很多會(huì)計(jì)人會(huì)對(duì)這個(gè)問(wèn)題產(chǎn)生一些疑惑，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)能夠開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)的增值稅發(fā)票嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

沒(méi)進(jìn)項(xiàng)要開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)犯法嗎？

不犯法，但按最高交稅額交稅，有進(jìn)項(xiàng)可銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后交稅。

沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，能開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅發(fā)票嗎？

這個(gè)是要分情況來(lái)看的，如果公司沒(méi)有購(gòu)進(jìn)貨物，直接對(duì)外開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)的發(fā)票，是不行的，因?yàn)闆](méi)有貨物，沒(méi)有實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)；如果是之前已經(jīng)購(gòu)進(jìn)了貨物，但是對(duì)方?jīng)]有開(kāi)發(fā)票，公司銷(xiāo)售，這樣的情況下是可以開(kāi)發(fā)票的，但是如果這樣，就要按照全額繳納增值稅，還會(huì)涉及到所得稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就不能做成本的登記，沒(méi)有成本，利潤(rùn)就會(huì)非常的高，就需要按照利潤(rùn)的20%繳納企業(yè)所得稅，公司就壓根不掙錢(qián)了，可能還會(huì)賠錢(qián)。

在沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的情況下，會(huì)不會(huì)影響銷(xiāo)項(xiàng)？

沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票的情況下，不影響銷(xiāo)項(xiàng)票的開(kāi)具，因?yàn)楝F(xiàn)在后開(kāi)票的情況很普遍，是比較正常的，銷(xiāo)項(xiàng)票該開(kāi)還是要開(kāi)的，月底交稅就行了，至于賬務(wù)處理上，做商品估價(jià)入庫(kù)就可以了。

當(dāng)月如果沒(méi)有開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要認(rèn)證嗎？

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證有效期為發(fā)票開(kāi)具日起90天內(nèi)，沒(méi)有開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票也可以認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，做進(jìn)項(xiàng)留底下月底扣；如果進(jìn)項(xiàng)票有關(guān)效期沒(méi)有到，沒(méi)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)票時(shí)盡量不要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票，那樣會(huì)影響稅負(fù)率。但有一種情況可以認(rèn)證，就是商業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人，它是本月認(rèn)證比對(duì)下月底扣。

銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)開(kāi)，進(jìn)項(xiàng)可不可以先認(rèn)證？

每月抵扣認(rèn)證發(fā)票的金額與增值稅稅負(fù)率密切相關(guān)，如果稅負(fù)高，那么，在銷(xiāo)項(xiàng)票數(shù)額一定的情況下，認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)票相應(yīng)就越少；反之，如果稅負(fù)低，認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)票就多一些，因此，必須根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定的稅負(fù)率、本月開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)票來(lái)確定本月應(yīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票，如果本月進(jìn)項(xiàng)票數(shù)額不足，存在缺口，可以延緩?fù)七t開(kāi)票，不是緊急重要的業(yè)務(wù)，完全可以下個(gè)月份再安排開(kāi)票。

以上就是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅開(kāi)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　一直以來(lái)，有關(guān)增值稅的話題備受財(cái)會(huì)人員關(guān)注，也是財(cái)會(huì)人員在工作中必須掌握的稅務(wù)內(nèi)容。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的內(nèi)容，快來(lái)了解下吧。

　　增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅：當(dāng)期采購(gòu)入庫(kù)的總金額（不含稅）乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。

　　2、銷(xiāo)項(xiàng)稅：當(dāng)期銷(xiāo)售總金額（不含稅）乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

　　3、兩者的關(guān)系：進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)貨方應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的稅額，是收貨方需要和價(jià)款一起付給供應(yīng)商的。

　　而反之，銷(xiāo)項(xiàng)稅額實(shí)質(zhì)是銷(xiāo)售方幫助購(gòu)貨方（代收）代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷(xiāo)售款里了。

　　企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）兩種明細(xì)科目來(lái)核算，而且，本期應(yīng)實(shí)際交增值稅額就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去經(jīng)認(rèn)證后可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣憑證有哪些？

　　符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅扣稅憑證包括：

　　1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（包括稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）；

　　2、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）；

　　3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

　　4、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；

　　5、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票；

　　6、代扣代繳稅款的完稅憑證；

　　7、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票；

　　8、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

　　不同的納稅人計(jì)稅方式也不一樣，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)就是購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的稅，銷(xiāo)項(xiàng)就是銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)，這兩者分別應(yīng)如何做賬？

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算?？颇康馁J方表示應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方表示已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額，對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款／銀行存款等

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入／固定資產(chǎn)清理等

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：原材料／庫(kù)存商品／固定資產(chǎn)／無(wú)形資產(chǎn)等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　　應(yīng)收賬款怎么理解？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括但不僅限于應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

　　對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后，作壞賬損失處理。

　　“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方表示應(yīng)收賬款的增加額，貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。

　　需要注意的是，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。

　　視同銷(xiāo)售指的是企業(yè)不通過(guò)通用的銷(xiāo)售模式，可能是將貨物用于非增值稅項(xiàng)目、或者用于職工福利等功能。大家常常有這樣的疑惑：視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么計(jì)算？下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么計(jì)算？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：

　　第十六條 納稅人有條例第七條所稱(chēng)價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：

　　(一)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;

　　(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;

　　(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

　　屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。

　　公式中的成本是指：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

　　如何核實(shí)檢查是否屬于視同銷(xiāo)售呢？

　　對(duì)相關(guān)原始憑證進(jìn)行抽查核對(duì)，核實(shí)檢查科目"庫(kù)存商品"的明細(xì)賬，關(guān)注貸方寫(xiě)明的摘要;

　　核實(shí)檢查"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)";

　　財(cái)務(wù)人員重視往來(lái)賬目，核實(shí)檢查企業(yè)是否向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供貸款等服務(wù);

　　通過(guò)與單位的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通, 核實(shí)檢查是否存在在不同縣(市)之間移送貨物用于銷(xiāo)售的情況;

　　確認(rèn)單位是否存在贈(zèng)與、贊助、職工福利和利潤(rùn)分配等情況。

　　以上就是視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助到大家，了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　總杠桿系數(shù)是指企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的乘積。該系數(shù)直接考察了營(yíng)業(yè)收入的變化對(duì)每股收益的影響程度，是衡量公司每股獲利能力的尺度。

　　總杠桿系數(shù)的計(jì)算公式為：DTL=DFL×DOL=（EBIT+F）/[EBIT-I-D/（1-r）]。

　　其中：EBIT為息稅前利潤(rùn)；F為總固定成本；I為利息；D為優(yōu)先股股息；r為所得稅稅率。

　　計(jì)算總杠桿系數(shù)的意義

　　1、通過(guò)計(jì)算總杠桿系數(shù)，能夠估計(jì)出銷(xiāo)售量變動(dòng)對(duì)每股收益造成的影響?？偢軛U作用是財(cái)務(wù)杠桿與營(yíng)業(yè)杠桿的綜合運(yùn)用經(jīng)營(yíng)杠桿通過(guò)擴(kuò)大銷(xiāo)售影響息稅前收益，而財(cái)務(wù)杠桿通過(guò)擴(kuò)大息稅前收益影響每股收益。如果兩種杠桿共同起作用，那么銷(xiāo)售額稍有變動(dòng)就會(huì)使每股收益產(chǎn)生更大的變動(dòng)。

　　2、通過(guò)總杠桿作用，可以幫助公司了解經(jīng)營(yíng)杠桿與財(cái)務(wù)杠桿之間的相互關(guān)系，即：為了達(dá)到某一總杠桿系數(shù)，經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿可以有很多不同的組合。比如，經(jīng)營(yíng)杠桿度較高的公司可以在較低的程度上使用財(cái)務(wù)杠桿；經(jīng)營(yíng)杠桿度較低的公司可以在較高的程度上使用財(cái)務(wù)杠桿，等等。公司必須根據(jù)自己的目標(biāo)，在總風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益之間進(jìn)行權(quán)衡，以使公司總風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)適當(dāng)?shù)乃健?/p>

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的定義

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，指普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率相對(duì)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)，通常用來(lái)反映財(cái)務(wù)杠桿的大小和作用程度，以及評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

　　經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，是指息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率相對(duì)于產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)率的比。通常用來(lái)反映經(jīng)營(yíng)杠桿的作用程度、估計(jì)經(jīng)營(yíng)杠桿利益的大小、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低。

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大說(shuō)明什么？

　　1、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)指標(biāo)反映的是指稅后利潤(rùn)變動(dòng)率相當(dāng)于變動(dòng)前息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)。

　　2、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)大小與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小之間存在著密切的關(guān)系，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大，反之亦然。

　　3、所以財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)并不是越大越好，也不是越小越好，主要取決于企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受力以及發(fā)展?jié)摿Α?/p>

　　經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大說(shuō)明什么？

　　一般而言，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，對(duì)經(jīng)營(yíng)杠桿利益的影響越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越大變動(dòng)規(guī)律是只要固定成本不等于零，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)恒大于1；產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)與經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相反；成本指標(biāo)的變動(dòng)與經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相同。

　　企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，月末可以將多交或應(yīng)交未交的增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

　　月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　如果有應(yīng)交未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)一般也需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅，在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票時(shí)還需要確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，那么待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理？

　　待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間的情況：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　２、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間晚于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間的情況．：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/工程結(jié)算

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅在借方是指賬務(wù)上確認(rèn)的收入早于納稅義務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，也就是已確認(rèn)收入，但尚未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；如果企業(yè)已經(jīng)向購(gòu)貨方開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，則無(wú)論有沒(méi)有收回款項(xiàng)，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，此時(shí)應(yīng)直接確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而不能計(jì)入待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅。

　　待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。

　　企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)－－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額“等科目期末一般在貸方，余額應(yīng)根據(jù)情況在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債“或“其他非流動(dòng)負(fù)債“項(xiàng)目列示，增加則記在貸方。

　　什么是預(yù)收賬款？

　　按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。

繳納增值稅應(yīng)該怎么做賬？怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

繳納增值稅怎么做賬？

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬？進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅如何記賬？

應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅?！皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過(guò)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^(guò)“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目的借方

以上就是有關(guān)應(yīng)交增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　總負(fù)債是指企業(yè)承擔(dān)并需要償還的全部債務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債、遞延稅項(xiàng)等。負(fù)債實(shí)質(zhì)上指的是企業(yè)在一定時(shí)期之后必須償還的經(jīng)濟(jì)債務(wù)。

　　總負(fù)債的定義

　　總負(fù)債是指企業(yè)承擔(dān)并需要償還的全部債務(wù)，英文名稱(chēng)為T(mén)otal liabilities，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債、遞延稅項(xiàng)等。

　　負(fù)債是什么意思

　　負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

　　負(fù)債的特征

　　負(fù)債具有以下特征：

　　1、負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

　　2、負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；

　　3、負(fù)債是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的；

　　4、負(fù)債以法律、有關(guān)制度條例或合同契約的承諾作為依據(jù)；

　　5、流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠的計(jì)量；

　　6、負(fù)債有確切的債權(quán)人和償還日期，或者債權(quán)人和償還日期可以合理加以估計(jì)。

　　負(fù)債的基本分類(lèi)

　　負(fù)債一般按其償還速度或償還時(shí)間的長(zhǎng)短劃分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債

　　1、長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等；

　　2、流動(dòng)負(fù)債是指將在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額可以理解為買(mǎi)東西時(shí)發(fā)生的增值稅款，而銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以理解為賣(mài)東西時(shí)收到的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買(mǎi)價(jià)格×增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要先換算成不含稅價(jià)：不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。比如一臺(tái)電視售價(jià)3000元不含稅，稅率13%，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　購(gòu)貨方發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　財(cái)會(huì)人員對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理，一般計(jì)入“應(yīng)收賬款”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，并按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付賬款的一種。主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、教育費(fèi)附加等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)進(jìn)行核算。企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸(增)記該賬戶(hù)，實(shí)際交納時(shí)，借(減)記該賬戶(hù)，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅金?！皯?yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)還應(yīng)按稅金種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

　　一般納稅人在納稅的過(guò)程中，是可以進(jìn)行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣，這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營(yíng)改增以來(lái)，企業(yè)對(duì)增值稅處理的工作是十分看重的，對(duì)增值稅不了解的小伙伴，我們一起來(lái)看看吧！

　　增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行實(shí)行增值稅體制。

　　增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。

　　抵扣，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，對(duì)方給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所標(biāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅是價(jià)外稅.

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收。實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。

　　憑證條件

　　稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

　　可全額抵減：增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱(chēng)二項(xiàng)費(fèi)用)。因此，取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。

　　時(shí)間條件

　　一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。

　　小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

　　一般納稅人企業(yè)可以憑進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷(xiāo)項(xiàng)稅額。