1、二者核算范圍不同，會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量就是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，財(cái)管現(xiàn)金流（項(xiàng)目流量）還可能包含非實(shí)際支出的舊設(shè)備重置成本；

　　2、內(nèi)容口徑不同，會(huì)計(jì)上是收付實(shí)現(xiàn)制，分三大塊經(jīng)營活動(dòng)+投資活動(dòng)+籌資活動(dòng)；財(cái)管上是權(quán)責(zé)發(fā)生制，期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流入流出不用分類，通統(tǒng)在一起反映；

　　3、計(jì)算方法不同，項(xiàng)目決策時(shí)財(cái)管上未來各期流量是估計(jì)出來的，會(huì)計(jì)上就是當(dāng)期收付實(shí)現(xiàn)制的實(shí)際數(shù)。

　　財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)學(xué)中（財(cái)務(wù)學(xué)）的現(xiàn)金流量所講的現(xiàn)金流量并不完全等同，主要差別在于是否包含現(xiàn)金等價(jià)物（庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金），后者包含現(xiàn)金等價(jià)物，而前者不含現(xiàn)金等價(jià)物。

　　什么是會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量

　　現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

　　現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。

　　什么是財(cái)務(wù)流量

　　財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)時(shí)，反映項(xiàng)目在建設(shè)期和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出指標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量主要包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量、資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量、投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量主要用于工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)。

　　1、二者核算范圍不同，會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量就是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，財(cái)管現(xiàn)金流（項(xiàng)目流量）還可能包含非實(shí)際支出的舊設(shè)備重置成本；

　　2、內(nèi)容口徑不同，會(huì)計(jì)上是收付實(shí)現(xiàn)制，分三大塊經(jīng)營活動(dòng)+投資活動(dòng)+籌資活動(dòng)；財(cái)管上是權(quán)責(zé)發(fā)生制，期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流入流出不用分類，通統(tǒng)在一起反映；

　　3、計(jì)算方法不同，項(xiàng)目決策時(shí)財(cái)管上未來各期流量是估計(jì)出來的，會(huì)計(jì)上就是當(dāng)期收付實(shí)現(xiàn)制的實(shí)際數(shù)。

　　財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)學(xué)中（財(cái)務(wù)學(xué)）的現(xiàn)金流量所講的現(xiàn)金流量并不完全等同，主要差別在于是否包含現(xiàn)金等價(jià)物（庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金），后者包含現(xiàn)金等價(jià)物，而前者不含現(xiàn)金等價(jià)物。

　　什么是會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量？

　　現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

　　現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。

　　什么是財(cái)務(wù)流量？

　　財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)時(shí)，反映項(xiàng)目在建設(shè)期和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出指標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量主要包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量、資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量、投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量主要用于工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)。

　　當(dāng)股東用債權(quán)出資時(shí)的業(yè)務(wù)處理以及是否屬于貨幣資產(chǎn)大家是否都了解呢？本期會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了股東債權(quán)出資的相關(guān)知識(shí)，讓我們一起來了解吧。

　　債權(quán)出資的概念

　　債權(quán)出資又稱債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán)，是指投資人以其對公司或第三人的債權(quán)向公司出資，抵繳股款。

　　哪些債權(quán)可以作為出資財(cái)產(chǎn)？

　　根據(jù)《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》(國家工商行政管理總局令 第57號(hào))明確規(guī)定了部分債權(quán)可以作為出資財(cái)產(chǎn)，以下是法規(guī)原文：

　　第三條 債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的登記管理，屬于下列情形之一的，適用本辦法：

　　(一)公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定;

　　(二)人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán);

　　(三)公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

　　上述三類債權(quán)，明確可以作為公司的出資財(cái)產(chǎn)，通過債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)方式出資。

　　債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)

　　股東出資方式有貨幣和非貨幣財(cái)產(chǎn)兩種，根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二十七條 出資方式

　　股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。 對作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對評估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　這里明確規(guī)定了三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是可以用貨幣估價(jià)，二是可以依法轉(zhuǎn)讓，三是該非貨幣財(cái)產(chǎn)不屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)。

　　根據(jù)這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)。

　　貨幣供給是某一國或貨幣區(qū)的銀行系統(tǒng)向經(jīng)濟(jì)體中投入、創(chuàng)造、擴(kuò)張（或收縮）貨幣的金融過程。

　　貨幣是商品交換的產(chǎn)物，是在商品交換過程中從商品世界分離出來的固定地充當(dāng)一般等價(jià)物的商品，是通貨的一種，俗稱金錢。

　　通貨是度量價(jià)格的工具、購買貨物的媒介、保存財(cái)富的手段，是財(cái)產(chǎn)的所有者與市場關(guān)于交換權(quán)的契約，本質(zhì)上是所有者之間的約定。包含流通中的貨幣、銀行券等。

　　貨幣供給的主要內(nèi)容包括什么？

　　貨幣供給的主要內(nèi)容包括貨幣層次的劃分；貨幣創(chuàng)造過程；貨幣供給的決定因素等。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，貨幣流通的范圍和形式不斷擴(kuò)大，現(xiàn)金和活期存款普遍認(rèn)為是貨幣，定期存款和某些可以隨時(shí)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的信用工具（如公債、人壽保險(xiǎn)單、信用卡）也被廣泛認(rèn)為具有貨幣性質(zhì)。

　　決定貨幣供給的因素包括哪些？

　　決定貨幣供給的因素包括中央銀行增加貨幣發(fā)行、中央銀行調(diào)節(jié)商業(yè)銀行的可運(yùn)用資金量、商業(yè)銀行派生資金能力以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)和居民的貨幣需求狀況等因素。貨幣供給還可劃分為以貨幣單位來表示的名義貨幣供給和以流通中貨幣所能購買的商品和服務(wù)表示的實(shí)際貨幣供給等兩種形式。

　　貨幣供應(yīng)量的公式是什么？

　　貨幣供應(yīng)量的公式為M=B×K。中央銀行每放出一筆信用，不僅直接向流通領(lǐng)域注入了一筆存款貨幣或現(xiàn)金，并且通過商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)，能夠擴(kuò)張出若干倍的信用，派生出大量的新增存款。中央銀行放出的信用是銀行體系擴(kuò)張信用并創(chuàng)造派生存款的基礎(chǔ)，故被稱為基礎(chǔ)貨幣，包括中央銀行發(fā)行的貨幣和商業(yè)銀行在中央銀行的存款，一般用B表示。基礎(chǔ)貨幣的擴(kuò)張倍數(shù)則取決于商業(yè)銀行在其所吸收的全部存款中需存入中央銀行部分所占比重即存款準(zhǔn)備金率，以及需轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金及財(cái)政存款等所占比重的貨幣結(jié)構(gòu)比率，這個(gè)倍數(shù)被稱為貨幣乘數(shù)，等于存款準(zhǔn)備金率與貨幣結(jié)構(gòu)比率之和的倒數(shù)，一般用K表示。

　　年金凈流量的計(jì)算公式為：年金凈流量=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)。年金凈流量是指項(xiàng)目期間內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值或總終值折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量。

　　怎么理解年金凈流量法？

　　年金凈流量法與凈現(xiàn)值指標(biāo)一樣，年金凈流量指標(biāo)的結(jié)果大于零，表示每年平均的現(xiàn)金流入能抵補(bǔ)現(xiàn)金流出，投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值大于零，方案的報(bào)酬率大于要求的報(bào)酬率，方案較為可行。在兩個(gè)以上壽命期不同的投資方案比較時(shí)，年金凈流量越大，方案越好。

　　上述的報(bào)酬率，也就是內(nèi)含報(bào)酬率，是能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，也可以理解為使投資方案凈現(xiàn)值為零時(shí)的折現(xiàn)率。

　　內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算需要考慮原始投資、現(xiàn)金流量與項(xiàng)目期限等因素。若內(nèi)含報(bào)酬率高于最低報(bào)酬率，說明該投資項(xiàng)目是可以接受的；如果內(nèi)含報(bào)酬率低于最低報(bào)酬率，說明投資項(xiàng)目不太可行，應(yīng)放棄選擇。

　　年金凈流量有什么優(yōu)缺點(diǎn)？

　　年金凈流量的優(yōu)點(diǎn)：年金凈流量法是凈現(xiàn)值法的輔助方法，在各方案壽命期相同時(shí)，實(shí)質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。因此它適用于期限不同的投資方案決策。

　　年金凈流量的缺點(diǎn)：不便于對原始投資額不相等的獨(dú)立投資方案進(jìn)行決策。

　　年金凈流量與營業(yè)現(xiàn)金凈流量有什么區(qū)別？

　　營業(yè)凈現(xiàn)金流量指的是投資項(xiàng)目完工投入使用后，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的收入減去支出得到的凈收入或凈支出，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)數(shù)額。營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)投資項(xiàng)目的最主要的現(xiàn)金流，如果企業(yè)沒有營業(yè)現(xiàn)金流量做保證，企業(yè)的現(xiàn)金流將遲早面臨枯竭的可能性。營業(yè)現(xiàn)金流量也是最能體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和未來的發(fā)展前景。

　　貨幣兌換在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“貨幣兌換”會(huì)計(jì)科目，是外匯分賬制下的專用科目，本科目期末應(yīng)當(dāng)無余額，核算內(nèi)容為企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。

貨幣兌換的含義

　　貨幣兌換就是外匯交易的本質(zhì)，按照一定匯率兌入人民幣或者兌出外幣，用本國的錢換其他國家的錢。

貨幣兌換核算什么

　　1、貨幣兌換科目核算企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。

　　2、貨幣兌換科目按幣種進(jìn)行明細(xì)核算。

貨幣兌換主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)發(fā)生的外幣交易僅涉及貨幣性項(xiàng)目的，應(yīng)按相同幣種金額，借記或貸記有關(guān)貨幣性項(xiàng)目科目，貸記或借記“貨幣兌換”科目。

　　2、發(fā)生的外幣交易同時(shí)涉及貨幣性項(xiàng)目和非貨幣性項(xiàng)目的，按相同外幣金額記入貨幣性項(xiàng)目和本科目（外幣）；同時(shí)，按交易發(fā)生日即期匯率折算為記賬本位幣的金額記入非貨幣性項(xiàng)目和本科目（記賬本位幣）。結(jié)算貨幣性項(xiàng)目產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入“匯兌損益”科目。

　　3、期末，應(yīng)將所有以外幣表示的本科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額，折算后的記賬本位幣金額與本科目（記賬本位幣）余額進(jìn)行比較，為貸方差額的，借記“貨幣兌換”科目（記賬本位幣），貸記“匯兌損益”科目；為借方差額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

貨幣兌換實(shí)務(wù)處理

　　對于企業(yè)發(fā)生的“套匯業(yè)務(wù)”和“外匯貸款業(yè)務(wù)”，財(cái)務(wù)人員處理時(shí)，一般設(shè)置“貨幣兌換”科目、“吸收存款”科目等進(jìn)行核算。

　　其中套匯，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人采取一定方式私自向他人用人民幣或者物資換取外匯或者外匯收益的行為；外匯貸款指的是我國銀行利用籌集的外匯資金對國內(nèi)企業(yè)發(fā)放的貸款。是專營外匯業(yè)務(wù)的中國銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)。

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中收支的現(xiàn)金；銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)；企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款，在“其他貨幣資金”科目核算。

　　什么是貨幣資金？

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進(jìn)行，會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會(huì)形成貨幣資金的收入；在購買材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等，會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來中，貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔，這就形成了往來結(jié)算核算。

　　貨幣資金增加的原因有哪些？

　　1、公司籌集資金能力。公司信譽(yù)好，向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會(huì)比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量；

　　2、公司對貨幣資金的運(yùn)用能力。貨幣資金的運(yùn)用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運(yùn)用貨幣資金的能力越強(qiáng)，資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金；

　　3、公司的行業(yè)特點(diǎn)。對于不同行業(yè)的公司，合理的貨幣資金規(guī)模會(huì)有差異。有一些歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，投資者可以通過網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒查詢。

　　貨幣資金減少的原因有哪些？

　　1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高，供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán)；

　　2、存貨周轉(zhuǎn)率下降，庫存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓，存貨不能及時(shí)變現(xiàn)；

　　3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，企業(yè)信用政策放寬，企業(yè)對外銷售賒銷比例增加；

　　4、企業(yè)經(jīng)營性費(fèi)用支出增加，比如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出增加，也會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的減少；

　　5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高；

　　6、向股東分配現(xiàn)金股利。

　　貨幣基金是有風(fēng)險(xiǎn)的。一般在正常的情況下，貨幣型基金幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)。但如果遇到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，或者一些特別突發(fā)性事件的情況下貨幣型基金也會(huì)虧損，但是發(fā)生這樣的情況概率很低。

　　貨幣基金的概念

　　貨幣基金是聚集社會(huì)閑散資金，由基金管理人運(yùn)作，基金托管人保管資金的一種開放式基金，專門投向風(fēng)險(xiǎn)小的貨幣市場工具，區(qū)別于其他類型的開放式基金。常見的貨幣基金有：短期國債、央行票據(jù)、商行匯票、同業(yè)存單等等。

　　貨幣基金的特點(diǎn)

　　1、整體風(fēng)險(xiǎn)最低。投資范圍限定于信用高期限短的優(yōu)質(zhì)標(biāo)的，出現(xiàn)虧損的可能性很小。

　　2、流動(dòng)性最好。普通貨幣支持T+1到賬，而新興的互聯(lián)網(wǎng)寶寶類基金，不僅支持一定額度的T+0贖回，還兼具消費(fèi)功能，幾乎可以視為現(xiàn)金的等價(jià)物。

　　3、投資成本最低。申購贖回費(fèi)用均為0，不必考慮成本問題，資金進(jìn)出方便快捷。所以，貨幣基金雖然現(xiàn)在收益在下降，但依然是投資組合中值得配置的資產(chǎn)之一。

　　貨幣基金的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　風(fēng)險(xiǎn)就是指出現(xiàn)虧損的可能性。按風(fēng)險(xiǎn)類型可以分為：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)幾大類。

　　1、信用風(fēng)險(xiǎn)：是指由于對手方違約帶來的風(fēng)險(xiǎn)。無信用風(fēng)險(xiǎn)的代表是國債。貨幣基金除了國債，還可以投資于其他標(biāo)的，理論上存在信用風(fēng)險(xiǎn)；但由于央行票據(jù)、同業(yè)存單等貨幣市場工具，一貫信譽(yù)良好，出現(xiàn)違約的可能極低，所以貨幣基金實(shí)際的信用風(fēng)險(xiǎn)也是非常低的。

　　2、市場風(fēng)險(xiǎn)：是指由于市場價(jià)格波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。典型的無市場風(fēng)險(xiǎn)的代表就是銀行存單，到期收益在起息日就已經(jīng)鎖定了。貨幣市場工具中受市場波動(dòng)的影響很小，幾乎可以忽略不計(jì)，自然貨幣基金本身承擔(dān)的市場風(fēng)險(xiǎn)，也是幾乎可以忽略不計(jì)。

　　3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：是指由于資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。典型的無流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的代表，莫過于大家熟悉的活期存款了，隨時(shí)用隨時(shí)可取。

　　年金凈流量是指項(xiàng)目期間內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值或總終值折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量。年金凈流量的計(jì)算公式為：年金凈流量=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)。

　　年金凈流量有什么優(yōu)缺點(diǎn)？

　　年金凈流量的優(yōu)點(diǎn)：年金凈流量法是凈現(xiàn)值法的輔助方法，在各方案壽命期相同時(shí)，實(shí)質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。因此它適用于期限不同的投資方案決策。

　　年金凈流量的缺點(diǎn)：不便于對原始投資額不相等的獨(dú)立投資方案進(jìn)行決策。

　　年金凈流量法與凈現(xiàn)值法區(qū)別

　　區(qū)別：年金凈流量指標(biāo)結(jié)果大于零時(shí)，方案的報(bào)酬率大于所要求的報(bào)酬率，方案可行。在兩個(gè)以上壽命期不同的方案選擇時(shí)，年金凈現(xiàn)金流量越大，方案越好。

　　凈現(xiàn)值法是評價(jià)投資方案的方法，利用凈現(xiàn)金效益量的總現(xiàn)值與凈現(xiàn)金投資量計(jì)算凈現(xiàn)值，根據(jù)凈現(xiàn)值大小評價(jià)投資方案。如果凈現(xiàn)值為正，投資方案可以接受；凈現(xiàn)值為負(fù)，投資方案是不可接受的。凈現(xiàn)值越大，投資方案越好。

　　年金的種類有哪些？

　　年金指每隔一定相等的時(shí)期，收到或付出的相同數(shù)量的款項(xiàng)。年金包括四種類型，具體為：

　　1、普通年金：每期末收付等額款項(xiàng)的年金，也稱后付年金，日常生活中較常見；

　　2、即付年金：每期期初獲得收入的年金，也稱先付年金；

　　3、遞延年金：也稱延期年金，指第一次收付款項(xiàng)發(fā)生時(shí)間不在第一期末，而是隔若干期后才開始發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)，是普通年金的特殊形式；

　　4、永續(xù)年金：也稱無限期年金或永久年金，指無限期等額收付的年金，可視為普通年金的特殊形式。例如，存本取息的利息與無限期附息債券的利息。

　　現(xiàn)金流量可以理解為企業(yè)在某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，也就是資金的流通?，F(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容？

　　現(xiàn)金流量包括哪幾類？

　　現(xiàn)金流量的分類有經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　(一)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動(dòng)：是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

　　在我國，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。

　　其中：

　　直接法：是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

　　(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建(對內(nèi)投資)和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資(對外投資)及其處置活動(dòng)。

　　(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

　　現(xiàn)金流量表包括哪些內(nèi)容？

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。通過現(xiàn)金流量表，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

　　現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括:正表部分和補(bǔ)充資料部分。正表部分反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項(xiàng)目流入、流出的總額和凈額。補(bǔ)充資料部分提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債，但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。

現(xiàn)金流量表是三表一注里的三表之一，那么現(xiàn)金流量表能反映出什么呢？如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

什么是現(xiàn)金流量表？

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價(jià)物)的增減變動(dòng)情形

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個(gè)活動(dòng)分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷?，F(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期(一般為一個(gè)月，一季。主要是一年的年報(bào))的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報(bào)告。這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。作為一個(gè)分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力

現(xiàn)金流量表能反映出什么？

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形

以上就是有關(guān)現(xiàn)金流量表的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　年金凈流量是反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)，凈現(xiàn)值體現(xiàn)了項(xiàng)目投資獲利能力，兩者容易混淆，也有著明顯的區(qū)別，體現(xiàn)在含義及計(jì)算公式上的不同。

　　年金凈流量與凈現(xiàn)值具體有什么區(qū)別？

　　1、含義不同：年金凈流量是指項(xiàng)目期間內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值（即凈現(xiàn)值）折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量；凈現(xiàn)值指投資方案所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以資金成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)后與原始投資額現(xiàn)值的差額，凈現(xiàn)值指標(biāo)是反映項(xiàng)目投資獲利能力的指標(biāo)。

　　2、計(jì)算公式不同：年金凈流量的計(jì)算公式為：年金凈流量=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)=現(xiàn)金凈流量總終值/年金終值系數(shù)；凈現(xiàn)值的計(jì)算公式為：凈現(xiàn)值=未來報(bào)酬的總現(xiàn)值－初始投資現(xiàn)值。

　　年金凈流量有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？

　　年金凈流量的優(yōu)點(diǎn)為：該方法是凈現(xiàn)值法的輔助方法，在各方案壽命期相同時(shí)，實(shí)質(zhì)上為凈現(xiàn)值法，因此它適用于期限不同的投資方案決策。

　　年金凈流量的缺點(diǎn)為：不便于對原始投資額不相等的獨(dú)立投資方案進(jìn)行決策。

　　年金凈流量決策的原則是什么？

　　如果年金凈流量指標(biāo)的結(jié)果大于0，表明每年平均現(xiàn)金流入能抵補(bǔ)現(xiàn)金流出，投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值或凈終值大于0，方案的報(bào)酬率大于要求的報(bào)酬率，方案是較為可行；在兩個(gè)以上壽命期不同的投資方案進(jìn)行比較時(shí)，年金凈流量越大，說明方案越好。

　　怎么理解內(nèi)含報(bào)酬率？

　　內(nèi)含報(bào)酬率是能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，也可以理解為使投資方案的凈現(xiàn)值為零時(shí)的折現(xiàn)率。

　　計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率需要考慮原始投資、現(xiàn)金流量與項(xiàng)目期限等因素，如果內(nèi)含報(bào)酬率高于最低報(bào)酬率，說明可以接受投資項(xiàng)目；若內(nèi)含報(bào)酬率低于最低報(bào)酬率，說明投資項(xiàng)目不太可行，不予以接受。

　　現(xiàn)金流量指的是由一項(xiàng)長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，對于項(xiàng)目現(xiàn)金流量，一般分為三個(gè)階段來，主要包括哪些內(nèi)容？

　　項(xiàng)目現(xiàn)金流量的內(nèi)容

　　投資項(xiàng)目從整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命周期來看，大致可以分為三個(gè)階段：投資期現(xiàn)金流量、營業(yè)期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量。

　　A企業(yè)2019年1月1日決定投資冰箱生產(chǎn)線，之后便購買生產(chǎn)設(shè)備、招生產(chǎn)工人。如果2020年1月1日開始投入生產(chǎn)，即為投產(chǎn)日。從建設(shè)起點(diǎn)到投產(chǎn)日這段時(shí)間就是投資期。預(yù)計(jì)生產(chǎn)線可以用5年，到2024年12月31日設(shè)備報(bào)廢，這個(gè)期間一直都在生產(chǎn)冰箱，和正常的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，此期間屬于經(jīng)營期。項(xiàng)目報(bào)廢為終結(jié)期。

　　投資期現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容？

　　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、墊支的營運(yùn)資金等都屬于投資期現(xiàn)金流量的內(nèi)容。

　　營業(yè)期現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容？

　　營業(yè)期現(xiàn)金流量包括營業(yè)收入、營運(yùn)成本、所得稅等。

　　營業(yè)現(xiàn)金凈流量(考慮所得稅影響)

　　=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

　　=營業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅

　　=營業(yè)收入-總成本-所得稅+非付現(xiàn)成本

　　=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本

　　其中：

　　稅后營業(yè)利潤

　　=營業(yè)收入-總成本-所得稅

　　=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)

　　或者

　　營業(yè)現(xiàn)金凈流量(考慮所得稅影響)

　　=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

　　=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率

　　=營業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

　　=稅后營業(yè)收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅

　　終結(jié)期現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容？

　　終結(jié)期現(xiàn)金流量包括固定資產(chǎn)變價(jià)收入、墊支營運(yùn)資金的收回。

　　在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，可能有的小伙伴會(huì)對現(xiàn)金流量表的概念有點(diǎn)模糊，今天就讓我們來了解一下現(xiàn)金流量表吧!如果你也對這部分內(nèi)容感興趣，就快來會(huì)計(jì)網(wǎng)一起學(xué)習(xí)吧~

　　現(xiàn)金流量表的概念

　　現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

　　現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金“具體指什么？

　　現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金等價(jià)物，通常是指從購入日至到期日在3個(gè)月以內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資。

　　現(xiàn)金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資“項(xiàng)目中符合以下條件的投資：

　　1、持有的期限短；

　　2、流動(dòng)性強(qiáng)；

　　3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；

　　4、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。

　　現(xiàn)金流量表能反映出什么？

　　現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力，也可以反映出資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，并根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。

　　現(xiàn)金流量表分析的意義？

　　評價(jià)企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過現(xiàn)金流量表所提供的信息，企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評估企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來，又運(yùn)用到哪里去。通過現(xiàn)金流量表的分析，可以評價(jià)企業(yè)的償債能力、支付股利的能力、自我創(chuàng)造先進(jìn)的能力等，便于投資者做出投資決策。

　　以上就是關(guān)于現(xiàn)金流量表的詳細(xì)介紹，希望今天的內(nèi)容能夠幫助你有所收獲。如果大家還想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請繼續(xù)支持會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　量化寬松政策是寬松的貨幣政策，主要指中央銀行在實(shí)行較低的利率后，通過購買國債等中長期債券，增加基礎(chǔ)貨幣供給，向市場注入大量的流動(dòng)性資金的干預(yù)方式，從而鼓勵(lì)開支和借貸，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　量化寬松貨幣政策有哪些影響？

　　量化寬松貨幣政策對全球經(jīng)濟(jì)的影響包括：

　　1、量化寬松可能引起全球的通貨膨脹，量化寬松實(shí)質(zhì)上是向市場輸入貨幣實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性，經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)情況下，市場投資信心恢復(fù)，過度釋放的貨幣則可能會(huì)轉(zhuǎn)化為通貨膨脹；

　　2、量化寬松可能影響貿(mào)易體的進(jìn)出口量，量化寬松導(dǎo)致本國貨幣大幅度貶值，有利于本國的出口行業(yè)，但也導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)濟(jì)體的貨幣升值，從而也影響了其他貿(mào)易體的進(jìn)出口量。

　　貨幣政策是什么？

　　貨幣政策指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及相應(yīng)措施的總稱，是國家最重要的經(jīng)濟(jì)政策之一。國家的貨幣政策由該國的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。

　　貨幣政策的實(shí)質(zhì)是國家對貨幣的供應(yīng)根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況所采取的“緊”、“松”或“適度”等不同的政策趨向，中央銀行運(yùn)用各種工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量來調(diào)節(jié)市場利率，通過市場利率的變化影響民間的資本投資，從而間接控制了總需求以影響宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

　　怎么理解貨幣供給？

　　貨幣供給是相對于貨幣需求來說的，指貨幣供給主體即一國或貨幣區(qū)的銀行系統(tǒng)向經(jīng)濟(jì)主體供給貨幣以滿足其貨幣需求的過程。貨幣供給分析包括貨幣供給的機(jī)制以及決定，前者側(cè)重于貨幣的創(chuàng)造過程，后者則側(cè)重分析決定貨幣供應(yīng)量的因素。

　　在一定時(shí)期內(nèi)，在既不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又不計(jì)通脹的前提下，對貨幣進(jìn)行再投資而獲得的增值，就是貨幣的時(shí)間價(jià)值。舉個(gè)例子，以10%的利率計(jì)算存入銀行的100塊，一年后這筆錢其價(jià)值為110塊，多出來的10塊就是貨幣的時(shí)間價(jià)值。

　　貨幣時(shí)間價(jià)值應(yīng)該如何計(jì)算？

　　這里分為復(fù)利和年金兩部分講解。

　　復(fù)利：復(fù)利指的是一次款項(xiàng)，就是利滾利。

　　復(fù)利終值的計(jì)算公式：F= P×(1+i)ⁿ

　　F= =P×(F/P，i，n)

　　終值的英文是Future value，用 F 表示。

　　(1+i)ⁿ稱為復(fù)利終值系數(shù)，用符號(hào)(F/P，i，n)表示，P為本金。已知現(xiàn)值、利率為 i、系數(shù)為 n 的情況求終值，可以使用這條公式計(jì)算：F= P×(1+i)ⁿ

　　已知現(xiàn)值，求終值可以使用這條公式計(jì)算：F= =P×(F/P，i，n)

　　舉個(gè)例子，已知(F/P，5%，5)≈1.28，將 100 元現(xiàn)金存入銀行，利率為 5%，每年復(fù)利一次，5 年后的復(fù)利終值就等于F=P×(F/P，5%，5)= 100×1.28=128元。

　　復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算公式：P=F×1/(1+i)ⁿ

　　P=F×(P/F，i，n)

　　現(xiàn)值的英文是Present value，用 P 表示。

　　其中 1/(1+i)ⁿ稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，用符號(hào)(P/F，i，n)表示。

　　已知(P/F，2%，5)≈0.91，在年利率為 2%的情況下，A為了 5 年后能從銀行取出 100 元，現(xiàn)在A應(yīng)存入銀行的金額是多少元?

　　現(xiàn)值=F×(P/F，2%，5)=100×0.91=91元。

　　年金：年金是指間隔期相等的系列等額收付款項(xiàng)，年金的英文是Annuity，一般用 A表示年金。舉個(gè)例子，年金就是每年年末都在銀行存入100塊，一直持續(xù)下去。

　　年金分為普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金。

　　貨幣的時(shí)間價(jià)值會(huì)被哪些因素影響？

　　1.時(shí)間因素;2. 收益率或通貨膨脹率;3. 單利與復(fù)利。

　　企業(yè)發(fā)生的貨幣資金，一般是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，對于貨幣資金，應(yīng)如何核算？

　　貨幣資金如何核算？

　　貨幣資金是企業(yè)的資產(chǎn)，增加計(jì)入借方，減少計(jì)入貸方。貨幣資金包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款，其他貨幣資金。

　　比如實(shí)現(xiàn)收入，收到款項(xiàng)的時(shí)候，賬務(wù)處理是，

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　再比如發(fā)生費(fèi)用支出的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金等科目

　　庫存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，不能說是出納手中的錢，而是在出納保？的在公司金庫里的金額。庫存現(xiàn)金限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般是1000元為限，其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。記分錄的時(shí)候用現(xiàn)金付的錢就是庫存現(xiàn)金，用轉(zhuǎn)賬付的錢就記銀行存款。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過程中以貨幣為主要的計(jì)量單位，稱為貨幣計(jì)量，貨幣計(jì)量的屬性主要包括什么？

　　貨幣計(jì)量的屬性

　　貨幣計(jì)量的屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值等。

　　(一)歷史成本

　　資產(chǎn)按照其購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量;負(fù)債按照其因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動(dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

　　(二)重置成本

　　資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

　　(三)可變現(xiàn)凈值

　　資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。

　　(四)現(xiàn)值

　　資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量;負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。

　　(五)公允價(jià)值

　　公允價(jià)值，是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格，即脫手價(jià)格。

　　貨幣計(jì)量如何理解？

　　貨幣計(jì)量是指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)以貨幣計(jì)量，反映會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

　　兩層含義：

　　一是會(huì)計(jì)核算要以貨幣作為主要的計(jì)量尺度，會(huì)計(jì)法規(guī)定會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。在以貨幣作為主要計(jì)量單位的同時(shí)，有必要也應(yīng)當(dāng)以實(shí)物量度和勞動(dòng)量度作為補(bǔ)充。

　　二是假定幣值穩(wěn)定，因?yàn)橹挥性趲胖捣€(wěn)定或相對穩(wěn)定的情況下，不同時(shí)點(diǎn)上的資產(chǎn)的價(jià)值才有可比性，不同期間的收入和費(fèi)用才能進(jìn)行比較，并計(jì)算確定其經(jīng)營成果，會(huì)計(jì)核算提供的會(huì)計(jì)信息才能真實(shí)反映會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

　　公司股東出資方式一般包括貨幣和非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，債權(quán)出資是將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的一種出資方式，那么它屬于非貨幣資產(chǎn)嗎？

　　債權(quán)出資是否屬于非貨幣資？

　　一、債權(quán)出資的概念

　　債權(quán)出資又稱債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán)。它是指投資人向公司出資、抵繳股款時(shí)以其對公司或第三人的債權(quán)身份來執(zhí)行。債權(quán)出資一般包括兩種類型。第一種類型是指：投資人以其對被投資公司的債權(quán)出資，由此會(huì)產(chǎn)生債權(quán)消滅和股權(quán)產(chǎn)生兩個(gè)法律關(guān)系；第二種是投資人以其對第三人的債權(quán)出資，由此而產(chǎn)生債權(quán)轉(zhuǎn)讓和股權(quán)的產(chǎn)生兩個(gè)法律關(guān)系。

　　目前，典型的債轉(zhuǎn)股制度主要針對的對象是銀行不良資產(chǎn)?？梢岳斫鉃椋簩y行的不良債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司對借款企業(yè)的投資和股權(quán)，這是政策性的債轉(zhuǎn)股。而在實(shí)務(wù)中被稱為商業(yè)性債轉(zhuǎn)股是指：在普通民事活動(dòng)中，存在某些以債權(quán)作為投資或者以股抵債的債轉(zhuǎn)股的形式。

　　二、債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)

　　根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，明確指出非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)具備三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。一是可依法轉(zhuǎn)讓；二是可用貨幣估價(jià)；三是該非貨幣財(cái)產(chǎn)不屬于法律以及行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)。

　　由此可知債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)。理由如下：第一，債權(quán)完全可以貨幣進(jìn)行估價(jià)。其次債權(quán)原則上是可以依法轉(zhuǎn)讓的。我國《合同法》第79條明確規(guī)定：債權(quán)人可將合同的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；（二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。

　　股東出資的方式

　　根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定：股東可用貨幣出資，也可用能以貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資，比如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、實(shí)物和土地使用權(quán)等。法律行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

　　由此可見，我國《公司法》中股東出資方式有兩種，即貨幣和非貨幣財(cái)產(chǎn)，具體又可分為貨幣、實(shí)物和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

　　現(xiàn)金流量表一般有三個(gè)分析指標(biāo)，分別是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了現(xiàn)金流量表中三種現(xiàn)金流量的內(nèi)容，來一同看看它們有何區(qū)別吧?

　　現(xiàn)金流量表是什么?

　　1、現(xiàn)金流量表也被稱作是財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，能夠反映一家企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流進(jìn)、現(xiàn)金流出的動(dòng)態(tài)狀況。

　　2、現(xiàn)金流量表表明了在一個(gè)固定時(shí)期內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金，其中包括現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情況。

　　3、現(xiàn)金流量表能夠反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出有什么影響。

　　現(xiàn)金流量表的三個(gè)指標(biāo)

　　現(xiàn)金流量表當(dāng)中，包括三個(gè)分析指標(biāo)，分別是：

　　1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;

　　2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;

　　3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

　　在現(xiàn)金流入和流出當(dāng)中，三個(gè)指標(biāo)最為關(guān)鍵的是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

　　三種現(xiàn)金流量有何區(qū)別?

　　1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，指的是企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少;而籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，指的是企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少。

　　2、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時(shí)，則表明了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流是充足的，能夠形成自身的現(xiàn)金循環(huán)與周轉(zhuǎn);投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時(shí)，則是表明企業(yè)前期投資的項(xiàng)目是成功的，還有了一定產(chǎn)出，現(xiàn)金陸續(xù)收回，并與當(dāng)期投出的現(xiàn)金進(jìn)行抵減了;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時(shí)，表示企業(yè)通過銀行貸款、借款或股東投入的現(xiàn)金流入總額與企業(yè)償還銀行貸款或借款的現(xiàn)金流出金額相比，前者數(shù)額較大。

　　3、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量若為負(fù)數(shù)時(shí)，則表明了企業(yè)銷售產(chǎn)品所收到的現(xiàn)金已經(jīng)不能支撐自身的運(yùn)營成本，經(jīng)營還需以銀行貸款或其他借款的方式來維持;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為負(fù)數(shù)時(shí)，則表明企業(yè)還是沒有產(chǎn)出或產(chǎn)出很小的投資階段，也可能發(fā)生投資項(xiàng)目失敗的情況;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為負(fù)數(shù)時(shí)，則表明企業(yè)償還銀行貸款或借款，以及支付銀行貸款利息的金額與當(dāng)期借入的現(xiàn)金總額進(jìn)行對比，前者數(shù)額較大。

　　金蝶現(xiàn)金流量表不平是怎么調(diào)整的?

　　以上就是關(guān)于三種現(xiàn)金流量的區(qū)別相關(guān)內(nèi)容的介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。