在學(xué)習(xí)財務(wù)報表的時候,可能有的小伙伴會對現(xiàn)金流量表的概念有點模糊,今天就讓我們來了解一下現(xiàn)金流量表吧!如果你也對這部分內(nèi)容感興趣,就快來會計網(wǎng)一起學(xué)習(xí)吧~
現(xiàn)金流量表的概念
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,也叫賬務(wù)狀況變動表,是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金“具體指什么?
現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物,通常是指從購入日至到期日在3個月以內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資。
現(xiàn)金等價物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資“項目中符合以下條件的投資:
1、持有的期限短;
2、流動性強(qiáng);
3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;
4、價值變動風(fēng)險很小。
現(xiàn)金流量表能反映出什么?
現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力,也可以反映出資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,并根據(jù)公司的經(jīng)營,投資和融資角度作出分析。
現(xiàn)金流量表分析的意義?
評價企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過現(xiàn)金流量表所提供的信息,企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評估企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?,F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況,說明企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來,又運用到哪里去。通過現(xiàn)金流量表的分析,可以評價企業(yè)的償債能力、支付股利的能力、自我創(chuàng)造先進(jìn)的能力等,便于投資者做出投資決策。
以上就是關(guān)于現(xiàn)金流量表的詳細(xì)介紹,希望今天的內(nèi)容能夠幫助你有所收獲。如果大家還想了解更多有關(guān)的會計知識,請繼續(xù)支持會計網(wǎng)!
現(xiàn)金流量表一般有三個分析指標(biāo),分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。今天會計網(wǎng)整理了現(xiàn)金流量表中三種現(xiàn)金流量的內(nèi)容,來一同看看它們有何區(qū)別吧?
現(xiàn)金流量表是什么?
1、現(xiàn)金流量表也被稱作是財務(wù)狀況變動表,是財務(wù)報表的三個基本報告之一,能夠反映一家企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流進(jìn)、現(xiàn)金流出的動態(tài)狀況。
2、現(xiàn)金流量表表明了在一個固定時期內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金,其中包括現(xiàn)金等價物的增減變動情況。
3、現(xiàn)金流量表能夠反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出有什么影響。
現(xiàn)金流量表的三個指標(biāo)
現(xiàn)金流量表當(dāng)中,包括三個分析指標(biāo),分別是:
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。
在現(xiàn)金流入和流出當(dāng)中,三個指標(biāo)最為關(guān)鍵的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。
三種現(xiàn)金流量有何區(qū)別?
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,指的是企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,指的是企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少;而籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,指的是企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少。
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時,則表明了企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流是充足的,能夠形成自身的現(xiàn)金循環(huán)與周轉(zhuǎn);投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時,則是表明企業(yè)前期投資的項目是成功的,還有了一定產(chǎn)出,現(xiàn)金陸續(xù)收回,并與當(dāng)期投出的現(xiàn)金進(jìn)行抵減了;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時,表示企業(yè)通過銀行貸款、借款或股東投入的現(xiàn)金流入總額與企業(yè)償還銀行貸款或借款的現(xiàn)金流出金額相比,前者數(shù)額較大。
3、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量若為負(fù)數(shù)時,則表明了企業(yè)銷售產(chǎn)品所收到的現(xiàn)金已經(jīng)不能支撐自身的運營成本,經(jīng)營還需以銀行貸款或其他借款的方式來維持;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為負(fù)數(shù)時,則表明企業(yè)還是沒有產(chǎn)出或產(chǎn)出很小的投資階段,也可能發(fā)生投資項目失敗的情況;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為負(fù)數(shù)時,則表明企業(yè)償還銀行貸款或借款,以及支付銀行貸款利息的金額與當(dāng)期借入的現(xiàn)金總額進(jìn)行對比,前者數(shù)額較大。
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現(xiàn)金流入量包括經(jīng)營性的現(xiàn)金流入、殘值收入以及收回的流動資金,對于現(xiàn)金流入量,具體怎么計算?
現(xiàn)金流入量的計算公式
現(xiàn)金流入量的計算公式為:
現(xiàn)金流入量=凈現(xiàn)金流量-現(xiàn)金流出量;
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo),是指一定時期內(nèi),現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入減去流出的余額,反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
現(xiàn)金流入量具體包括:
1、經(jīng)營性的現(xiàn)金流入:企業(yè)生產(chǎn)能力的擴(kuò)張一般會引起銷售收入的增加,扣除付現(xiàn)成本增量后即是新增的現(xiàn)金流入量。
2、殘值收入:企業(yè)出售或出租的機(jī)器設(shè)備取得的收入,應(yīng)視作該項目的現(xiàn)金流入。
3、收回的流動資金:收回流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金視作該項目的現(xiàn)金流入。
現(xiàn)金流量的現(xiàn)值如何計算?
現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=∑(第t年預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量/(1+折現(xiàn)率)^t),資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值,應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率在資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)予以折現(xiàn)后的金額確定。
現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是怎樣的?
我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu),分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。
現(xiàn)金流量表是三表一注里的三表之一,那么現(xiàn)金流量表能反映出什么呢?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價物)的增減變動情形
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個活動分類?,F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營,投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力
現(xiàn)金流量表能反映出什么?
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?,F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制?,F(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形
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現(xiàn)金流量可以理解為企業(yè)在某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量,也就是資金的流通?,F(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容?
現(xiàn)金流量包括哪幾類?
現(xiàn)金流量的分類有經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動:是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
在我國,企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。
其中:
直接法:是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動:是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建(對內(nèi)投資)和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資(對外投資)及其處置活動。
(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動:是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
現(xiàn)金流量表包括哪些內(nèi)容?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。通過現(xiàn)金流量表,可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息,便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力,據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括:正表部分和補(bǔ)充資料部分。正表部分反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。補(bǔ)充資料部分提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容,反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債,但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。
現(xiàn)金流量指的是由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支,對于項目現(xiàn)金流量,一般分為三個階段來,主要包括哪些內(nèi)容?
項目現(xiàn)金流量的內(nèi)容
投資項目從整個經(jīng)濟(jì)壽命周期來看,大致可以分為三個階段:投資期現(xiàn)金流量、營業(yè)期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量。
A企業(yè)2019年1月1日決定投資冰箱生產(chǎn)線,之后便購買生產(chǎn)設(shè)備、招生產(chǎn)工人。如果2020年1月1日開始投入生產(chǎn),即為投產(chǎn)日。從建設(shè)起點到投產(chǎn)日這段時間就是投資期。預(yù)計生產(chǎn)線可以用5年,到2024年12月31日設(shè)備報廢,這個期間一直都在生產(chǎn)冰箱,和正常的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān),此期間屬于經(jīng)營期。項目報廢為終結(jié)期。
投資期現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容?
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、墊支的營運資金等都屬于投資期現(xiàn)金流量的內(nèi)容。
營業(yè)期現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容?
營業(yè)期現(xiàn)金流量包括營業(yè)收入、營運成本、所得稅等。
營業(yè)現(xiàn)金凈流量(考慮所得稅影響)
=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
=營業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅
=營業(yè)收入-總成本-所得稅+非付現(xiàn)成本
=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
其中:
稅后營業(yè)利潤
=營業(yè)收入-總成本-所得稅
=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)
或者
營業(yè)現(xiàn)金凈流量(考慮所得稅影響)
=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率
=營業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
=稅后營業(yè)收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅
終結(jié)期現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容?
終結(jié)期現(xiàn)金流量包括固定資產(chǎn)變價收入、墊支營運資金的收回。
在企業(yè)日常經(jīng)營活動中,出納的工作涉及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算,還有證券和財務(wù)等相關(guān)賬務(wù)。出納人員提取現(xiàn)金時,流程包括哪些?
出納員提取現(xiàn)金的流程
1、首先要先填寫現(xiàn)金支票。一般來說,單位如果需要提取現(xiàn)金,那么是由出納人員先填寫現(xiàn)金支票然后到銀行進(jìn)行提取現(xiàn)金。
注意事項:在填寫現(xiàn)金支票時,由于要求很嚴(yán)格,一般對填寫要求需要使用碳素墨水或藍(lán)墨水用鋼筆填寫,還有書寫要認(rèn)真,潦草的情況不能出現(xiàn)。另外對于簽發(fā)日期必須填寫實際的出票日期。而收款人名稱應(yīng)與原先業(yè)務(wù)辦理時預(yù)留印鑒名稱相同。填寫金額時如果出現(xiàn)錯誤,一般不能更改原數(shù)據(jù),則需要作廢重新填制;支票背面要有取款單位或取款人背書。填寫真實用途要在用途欄中,需要真實,要不能弄虛作假;另外對于簽章要求和銀行預(yù)留的印鑒相同;
2、提交取款憑證單位是開戶銀行。到開戶銀行后取款人持現(xiàn)金支票,向開戶銀行窗口交現(xiàn)金支票,如果銀行核對,無誤后就會將現(xiàn)金支付給你;
3、收取現(xiàn)金要及時清點取款的數(shù)額,在確認(rèn)無誤之后才能離開;
4、取的回現(xiàn)金要及時把現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)。
什么是庫存現(xiàn)金?
是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
距離七月份的CMA考試還有幾個月,為了幫助大家順利備考,會計網(wǎng)整理了CMA考試P2必考知識點中增量現(xiàn)金流的內(nèi)容,大家一起來看看吧。
CMA考點之增量現(xiàn)金流
1、基本概念
現(xiàn)金流:指由一項長期投資方案所引起的未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收支;
增量:增量現(xiàn)金流也稱為相關(guān)現(xiàn)金流量,是指公司有無被決策項目時未來現(xiàn)金流量的差值,也就是由決策引起的公司總未來現(xiàn)金流量的變化。
2、選擇原因
(1)在整個投資有效期內(nèi),利潤總額和現(xiàn)金流量總額是相等的;
(2)采用現(xiàn)金流量更有利于科學(xué)的考慮貨幣的時間價值;
?。?)采用現(xiàn)金流量不受人為因素的影響,能使投資決策更符合客觀實際。一個項目能夠維持下去,是以其收回的資金再投資為前提,不是取決于是否有會計利潤,而是是否有正的現(xiàn)金流量,以用于各項支付。
3、以增量為基礎(chǔ)進(jìn)行決策在進(jìn)行資本預(yù)算時,決策者需要根據(jù)增量現(xiàn)金流來做出最后的判斷,即比較2個不同方案之間的現(xiàn)金流的差異:
?。?)對現(xiàn)金不會產(chǎn)生影響的利潤表項目應(yīng)予以忽略(折舊費用等);收入和費用還應(yīng)根據(jù)剔除的遞延項目和應(yīng)計項目予以調(diào)整(如預(yù)售收入、預(yù)付費用等);
(2)所有影響現(xiàn)金流的事項,收入或費用,都必須予以審核;
?。?)應(yīng)忽略沉沒成本,因為它們是與投資決策不相關(guān)的歷史成本;
?。?)包含機(jī)會成本,一般是將機(jī)會成本作為項目開始時的現(xiàn)金流出處理;
?。?)必須考慮預(yù)期通脹影響,根據(jù)未來通脹率調(diào)整現(xiàn)金流與貼現(xiàn)率;(一般考試不涉及通貨膨脹的影響)
(6)在資本預(yù)算編制中,影響企業(yè)稅負(fù)的折舊費用是相關(guān)成本;折舊是公司的非現(xiàn)金費用,并且可以免稅;
?。?)資本投資項目一般開始于作為資金支出或承付的現(xiàn)金流出,根據(jù)項目監(jiān)督和控制活動所提供的信息,可能需要追加資本投資資金;
(8)必須考慮凈營運資本影響,在墊支時(一般在業(yè)務(wù)開始時)作為現(xiàn)金流出,而在釋放時作為現(xiàn)金流
2022年CMA的備考已經(jīng)開始了,所謂只要功夫深,鐵杵磨成針,會計網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了終結(jié)期現(xiàn)金流的知識點。
CMA備考知識之終結(jié)期現(xiàn)金流
1、任何出售或處置資產(chǎn)的殘值;
2、與資產(chǎn)處置有關(guān)的凈納稅效應(yīng)(增加或節(jié)約稅金);
3、凈營運資本的任何變化;注意區(qū)分“最后一年現(xiàn)金流”與“終結(jié)期現(xiàn)金流”。
Kell公司在分析一項新產(chǎn)品的投資,預(yù)期在未來5年該產(chǎn)品年銷售量為100,000件,然后停止生產(chǎn),新設(shè)備的購買費用為$1,200,000,安裝費用為$300,000。新機(jī)器采用直線折舊法,出于財務(wù)報告目的其折舊年限為5年,而出于稅負(fù)目的其折舊年限為3年。在第5年年末,設(shè)備的拆除費用為$100,000,出售價格為$300,000。為了該新產(chǎn)品,必須要追加$400,000營運資本。該產(chǎn)品的售價為$80,而其直接人工和直接材料的成本為每單位$65。年度間接付現(xiàn)成本將增加$500,000。kell的有效稅率為40%。
要求:計算kell公司初始投資及該項目之后1-5年的增量現(xiàn)金流。
第0年 第1-3年 第4年 第5年
初始投資 1500
營運資本 400
營業(yè)凈現(xiàn)金流 800 600 600
邊際貢獻(xiàn)額 (80-65)*100=1500 (80-65)*100=1500 (80-65)*100=1500
固定成本 500 500 500
折舊 1500/3=500 0 0
稅前利潤 500 1000 1000
稅 200 400 400
稅后利潤 300 600 600
折舊 500 0 0
處置設(shè)備流入 300-100=200
稅收效應(yīng) -80
營運資本收回 400
凈流量 -1900 800 600 1120
?1-3年折舊=1500/3=500
?NCF0=1200+300+400=1900
?NCF1-3=[100×(80-65)-500-500]×(1-40%)+500=800
?NCF1-3=[100×(80-65)-500]×0.6+500×0.4=800
?NCF4=[100×(80-65)-500]×0.6=600
?NCF5=600+400+(300-100)×0.6=1120
總結(jié):
增量現(xiàn)金流數(shù)據(jù)提供了必要的相關(guān)信息,從而可以判斷項目在財務(wù)上的吸引力。管理人員有必要評價項目會對組織的資源產(chǎn)生任何影響,并且應(yīng)將該項目與其他備選方案進(jìn)行比較。然后,企業(yè)需要進(jìn)一步利用各種方法來審查資本投資項目的預(yù)期現(xiàn)金流入和流出。如:現(xiàn)金流折現(xiàn)(DCF)分析;回收期法。DCF法通過考慮貨幣時間價值來對現(xiàn)金流進(jìn)行調(diào)整(折現(xiàn))。為此,該方案被廣泛用于評價長期投資決策?,F(xiàn)金流量折現(xiàn)分析中的一個關(guān)鍵元素是確定將予采用的預(yù)設(shè)回報率,也稱作最低回報率,用于評估資本預(yù)算項目。
現(xiàn)金流動比率是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一個專業(yè)名詞,現(xiàn)金流動比率也稱為現(xiàn)金流量比率、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率,指的是現(xiàn)金流量與其他項目數(shù)據(jù)相比的值。
現(xiàn)金流動比率是什么意思
現(xiàn)金流動比率的意思是現(xiàn)金流量與其他項目數(shù)據(jù)相比所得的值,現(xiàn)金流量比率也指現(xiàn)金流動負(fù)債,現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動負(fù)債。
現(xiàn)金流動比率下降說明什么
現(xiàn)金流動比率下降說明企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力降低,對于債權(quán)人而言,現(xiàn)金流量比率越高越好。現(xiàn)金流量比率越高,說明公司的短期償債能力越強(qiáng);現(xiàn)金流量比率越低,說明公司的短期償債能力越弱。
但現(xiàn)金比率并不是越高越好。由于資產(chǎn)的流動性(即其變現(xiàn)能力)和其盈利能力成反比,流動性越差的,盈利能力越強(qiáng),而流動性越好的其盈利能力越差。在公司的所有資產(chǎn)中,現(xiàn)金是流動性最好的資產(chǎn),同時也是盈利能力最低的資產(chǎn)。保持過高的現(xiàn)金比率,會使資產(chǎn)過多地保留在盈利能力最低的現(xiàn)金上,雖然提高了公司的償債能力,但降低了公司的獲利能力。
現(xiàn)金流動比率的現(xiàn)實作用
通過該比率分析,可了解維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金的來源,從而判別企業(yè)財務(wù)狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言,公司現(xiàn)金流入以經(jīng)營活動為主,以收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資等取得的現(xiàn)金為輔,是一種比較合理的結(jié)構(gòu)。
現(xiàn)金流動比率的計算公式
現(xiàn)金流動比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%
現(xiàn)金流動比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與負(fù)債的比率,根據(jù)負(fù)債的構(gòu)成,該比率可以具體演化為下列3個:
現(xiàn)金流動比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債
現(xiàn)金流動比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷長期負(fù)債
現(xiàn)金流動比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷負(fù)債總額
這三個比率分別反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)、長期債務(wù)和全部債務(wù)的能力,該比率越高說明償債能力越強(qiáng)。
1、二者核算范圍不同,會計現(xiàn)金流量就是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物,財管現(xiàn)金流(項目流量)還可能包含非實際支出的舊設(shè)備重置成本;
2、內(nèi)容口徑不同,會計上是收付實現(xiàn)制,分三大塊經(jīng)營活動+投資活動+籌資活動;財管上是權(quán)責(zé)發(fā)生制,期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流入流出不用分類,通統(tǒng)在一起反映;
3、計算方法不同,項目決策時財管上未來各期流量是估計出來的,會計上就是當(dāng)期收付實現(xiàn)制的實際數(shù)。
財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量與會計學(xué)中(財務(wù)學(xué))的現(xiàn)金流量所講的現(xiàn)金流量并不完全等同,主要差別在于是否包含現(xiàn)金等價物(庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金),后者包含現(xiàn)金等價物,而前者不含現(xiàn)金等價物。
什么是會計現(xiàn)金流量?
現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念,是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟(jì)活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即:企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。
現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能,建立完善的現(xiàn)金流量管理體系,是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
什么是財務(wù)流量?
財務(wù)現(xiàn)金流量是指在進(jìn)行財務(wù)評價時,反映項目在建設(shè)期和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出指標(biāo)。
財務(wù)現(xiàn)金流量主要包括項目財務(wù)現(xiàn)金流量、資本金財務(wù)現(xiàn)金流量、投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量。財務(wù)現(xiàn)金流量主要用于工程項目財務(wù)評價。
1、二者核算范圍不同,會計現(xiàn)金流量就是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物,財管現(xiàn)金流(項目流量)還可能包含非實際支出的舊設(shè)備重置成本;
2、內(nèi)容口徑不同,會計上是收付實現(xiàn)制,分三大塊經(jīng)營活動+投資活動+籌資活動;財管上是權(quán)責(zé)發(fā)生制,期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流入流出不用分類,通統(tǒng)在一起反映;
3、計算方法不同,項目決策時財管上未來各期流量是估計出來的,會計上就是當(dāng)期收付實現(xiàn)制的實際數(shù)。
財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量與會計學(xué)中(財務(wù)學(xué))的現(xiàn)金流量所講的現(xiàn)金流量并不完全等同,主要差別在于是否包含現(xiàn)金等價物(庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金),后者包含現(xiàn)金等價物,而前者不含現(xiàn)金等價物。
什么是會計現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念,是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟(jì)活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即:企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。
現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能,建立完善的現(xiàn)金流量管理體系,是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
什么是財務(wù)流量
財務(wù)現(xiàn)金流量是指在進(jìn)行財務(wù)評價時,反映項目在建設(shè)期和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出指標(biāo)。
財務(wù)現(xiàn)金流量主要包括項目財務(wù)現(xiàn)金流量、資本金財務(wù)現(xiàn)金流量、投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量。財務(wù)現(xiàn)金流量主要用于工程項目財務(wù)評價。
現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分,每類活動又分為各具體項目,這些項目從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流入與流出,彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表提供信息的不足。
通過現(xiàn)金流量表,報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素,評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力,預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量,為其決策提供有力的依據(jù)。
從編制原則上看,現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息,便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。
現(xiàn)金流量表的具體格式
現(xiàn)金流量表的作用
企業(yè)通過編制現(xiàn)金流量表,可以反映現(xiàn)金流入和流出的全貌,其作用主要有:
?。?)可對企業(yè)整體財務(wù)狀況做出客觀評價,判斷其經(jīng)營周期是否順暢;
?。?)可對企業(yè)的支付能力和償債能力,及企業(yè)對外部資金的需求情況做出較可靠的判斷;
?。?)可通過對現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析,預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況;
?。?)可通過比較當(dāng)期凈利潤和當(dāng)期凈現(xiàn)金流量,評價企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流量能力的高低;
?。?)有助于會計報表使用者判斷非現(xiàn)金投資和財務(wù)活動的影響。
現(xiàn)金流量表的編制方法
在具體編制現(xiàn)金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列。
1、工作底稿法
采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表,是以工作底稿為手段,以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對每一項目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄,從而編制現(xiàn)金流量表的方法。工作底稿法的程序如下:
第一步,將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。
第二步,對當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。編制調(diào)整分錄時,要以利潤表項目為基礎(chǔ),從“營業(yè)收入”開始,結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項目逐一進(jìn)行分析。在調(diào)整分錄中,有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的事項,并不直接借記或貸記“庫存現(xiàn)金”,而是分別記入“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”有關(guān)項目,借記表示現(xiàn)金流入,貸記表示現(xiàn)金流出。
第三步,將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分。
第四步,核對調(diào)整分錄,借方、貸方合計數(shù)均已經(jīng)相等,資產(chǎn)負(fù)債表項目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后也等于期末數(shù)。
第五步,根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表的項目部分編制正式的現(xiàn)金流量表。
2、T型賬戶法
采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表,是以T型賬戶為手段,以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對每一項目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄,從而編制現(xiàn)金流量表的方法。T型賬戶法的程序如下:
第一步,為所有的非現(xiàn)金項目(包括資產(chǎn)負(fù)債表項目和利潤表項目)分別開設(shè)T型賬戶,并將各自的期末、期初變動數(shù)過入各賬戶。如果項目的期末數(shù)大于期初數(shù),則將差額過入和項目余額相同的方向;反之,則過入相反的方向。
第二步,開設(shè)一個大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T型賬戶,每邊分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動3個部分,左邊記現(xiàn)金流入,右邊記現(xiàn)金流出。與其他賬戶一樣,過入期末、期初變動數(shù)。
第三步,以利潤表項目為基礎(chǔ),結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析每一個非現(xiàn)金項目的增減變動,并據(jù)此編制調(diào)整分錄。
第四步,將調(diào)整分錄過入各T型賬戶,并進(jìn)行核對,該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末、期初變動數(shù)應(yīng)當(dāng)一致。
第五步,根據(jù)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T型賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表。
3、分析填列法
分析填列法是直接根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和有關(guān)會計科目明細(xì)賬的記錄,分析計算出現(xiàn)金流量表各項目的金額,并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。
近年來,人們越來越意識到金融知識的重要性以及金融危機(jī)的影響。許多人發(fā)現(xiàn),學(xué)會用科學(xué)規(guī)劃和管理資產(chǎn)是實現(xiàn)財務(wù)自由的重要途徑之一。而FRM證書(Financial Risk Manager)恰恰涵蓋了家庭和機(jī)構(gòu)級別的風(fēng)險和投資管理,成為許多從業(yè)人員和理財愛好者追求財務(wù)自由的首選證書。
FRM證書考試覆蓋面廣、難度大,通過率較低,因此,其獲得的行業(yè)認(rèn)可度極高,可以被市場上廣泛認(rèn)可并授予大量職業(yè)和個人回報。擁有FRM證書的人才可以在市場上享受更好的職業(yè)發(fā)展機(jī)會、獲得更高的薪資以及更多的雇主信任。同時,該領(lǐng)域具備相關(guān)技能的從業(yè)者也會在市場上具備更高的市場價值。
考取FRM證書可以為從業(yè)人員提供穩(wěn)固的技能和知識體系,并在求職過程中大大增加自身的競爭力。對于想要進(jìn)軍金融領(lǐng)域的求職者來說,F(xiàn)RM證書更是關(guān)鍵性的“通行證”,擁有了FRM證書才會成為金融職業(yè)的頂尖人才。
擁有FRM證書的從業(yè)人員也會在薪資待遇方面收獲不菲。根據(jù)國外的調(diào)查數(shù)據(jù),F(xiàn)RM證書持有者的年薪可達(dá)到5萬美元以上,并且這個數(shù)字會隨著從業(yè)經(jīng)驗的增長而增加。未來數(shù)十年,F(xiàn)RM證書薪資待遇仍將保持明顯的優(yōu)勢。
FRM證書被認(rèn)為是實現(xiàn)財務(wù)自由的重要途徑之一。擁有該證書的從業(yè)人員對職業(yè)發(fā)展、薪資待遇均有巨大的優(yōu)勢,有利于實現(xiàn)從金融從業(yè)者到精英的轉(zhuǎn)型。如果您正在追求更好的職業(yè)和薪資前景,那么考取FRM證書將是您不二的選擇。
次貸危機(jī)、歐債危機(jī)的接連爆發(fā),同時緊張的信貸環(huán)境,以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等,沖擊著企業(yè)最敏感的神經(jīng)線——資金鏈。民企、大中型企業(yè)資金鏈斷裂的消息比比皆是。盡管當(dāng)前大多企業(yè)都表現(xiàn)出對現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)測的關(guān)注,但在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)測過程中還是存在諸多問題:
■只注重現(xiàn)金需要量,忽略現(xiàn)金預(yù)算管理;
■缺乏對未來短期內(nèi)的現(xiàn)金規(guī)劃的能力;
■忽視現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)警功能;
■無法基于現(xiàn)金預(yù)測的數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析。
【理念強(qiáng)化】強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算與預(yù)測理念,落實現(xiàn)金流規(guī)劃工作
【學(xué)以致用】掌握現(xiàn)金流預(yù)算方法和預(yù)測技術(shù),從源頭上把控資金頭寸
【前沿接觸】接觸全球500強(qiáng)跨國企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算與預(yù)測的實踐經(jīng)驗
■CFO、資金總監(jiān)、司庫
■財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理
■資金管理相關(guān)人員
一、解讀現(xiàn)金流量:認(rèn)識理解現(xiàn)金流 | 二、規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流動:現(xiàn)金流預(yù)算 |
-現(xiàn)金至尊——現(xiàn)金流量而非會計利潤決定企業(yè)價值 -解讀現(xiàn)金流量表:企業(yè)現(xiàn)金流量的晴雨預(yù)報 -不同行業(yè)的現(xiàn)金流動規(guī)律與本質(zhì) -企業(yè)業(yè)務(wù)布局、商業(yè)模式與企業(yè)現(xiàn)金流動 | -財務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容與流程與方法 -現(xiàn)金流預(yù)算的考核指標(biāo)的確定與分解 -現(xiàn)金流預(yù)算、融資規(guī)劃、財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)報表平衡 |
三、掌握企業(yè)現(xiàn)金流動:短期現(xiàn)金流預(yù)測的步驟與方法 | 四、分析企業(yè)現(xiàn)金流量:透過現(xiàn)象看本質(zhì) |
-現(xiàn)金流預(yù)測模型、技術(shù)與方法 -如何提高現(xiàn)金流預(yù)測準(zhǔn)確性 -不同部門的現(xiàn)金流預(yù)測技巧 | -現(xiàn)金流預(yù)測表數(shù)據(jù)解讀 -現(xiàn)金流分析與財務(wù)報表分析 -洞悉企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和潛在風(fēng)險 -審視企業(yè)投融資效益 |
五、把控企業(yè)現(xiàn)金流動:短期資金安排與計劃 | |
-資金缺口的把握,控制財務(wù)風(fēng)險 -如何確定合理資金存量 -短期融資產(chǎn)品的選擇與計劃 -制定短期貨幣性投資計劃,實現(xiàn)資金保值增值 -跨境現(xiàn)金流動計劃與管理 |
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企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張,資金盤子越來越大,但隨之而來的是資金管理水平的相對滯后,傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等弊端愈加突出。與此同時,國內(nèi)整體經(jīng)濟(jì)形勢持續(xù)低迷,投資拉動帶來的資源分配不均,使得國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不暢,銀行融資難,需要企業(yè)資金管理人員從關(guān)注“在手現(xiàn)金”轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注企業(yè)內(nèi)部營運資金的使用效率。
■企業(yè)銷售在增長,利潤也在增加,但是現(xiàn)金流量卻捉襟見肘,這究竟是怎么回事?
■現(xiàn)金管理對于企業(yè)很重要,但是到底要怎么開展現(xiàn)金管理?現(xiàn)金管理內(nèi)容有哪些?
■外資企業(yè)現(xiàn)金管理非常成熟,怎樣將他們的經(jīng)驗運用到自己的現(xiàn)金管理工作中去?
越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到現(xiàn)金是企業(yè)自身發(fā)展壯大的關(guān)鍵動因,但對于現(xiàn)金管理的內(nèi)涵認(rèn)識仍停留在比較淺顯的層面上。高頓財稅學(xué)院專門打造現(xiàn)金管理系統(tǒng)課程,結(jié)合國內(nèi)外最新的現(xiàn)金管理實踐,幫助企業(yè)樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識,建立有效的現(xiàn)金管理架構(gòu),提高現(xiàn)金利用率,及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)日常運轉(zhuǎn)中面臨的資金問題。
【基本框架認(rèn)知】了解最熱門的現(xiàn)金管理理念框架,掌握現(xiàn)金管理最基本的內(nèi)容與工具
【前沿理念學(xué)習(xí)】掌握國內(nèi)外先進(jìn)的現(xiàn)金管理方法,探索適合企業(yè)自身的資金管理模式
【強(qiáng)化資金管控】把握企業(yè)資金流動性管理與控制,提升資金使用效率和資金價值
【先進(jìn)模式借鑒】學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的資金集中管理模式與經(jīng)驗,提高現(xiàn)金管理水平
■資金總監(jiān)
■財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理
■資金部或從事資金管理工作的相關(guān)人員
一、搭建企業(yè)資金管理架構(gòu) | 二、保障企業(yè)“血液”循環(huán)關(guān)鍵——現(xiàn)金流動性管理 |
-新興的資金管理理念發(fā)展 -賬戶管理與統(tǒng)收統(tǒng)支 -集中化管理理念 -集約化與精細(xì)化發(fā)展 -財務(wù)架構(gòu)下的資金管理組織及職能 -資金管理的核心流程 -資金戰(zhàn)略循環(huán)與資金運作循環(huán) | -多銀行賬戶余額統(tǒng)籌管理 -關(guān)聯(lián)公司的資金收支結(jié)算 -保持內(nèi)部現(xiàn)金互通的渠道:集中管理 -做好短期收支預(yù)測與資金計劃 -資金管理系統(tǒng)(TMS)的建立與運用 |
三、透視營運資本管理的本質(zhì) | 四、做好企業(yè)“血庫”的配給——融資規(guī)劃與融資產(chǎn)品 |
-企業(yè)營運資本管理五大危機(jī)預(yù)防 -流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的管理平衡 -營運資本的度量方法與管理指標(biāo) -最佳現(xiàn)金持有量的計算 -不同行業(yè)的營運資本管理重點解讀 -多區(qū)域、多事業(yè)部的營運資本管理焦點 | -規(guī)劃融資第一步——計算資金缺口 -符合企業(yè)狀況的融資規(guī)劃與原則 -融資產(chǎn)品的選擇與特殊產(chǎn)品介紹 -銀行傳統(tǒng)與創(chuàng)新信貸產(chǎn)品 -債權(quán)、股權(quán)融資策略選擇 -租賃、信托等創(chuàng)新融資渠道 -融資產(chǎn)品分析方法 |
五、資金風(fēng)險識別與管理 | |
-明確資金風(fēng)險管理的前提 -企業(yè)外匯風(fēng)險解讀與規(guī)避 -交易風(fēng)險/折算風(fēng)險/經(jīng)濟(jì)風(fēng)險 -外匯風(fēng)險規(guī)避手段與工具 -其他資金風(fēng)險識別與控制方法 |
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隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營面臨著越來越多的不確定性和復(fù)雜性。在這種情況下,企業(yè)現(xiàn)金流管理和財務(wù)風(fēng)險防范成為了企業(yè)管理中的重要議題。本文將從現(xiàn)金流管理、資金集中管理、股權(quán)融資策略分析、企業(yè)并購與整合、后開發(fā)時代下的地產(chǎn)金融與資產(chǎn)管理、股權(quán)投資中的交易條款風(fēng)險揭示全案解析、股權(quán)投資基金募、投、管、退實務(wù)操作與風(fēng)控實務(wù)、未來CFO戰(zhàn)略伙伴創(chuàng)新工坊(S-CFOworkshop)、風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計實務(wù)等方面進(jìn)行探討。
現(xiàn)金流是企業(yè)運營的核心,也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,企業(yè)應(yīng)該注重現(xiàn)金流的管理,確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來支撐日常運營和發(fā)展需求。具體來說,企業(yè)可以通過以下幾個方面來實現(xiàn)現(xiàn)金流管理:
1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,提高回款率;
2.優(yōu)化庫存管理,減少庫存占用資金;
3.控制應(yīng)付賬款,避免資金占用過多;
4.加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)測和管理,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決;
5.建立完善的現(xiàn)金管理制度和流程,確保現(xiàn)金的安全和有效使用。
資金集中管理是指將企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)度,以提高資金利用效率和降低資金成本。而財務(wù)公司模式則是一種以銀行為主導(dǎo)的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理模式,可以實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各子公司之間的資金調(diào)配和優(yōu)化配置。這兩種模式的應(yīng)用可以幫助企業(yè)更好地管理資金,提高資金利用效率,降低財務(wù)風(fēng)險。但是需要注意的是,在使用這些模式時需要充分考慮企業(yè)的具體情況和風(fēng)險承受能力,避免因過度集中而導(dǎo)致的風(fēng)險。
股權(quán)融資是企業(yè)獲取資金的一種重要方式,但同時也存在一定的風(fēng)險。因此,企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)融資時需要制定合理的融資策略,并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。具體來說,企業(yè)可以從以下幾個方面入手:
1.選擇合適的融資方式和渠道;
2.確定合適的融資規(guī)模和價格;
3.確保信息披露的真實性和準(zhǔn)確性;
4.建立完善的股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制;
5.加強(qiáng)對投資人關(guān)系的管理和維護(hù)。
企業(yè)并購是企業(yè)發(fā)展的一種重要方式,可以快速實現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張和市場份額提升。但是并購過程中也存在一定的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。因此,在進(jìn)行并購時需要充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險承受能力,制定合理的整合方案和管理計劃。具體來說,企業(yè)可以從以下幾個方面入手:
1.目標(biāo)公司的選擇和評估:企業(yè)需要根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo),選擇合適的目標(biāo)公司進(jìn)行并購。在評估目標(biāo)公司時,需要考慮其財務(wù)狀況、市場地位、競爭優(yōu)勢等因素,以確保并購能夠為企業(yè)帶來長期的經(jīng)濟(jì)效益。
2.交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計:企業(yè)需要根據(jù)自身的資金實力和風(fēng)險承受能力,設(shè)計合適的交易結(jié)構(gòu)。常見的交易結(jié)構(gòu)包括股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并等。不同的交易結(jié)構(gòu)有不同的優(yōu)缺點,企業(yè)需要根據(jù)自身情況進(jìn)行選擇。
3.整合方案的制定:企業(yè)需要制定詳細(xì)的整合方案,包括人員安排、業(yè)務(wù)調(diào)整、管理流程優(yōu)化等方面。整合方案需要考慮到兩個公司的文化差異、業(yè)務(wù)特點等因素,以確保整合能夠順利進(jìn)行。
4.資金籌措和管理:企業(yè)需要合理安排資金籌措計劃,確保并購過程中的資金需求得到滿足。同時,企業(yè)還需要加強(qiáng)對并購資金的管理,避免出現(xiàn)資金浪費或濫用的情況。
5.風(fēng)險管理和控制:企業(yè)需要對并購過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和管理。常見的風(fēng)險包括市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等。企業(yè)需要制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施,以降低風(fēng)險對企業(yè)的影響。
6.后續(xù)管理和維護(hù):企業(yè)完成并購后,需要進(jìn)行后續(xù)管理和維護(hù)工作,以確保并購的效果得到持續(xù)發(fā)揮。這包括對目標(biāo)公司的管理、業(yè)務(wù)的整合和優(yōu)化等方面的工作。
考生如果是自由職業(yè)也是能報考中級經(jīng)濟(jì)師的。盡管中級經(jīng)濟(jì)師報名條件中有“從事相關(guān)職業(yè)”的要求,但是中級經(jīng)濟(jì)師考試對于工作崗位的要求并沒有那么嚴(yán)格,并沒有規(guī)定只有哪些行業(yè)、哪些崗位的才可以報名。
一、報考中級經(jīng)濟(jì)師相關(guān)工作指的是什么?
1、從事經(jīng)濟(jì)類工作:例如會計、財務(wù)等。
2、從事的行業(yè)與中級經(jīng)濟(jì)師考試所設(shè)置的10個專業(yè)之一有關(guān)聯(lián)性:例如人力、運輸、建筑等。
10個專業(yè)為:工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟(jì)、人力資源管理、旅游經(jīng)濟(jì)、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)、知識產(chǎn)權(quán)。只要與這些專業(yè)有關(guān)聯(lián)即可報考。
二、中級經(jīng)濟(jì)師報考工作年限的算法
1、全日制考生:未畢業(yè)時的工作經(jīng)歷(兼職、實習(xí))不計入工作年限。在取得畢業(yè)證之后工作開始算起,截止日期為當(dāng)年的12月31日。
2、非全日制考生:工作年限從上崗當(dāng)天開始算,經(jīng)濟(jì)師考試的工作年限需要在單位開具相關(guān)證明并加蓋公章。
三、中級經(jīng)濟(jì)師報考條件
報名參加經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的人員應(yīng)遵守中華人民共和國憲法和法律法規(guī),貫徹落實黨和國家方針政策,具有良好的職業(yè)道德、敬業(yè)精神。報名參加中級經(jīng)濟(jì)師的人員還必須同時具備下列條件之一:
1.高中畢業(yè)或中等專業(yè)學(xué)校畢業(yè),取得經(jīng)濟(jì)系列初級職稱,從事相關(guān)專業(yè)工作滿10年;
2.具備大學(xué)??茖W(xué)歷,從事相關(guān)專業(yè)工作滿6年;
3.具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位,從事相關(guān)專業(yè)工作滿4年;
4.具備第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè),從事相關(guān)專業(yè)工作滿2年;
5.具備碩士學(xué)位,從事相關(guān)專業(yè)工作滿1年;
6.具備博士學(xué)位,可直接報考,無需工作年限。
注冊會計師是財會中含金量非常高的證書,一年考一次,每年考生人數(shù)都是在百萬以上,很多報名人員想要具體了解注冊會計師的考試地點分布。那具體來說,注冊會計師考試地點在哪?可以自由選擇嗎?有關(guān)的詳情信息,快隨會計小編來一起看看下文吧!
一、注冊會計師考試地點在哪?
注冊會計師專業(yè)階段、綜合階段考試地點分布各不相同。具體來看:
1、專業(yè)階段考試地點:一般安排在各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的考區(qū);
2、綜合階段考試地點:一般安排在各考區(qū)的直轄市和省會城市。
另外,注冊會計師專業(yè)階段考試地點數(shù)量會比綜合階段多,通常一個省份內(nèi)有10多個專業(yè)階段考點,而綜合階段考點通常只有1-2個。
二、注冊會計師考試地點可以自由選擇嗎?
可以!不過報考注冊會計師的考生,需注意修改考試地點對應(yīng)的時間限制:
1、報名期間:考生可以根據(jù)自身情況隨便選擇考試地點,并不局限于戶籍地和常住地。
2、報名之后:繳費階段、準(zhǔn)考證打印階段,考生都不得再更改注冊會計師考試地點。
注冊會計師考點一般設(shè)立在各省、自治區(qū)、直轄市,雖然考生可以隨便選擇考點,但是建議大家慎重選擇報考地,建議按照工作地、居住地就近或者就地報名考試,其中居住地地址是合理、就近編排部署考點的重要依據(jù)之一。
三、注冊會計師考試時間是幾月份?
8月份!每年注冊會計師考試時間基本是在8月份。注冊會計師考試的時間近些年來都是在8月份,在2020年及之前,cpa的考試時間一直是在十月份;但是從2021年開始,注冊會計師考試的時間就調(diào)整到了8月份。詳情如下表所示:
年份 | 專業(yè)階段考試時間 | 綜合階段考試時間 |
2023年 | 8月25日-8月27日 | 8月26日 |
2022年 | 8月26日-8月28日 | 8月27日 |
2021年 | 8月27日-8月29日 | 8月28日 |
2020年 | 10月11日、10月17日-10月18日 | 10月11日 |
2019年 | 10月19日-10月20日 | 8月24日 |
2018年 | 10月13日-10月14日 | 8月25日 |
2017年 | 10月14日-10月15日 | 8月26日 |
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計網(wǎng)cpa考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
柏林自由大學(xué)mba申請條件是什么?德國留學(xué)!柏林自由大學(xué)(FUB)成立于1948年,主校址位于柏林達(dá)雷姆(Berlin-Dahlem)。柏林自由大學(xué)MBA基本條件是雅思6.0或托福80(英語B2水平)...
一、柏林自由大學(xué)mba申請條件-柏林自由大學(xué)研究生報考條件
英文授課項目(夏季入學(xué))申請要求
基本條件:相關(guān)專業(yè)本科,學(xué)士學(xué)位(含大四在讀生),雅思6.0或托福80(英語B2水平),個別例外;一些專業(yè)除了基本要求外,還有一些特殊的條件,詳情請見以下說明
二、柏林自由大學(xué)mba學(xué)費-柏林自由大學(xué)世界排名
2024學(xué)年泰晤士世界大學(xué)排行榜上,柏林自由大學(xué)排名第102位;2024年QS世界大學(xué)排行榜上柏林自由大學(xué)位于第98名;2023USNEWS世界大學(xué)排行榜上柏林自由大學(xué)位于第87名。
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