根據(jù)我國的規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率；增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為扣除項目金額的0%；超過50%、未超過100%的部分，稅率為40%速算扣除數(shù)為5%；超過100%、未超過200%的部分，稅率為50%，速算扣除數(shù)為15%；超過200%的部分，稅率為60%，速算扣除數(shù)為35%。

　　土地增值稅的具體計算公式如下：

　　1、當(dāng)土地增值額未超過50%時，土地增值稅的稅率最低是30%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×30%。

　　2、當(dāng)土地增值額超過50%，但未超過100%時，土地增值稅的稅率是40%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×40%-扣除項目金額×5%。

　　3、當(dāng)土地增值額超過100%，但未超過200%時，土地增值稅的稅率是50%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×50%-扣除項目金額×15%。

　　4、當(dāng)增值額超過扣除項目金額200%時，土地增值稅的稅率是60%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×60%-扣除項目金額×35%。

　　超額累計稅率的計稅特點是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級部分，每個等級部分分別按相應(yīng)的稅率計征，稅額計算比較復(fù)雜。簡便的計算方法是先將全部應(yīng)稅金額按其適用的最高稅率計稅，然后再減去速算扣除數(shù)，其余額就為按超額累進(jìn)稅率計算的稅額。速算扣除數(shù)是按照全額累進(jìn)稅率計算的稅額和按超額累進(jìn)稅率計算的稅額相減后的一個差數(shù)。

　　什么是土地增值稅？

　　土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

　　土地增值稅的征收范圍包括那些？

　　土地增值稅的征收范圍包括：

　　1、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

　　2、國有土地，是指按國家法律規(guī)定屬于國家所有的土地。

　　3、地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。

　　4、附著物，是指附著于土地上的不能移動，一經(jīng)移動即遭損壞的物品。

　　5、收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。

　　6、單位，是指各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織。

　　我們在計算個人所得稅時，稅率和速算扣除數(shù)是兩個重要的指標(biāo)，稅率和速算扣除數(shù)的含義大家都了解嗎？來一起看看吧。

　　個人所得稅速算扣除數(shù)

　　什么是速算扣除數(shù)？在超額累進(jìn)稅率計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助，所以這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。

　　簡單來說，速算扣除數(shù)的用法就是方便計算納稅而預(yù)先計算出的一個數(shù)據(jù)。

　　個人所得稅速算扣除數(shù)如下表：

　　個人所得稅稅率

　　根據(jù)新個稅法規(guī)定，個人所得稅稅率如下：

　　個人所得稅的計算公式：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　依據(jù)《個人所得稅法》 第六條 應(yīng)納稅所得額的計算：

　　(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　小會今天對稅率和速算扣除數(shù)的內(nèi)容整理就到這里了，相信大家對此有了更深一步的了解，感謝大家的耐心閱讀。（圖源網(wǎng)絡(luò)）

　　計算個人所得稅的速算扣除數(shù)，是根據(jù)稅法推算出來的一個方便計算的系數(shù)。事先推出每個級別的速算扣除數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助。今天會計網(wǎng)為大家整理了個人所得稅速算扣除數(shù)的相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起了解吧。

　　速算扣除數(shù)

　　所謂的“速算扣除數(shù)”，就是在超額累進(jìn)稅率計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助，所以這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。

　　相關(guān)計算公式

　　使用速算扣除數(shù)法進(jìn)行測算超額累進(jìn)稅率的個人所得稅時的計稅公式為：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

　　速算扣除數(shù)的計算方法是：

　　本級速算扣除額=上一級最大應(yīng)納稅所得額×(本級征收率-上一級征收率) 上一級速算扣除數(shù)

　　年底一次性獎勵金的個稅計算方法以下:

　　應(yīng)納稅額=(收益總金額÷12)×相匹配征收率-速算扣除數(shù)

　　對于個人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得等項目，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定按時繳納個稅。以下是會計網(wǎng)整理的個人所得稅計提分錄和速算扣除數(shù)的相關(guān)內(nèi)容。

　　個人所得稅計提會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　應(yīng)交稅費-代扣代繳個稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)繳的個稅情況進(jìn)行申報納稅，交給稅務(wù)機關(guān)后：

　　借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　個人所得稅速算扣除數(shù)的計算

　　所謂的“速算扣除數(shù)”，是指在超額累進(jìn)稅率計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，有助于快速計算稅額，因此這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。

　　1、運用速算扣除數(shù)法進(jìn)行測算超額累進(jìn)稅率的個人所得稅時的計稅公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；

　　2、速算扣除數(shù)計算公式：本級速算扣除額=上一級最大應(yīng)納稅所得額×(本級征收率-上一級征收率) 上一級速算扣除數(shù)；

　　3、年底一次性獎勵金的個稅計算公式：應(yīng)納稅額=(收益總金額÷12)×相匹配征收率-速算扣除數(shù)。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人、非居民納稅義務(wù)人。對于居民納稅義務(wù)人而言，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個稅，而對于非居民納稅義務(wù)人而言，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個稅。

　　2020年度個稅匯算清繳時間為：2021年3月1日至6月30日。最近，大家在辦理個稅匯算清繳過程中，很多人并不清楚個稅怎么計算，下面會計網(wǎng)就跟大家詳解。

　　個人所得稅計算公式是什么?

　　個人所得稅計算明細(xì)=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個人所得稅計算方法

　　個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

　　也就是說，如果你的工資正好是5000元，不需要繳納個人所得稅。但是如果你的工資是5300元，那么超過免征點的部分需要繳納個人所得稅。

　　速算扣除數(shù)

　　1、全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元：

　　稅率：3%;速算扣除數(shù)(元)：0

　　2、全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元：

　　稅率：10%;速算扣除數(shù)(元)：210

　　3、全月應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元：

　　稅率：20%;速算扣除數(shù)(元)：1410

　　4、全月應(yīng)納稅所得額超過25000元至35000元：

　　稅率：25%;速算扣除數(shù)(元)：2660

　　5、全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元：

　　稅率：30%;速算扣除數(shù)(元)：4410

　　6、全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元：

　　稅率：35%;速算扣除數(shù)(元)：7160

　　7、全月應(yīng)納稅所得額超過80000元:

　　稅率：45%;速算扣除數(shù)(元)：15160

　　舉個例子：

　　假設(shè)工資是9000元，專項扣除(三險一金等)、專項附加扣除、依法確定的其他扣除都為零。那么9000元應(yīng)該繳納的個人所得稅為：(9000-5000)*10%-210=190元.到手工資為9000-190=8810元。

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，合伙企業(yè)在資本擴張方面相比個人獨資企業(yè)更有優(yōu)勢。對于合伙企業(yè)而言，需要交企業(yè)所得稅嗎？

　　合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？

　　答：合伙企業(yè)不具有法人資格，屬于非法人組織。因此一般來說合伙企業(yè)只需要繳納個人所得稅，而不需要繳納企業(yè)所得稅。

　　合伙企業(yè)的納稅方式

　　合伙企業(yè)合伙人按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅，主要征稅方式有兩種：

　　(1)查賬征收

　　合伙企業(yè)取得收入扣除成本費用后，投資人根據(jù)約定的分配比例確認(rèn)各自的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)《經(jīng)營所得稅率表》確認(rèn)適用稅率和速算扣除系數(shù)。

　　計算公式如下：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(2)核定征收

　　對于難于查賬的合伙企業(yè)一般通過核定征收進(jìn)行納稅，比如企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的;又或者納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，而未在規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報仍然不進(jìn)行申報的;即使設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或收入憑證、成本資料、費用憑證殘缺不全等情況，按核定征收方式進(jìn)行納稅。

　　計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

　　或應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　公司企業(yè)與合伙企業(yè)的區(qū)別

　　主要區(qū)別如下：

　　1、設(shè)立的基礎(chǔ)不同

　　合伙的成立則建立在合伙合同的基礎(chǔ)上。而公司的設(shè)立以章程為基礎(chǔ)。

　　2、法律地位不同

　　根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，合伙企業(yè)不具有法人資格。而有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。

　　3、內(nèi)部關(guān)系不同

　　公司有獨立健全的組織機構(gòu)，依法律規(guī)定對公司的內(nèi)部及外部事務(wù)行使職權(quán)。而在合伙企業(yè)中，各合伙人對執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利。

　　4、企業(yè)規(guī)模及存續(xù)期限不同

　　公司一般規(guī)模較大，存在其間比較長久、穩(wěn)定。而合伙相對來說則具有短期性。

　　5、對債務(wù)的承擔(dān)責(zé)任不同

　　公司股東以出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，合伙企業(yè)中的合伙人對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　2020年度個稅匯算清繳時間為2021年3月1日至6月30日。在辦理過程中，很多人并不清楚個人所得稅是怎么計算的，下面會計網(wǎng)以月收入1萬元為例，看看需要繳納多少個人所得稅。

　　個稅年度匯算清繳內(nèi)容介紹

　　依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(以下簡稱“捐贈”)后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1)，計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

　　應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

　　哪些人需要申報辦理年度匯算?

　　依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

　　(一)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的;

　　(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

　　月收入1萬元要交多少個稅?

　　工資個稅的計算公式為：

　　個人所得稅計算明細(xì)=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　速算扣除數(shù)為：

　　全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元：

　　稅率：10%;速算扣除數(shù)(元)：210

　　假設(shè)專項扣除(三險一金等)、專項附加扣除、依法確定的其他扣除全為零。

　　月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。稅額=(10000-0-5000-0-0)×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。