結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄處理是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，到了月末，一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄，希望能幫到你。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。

　　2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，作下面會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　(4)實(shí)際交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對(duì)月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　有稅交納時(shí)，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅明細(xì)科目介紹

　　未交增值稅明細(xì)科目，主要核算：

　　一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?

　　應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，而未交增值稅平時(shí)無(wú)發(fā)生額。

　　應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)，本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對(duì)未繳或多繳增值稅進(jìn)行核算。

　　應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：

　　(1)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(2)實(shí)際已交納的增值稅額;

　　(3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額.

　　未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。

　　應(yīng)交增值稅與未交增值稅都是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目，在會(huì)計(jì)處理時(shí)兩個(gè)二級(jí)科目核算的項(xiàng)目也有所不同，那么它們的區(qū)別在哪里？

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

　　應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

　　未交增值稅是"應(yīng)交稅費(fèi)"的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　未交增值稅和應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　過(guò)去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅，另一部分為未交增值稅，月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。

　　1.在繳納時(shí)，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。

　　本月繳納本月的增值稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　2.本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中

　　若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3.若為多交的增值稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4.本月繳納上期的增值稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　自全面營(yíng)改增以后，多數(shù)企業(yè)申報(bào)納稅都會(huì)涉及增值稅，因此關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是作為會(huì)計(jì)人員必須要掌握的。那么年底增值稅借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　年底增值稅借方余額要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

　　1.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、(銷項(xiàng)稅)等三級(jí)科目，平時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)，但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn)。也就是將它們?nèi)哭D(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目中。

　　2.年末時(shí)，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅若是為貸方余額，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　3.應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅若是為借方余額

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4.這樣一來(lái)，將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份時(shí)，把應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，做以下分錄

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做下面分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅借方余額是什么意思?

　　應(yīng)交增值稅借方余額指的是應(yīng)交但未交的增值稅，應(yīng)交增值稅如果在貸方，說(shuō)明應(yīng)交的增值稅已經(jīng)繳納完了。

　　增值稅通過(guò)哪個(gè)會(huì)計(jì)科目核算?

　　增值稅是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的，應(yīng)交稅費(fèi)主要包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地增值稅等。反映了各種稅費(fèi)的繳納情況。

　　增值稅在期末的時(shí)候都是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，而未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)都是需要通過(guò)轉(zhuǎn)出未交增值稅科目來(lái)核算的。關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的期末處理實(shí)務(wù)大家是否都清楚呢？會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了以下相關(guān)內(nèi)容。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么辦？

　　如果每個(gè)月的賬沒(méi)錯(cuò)，從未付增值稅應(yīng)付稅費(fèi)中轉(zhuǎn)出的投入和產(chǎn)出項(xiàng)目將沒(méi)有余額。

　　1.月末，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目結(jié)算。余額借記有兩種情況:一種是預(yù)扣稅(當(dāng)月的投入大于產(chǎn)出)。此時(shí)，不需要任何會(huì)計(jì)處理，預(yù)扣稅將在下個(gè)月繼續(xù)扣除;由于月中預(yù)付稅款大于本月應(yīng)付稅款，結(jié)算前支付的額外稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”借方:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸項(xiàng):應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出超額增值稅)

　　2.月末，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”結(jié)算，余額在貸方，即應(yīng)交增值稅。結(jié)算前的未付稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”貸方:

　　借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出但未支付)

　　貸方:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　3.結(jié)算后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無(wú)余額，借方余額為預(yù)扣稅;“應(yīng)付稅款-未支付增值稅”借方余額是多支付的增值稅，貸方余額是未支付的增值稅。增值稅納稅申報(bào)和增值稅支付應(yīng)在次月的前10天內(nèi)完成:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸款:銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

　　2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

　　3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

　　反映尚未抵扣的增值稅。

　　“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

　　企業(yè)在月份終了時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。對(duì)于未交增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、在當(dāng)月的月末結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

　　2、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

　　未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過(guò)渡科目，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。

　　增值稅是以商品銷售、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，期末的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)會(huì)計(jì)人員需要謹(jǐn)慎處理的重要環(huán)節(jié)，那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、本月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、繳納上月應(yīng)交但未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　年末增值稅進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式，分別為月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn)，即進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月或者下年年末。

　　1、年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅.

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說(shuō)明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　2、年末增值稅進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)時(shí)：

　　如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)定期繳納增值稅，當(dāng)涉及轉(zhuǎn)出未交增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何做財(cái)務(wù)處理？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月末，企業(yè)將“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

　　4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　?、僖话慵{稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　?。?）企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　什么是增值稅？

　　指商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值部分作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　增值稅計(jì)算公式

　　1. 一般計(jì)稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收

　　一般情況下有增值才增稅，沒(méi)增值則不增稅。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。那么增值稅會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置?完整會(huì)計(jì)分錄是什么?本文將針對(duì)這一問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置

　　1.一般納稅人企業(yè)：應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”及“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。

　　2.應(yīng)交增值稅明細(xì)科目：應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中，應(yīng)當(dāng)設(shè)置九項(xiàng)專欄。分別是：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅、出口退稅、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　3.未交增值稅明細(xì)科目：核算企業(yè)月終時(shí)從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。

　　4.小規(guī)模納稅人：只需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。

　　增值稅完整會(huì)計(jì)分錄

　　1.購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行庫(kù)存

　　2.銷售商品時(shí)：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——(銷項(xiàng)稅額)

　　3.發(fā)生材料管理?yè)p失時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

　　4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅{銷項(xiàng)-(進(jìn)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的)}

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)未——交增值稅

　　5.次月初繳納增值稅后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅常見(jiàn)問(wèn)題有哪些?

　　增值稅的概念

　　1.增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　2.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　3.增值稅稅收類型包括了生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅、消費(fèi)型增值稅，征收稅范圍包括了銷售(包括進(jìn)口)貨物、提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　減免增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額

　　很多會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容都會(huì)與增值稅相關(guān)，因此相關(guān)的處理我們必須要掌握。相信不少小伙伴對(duì)轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)相關(guān)問(wèn)題還有疑問(wèn)，來(lái)一起了解一下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時(shí)，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時(shí)，在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出多交增值稅等細(xì)目。當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)就將大于部分差額，借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細(xì)目，貸記未交增值稅子目。當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記未交增值稅子目，貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目。轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時(shí)，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目大于當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的差值。

　　未交增值稅屬于“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目，可以用來(lái)核算未交增值稅。那么轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)如何做賬務(wù)處理?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)的賬務(wù)處理?

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目是未交增值稅，未交增值稅是用來(lái)核算未交或者多交增值稅的。沒(méi)有發(fā)生額的時(shí)候，在月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅”是增值稅貸方余額的時(shí)候，反映了公司未交增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅時(shí)”為多交的增值稅時(shí)，多繳的增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)移到科目的借方，反映企業(yè)多繳增值稅。

　　月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

　　借:應(yīng)交企業(yè)稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　(結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)科目無(wú)余額,未交增值稅相關(guān)科目可以是貸方余額. 次月1日至15日期間申報(bào)繳納增值稅。)

　　在介于1至15日期間，繳納增值稅上個(gè)月：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅

　　進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證的，最好不要在應(yīng)交稅費(fèi)中申報(bào)，從價(jià)稅可以記入總庫(kù)存的暫估做，或者暫時(shí)把其他進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)收款，在認(rèn)證的時(shí)候再抵扣。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　一、本年度企業(yè)正常的補(bǔ)繳增值稅,會(huì)計(jì)工作分錄:

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　貸:銀行存款等

　　二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅管理會(huì)計(jì)相關(guān)分錄:

　　1、計(jì)提借:以前發(fā)展年度損益情況調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

　　2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅一般檢查調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　未交增值稅作為會(huì)計(jì)分錄具體實(shí)踐做法?

　　3、交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅未付

　　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)期調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　月底，公司應(yīng)支付一個(gè)月發(fā)生的未交增值稅從“稅應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅“科目為‘未交增值稅’明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(不轉(zhuǎn)出增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅

　　因此應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅借方是有余額的。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)如何做賬務(wù)處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?怎么做賬務(wù)處理?這都是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”用來(lái)核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，來(lái)一起了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時(shí)表示公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅，應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳納增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

　　賬務(wù)處理具體如下：

　　1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅的核算

　　"未交增值稅"明細(xì)科目用來(lái)核算一般納稅人月份終了后自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額，也用于核算月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額。

　　企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算。繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款等

　　未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

　　次月申報(bào)后繳納，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

　　應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅平時(shí)是無(wú)發(fā)生額的，用于核算企業(yè)未繳或多繳增值稅。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。

　　增值稅是對(duì)銷售貨物的單位或個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種，月末，轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)如何編制會(huì)計(jì)分錄？就該問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　      　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有何區(qū)別？

　　1、應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，而未交增值稅平時(shí)無(wú)發(fā)生額。

　　2、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅。根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為貸方余額，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，主要包括：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，以商品或應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)，其稅率并不是計(jì)算出來(lái)的，而是國(guó)家規(guī)定的。

　　增值稅計(jì)算方法

　　稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，關(guān)于增值稅計(jì)算方式有以下兩種：

　　1、企業(yè)為一般納稅人的，其增值稅額計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額;

　　2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，其增值稅額計(jì)算公式為：

　　增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×對(duì)應(yīng)征收率;

　　一般沒(méi)有特別強(qiáng)調(diào)的，銷售額指的是不含增值稅銷售額。如果銷售額包含增值稅，則在計(jì)算增值稅時(shí)，需將其換算成不含稅的銷售額，具體計(jì)算公式為：

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+對(duì)應(yīng)稅率)

　　增值稅繳納的賬務(wù)處理

　　1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　4、減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

　　2019年增值稅稅率調(diào)整后，對(duì)增值稅發(fā)票開(kāi)具怎么規(guī)定？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

　　二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

　　三、增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級(jí)科目，主要用來(lái)核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。那么月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄？這是會(huì)計(jì)工作中常要處理的問(wèn)題，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解下吧。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，應(yīng)通過(guò)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”3級(jí)科目，該科目主要核算是本月銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅

　　如果當(dāng)月計(jì)算得出有應(yīng)交而未交的增值稅(即銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng))或當(dāng)月實(shí)際已多交了的增值稅，那么都應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額如何處理?

　　一般對(duì)于這種情況，年末時(shí)候做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)即可：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目

　　如果每個(gè)月記賬都沒(méi)出錯(cuò)，那么到年底的時(shí)候?qū)?yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后，一般余額都是0。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，應(yīng)根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄案例

　　如果本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，那么月末會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 40

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 40

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方代表什么?

　　因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅，也就是需要交稅，所以在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅有什么關(guān)系?

　　一般情況下轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級(jí)科目，而未交增值稅屬于二級(jí)科目。月末，先將增值稅下的各子目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，再轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目。

未交增值稅為什么要轉(zhuǎn)出呢？轉(zhuǎn)出的未交增值稅應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí)，結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目，而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目

為什么未交交增值稅要轉(zhuǎn)出？

月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”科目；根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目；

轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目，一般納稅人在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目

以上就是有關(guān)轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　會(huì)計(jì)人員日常工作中，經(jīng)常要處理增值稅的相關(guān)問(wèn)題。核算增值稅主要分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)知識(shí)，來(lái)了解下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅指的是什么？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，增值稅屬于價(jià)外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時(shí)申報(bào)增值稅。本文就針對(duì)計(jì)價(jià)增值稅稅款做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄

　　第一種：月底，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

　　第二種：月底，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：

　　銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

　　(3)繳納：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

　　貸：銀行存款

　　減免增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額

　　實(shí)物折扣的增值稅是怎么處理的?

　　一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理如下所示：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅介紹

　　增值稅屬于價(jià)外稅，是一種以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。

　　增值稅有著不重復(fù)征稅，具備中性稅收的特征。稅收范圍比較廣泛，能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

　　增值稅征稅范圍包括四個(gè)環(huán)節(jié)，分別是貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口。另外，加工和修理修配勞務(wù)也在增值稅征稅范圍內(nèi)。增值稅稅收類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

　　以上就是關(guān)于計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄是什么的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，銷售商品時(shí)應(yīng)對(duì)其附加值按規(guī)定繳納增值稅，繳納的增值稅應(yīng)怎么做賬？

　　繳納增值稅怎么做賬？

　　增值稅是指以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額來(lái)作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上來(lái)說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品的附加值所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。期末，企業(yè)有應(yīng)繳但是未繳的增值稅的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)將“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目，轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”的明細(xì)科目

　　1、首先結(jié)轉(zhuǎn)出未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　2、同時(shí)，要確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、在繳納增值稅的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅如何區(qū)分？

　　應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí)，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　企業(yè)所銷售的產(chǎn)品，一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計(jì)提嗎？相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？針對(duì)上述問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　增值稅做賬是否要計(jì)提？

　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“、未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一般不用計(jì)提;如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則需要計(jì)提。

　　計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、下月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計(jì)提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因?yàn)樵黾恿松唐坊蚍?wù)的價(jià)值而要繳納的稅，價(jià)值一般用“價(jià)格”來(lái)衡量，所以增值稅也就是因商品的價(jià)格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的屬性。

　　增值稅涉及的賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是會(huì)計(jì)人員比較關(guān)心的話題。一般納稅人繳納增值稅完整會(huì)計(jì)分錄要怎么做?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解下吧!

　　一般納稅人繳納增值稅分錄

　　一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

　　(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納時(shí) ：

　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人需要繳納哪些稅?

　　1、增值稅

　　按照銷售收入的17%、4%來(lái)繳納增值稅;

　　2、城建稅

　　按照繳納增值稅的7%來(lái)繳納;

　　3、教育費(fèi)附加

　　按照繳納的增值稅的3%來(lái)繳納;

　　4、印花稅

　　如果是購(gòu)銷合同，則按照購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來(lái)繳納;

　　5、發(fā)放工資需要代扣代繳個(gè)人所得稅

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　按照實(shí)際占用的土地面積來(lái)繳納

　　一般納稅人增值稅如何做結(jié)轉(zhuǎn)?

　　1、一般納稅人應(yīng)當(dāng)在月末時(shí)，將當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，相應(yīng)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　2、再將上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)至未交增值稅中，分錄如下所示：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　貸：銀行存款

　　增值稅介紹

　　增值稅是國(guó)家強(qiáng)制征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象。我國(guó)境內(nèi)凡是進(jìn)行銷售貨物、勞務(wù)的公司或個(gè)人都應(yīng)繳納增值稅，它屬于價(jià)外稅，實(shí)行抵扣制。