

　　二、支付現(xiàn)金

　　支付現(xiàn)金看似簡單，實際上要按照規(guī)定的使用范圍以及相應的流程審批后才可以將現(xiàn)金支付出去?，F(xiàn)金支付范圍如下：

　　1.職工工資、各種工資性津貼

　　2. 企業(yè)日常經(jīng)營所需材料費用

　　3.日常管理費用開銷

　　4.其他支出

　　每項支出都要有相應的原始憑證資料，經(jīng)過經(jīng)手人，部門主管和經(jīng)理確認簽字，由相關領導審批后，出納再按照審批金額支付現(xiàn)金。

　　三、提取現(xiàn)金

　　企業(yè)需要用到現(xiàn)金，出納按照有關規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是:

　　1、填寫現(xiàn)金支票。出納人員到銀行填寫現(xiàn)金支票。

　　現(xiàn)金支票的填寫要嚴格遵守規(guī)定:如必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，金額必須按規(guī)定填寫，用途欄要填寫真實用途，不得弄虛作假;簽章必須與銀行預留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書等等都要注意。

　　2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行窗口交現(xiàn)金支票，銀行核對無誤后，付現(xiàn)金給你。

　　3、取款人收取現(xiàn)金后，當面點清數(shù)額、確認無誤后才能離開。

　　4、取回現(xiàn)金后，及時將現(xiàn)金存入保險柜內。

　　注冊會計師的工作內容主要包括：通過自身的執(zhí)業(yè)資格以及簽字權，從而接受企業(yè)的委托對企業(yè)的財務工作內容等信息進行審計，然后出具相應的審計報告，或接受企業(yè)的委托，為企業(yè)出具相應的企業(yè)所得稅匯算清繳報告、資本驗資報告等相應的書面報告文件。

注冊會計師的發(fā)展方向有哪些？

　　會計人員一般常走的有兩條路，一條是執(zhí)業(yè)會員的發(fā)展方向，另外一條就是職稱的發(fā)展方向。取得注冊會計師資格以后可以繼續(xù)參加國內的其他執(zhí)業(yè)類考試，比如注冊稅務師考試、注冊資產(chǎn)評估師考試等。也可以考慮參加國外類似證書的考試。

注冊會計師的業(yè)務范圍包括

　　1、會計咨詢、會計服務業(yè)務：設計財務會計制度；代理納稅申報；審核企業(yè)前景財務資料；擔任會計顧問，提供會計、財務、稅務和其他經(jīng)濟管理咨；代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟文件；培訓會計人員；代理記賬；資產(chǎn)評估；參與進行可行性研究；其他會計咨詢和會計服務業(yè)務。

　　2、審計業(yè)務：辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關報告；驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務。

　　3、其他法定審計業(yè)務：根據(jù)公司法《關于從事證券業(yè)務的會計師事務所、注冊會計師資格確認的規(guī)定》及證券管理方面的法律、行政法規(guī)的規(guī)定，股份制企業(yè)的改組審計業(yè)務，年度會計報表審計業(yè)務，中期會計報表審計業(yè)務，合并、分立及清算會計報表審計業(yè)務，以及這些企業(yè)的驗資業(yè)務，必須由會計師事務所和注冊會計師辦理。

　　出納負責的工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金業(yè)務，管理相關的票據(jù)，及時編制銀行賬和現(xiàn)金賬，審核員工報銷差旅費以及負責工資的結算與發(fā)放等。

　　從事出納工作的人員稱為出納員，出納人員非常廣泛，既包括會計部門的出納工作人員，還包括業(yè)務部門的各類收款員。出納有著較大的作用，其工作質量直接影響單位財會管理水平和單位經(jīng)營決策，對單位的會計核算和經(jīng)營管理也有重要影響。

　　出納日常事務性內容具體包括

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對公司取得的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票以及收據(jù)等的管理工作，使用時按編號順序登記，若發(fā)生支票丟失的情況，需及時向總經(jīng)理報告，通知銀行辦理報失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，負責保管財務章，逐筆登記銀行賬和現(xiàn)金賬，并做到日清月結；

　　4、審核報銷員工差旅費的工作，嚴格審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負責員工工資薪金結算與工資發(fā)放，并根據(jù)工資表編制憑證。

　　出納的職能有哪些？

　　1、收付職能：屬于出納最基本的職能，企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務，都須經(jīng)出納人員辦理。

　　2、反映職能：出納利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對單位貨幣資金和有價證券進行詳細記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。

　　3、監(jiān)督職能：出納需對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。

　　4、管理職能：出納對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任的工作包括：稽核、會計檔案的保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保不相容職責相互分離、制約與監(jiān)督。

　　稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務從業(yè)人員。稅務會計工作內容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。

　　稅務會計的工作內容有哪些？

　　稅務會計工作內容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。

　　經(jīng)營收入是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中未取得經(jīng)營收入而發(fā)生的耗費，兩者的差額即為經(jīng)營成果。

　　稅務會計與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督的一種管理活動。稅務會計應按照稅法規(guī)定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確保在稅法規(guī)定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。

　　稅務會計的分類

　　由于稅金可分為流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為流轉稅會計、所得稅會計和財產(chǎn)稅會計等分支。

　　稅務會計有什么作用？

　　1、有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發(fā)揮稅法作用；

　　2、有利于督促納稅人認真履行義務；

　　3、有利于促進企業(yè)正確處理分配關系；

　　4、有利于維護納稅人的合法權益等等。

　　稅務會計的特點有哪些？

　　1、法律性，表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為。

　　2、廣泛性，表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè)。

　　3、統(tǒng)一性，表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的。

　　4、獨立性，表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同，例如應納稅所得額的調整、視同銷售收入的認定等等。

　　稅務會計的原則

　　1、依法原則，即依照稅法進行會計處理；

　　2、確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；

　　3、稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規(guī)定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；

　　4、接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監(jiān)督。

　　出納的工作內容主要是進行資金往來的結算和工資的核算。公司常用出納職位進行公司資金往來的結算，公司在業(yè)務發(fā)展中會有各種各樣的資金往來，而出納能夠很好的幫助公司理清資金往來的數(shù)據(jù)，建立清算制度，同時也會幫助企業(yè)核算往來的款項用來防止壞賬損失。

　　出納人員工作內容包括

　　1、貨幣資金核算

　?。?）辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。

　　（2）辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　?。?）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　?。?）保管有關印章，登記注銷支票。

　?。?）復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　?。?）辦理往來結算，建立清算制度。

　?。?）核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　3、工資結算

　?。?）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　?。?）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　　（3）負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

　　出納人員包括

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

　　出納工作職能有什么？

　　1、收付職能，是出納的最基本職能。

　　2、反映職能。

　　3、監(jiān)督職能

　　4、管理職能。

　　出納的權限有那些？

　　1、維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的職責是什么？

　　明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員的職責如下：

　　1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，最后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　4、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。

　　6、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

　　應收會計專門負責銷售業(yè)務，其業(yè)務流程始終與銷售和收款業(yè)務息息相關。銷售環(huán)節(jié)主要涉及合同、訂單、出庫記錄、銷售發(fā)票等相關業(yè)務，收款環(huán)節(jié)則主要涉及對賬、催款、銀行票據(jù)等內容。

　　應收會計的具體工作內容包括什么？

　　1、制作和維護客戶信息登記表格；

　　2、審核、登記和保管收入合同；

　　3、銷售訂單的審核和分析；

　　4、銷售臺賬的編制與分析；

　　5、維護銷售預算的生產(chǎn)和變更；

　　6、制作會計憑證與開票明細；

　　7、負責應收票據(jù)的處理以及制作臺賬；

　　8、核對往來余額、賬齡分析與催款；

　　9、制作銷售收入的長期現(xiàn)金流量表和短期現(xiàn)金計劃；

　　10、制作銷售實際與預算的對比分析表；

　　11、協(xié)助設計銷售及回款業(yè)務系統(tǒng)；

　　12、完成領導交辦的其他臨時工作。

　　應收會計應掌握的技能有哪些？

　　1、靈活辨別銷售業(yè)務風險，合理制定符合企業(yè)的銷售業(yè)務模式。

　　2、及時發(fā)現(xiàn)銷售回款的風險，確保公司應收賬款處于安全可控的程度。

　　3、具備較好的數(shù)據(jù)分析能力，可以配合銷售部門制定合理適用的銷售手段。

　　企業(yè)應收賬款應如何管理？

　　第一，需要明確應收賬款的管理部門。目前大多企業(yè)的應收賬款由銷售部門或銷售人員進行管理，但這樣存在著管理漏洞，缺少了必要的控制環(huán)節(jié)。事實上應收賬款的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)內部組織管理中應有專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款，并建立起適合自身特點的信用管理制度；

　　第二，對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發(fā)生的先后順序，以及貨款回收的先后逐筆核銷，以確認應收賬款賬齡；對于因質量、數(shù)量合同糾紛等未得到處理的應收賬款單獨設賬加以管理；

　　第三，建立切實可行的對賬制度。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務量大小及時間相關因素對應收賬款定期進行核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據(jù)，若發(fā)生差錯應及時予以處理。

　　應收賬款進行對賬的注意事項

　　1、對于只提供余額但無具體明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商須提供最后一次對賬以來的全部資料；以前從未進行對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2、對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而不是財務部門賬目提供對賬資料的，不予以對賬。

　　雙方核對的賬目主要是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會對未來雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

　　3、對于多年無業(yè)務往來的供應商進行對賬，即使經(jīng)過企業(yè)相關人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章或財務專用章，抑或提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業(yè)務往來的供應商，對其近年來的經(jīng)營情況了解較少，可能原有企業(yè)已不存在或改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能為個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

　　5、對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　6、為便于對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次對賬單或復印件。

　　會計的職責包括負責公司日常會計核算工作，編制會計憑證等，其工作內容主要包括根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證等。

　　會計的職責和工作內容是什么？

　　會計崗位職責：

　　1、負責公司日常會計核算工作，編制會計憑證，確保收入、成本、費用準確、及時入賬。

　　2、負責各類資產(chǎn)核實，定期盤點庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、核對往來、催收欠款等、保證帳實相附。

　　3、負責編制財務報表及相關統(tǒng)計報表，配合公司資金工作。

　　4、負責會計資料整理及歸檔工作，定期備份財務軟件數(shù)據(jù)，確保會計檔案歸檔的完整。

　　5、按時申報國稅、地稅納稅，定期進行稅負變動分析、合理進行納稅籌劃等。

　　會計主要工作內容：

　　1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

　　4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　會計的基本職能是什么？

　　會計的基本職能是核算職能和監(jiān)督職能。會計核算職能，又稱會計反映職能，是指會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟活動進行確認、計量和報告。會計核算是會計的首要職能。

　　會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容

　　會計人員八個職業(yè)道德規(guī)范包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。

　　出納涉及的工作活動直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，不容出現(xiàn)差錯，出納的工作職責主要有辦理銀行結算和現(xiàn)金收付業(yè)務、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務、辦理外匯出納業(yè)務等。

　　出納的工作職責

　　根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計法》等財會法規(guī)，出納具有以下職責：

　　1、根據(jù)國家有關銀行結算制度和現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理銀行結算和現(xiàn)金收付業(yè)務。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務。

　　3、根據(jù)結匯、購匯制度和國家外匯管理的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

　　4、掌握銀行存款余額，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算，不準簽發(fā)空頭支票，這一紀律，是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。

　　5、保管各種有價證券和庫存現(xiàn)金的安全與完整。

　　6、保管空白收據(jù)、空白支票、以及有關印章。

　　出納的工作內容

　　1、貨幣資金核算

　　（1）辦理現(xiàn)金收付，嚴格按照規(guī)定收付款項。

　?。?）辦理銀行結算，嚴格控制簽發(fā)空白支票，做到規(guī)范使用支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結。

　?。?）保管有價證券和庫存現(xiàn)金的安全和完整。

　?。?）登記注銷支票，保管有關印章。

　?。?）復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　?。?）建立清算制度，辦理往來結算。

　?。?）核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　3、工資結算

　?。?）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　?。?）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

　?。?）負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

　　需要根據(jù)工資的領取對象和工資總額的組成，進行明細核算，然后根據(jù)管理部門的要求，編制有關工資總額的報表。

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現(xiàn)金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經(jīng)理報告，并通知銀行辦理報失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據(jù)以及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發(fā)放，并根據(jù)工資表填制相關憑證。

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收支的明細數(shù)據(jù)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發(fā)生的收入和支出，及時結出結存數(shù)；現(xiàn)金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制?？傎~反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，以及一定期間的收支合計數(shù)據(jù)。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經(jīng)營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發(fā)，設置出納日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現(xiàn)重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證時，應按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發(fā)現(xiàn)錯誤，需及時進行更正。

　　會計助理主要工作內容是協(xié)助主辦會計開展工作，做好會計業(yè)務，搞好會計核算和分析；依據(jù)法律、法規(guī)進行會計核算，實行會計監(jiān)督，拒絕辦理違反財經(jīng)制度的業(yè)務，拒絕不合理支出；按時記賬，結賬、報賬，定期核對現(xiàn)金、銀行存款、盤點物資，做到賬實、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”等。

　　會計助理的主要工作內容包括什么？

　　1、協(xié)助主辦會計開展工作，做好會計業(yè)務，搞好會計核算和分析；

　　2、依據(jù)法律、法規(guī)進行會計核算，實行會計監(jiān)督，拒絕辦理違反財經(jīng)制度的業(yè)務，拒絕不合理支出；

　　3、按時記賬，結賬、報賬，定期核對現(xiàn)金、銀行存款、盤點物資，做到賬實、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”；

　　4、認真核對收支單據(jù)，凡未按規(guī)定審批的單據(jù)，一律不得入賬；

　　5、積極配合和支持理財小組的活動，及時做好理財準備工作，提供真實完整的財務資料；

　　6、加強原始憑證審核、編制好記賬憑證，及時登記各類賬簿；

　　7、認真做好統(tǒng)計、匯總、上報工作；

　　8、辦理其他有關的財會事務，做好文書及日常事務工作；

　　9、及時辦理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料；

　　10、辦理公司證件年檢及有關事宜。

　　會計助理一定要會計證嗎？

　　不是。沒有會計證也可以做會計助理的工作，新的會計法中規(guī)定會計從業(yè)者具備有相應的專業(yè)能力即可，不要求一定有會計證書。但是擁有初級會計證書能夠提升自己的競爭力，目前大部分企業(yè)在招聘會計助理等基礎崗位時，都明確要求要有初級會計證書。

　　考取初級會計證需要什么條件？

　　報名參加會計資格考試的人員，應具備下列基本條件：

　　1、遵守《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)。

　　2、具備良好的職業(yè)道德，無嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。

　　3、熱愛會計工作，具備相應的會計專業(yè)知識和業(yè)務技能。

　　除具備基本條件外，還必須具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷。

　　怎么備考初級會計考試？

　　1、合理規(guī)劃。在正式備考之前，做一個學習計劃，嚴格按照計劃實施，避免因拖延導致備考時間不夠。

　　2、全面學習。一定要重視教材?？荚嚲褪且罁?jù)教材來出題的，所以在復習時要把教材上的所有知識點都復習到位；同時要區(qū)分主次，更多精力花在核心考點和重要考點上。

　　3、適當做題。備考不能單單只看書，還要做到學練結合。每學完一章節(jié)的內容，要及時做題進行鞏固，還要對自己的錯題進行總結。

　　應收應付會計的工作內容主要包括核對并確認客戶回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細賬；做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔；負責應付及預付款項的核算、結算工作；定期進行應付及預付款項的對賬。

　　應收應付會計的工作內容有哪些？

　　1、核對并確認回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細賬；

　　2、做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔；

　　3、每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門主管領導報送一份應收賬款分析明細表

　　4、對應收賬款金額較大、賬齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對賬，查明原因并向部門主管領導匯報；

　　5、負責應付及預付款項的核算、結算工作；

　　6、定期進行應付及預付款項的對賬。

　　應收應付會計主要就是記錄公司與供應商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。應收應付反映企業(yè)與供貨商之間的債權債務關系。

　　會計崗位需要掌握的基本技能有哪些？

　　1、會計實務技能。

　　2、會計軟件應用技能。

　　3、溝通能力。

　　應收應付會計的工作流程

　　1、根據(jù)取得的外來或自制原始憑證，根據(jù)支付方向編制對應的應收應付會計科目，填制會計記賬憑證；

　　2、根據(jù)已經(jīng)編制好的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；

　　3、將記賬憑證對應的應收應付會計數(shù)據(jù)登記至對應的明細分類賬賬簿；

　　4、根據(jù)對記賬憑證進行匯總，編制科目匯總表；

　　5、根據(jù)已經(jīng)編制好的科目匯總表登記總賬賬簿；

　　6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表等相關財務報表。

　　7、分析應付款項的賬齡及償還情況。

　　會計應收應付往來賬主要做法

　　1、借錢時：

　　借：其他應收款——某某

　　　　貸：現(xiàn)金

　　2、報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：現(xiàn)金

　　3、還錢時：

　　借：現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款——某某

　　會計工作是核對記賬憑證、財務賬簿、財務報表，從事經(jīng)濟核算和監(jiān)督的過程，是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。不同企業(yè)的會作崗位，工計工作內容也會出現(xiàn)一些差別。主要日常工作內容包括：負責財務事務；編制記賬憑證，登記賬薄，編制會計報表等。

　　會計的日常工作內容是什么？

　　不同企業(yè)的會作崗位，工計工作內容也會出現(xiàn)一些差別。主要日常工作內容如下：

　　1、負責財務事務；

　　2、獨立編制記賬憑證，負責賬薄登記工作；

　　3、編制會計報表，定期報送報表；

　　4、負責日常收支的管理和核對；

　　5、辦公室基本賬務的核對；

　　6、負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準確性；

　　7、負責公司的會計核算和財務管理工作，及時、準確按公司的要求提供各類報表和分析。

　　會計的分類

　　1、按核算主體及目的不同可分為預算會計和財務會計。

　　2、按其報告的對象不同而分為財務會計和管理會計。

　　3、按行業(yè)不同分為：工業(yè)企業(yè)會計、商品流通會計、金融證券會計、保險企業(yè)會計、施工企業(yè)會計、房地產(chǎn)業(yè)會計、郵電通訊會計、農(nóng)業(yè)企業(yè)會計、旅游餐飲會計、醫(yī)療衛(wèi)生會計、連鎖經(jīng)營會計、出版印刷會計、私營企業(yè)會計、小企業(yè)會計（制造業(yè)）會計、小企業(yè)會計（商業(yè)）會計、電力企業(yè)會計、煤炭企業(yè)會計、鋼鐵企業(yè)會計、石油化工會計、汽車行業(yè)會計、煙草企業(yè)會計、交通運輸會計、文化教育會計、物業(yè)管理會計、行政事業(yè)會計、上市公司會計、物流企業(yè)會計、加工制造會計、輕工紡織會計、外經(jīng)外貿(mào)會計、信息咨詢服務業(yè)會計、廣告服務會計、房屋中介服務會計、市場（農(nóng)貿(mào)、五金、批發(fā)、建材、服裝等）會計、酒類企業(yè)會計、食品企業(yè)會計、藥品企業(yè)會計、個人獨資企業(yè)會計、高新技術企業(yè)會計、軟件及集成電路會計。

　　4、工作內容不同分為：總賬會計、往來會計、成本會計、材料會計等。

　　5、按工作范圍不同分為：公共會計、私用會計、政府會計。

　　會計一般的任職要求

　　1、大專或以上學歷，財務類專業(yè)畢業(yè)，具備會計相關證書；

　　2、掌握財務基本專業(yè)知識，能熟練操作excel、word等各種辦公軟件；

　　3、具有良好的職業(yè)操守，對于公司重要信息，報表，文件都予以保密；

　　4、能獨立完成財務報表，報稅等工作。

　　會計人員職業(yè)道德的內容主要包括哪些方面?

　　敬業(yè)愛崗；熟悉法規(guī)；依法辦事；客觀公正；搞好服務；保守秘密。

　　出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，工作內容涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算和費用報銷等活動。崗位職責有按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務等。

　　出納的工作內容及職責有哪些？

　　工作內容：

　　1、負責公司現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄；

　　2、負責費用報銷的工作；

　　3、配合各部門辦理電匯、信匯等有關手續(xù)；

　　4、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結；

　　5、負責工資核算，發(fā)放工資獎金，提供工資數(shù)據(jù)；

　　6、復核收入憑證，辦理銷售結算、往來結算；

　　7、核算其他往來款項，防止壞賬損失；

　　8、完成上級交給的其它事務性工作。

　　出納職責：

　　1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

　　4、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。

　　6、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　出納的權限

　　1、維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的任職要求

　　1、會計、財務等相關專業(yè)大專以上學歷，有會計從業(yè)資格證書或者會計初級證書；

　　2、了解國家財經(jīng)政策和會計、稅務法規(guī)，熟悉銀行結算業(yè)務；

　　3、熟悉會計報表的處理，熟練使用財務軟件，并且具有良好的職業(yè)操守和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L；

　　4、善于處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力；

　　5、工作細致，責任感強，良好的溝通能力、團隊精神。

　　出納和會計的區(qū)別

　　出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任；會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷、財政票據(jù)管理等工作的崗位。

　　一般來說，所有處理現(xiàn)金和銀行存款的手續(xù)、保管有關印章、登記注銷支票都由出納負責。出納員的主要工作內容有：1、貨幣資本核算；2、往來結算；3、工資結算。

　　出納員的主要工作內容

　　1、貨幣資本核算

　　(1)辦理現(xiàn)金收付，嚴格按照規(guī)定收付。

　　(2)辦理銀行結算，規(guī)范支票的使用，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　　(3)登記日記賬，保證日清月結。

　　(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保各類現(xiàn)金和證券的安全完整。

　　(5)保管有關印章，登記注銷支票。

　　(6)復核收入憑證，處理銷售結算。

　　2、往來結算

　　(1)辦理往來結算，建立清算制度。

　　(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。

　　3、工資結算

　　(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　　(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　　出納不能兼任的4個崗位工作有哪些？

　　出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產(chǎn)卡片等財產(chǎn)物資明細賬。

　　出納的工作流程

　　出納工作流程主要是：根據(jù)涉及現(xiàn)金，銀行存款業(yè)務的發(fā)生情況編制相應的分錄，然后登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬。

　　會計和出納的區(qū)別

　　會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任。

　　財務職能是指企業(yè)財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？

　　財務工作的內容是什么？

　?。?）管理銀行存款和現(xiàn)金收款。

　?。?）負責控制、匯票、發(fā)票和收據(jù)的管理。

　?。?）開立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶，并負責保管財務印章。

　?。?）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據(jù)或發(fā)票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經(jīng)審計員審核后提交給出納進行報銷。

　?。?）員工工資的發(fā)放。

　　1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

　?。?）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續(xù)。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。

　?。?）每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。

　　報銷審核：

　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。

出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱，那出納的工作內容有什么？

　　出納的工作內容

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

　　3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

　　4、負責報銷差旅費的工作。

　?。?）員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

　?。?）員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

　　5、員工工資的發(fā)放。

　　出納主要負責以下工作：

　　現(xiàn)金收付

　?。?）現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。

　?。?）現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。

　?。?）把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".

　?。?）每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

　?。?）一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

　?。?）員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

　　銀行賬處理

　?。?）登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

　　（2）每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

　?。?）保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

　?。?）公司賬務章平時由出納保管。

　　報銷審核

　?。?）在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

　?。?）附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

　?。?）正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

　?。?）支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

　?。?）大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

　?。?）報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

　?。?）支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

　　從事出納工作的的人員，做好出納工作的前提是具備熟練高超的業(yè)務技能及嚴謹細致的工作作風，那么出納人員主要負責哪些工作？

　　出納的工作內容

　　(1)貨幣資金核算：

　?、俎k理現(xiàn)金收付。

　?、谵k理銀行結算，規(guī)范使用支票。

　?、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結。

　?、鼙９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價證券。

　?、荼９苡嘘P印章，登記注銷支票。

　　(2)往來結算。

　?、俎k理往來結算。

　?、诤怂闫渌鶃砜铐?，防止壞賬損失。

　　(3)工資結算。

　?、賵?zhí)行工資計劃。

　?、趯徍斯べY單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　　出納人員如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬？

　　1.現(xiàn)金日記賬的登記方法

　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

　　對應科目：

　　填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，填寫時應注意：

　　(1)對應科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細科目;

　　(2)應對應科目有多個時，應填入主要對應科目;

　　(3)當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

　　2.銀行存款日記賬的登記方法

　　銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

　　銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。