稅收優(yōu)先原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收優(yōu)于無擔(dān)保債權(quán)。除法律另有規(guī)定外，納稅人的稅款發(fā)生在納稅人將其財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者留置之前的，應(yīng)當(dāng)在抵押、質(zhì)押、留置之前執(zhí)行。納稅人被行政管理機(jī)關(guān)可以決定處以罰款、沒收違法犯罪所得的同時又欠繳稅款的，納稅優(yōu)于罰款、沒收違法所得。

稅收是什么？

　　稅收是指人民依法向征稅機(jī)關(guān)繳納一定部分的財(cái)產(chǎn)以形成國家財(cái)政收入，從而使國家得以具備滿足人民對公共服務(wù)需要的能力的一種活動。

稅收優(yōu)先原則的表現(xiàn)

　　1、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有優(yōu)先征收無擔(dān)保債權(quán)稅款的權(quán)力，法律另有規(guī)定的除外。

　　稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，是指納稅人在有其他應(yīng)償還的債務(wù)的同時有繳納稅款的義務(wù)，且納稅人未設(shè)置相應(yīng)的擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)，無法同時滿足繳納稅款又清償以及其他公司債務(wù)的需要，此類財(cái)產(chǎn)應(yīng)該先用于償清應(yīng)交稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，取得納稅人無擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)，可以優(yōu)先于其他債權(quán)人。

　　2、稅收優(yōu)先于在之后發(fā)生的抵押、質(zhì)押和留置權(quán)等權(quán)利。

　　繳納稅收的義務(wù)優(yōu)于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)，即納稅人欠繳的稅款發(fā)生在同一納稅人以其個人財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)定抵押質(zhì)押行為，或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置的時間之前的，抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)制度執(zhí)行都應(yīng)排在稅收的后面。

稅收優(yōu)先權(quán)

　　稅收優(yōu)先權(quán)是指當(dāng)和其他債權(quán)同時存在時，稅收具有優(yōu)先受償權(quán)。稅收優(yōu)先是法律法規(guī)保障國家稅收的一項(xiàng)基本原則。當(dāng)納稅人財(cái)產(chǎn)不足以同時滿足繳納稅款和償付其他相應(yīng)債權(quán)的需要時，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定對稅款進(jìn)行優(yōu)先繳納。

　　2023年高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試已結(jié)束，小編這里根據(jù)學(xué)員反饋收集整理了2023年高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收試題及答案解析（考生回憶版），供大家參考！

　　案例分析題(共3道，第興道20分，第二道25分，第三道25分)

　　省以下財(cái)政體制改革，2022年國務(wù)院辦公廳出臺了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革工作的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)(2022]20號)，明確省以下財(cái)政體制改革的方向。1.簡述政府間事權(quán)劃分的外部性原則、信息復(fù)雜性原則和激勵相容原則的內(nèi)涵。

　　[參考答案](1)外部性原則

　　外部性原則也稱受益范圍原則，即如果某項(xiàng)支出對區(qū)域外的其他地區(qū)產(chǎn)生影響，具有一定外部性，就應(yīng)當(dāng)由更高級次政府負(fù)擔(dān)。根據(jù)外部性原則，在實(shí)際操作中可以根據(jù)公共服務(wù)的受益范圍確定公共服務(wù)成本的轄區(qū)范圍，使成本分擔(dān)的地理邊界同受益范圍一致，據(jù)以實(shí)現(xiàn)成本和受益在地理范圍上的完全內(nèi)部化，而不至于外溢到其他轄區(qū)。

　　(2)信息復(fù)雜性原則

　　要考察不同的政府職責(zé)如何在中央政府與地方政府之間進(jìn)行劃分，需要考慮信息處理的復(fù)雜性。在信息處理上;不同級別政府具有不同的比較優(yōu)勢。層級越高的政府越可能不了解基層情況，從而導(dǎo)致收集和處理信息的難度越大。地方政府最重要的比較優(yōu)勢就在于它收集和加工差異性信息的能力明顯比中央政府強(qiáng)。因?yàn)榈胤秸煜せ鶎邮聞?wù)，比中央政府容易識別信息不對稱，因此，信息處理越復(fù)雜、越可能造成信息不對稱的事項(xiàng)，越應(yīng)讓地方管理。從信息的復(fù)雜程度出發(fā)，信息復(fù)雜程度越高的事務(wù)越適合于基層來管理，信息復(fù)雜程度低一點(diǎn)，屬于全局性的事務(wù)適合于國家來管理，而往往屬于全局性信息的事務(wù)，其外部性也是全局性的，因此也應(yīng)由中央來管理這與外部性原則也相符。

　　(3)激勵相容原則

　　激勵相容原則也稱調(diào)動積極性原則，要求財(cái)政事權(quán)劃分要充分體現(xiàn)權(quán)責(zé)匹配，從而有利于各級政府主動履行職責(zé)和激勵相容，實(shí)現(xiàn)總體利益最大化。要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化，這種體制就是激勵相容的。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。

　　[出題角度]本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。

　　2.《指導(dǎo)意見》如何清晰界定省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任

　　[參考答案](1)合理劃分省以下各級財(cái)政事權(quán)。結(jié)合本地區(qū)實(shí)際加快推進(jìn)省以下各級財(cái)政事權(quán)劃分改革，根據(jù)基本公共服務(wù)受益范圍、信息管理復(fù)雜程度等事權(quán)屬性，清晰界定省以下各級財(cái)政事權(quán)。適度強(qiáng)化教育、科技研發(fā)、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、糧食安全、跨市縣重大基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃建設(shè)、重點(diǎn)區(qū)域(流域)生態(tài)環(huán)境保護(hù)與治理、國土空間規(guī)劃及用途管制、防范和督促化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的省級財(cái)政事權(quán)。將直接面向基層、由基層政府提供更為便捷有效的社會治安、市政交通、城鄉(xiāng)建設(shè)、農(nóng)村公路、公共設(shè)施管理等基本公共服務(wù)確定為市縣級財(cái)政事權(quán)。

　　(2)明晰界定省以下各級財(cái)政支出責(zé)任。按照政府間財(cái)政事權(quán)劃分，合理確定省以下各級財(cái)政承擔(dān)的支出責(zé)任。省級財(cái)政事權(quán)由省級政府承擔(dān)支出責(zé)任，市縣級財(cái)政支出責(zé)任根據(jù)其履行的財(cái)政事權(quán)確定。共同財(cái)政事權(quán)要逐步明確劃分省、市、縣各級支出責(zé)任，按照減輕基層負(fù)擔(dān)、體現(xiàn)區(qū)域差別的原則，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)力狀況、支出成本等，差別化確定不同區(qū)域的市縣級財(cái)政支出責(zé)任。推動建立共同財(cái)政事權(quán)保障標(biāo)準(zhǔn)，按比例分擔(dān)支出責(zé)任，研究逐步推進(jìn)同一市縣不同領(lǐng)域的財(cái)政支出責(zé)任分擔(dān)比例統(tǒng)一。上級財(cái)政事權(quán)確需委托下級履行的，要足額安排資金，不得以考核評比、下達(dá)任務(wù)、要求配套資金等任何形式，變相增加下級支出責(zé)任或向下級轉(zhuǎn)嫁支出責(zé)。

　　[出題角度]本題考查政府財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任的調(diào)整改革。

　　中級經(jīng)濟(jì)的財(cái)政稅收專業(yè)有一定難度，相對不是那么好考，財(cái)政稅收專業(yè)性比較強(qiáng)，考點(diǎn)分布廣泛，一般比較建議有基礎(chǔ)的考生報(bào)考。

　　一、中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試科目

　　1.《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》

　　在這一科目的考試中，共包含單選和多選兩種題型：

　?。?）單選題

　　共有70道，每道題中只有一個選項(xiàng)最符合題意，選對得1分，選錯則不得分。共70分。

　　（2）多選題

　　共有35道，每道題目中有兩個或兩個以上的選項(xiàng)符合題意，且至少有一個選項(xiàng)是錯誤的，完全正確得2分，少選則每個選項(xiàng)得0.5分，選錯則本題不得分。共70分。

　　2.《財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)》

　　在這一科目的考試中，共包含單選、多選和案例分析三種題型：

　　（1）單選題

　　共有60道，得分要求與《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》考試中的單選題一致，共60分。

　　（2）多選題

　　共有20道，得分要求與《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》考試中的多選題一致，共40分。

　　（3）案例分析題

　　共有20道，由單選題和單選題組成，每題2分。錯選，則本題不得分；少選，則所選的每個選項(xiàng)得0.5分。共40分。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟(jì)師

　　二、中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試特點(diǎn)

　　1、考試題型都是客觀題

　　此專業(yè)考試全卷均為客觀題，其中單選題60道，多選題20道，案例分析題20道。單選題難度不大，基本為書本教材的原文考試或者簡單計(jì)算題，多選題難度大，大部分題目為教材明顯的知識點(diǎn)，少數(shù)部分涉及多個知識點(diǎn)的結(jié)合，案例分析題考點(diǎn)涉及各種稅的計(jì)算及其相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。多選題和案例題作答的時候，盡量少選不要多選。

　　2、每章都會考察，重點(diǎn)突出

　　第3-8章稅收部分占65%以上分值，最重點(diǎn)章節(jié)是4、5、6、8章，所占分值均在10%-15%之間。案例分析題主要考察增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、小稅種聯(lián)合出題、增值稅或企業(yè)所得稅納稅檢查等?？陀^題考查原則、分類等的問題偏多，需全面把握，考生要對往年真題的學(xué)習(xí)和研究，從中找出高頻率考點(diǎn)，作為學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，尤其是各種稅的計(jì)算。

　　3、教材變動點(diǎn)就是考點(diǎn)

　　從歷年命題情況來看，考試新增知識點(diǎn)和政策變化非常容易命題，考試題目會來源于以前年度的考題及其變形，考生一定要關(guān)注教材內(nèi)容，及時掌握重要知識點(diǎn)。

　　4、出題靈活多變

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試綜合性越來越強(qiáng)，考查考生對考點(diǎn)的理解與運(yùn)用能力，要求做到活學(xué)活用，靈活變通。

　　高級經(jīng)濟(jì)師考試不管報(bào)考什么專業(yè)報(bào)名條件都是一樣的，需要有中級經(jīng)濟(jì)師證書，另外學(xué)歷在大專以上，滿足一定的工作經(jīng)驗(yàn)?zāi)晗蕖?/p>

高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收報(bào)考條件

　　凡遵守中華人民共和國憲法和法律，具有良好的道德品行和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并具備下列條件之一者，可以報(bào)名參加高級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試：

　　1．具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得中級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿10年；

　　2．具備碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年；

　　3．具備博士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年。

高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收報(bào)名流程

　　1.注冊：沒有中國人事考試網(wǎng)賬號的考生需要提前注冊，已有賬號的考生無須重新注冊。

　　2.登錄、上傳照片：完成注冊后，考生需要重新登錄網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)，系統(tǒng)會提示上傳報(bào)考人員照片。在首次注冊上傳照片前，必須先下載“證件照片審核工具”進(jìn)行照片處理并上傳照片。

　　3.選擇考試項(xiàng)目、報(bào)名地：考生需選擇“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試（高級）”，并根據(jù)自己需求及高級經(jīng)濟(jì)師報(bào)名的屬地要求選擇報(bào)名地。

　　4.錄入、檢查并保存報(bào)名信息：考生按照要求及提示填寫高級經(jīng)濟(jì)師報(bào)名信息，并檢查保存。

　　5.選擇辦理方式：考生需根據(jù)自己情況選擇是否采用告知承諾制辦理。建議選擇告知承諾制辦理。

　　6.確認(rèn)報(bào)名信息：考生點(diǎn)擊“報(bào)名信息確認(rèn)”，表示報(bào)考人員確認(rèn)提交的報(bào)名信息完整準(zhǔn)確。一旦確認(rèn)后，考生將無法再次修改報(bào)名信息，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查錄入的信息。

　　7.選擇采用告知承諾制方式辦理的，閱讀并簽署《專業(yè)技術(shù)人員資格考試報(bào)名證明事項(xiàng)告知承諾書》；未選擇告知承諾制或者不適用告知承諾制的，按報(bào)名地考試組織機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)名事項(xiàng)。

　　8.特別情況核查：對于在線無法核驗(yàn)以及核驗(yàn)不通過的，須進(jìn)行人工核查，考生按報(bào)名地資格審核部門（機(jī)構(gòu)）規(guī)定辦理報(bào)考相關(guān)事項(xiàng)。

　　9.繳納考試費(fèi)用：通過資格核驗(yàn)后，考生可通過網(wǎng)上支付平臺進(jìn)行支付，費(fèi)用支付完成后報(bào)名工作結(jié)束。

　　高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收還是有點(diǎn)難度的，主要考察教材原文知識點(diǎn)的理解和應(yīng)用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計(jì)師的簡答題。

高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)難度

　　高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)的考試難度因人而異?？傮w來說，該專業(yè)考試屬于中等難度，主要考察教材原文知識點(diǎn)的理解和應(yīng)用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計(jì)師的簡答題。

　　該專業(yè)考試的難度可能會因個人的專業(yè)背景、知識儲備和復(fù)習(xí)時間等因素而有所不同。對于已經(jīng)從事相關(guān)行業(yè)的考生來說，可能會更容易理解和應(yīng)對考試內(nèi)容。然而，對于沒有相關(guān)背景知識的考生來說，可能需要投入更多的時間和精力來準(zhǔn)備。

　　此外，高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試重點(diǎn)越來越趨向于延伸和拓展的考點(diǎn)，因此考生需要具備較廣的知識面和較強(qiáng)的分析能力。同時，考試題目均為主觀題，需要考生具備較強(qiáng)的分析和解決問題的能力，這也是考試難度的一個方面。

高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收報(bào)名條件

　　財(cái)政稅收高級經(jīng)濟(jì)師報(bào)考要求如下：

　　1、具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得中級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿10年;

　　2、具備碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年;

　　3、具備博士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年。

　　財(cái)政稅收專業(yè)高級經(jīng)濟(jì)師的考試主要測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財(cái)政稅收實(shí)務(wù)的綜合能力素質(zhì)，考核點(diǎn)復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評價。

　　高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)有一定難度，通過率大概在20%-30%，高級經(jīng)濟(jì)師考試難度要高于中級經(jīng)濟(jì)師。

　　一、高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)難度如何？

　　高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)的考試難度因人而異?？傮w來說，該專業(yè)考試屬于中等難度，主要考察教材原文知識點(diǎn)的理解和應(yīng)用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計(jì)師的簡答題。

　　該專業(yè)考試的難度可能會因個人的專業(yè)背景、知識儲備和復(fù)習(xí)時間等因素而有所不同。對于已經(jīng)從事相關(guān)行業(yè)的考生來說，可能會更容易理解和應(yīng)對考試內(nèi)容。然而，對于沒有相關(guān)背景知識的考生來說，可能需要投入更多的時間和精力來準(zhǔn)備。

　　此外，高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試重點(diǎn)越來越趨向于延伸和拓展的考點(diǎn)，因此考生需要具備較廣的知識面和較強(qiáng)的分析能力。同時，考試題目均為主觀題，需要考生具備較強(qiáng)的分析和解決問題的能力，這也是考試難度的一個方面。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟(jì)師

　　二、高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試內(nèi)容

　　1.公共財(cái)政與財(cái)政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財(cái)政理論；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等。

　　2.財(cái)政支出理論。包括財(cái)政支出分類，財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響；財(cái)政支出的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出的增長趨勢理論，影響財(cái)政支出的宏觀因素；財(cái)政支出效益的特點(diǎn)，財(cái)政支出分析的方法等。

　　3.財(cái)政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出、三農(nóng)支出、社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等。

　　4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素，稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

　　5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額的計(jì)算，增值稅出口退稅的計(jì)算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、征收管理；消費(fèi)稅的征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計(jì)算，消費(fèi)稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價格和應(yīng)納稅額的計(jì)算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

　　6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計(jì)稅依據(jù)，收入確認(rèn)，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計(jì)算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

　　7.其他稅收制度。包括財(cái)產(chǎn)稅制度及關(guān)于房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關(guān)于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關(guān)于印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅的知識等。

　　中級經(jīng)濟(jì)師共有十個專業(yè)科目，其中《財(cái)政稅收》是其中之一，在備考中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅專業(yè)時，除了對照考綱以及教材，了解各章節(jié)重難點(diǎn)也是比較關(guān)鍵的，小編為大家整理了中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》高頻考點(diǎn)。

中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》高頻考點(diǎn)匯總

　　1.公共物品的特征（四個):(1）效用的不可分割性。(2）受益的非排他性。(3）取得方式的非競爭性。(4）提供目的的非營利性

　　2.市場失靈的表現(xiàn)(五個)：(1)公共物品缺失。(2）外部效應(yīng)。(3）不完全競爭。(4)收入分配不公。(5）經(jīng)濟(jì)波動與失衡。

　　3.政府干預(yù)失效:(1）政府決策失誤。(2）尋租行為。(3）政府提供信息不及時甚至失真。(4）政府職能的“越位”和“缺位”。

　　4.財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

　　5.基礎(chǔ)科學(xué)經(jīng)費(fèi)，外部效應(yīng)強(qiáng)，應(yīng)由政府承擔(dān)。應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)，由微觀主體承擔(dān)。

　　6.我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財(cái)政支出占GDP比重的下降是一致的。

　　7.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn):(1）資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn))。(2）資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)。(3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

　　8.財(cái)政投融資的基本特征;(1)政府投入資本金。(2)目的性強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。(3)計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。(4)管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。(5）預(yù)算管理比較靈活。

　　9.社會保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。

　　10.納稅扣除是支出從應(yīng)稅所得中扣除。稅收抵免是支出從應(yīng)納稅額中扣除。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟(jì)師

　　11.現(xiàn)代稅收原則

　?。?）財(cái)政原則:充裕原則、彈性原則、便利原則、節(jié)約原則。

　?。?）經(jīng)濟(jì)原則:配置原則、效率原則。

　?。?）公平原則:普遍原則、平等原則。

　　12.稅率體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。

　　13.本級速算扣除數(shù)=(本級稅率–上一級稅率）×上級征稅對象的最高數(shù)額+上一級速算扣除數(shù)

　　14.企業(yè)(個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)(個人)繳納的各項(xiàng)稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值(個人毛收入)×100%

　　15.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)(個人）在一定時期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(個人）在一定時期獲得的純收入×100%

　　16.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售收入(營業(yè)收入)×100%

　　17.企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)利潤總額×100%

　　18.增值視同銷售貨物的規(guī)定:

　　(1）委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物。

　　(2）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售。相關(guān)機(jī)構(gòu)在同—縣(市）的除外。

　　(3）自產(chǎn)或委托加工的貨物用于:非應(yīng)稅項(xiàng)自;作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;分配給股東或投資者;用于集體福利或個人消費(fèi)者;無償贈送給其他單位或個人。

　　(4）購買的貨物:作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;分配給股東或投資者;無償贈送給其他單位或個人

　　19.稅率

　　(1)13%∶普通貨物，加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　(2)9%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　(3）9%∶提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

　　(4)6%:其他情形。

　　(5)0%:出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金、鉑金)外。境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。

　　20.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)(2008年12月31日以前購入且未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn))，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

　　21.小規(guī)模和一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　22.個人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

　　23.以舊換新方式銷售貨物增值稅的計(jì)稅依據(jù):按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格。【注意】金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價款征收增值稅。

　　24.包裝物押金的增值稅、消費(fèi)稅處理

　　25.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　26.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格征收消費(fèi)稅，按平均售價征收增值稅。

　　27.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價格=(成本＋利潤)/(1–消費(fèi)稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　28.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價格=(材料成本＋加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　加工費(fèi)是向委托方收取的全部費(fèi)用，包括代墊輔助材料的實(shí)際成本。

　　29.2019.1.1~2021.12.31，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≦100萬元，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。100萬元<年應(yīng)納稅所得額≤300萬元:減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　30.稅前扣除的主要項(xiàng)目

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收適合有關(guān)于稅務(wù)方面的工作人員考試，包括國家的財(cái)政局、稅務(wù)局，其次是從事財(cái)政管理、會計(jì)相關(guān)工作的人群。部分與財(cái)稅相關(guān)的工作，比如會計(jì)事務(wù)所等。

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收適合的崗位

　　1、國家財(cái)政局和稅務(wù)局工作人員部分財(cái)稅方向的考生，是國家的財(cái)政局和稅務(wù)局的工作人員，他們對于財(cái)稅方面的工作效率要求比較高，通過參加中級經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)稅方向，可以獲得財(cái)稅專業(yè)知識。

　　2、從事財(cái)政管理、會計(jì)等相關(guān)工作的人群：

　　財(cái)政管理人群或會計(jì)方面的人群，需要懂得稅收制度、稅務(wù)管理以及納稅檢查等一系列的知識。所以有必要參加財(cái)稅方向的考試。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟(jì)師

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅考試內(nèi)容

　　1.公共財(cái)政與財(cái)政職能。2.財(cái)政支出理論與內(nèi)容。3.稅收理論。4.貨物和勞務(wù)稅制度。5.所得稅制度。6.其他稅收制度。7.稅務(wù)管理。8.納稅檢查。9.公債。10.政府預(yù)算理論與管理制度。11.政府間財(cái)政關(guān)系。12.財(cái)政平衡與財(cái)政政策。

　　以上就是【中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收適合哪些崗位？】的全部內(nèi)容。點(diǎn)擊自查是否符合經(jīng)濟(jì)師報(bào)名條件！

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅專業(yè)相對于其他專業(yè)來說難度較大。該專業(yè)涉及的財(cái)政部分理論性強(qiáng)，稅收部分實(shí)務(wù)性強(qiáng)，計(jì)算題較多，考試通過率大約為10%-15%左右。但總的來說，該職稱仍然是相對比較容易考取的。對于自學(xué)或零基礎(chǔ)的考生來說，財(cái)稅專業(yè)可能具有一定難度。

中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試難度

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅專業(yè)相對于其他專業(yè)來說難度較大，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、財(cái)稅專業(yè)涉及的財(cái)政部分理論性強(qiáng)，需要考生具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和專業(yè)知識。對于沒有相關(guān)基礎(chǔ)的考生來說，需要在備考期間系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)知識，如財(cái)政學(xué)、稅法、財(cái)務(wù)管理等。此外，財(cái)稅專業(yè)的稅收部分實(shí)務(wù)性強(qiáng)，需要考生掌握實(shí)際工作中的稅收政策和操作方法，對于沒有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的考生來說需要花費(fèi)更多的時間和精力進(jìn)行理解和掌握。

　　2、中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅專業(yè)的考試通過率較低。根據(jù)以往的數(shù)據(jù)，財(cái)稅專業(yè)的考試通過率大約為10%~15%左右，相對于其他專業(yè)的通過率較低。這主要是因?yàn)樨?cái)稅專業(yè)的考試內(nèi)容較為廣泛，考查的知識點(diǎn)較多，考試題目較為復(fù)雜，需要考生具備較高的綜合素質(zhì)和能力。

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　　3、財(cái)稅專業(yè)的實(shí)務(wù)操作性強(qiáng)，需要考生具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。由于大部分考生缺乏相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此在備考期間需要注重實(shí)踐操作的學(xué)習(xí)和練習(xí)，如模擬實(shí)際工作中的稅收計(jì)算、納稅申報(bào)等操作。

　　綜上所述，中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅專業(yè)難度較大，但對于自學(xué)或零基礎(chǔ)的考生來說，只要花費(fèi)足夠的時間和精力進(jìn)行學(xué)習(xí)和練習(xí)，掌握相關(guān)知識，也可以取得好成績。同時，對于從事財(cái)稅相關(guān)工作的考生來說，備考中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅專業(yè)可以提高自身的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)競爭力。

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)相對來說不好考，對于新手考生來說有一定的難度，財(cái)政稅收專業(yè)性較強(qiáng)，考試通過率大概是10%~15%左右。（數(shù)據(jù)僅供參考）

中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)特點(diǎn)

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)需要考生具備扎實(shí)的稅收法律知識、較強(qiáng)的財(cái)政管理能力、政策研究能力、經(jīng)濟(jì)分析能力和實(shí)踐操作能力，以適應(yīng)不斷變化的稅收政策和市場需求。

　　1、稅收法律知識：財(cái)政稅收專業(yè)需要考生具備扎實(shí)的稅收法律知識，包括稅法、會計(jì)法、企業(yè)所得稅法等方面的知識。

　　2、財(cái)政管理能力：財(cái)政稅收專業(yè)需要考生具備較強(qiáng)的財(cái)政管理能力，包括預(yù)算編制、資金管理、財(cái)務(wù)分析等方面的能力。

　　3、政策研究能力：財(cái)政稅收專業(yè)需要考生具備政策研究能力，了解國家財(cái)政稅收政策和相關(guān)法規(guī)，能夠分析和解決實(shí)際問題。

　　4、經(jīng)濟(jì)分析能力：財(cái)政稅收專業(yè)需要考生具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析能力，能夠分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和稅收政策對企業(yè)和市場的影響。

　　5、實(shí)踐操作能力：財(cái)政稅收專業(yè)需要考生具備一定的實(shí)踐操作能力，能夠熟練掌握稅務(wù)申報(bào)、納稅籌劃等實(shí)際操作技能。

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中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)報(bào)名條件

　　凡是中華人民共和國公民、遵守法律法規(guī)且具備下列條件之一，即可報(bào)名參加中級經(jīng)濟(jì)師考試：

　　1、取得博士學(xué)位;

　　2、取得碩士學(xué)位，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿一年;

　　3、取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿二年;

　　4、取得本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿四年;

　　5、取得大專學(xué)歷，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿六年;

　　6、高中或中專畢業(yè)，取得中級經(jīng)濟(jì)師職稱，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿十年。

　　中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試科目是《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》和《財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)》，兩個科目題型均為客觀題?！督?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》為公共科目；《財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)》為專業(yè)科目。

中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試科目內(nèi)容

　　《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》包括經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)政、貨幣與金融、統(tǒng)計(jì)、會計(jì)、法律六大板塊的內(nèi)容，《財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)》包括以下12個章節(jié)內(nèi)容：

　　1.公共財(cái)政與財(cái)政職能

　　2.財(cái)政支出理論與內(nèi)容

　　3.稅收理論

　　4.貨物和勞務(wù)稅制度

　　5.所得稅制度

　　6.其他稅收制度

　　7.稅務(wù)管理

　　8.納稅檢查

　　9.公債

　　10.政府預(yù)算理論與管理制度

　　11.政府間財(cái)政關(guān)系

　　12.財(cái)政平衡與財(cái)政政策

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中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收備考建議

　　備考中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試科目的建議如下：

　　1.系統(tǒng)學(xué)習(xí)：考生應(yīng)該系統(tǒng)學(xué)習(xí)中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試科目的相關(guān)內(nèi)容，建立完整的知識體系。

　　2.多做真題：考生可以通過做歷年真題來檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果，并提高自己的應(yīng)試能力。

　　3.模擬練習(xí)：考生可以通過模擬試題進(jìn)行模擬練習(xí)，提高自己的答題速度和準(zhǔn)確率。

　　4.掌握重點(diǎn)：考生應(yīng)該掌握考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對于重要的知識點(diǎn)要重點(diǎn)掌握。

　　5.關(guān)注時事：考生應(yīng)該關(guān)注國家財(cái)政和稅收方面的時事，了解最新的政策和法規(guī)。

　　總之，想要通過考試，考生應(yīng)該系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，建立完整的知識體系，并通過做歷年真題和模擬練習(xí)來檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果和提高應(yīng)試能力。同時，考生應(yīng)該掌握考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對于重要的知識點(diǎn)要重點(diǎn)掌握，并關(guān)注國家財(cái)政和稅收方面的時事，了解最新的政策和法規(guī)。

　　中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》大綱介紹了考試目的和內(nèi)容，考試共分為公共財(cái)政與財(cái)政職能、財(cái)政支出理論與內(nèi)容、稅收理論等12個章節(jié)。

　　中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》大綱（2023）

　?。ㄒ唬┛荚嚹康?/p>

　　測查應(yīng)試人員是否理解和掌握習(xí)近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)思想的核心要義、精神實(shí)質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實(shí)踐要求，是否理解和掌握公共財(cái)政與財(cái)政職能、財(cái)政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財(cái)政關(guān)系、財(cái)政平衡與財(cái)政政策等相關(guān)的原理、方法、技術(shù)、規(guī)范（規(guī)定）等，以及是否具有從事財(cái)政稅收專業(yè)實(shí)務(wù)工作的能力。

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容與要求

　　1.公共財(cái)政與財(cái)政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，了解市場失靈的表現(xiàn)，理解公共財(cái)政存在的前提，掌握財(cái)政職能的基本理論、財(cái)政職能的內(nèi)容。

　　2.財(cái)政支出理論與內(nèi)容。了解財(cái)政支出的分類，熟悉財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響，掌握財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)、財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢、影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素，了解財(cái)政支出效益的特點(diǎn)，熟悉財(cái)政支出效益的考核方法，掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的具體內(nèi)容。

　　3.稅收理論。理解稅收的基本原理，熟悉稅收原則，了解稅制與稅制結(jié)構(gòu)，熟悉稅收負(fù)擔(dān)，了解國際稅收相關(guān)概念，掌握解決國際重復(fù)征稅的方法，了解國際避稅與反避稅。

　　4.貨物和勞務(wù)稅制度。掌握增值稅的各項(xiàng)規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，熟悉增值稅的征收管理規(guī)定，掌握消費(fèi)稅的各項(xiàng)規(guī)定、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，熟悉關(guān)稅的各項(xiàng)規(guī)定、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

　　5.所得稅制度。掌握企業(yè)所得稅制度的各項(xiàng)規(guī)定、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，熟悉企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，掌握征收管理方法，了解個人所得稅制度的各項(xiàng)規(guī)定，掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟(jì)師

　　6.其他稅收制度。理解財(cái)產(chǎn)稅制、資源稅制、行為目的稅制等各稅種及其基本規(guī)定，掌握各項(xiàng)稅收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

　　7.稅務(wù)管理。理解稅務(wù)基礎(chǔ)管理的基本原理與內(nèi)容，熟悉稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理，進(jìn)行納稅申報(bào)，了解稅收征收管理的內(nèi)容，掌握稅款征收、減免稅、出口退稅的管理、納稅信用管理和稅務(wù)行政救濟(jì)管理。

　　8.納稅檢查。了解納稅檢查的基本概念、必要性和范圍，理解納稅檢查的方法，熟悉會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的檢查方法，掌握賬務(wù)調(diào)整的基本方法，熟悉增值稅會計(jì)科目的設(shè)置，掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的檢查方法與賬務(wù)調(diào)整。

　　9.公債。理解公債理論，熟悉公債制度中發(fā)行、償還、發(fā)行管理權(quán)限、收入使用、持有者、流通等方面的規(guī)定，了解公債市場的原理與功能，熟悉政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的原理，了解我國地方政府的債務(wù)。

　　10.政府預(yù)算理論與管理制度。理解政府預(yù)算的基本理論、基本特征和研究視角，熟悉政府預(yù)算的決策程序及模式，政府預(yù)算的原則與政策，掌握政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度、政府預(yù)算的績效管理和財(cái)政核心業(yè)務(wù)一體化管理。

　　11.政府間財(cái)政關(guān)系。理解政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論，熟悉政府間收支劃分的制度安排，了解分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度內(nèi)容，了解政府財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任的調(diào)整改革。

　　12.財(cái)政平衡與財(cái)政政策。理解財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論，熟悉財(cái)政政策的目標(biāo)和類型、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式，了解財(cái)政政策的類型與效應(yīng)、財(cái)政政策與貨幣政策配合的原理，熟悉財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式。