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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    文章通過稅金及附加科目核算的稅種
    2022-06-06 14:15:46 13080 瀏覽

      稅金及附加通常是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,通過稅金及附加科目核算的稅種有城市維護建設(shè)稅、教育費附加、消費稅等。

    稅金及附加

      哪些稅種通過稅金及附加科目核算?

      計入稅金及附加的稅種有:消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

      什么是稅金及附加?

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      稅金及附加的借貸方向

      稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      稅金及附加的計稅依據(jù)是什么?

      附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。如城市維護建設(shè)稅和教育費附加,是以增值稅和消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

      稅金及附加屬于收入還是費用類科目?

      稅金及附加屬于損益類科目。損益類科目具體包括收入類科目、費用類科目;稅金及附加是屬于會計六要素中的費用。

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    文章稅金及附加屬于哪個會計科目?
    2020-09-04 20:39:58 2068 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生各種稅費,比如消費稅、教育費附加等,一般通過稅金及附加核算,稅金及附加應(yīng)屬于哪類科目?

    稅金及附加屬于什么科目

      稅金及附加屬于什么科目?

      稅金及附加是損益類科目,是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,具體包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應(yīng)該沒有余額。

      稅金及附加相關(guān)賬務(wù)處理

      1.應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和資源稅等

      (1)計算確認(rèn)時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費

      (2)實際繳納時:

      借:應(yīng)交稅費

             貸:銀行存款

      (3)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

             貸:稅金及附加

      2.印花稅(不通過應(yīng)交稅費核算)

      借:稅金及附加

             貸:銀行存款

      稅金及附加相關(guān)計算公式

      城市維護建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率(市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%)

      教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

      地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%

      應(yīng)交稅費是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章殘保金計入稅金及附加科目嗎?
    2020-08-04 18:08:28 2101 瀏覽

      用人單位未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)繳納殘保金,單位殘保金支出費用,能否計入稅金及附加科目?

    殘保金.jpg

      殘保金是否計入稅金及附加?

      殘保金不是計入稅金及附加科目,殘保金一般計入到管理費用—殘保金科目。全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      殘保金是什么意思?

      殘保金是殘疾人就業(yè)保障金的簡稱,是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。由用人單位所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,沒有分設(shè)地方稅務(wù)局的地方,由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

      殘疾人就業(yè)含義:

      《殘疾人就業(yè)條例》所稱殘疾人就業(yè),是指符合法定就業(yè)年齡有就業(yè)要求的殘疾人從事有報酬的勞動。

      《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72 號)所稱殘疾人,是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾和多重殘疾的人員,或者持有《中華人民共和國殘疾軍人證》(1至8級)的人員。

      殘保金可以延期繳納嗎?

      殘保金是否可以延期,具有要看當(dāng)?shù)卣欠癯雠_相關(guān)政策。如果沒有調(diào)整政策,延期繳納殘保金后果很嚴(yán)重。用人單位未按規(guī)定繳納保障金的,按照《殘疾人就業(yè)條例》第二十七條規(guī)定,由保障金征收機關(guān)提交財政部門,由財政部門予以警告,責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的,除補繳欠繳數(shù)額外,還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起,按日加收5‰的滯納金。

      殘保金的賬務(wù)處理

      1、如果不提取,繳納時直接計入管理費用。

      借:管理費用——殘保金

             貸:銀行存款等

      2、如果提取,會計分錄

      提取時

      借:管理費用——殘保金

             貸:其他應(yīng)付款——殘保金

      繳納時

      借:其他應(yīng)付款——殘保金

            貸:銀行存款等

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    文章稅金及附加屬于什么類的科目?
    2020-07-25 12:49:09 3536 瀏覽

      稅金及附加屬于企業(yè)期間成本費用么,隨著新會計信息準(zhǔn)則的出爐,對“稅金及附加”作了不少調(diào)整,我們又要學(xué)習(xí)新的稅務(wù)知識了。關(guān)于稅金及附加的內(nèi)容讓我們一起來了解吧。

    稅金及附加

      稅金及附加屬于成本費用嗎?

      稅金及附加不屬于成本費用,不計入總成本。營業(yè)稅金及附加屬于損益類科目,這類科目是為核算“本年利潤”服務(wù)的。

      稅金及附加是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)環(huán)境稅費,包括我國消費稅、城市進行維護社會建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)農(nóng)村土地使用稅、車船稅、印花稅等。

      企業(yè)設(shè)立“稅金及附加”科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅,城市維護建設(shè)稅,教育費附加,資源稅,房產(chǎn)稅,城市土地使用稅,車船稅,印花稅等相關(guān)稅費。 其中,根據(jù)規(guī)定計算確定消費稅,城市維護建設(shè)稅,資源稅,教育費附加,房產(chǎn)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,車船稅等稅費,企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費”科目。 期末,“稅金及附加”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)后,“稅金及附加”科目無余額。企業(yè)繳納的印花稅不會發(fā)生在未繳納稅款的情況下,不需要預(yù)測應(yīng)納稅額,不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題。 因此,企業(yè)繳納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”賬戶,在購買印花稅票時,直接借記“稅金”和附加“賬戶,貸記”銀行存款“賬戶。

      稅金及附加科目核算范圍

      財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)將“營業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”科目。核算范圍也擴大到了原“管理費用”項下核算下的“房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅”。

      調(diào)整之后,“稅金及附加”核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。計入“稅金及附加”的稅費就是那些直接影響企業(yè)經(jīng)營損益,又與資產(chǎn)價值不直接相關(guān)的稅費。

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    文章稅金及附加怎么算
    2022-09-09 10:24:37 3670 瀏覽

      利潤表中的稅金及附加=消費稅+城市維護建設(shè)稅+教育費附加+資源稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船稅+城鎮(zhèn)土地使用稅+環(huán)境保護稅+契稅+耕地占用稅+車輛購置稅+印花稅。稅金及附加中不同的稅種適用不同的計算方法,如:

    稅金及附加

      1、城市維護建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率(市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%)

      2、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

      3、地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%

      4、房產(chǎn)稅

      從價計征:全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

      從租計征:應(yīng)納稅額=不含增值稅租金收入×12%(或4%)

      5、城鎮(zhèn)土地使用稅

      全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額

      稅金及附加屬于什么科目?

      稅金及附加是損益類科目,是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,具體包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      稅金及附加的基本賬務(wù)處理

      期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應(yīng)該沒有余額。

      1、應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和資源稅等。

     ?。?)計算確認(rèn)時:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅等

     ?。?)實際繳納時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅等

        貸:銀行存款

     ?。?)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      2、印花稅(不通過應(yīng)交稅費核算)

      借:稅金及附加

        貸:銀行存款

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    文章稅金及附加會計科目包括哪些內(nèi)容?
    2020-06-10 18:02:25 1767 瀏覽

    稅金及附加怎么計提應(yīng)該是很多會計人會遇到的問題,那么你了解這部分的內(nèi)容嗎?如果對這部分不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    稅金及附加會計科目包括哪些內(nèi)容?

    稅金及附加包含哪些內(nèi)容?

    稅金及附加主要反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等,以前這個科目叫營業(yè)稅金及附加,根據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。

    稅金及附加的核算內(nèi)容包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

    相關(guān)的賬務(wù)處理

    1、計提時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

    2、繳納時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

    貸:銀行存款

    3、收到返還的稅金

    借:銀行存款

    貸:稅金及附加

    如果企業(yè)收到返還的增值稅,計入營業(yè)外收入。

    注意:房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅這幾個稅目,原來是放在管理費用一起核算的,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,沒有了營業(yè)稅,也就沒有營業(yè)稅的核算了,所以“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。

    以上就是有關(guān)稅金及附加的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    消費稅是否計入稅金及附加科目?

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    文章消費稅是否計入稅金及附加科目?
    2020-05-13 11:02:30 6344 瀏覽

      “消費稅是否計入稅金及附加科目”這一問題在會計工作中很常見,消費稅是一種價內(nèi)稅,由消費者承擔(dān)。下文就針對消費稅是否計入稅金及附加做相關(guān)介紹,一起了解下吧!

    消費稅是否計入稅金及附加科目

      消費稅計入稅金及附加科目嗎?

      答:消費稅應(yīng)當(dāng)計入稅金及附加科目。計提消費稅時,借方計入“稅金及附加”科目,貸方計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目,貸記銀行存款。

      計提消費稅會計分錄:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費———消費稅

      消費稅哪些情況下計入成本?

      消費稅計入成本的情況包括:

      1.進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費稅可計入這項物資的成本。

      2.對于委托加工的應(yīng)稅消費品,收回后直接用于銷售的情況下,可把受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。

      3.對于自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,如果企業(yè)把生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu),則可將應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅計入工程成本。

      用于連續(xù)生產(chǎn)的消費稅能否計入成本?

      稅金及附加費包括什么?

      答:稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。具體包括:

      消費稅

      教育費附加

      資源稅

      房產(chǎn)稅

      城市維護建設(shè)稅

      城鎮(zhèn)土地使用稅

      印花稅

      車船稅

      消費稅的作用是什么?

      1.消費稅的立法體現(xiàn)了消費政策,可以起到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用。

      2.征收消費稅可以正確引導(dǎo)消費,對超前消費起到抑制作用。

      3.消費稅能夠起到穩(wěn)定國家財政收入的作用。

    展開全文
    文章稅金及附加屬于費用科目嗎?屬于費用的稅金包括哪些?
    2020-08-25 17:40:13 2385 瀏覽

    稅金及附加屬于費用嗎?屬于費用的稅金包括哪些呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    營業(yè)稅金

    稅金及附加屬于費用嗎?

    稅金及附加屬于損益類科目。損益類科目具體包括收入類科目、費用類科目;稅金及附加是屬于會計六要素中的費用

    哪些稅金需要計入管理費用?哪些稅金需要計入營業(yè)稅金及附加?

    計入管理費用的有房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、排污費、城鎮(zhèn)土地使用稅,

    計入稅金及附加的有消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加

    稅金及附加屬于什么科目?

    稅金及附加屬于損益類科目,稅金及附加屬于損益類科目,這類科目是為核算“本年利潤”服務(wù)的

    損益類科目,會計科目的一種,這類科目是為核算“本年利潤”服務(wù)的,具體包括收入類科目、費用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零

    企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目,它具體包括:

    1、收入類科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價值變動損益

    2、費用類科目:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用

    3、直接計入當(dāng)期利潤的利得:營業(yè)外收入

    4、直接計入當(dāng)期利潤的損失:營業(yè)外支出

    以上就是有關(guān)稅金及附加的相關(guān)知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    文章稅金及附加借貸方向
    2022-08-04 14:28:13 8706 瀏覽

      稅金及附加的借方表示增加,貸方表示減少,是損益類科目。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

    稅金及附加借貸方向

      城市維護建設(shè)稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業(yè)當(dāng)期實際繳納的增值稅、消費稅這兩稅相加的稅額的一定比例計算。

      稅金及附加和應(yīng)交稅費的區(qū)別是什么?

      稅金及附加和應(yīng)交稅費的區(qū)別是稅金及附加是損益類科目,而應(yīng)交稅費是資產(chǎn)負(fù)債類科目。稅金及附加是核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;而應(yīng)交稅費則按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加。因此,稅金及附加和應(yīng)交稅費是有差別的。

      稅金及附加的相關(guān)分錄

      1、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

      2、企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

      3、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)×適用稅率

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

      4、應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)×適用稅率

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      5、應(yīng)交房產(chǎn)稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      6、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      7、應(yīng)交車船稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      8、應(yīng)交印花稅

      借:稅金及附加——應(yīng)交印花稅

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

      9、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

      什么是消費稅?

      消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱,是政府向消費品征收的稅項,征收環(huán)節(jié)單一,多數(shù)在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)繳納,消費稅是典型的間接稅。也就是說,消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費品再征收一道消費稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費方向,保證國家財政收入。

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    文章關(guān)稅計入稅金及附加嗎?
    2022-07-25 22:17:07 3411 瀏覽

      進口關(guān)稅通常情況下不計入稅金及附加科目,一般計入貨物成本中;而出口關(guān)稅可以根據(jù)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅,計入稅金及附加科目進行核算。

    關(guān)稅

      進口關(guān)稅一般計入貨物成本,如果是增值稅一般納稅人,可以作為進項稅額抵扣,在計算方面,關(guān)稅應(yīng)根據(jù)貨物所屬類別,選擇適用關(guān)稅稅率,根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù),在稅務(wù)局認(rèn)證后可以抵扣增值稅進項稅額;出口關(guān)稅可以根據(jù)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅,計入稅金及附加科目進行核算。

      可以計入稅金及附加的稅種有哪些?

      具體包括消費稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

      其中,按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費”科目。期末時,應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后“稅金及附加”科目無余額。

      企業(yè)所繳納的印花稅,不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額,同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題,因此,企業(yè)繳納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。在購買印花稅票時,可以直接借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目。

      稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別是什么?

      應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各項稅費,借方登記已經(jīng)繳納的各項稅費,貸方登記應(yīng)繳納的稅費,期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費,貸方余額表示尚未繳納的稅費;稅金及附加為損益類科目,主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      兩者在結(jié)轉(zhuǎn)方面有所不同,稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;應(yīng)交稅費在繳納時直接核銷。

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    文章稅金及附加內(nèi)容包括什么?
    2020-11-11 19:40:39 3353 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營活動過程中應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的各項稅費,稱為稅金及附加,其主要包括哪些內(nèi)容?

    稅金及附加

      稅金及附加的內(nèi)容

      全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      相關(guān)會計分錄為:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交XX稅

      實際繳納的時候:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交XX稅

             貸:銀行存款等

      稅金及附加屬于哪類科目?

      稅金及附加是損益類科目。

      損益類會計科目是根據(jù)反映的經(jīng)濟內(nèi)容,可分為收入類、費用類兩大類會計科目。損益類科目包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益、資產(chǎn)處置損益、公允價值變動損益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用。

      稅金及附加科目,借方登記增加額,貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)額,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費,期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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    文章耕地占用稅計入稅金及附加科目核算嗎?
    2020-11-11 16:18:13 1725 瀏覽

      耕地占用稅征收對象為占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人,采取定額稅率,實務(wù)中是否通過稅金及附加科目核算?

    耕地占用稅

      耕地占用稅是否計入稅金及附加?

      耕地占用稅是計入稅金及附加科目進行核算。全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、耕地占用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      耕地占用稅如何做賬?

      耕地占用稅是一個出于特定目的、對特定的土地資源課征的稅種,可以理解為對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的稅,采取定額稅率。

      計算繳納耕地占用稅時,相關(guān)賬務(wù)處理如下:

      借:在建工程

             貸:銀行存款

      耕地占用稅計算公式

      應(yīng)納稅額=納稅人實際占用的耕地面積(平方米)×適用定額稅率

      耕地占用稅是以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)。

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    文章稅金及附加屬于什么科目?屬不屬于費用?
    2021-08-11 13:51:52 10424 瀏覽

      這幾天有會計小伙伴過來問會計網(wǎng),稅金及附加到底屬于什么科目?稅金及附加是不是也算是費用?今天會計網(wǎng)就來和大家講講稅金及附加相關(guān)的內(nèi)容,希望對大家有所幫助。

    稅金及附加屬于什么科目?

      首先,稅金及附加它是屬于損益類科目里邊。而損益類科目里邊也包含了兩個科目,分別是收入類科目和費用類科目。

      會計小伙伴說到的,稅金及附加屬于費用嗎?如果要說稅金及附加到底屬不屬于費用,它也是屬于費用的,它屬于會計六要素中的費用。

      也有會計小伙伴過來問,是不是稅金計入管理費用還是計入營業(yè)稅金及附加都可以?

      其實不是的,是要看具體的業(yè)務(wù)范圍。會計網(wǎng)給大家羅列一個表格,方便大家區(qū)分。

    稅金及附加屬于什么科目?

      也有不少會計小伙伴在處理土地使用稅和房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理的時候,很容易把會計分錄混淆,不知道怎么處理才合適,接下來也和大家說說。

      1、一般情況下,土地使用稅通過“稅金及附加”科目計提,然后通過“應(yīng)交稅費”科目結(jié)轉(zhuǎn)和繳納。

      賬務(wù)處理如下:

      發(fā)生的時候,會計分錄如下:

      借:稅金及附加——土地使用稅

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅

      繳納稅款的時候,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅

      貸:銀行存款

      2、而房產(chǎn)稅,也是通過“稅金及附加”科目計提,然后通過“應(yīng)交稅費”科目結(jié)轉(zhuǎn)和繳納,但是可以做的更具體些。

      賬務(wù)處理如下:

      發(fā)生的時候,會計分錄如下:

      借:稅金及附加——土地使用稅

      ——房產(chǎn)稅

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      ——應(yīng)交土地使用稅

      繳納稅款的時候,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      ——應(yīng)交土地使用稅

      貸:銀行存款

      說到這,有會計小伙伴也會把稅金及附加和應(yīng)交稅費的概念相混合,在這里也給大家區(qū)分一下。

    稅金及附加屬于什么科目?

      我們也需要注意的是,增值稅和企業(yè)所得稅是不能通過稅金及附加進行核算的。

      其實原因很容易理解,如增值稅,它是屬于價外稅,它不會影響到企業(yè)的經(jīng)營利潤,所以自然不會涉及到稅金及附加這個科目。而企業(yè)所得稅,則是針對企業(yè)經(jīng)營后所得征收的稅費,稅金及附加則是經(jīng)營過程中產(chǎn)生的稅費,所以企業(yè)所得稅自然也不會涉及到稅金及附加這個科目。

      在文章的開頭,會計網(wǎng)也有給大家說過,稅金及附加是損益類科目,而損益類科目里邊包含收入類科目和費用類科目。

      最后,也給大家總結(jié)一下收入類科目和費用類科目這兩個科目具體包括哪些:

    稅金及附加屬于什么科目?

      以上就是關(guān)于稅金及附加的一些知識點講解,希望對你有所幫助。

      本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。

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    文章稅金及附加是什么會計科目?附賬務(wù)處理
    2021-02-13 09:57:17 1395 瀏覽

      稅金及附加用于核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一系列稅費,比如消費稅、城建稅等。那么稅金及附加屬于哪類會計科目?

    稅金及附加

      稅金及附加是什么科目?

      稅金及附加是損益類科目,是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,具體包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      損益類科目,會計科目的一種,這類科目是為核算“本年利潤”服務(wù)的,具體包括收入類科目、費用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零。

      企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目。

      稅金及附加如何做賬?

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

      期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

      借:本年利潤

                貸:稅金及附加

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    文章不計入稅金及附加科目的稅費有哪些?
    2020-07-29 12:35:14 16825 瀏覽

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,稅金及附加包括哪些?又有哪些稅費不屬于稅金及附加核算的?讓我們一起來了解吧。

    稅金及附加科目稅費.jpg

      稅金及附加包括哪些?

      根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號),全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      期末應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后“稅金及附加”科目無余額。

      不屬于稅金及附加核算的稅費

      1、企業(yè)所得稅

      “稅金及附加”核算的是經(jīng)營活動中產(chǎn)生的稅費,影響的是營業(yè)利潤之前的損益,企業(yè)所得稅不在核算范圍內(nèi)。

      2、增值稅

      增值稅只需要通過資產(chǎn)負(fù)債科目核算,不在“稅金及附加”的核算范圍內(nèi)。

      3、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、進口關(guān)稅等。

      車輛購置稅計入“固定資產(chǎn)”科目,耕地占用稅計入“在建工程”科目,契稅計入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”科目。都不使用應(yīng)交稅費賬戶核算。

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