企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金周轉(zhuǎn)。如果資金短缺周轉(zhuǎn)不過來,就需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款,借款需要寫申請(qǐng)文書,那你知道規(guī)范的企業(yè)借款申請(qǐng)書怎么寫嗎?來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
一、標(biāo)題和抬頭
首先標(biāo)題是某某公司貸款申請(qǐng)書,抬頭寫要借款的銀行名稱,然后寫明借款原因,范例如下:
公司貸款申請(qǐng)書
xx銀行xx支行:
xx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)的業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大,急需增加流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),現(xiàn)向貴行提出貸款申請(qǐng),望能給于支持。
二、企業(yè)基本情況,這里介紹企業(yè)的基本情況,如成立時(shí)間,公司地址,經(jīng)營(yíng)范圍等
本企業(yè)成立于××年x月,辦公地點(diǎn)位于xx市xx工業(yè)園xx號(hào)。建筑面積xx平方米,以機(jī)械生產(chǎn)為主,經(jīng)營(yíng)范圍:機(jī)械設(shè)備的研發(fā),制造,加工,銷售,機(jī)械設(shè)備,機(jī)電設(shè)備,節(jié)能環(huán)保設(shè)備,模具及機(jī)械配件,五金工具,塑料制品。
三、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況
目前本公司總資產(chǎn)為xx萬元,其中固定資產(chǎn)xx萬元 ,存貨xx萬元,應(yīng)收賬款xx萬元,其它資產(chǎn)xx萬元。
本公司在交行貸款xx萬,xx信用社貸款xx萬,應(yīng)付賬款xx萬。資產(chǎn)負(fù)債x%。
四、公司的經(jīng)營(yíng)情況
我司經(jīng)營(yíng)狀況良好,管理能力,營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力較強(qiáng),信譽(yù)度高,發(fā)展前景可觀。
本公司xx年創(chuàng)收總營(yíng)業(yè)收入達(dá)xx萬元,向國(guó)庫(kù)上繳稅金xx萬元;
我公司按照《公司法》建立現(xiàn)代制度,目前已經(jīng)形成現(xiàn)代化企業(yè)構(gòu)架。我司注重誠(chéng)信,多年來管理完善,在經(jīng)營(yíng)過程中嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān),產(chǎn)品深受客戶的信賴。多年來生意蒸蒸日上。我司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入一個(gè)良好的循環(huán)狀態(tài),資金運(yùn)營(yíng)正常,管理過程有序,發(fā)展持續(xù)穩(wěn)步,現(xiàn)已具備了良好的獲利能力。
五、貸款用途及還款來源
本公司貸款用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。還款來源為銷售回籠資金。
六、結(jié)語
我們相信,在貴行的支持下,我公司將會(huì)繼續(xù)作大做強(qiáng),成為xx行業(yè)領(lǐng)頭軍。
特此申請(qǐng)
企業(yè)法人:xxx
xx有限公司
2020年8月17日
對(duì)于銀行利率,大家都相對(duì)比較熟悉,但貼現(xiàn)率對(duì)于多數(shù)人而言,概念比較模糊。銀行貼現(xiàn)率是指什么呢?怎么計(jì)算?來了解下吧。
貼現(xiàn)率是什么?
1、貼現(xiàn)率,可以簡(jiǎn)單理解為將來的錢,折算到現(xiàn)值,少掉或多出的那部分的錢與將來的錢形成的比值。
2、貼現(xiàn)率是指未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率。
3、持票人以未到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn),銀行將利息先行扣除所使用的的利率,也被稱為再貼現(xiàn)率,是各成員銀行將已貼現(xiàn)過的票據(jù)作擔(dān)保,作為向中央銀行借款時(shí)所支付的利息。
4、中央銀行通過變動(dòng)貼現(xiàn)率來調(diào)節(jié)貨幣供給量和利息率,從而促使經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張或收縮。
5、中央銀行的再貼現(xiàn)率確定了商業(yè)銀行貸款利息的下限。
貼現(xiàn)率與折現(xiàn)率有區(qū)別?
貼現(xiàn)率不是利率,也不是折現(xiàn)率,貼現(xiàn)率與折現(xiàn)率的區(qū)別體現(xiàn)為:
1、貼現(xiàn)率主要用于票據(jù)承兌貼現(xiàn)當(dāng)中,折現(xiàn)率廣泛應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面;
2、貼現(xiàn)率是內(nèi)扣率,是預(yù)先扣除貼現(xiàn)息后的比率,但折現(xiàn)率是外加率,是到期后支付利息的比率。
貼現(xiàn)率怎么計(jì)算?
貼現(xiàn)率計(jì)算
商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí),按一定的利率計(jì)算利息,這種利率即為貼現(xiàn)率,它是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價(jià)格,計(jì)算公式如下:
貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)利息÷票據(jù)面額×100%
最近,會(huì)計(jì)網(wǎng)收到一位粉絲的疑問:公司正在籌建期,需要用錢的地方很多,近日公司資金短缺,老板想著借款,老板就過來問,向企業(yè)借款好還是向個(gè)人借款好?在賬務(wù)處理上,哪個(gè)更加方便合理?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就借著粉絲的這個(gè)問題,來和大家講講關(guān)于公司借款的問題。
一、、首先,我們來了解一下關(guān)于粉絲疑惑的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。一起來學(xué)習(xí)一下公司向個(gè)人借款和公司向企業(yè)借款相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)。
公司向個(gè)人借款,借款的利息是需要滿足一定條件才能進(jìn)行稅前扣除的,那么需要滿足以下3個(gè)條件:
1、公司屬于借款方,那就必須要有利息發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除;
2、公司和個(gè)人需要一起簽訂相應(yīng)的借款合同;
3、公司向個(gè)人借款的利息要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,要在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除。
公司向企業(yè)借款,在稅務(wù)的處理上也是有相應(yīng)的規(guī)定:
1、公司向企業(yè)借款,支付了利息費(fèi)用之后取得的增值稅專用發(fā)票,是不可以用于抵扣增值稅的;
2、公司向企業(yè)借款支付的利息可不可以進(jìn)行稅前扣除,其實(shí)和公司向個(gè)人借款的一樣,只要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票就可以進(jìn)行稅前扣除。
3、如果公司和公司之間的借款是無償?shù)?,而且公司和公司不屬于一個(gè)集團(tuán)的,那么就相當(dāng)于是視同銷售,是需要繳納增值稅。
二、那么,借款也有短期和長(zhǎng)期。什么是短期借款和什么是長(zhǎng)期借款以及它們的賬務(wù)處理應(yīng)該是怎么樣的?
短期借款:顧名思義,借款的時(shí)間一般不會(huì)很長(zhǎng),就是公司或者企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種借款,并且需要在一年以內(nèi)進(jìn)行償還的款項(xiàng)就叫做短期借款。那么短期借款的賬務(wù)處理該如何做?
例子:某公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)問題需要向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。
一般情況下會(huì)計(jì)分錄如下:
借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:短期借款
每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
長(zhǎng)期借款:意思剛好和短期借款反過來,公司或者企業(yè)因?yàn)殚L(zhǎng)期發(fā)展的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入各種還款期限都是一年以上的款項(xiàng)。那么長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理該如何做?
例子:某企業(yè)要建新的辦公樓,向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款,還款期限為3年,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。
一般情況下會(huì)計(jì)分錄如下:
借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期借款——本金
每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:在建工程
貸:應(yīng)付利息
支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
三、也有同學(xué)過來問小編,借款的費(fèi)用能不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?
關(guān)于借款費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣,是要看情況的。接下來就給大家說說哪些情況可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,哪些不行。
不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用:
1、借款時(shí)產(chǎn)生的利息費(fèi)用是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,如銀行利息。
2、通過外幣借款的形式也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,因?yàn)橛袇R兌差額。3、公司借款時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生一些額外的貸款服務(wù)費(fèi)用,如咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,這些也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用:
除了上邊所說的公司借款產(chǎn)生的額外貸款服務(wù)費(fèi)用不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之外,其他的輔助費(fèi)用是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
通過以上敘述,你對(duì)公司借款是否有更了深入的了解呢?
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企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,由于資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,向銀行借入一筆款項(xiàng),借入的這筆款項(xiàng)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)向銀行借款的會(huì)計(jì)分錄
案例:某公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)問題需要向銀行借款,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:短期借款
每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”、“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。
合同利率與實(shí)際利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。實(shí)際支付利息時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。
公司向銀行借款,根據(jù)借款年限可分為借入短期借款和借入長(zhǎng)期借款兩種情況。向銀行借款時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司向銀行借款怎么做賬?
1.根據(jù)發(fā)放貸款的單據(jù)編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:銀行存款-XX銀行
貸:短期借款或長(zhǎng)期借款
2.發(fā)放的貸款歸還本金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是:
借:短期借款或長(zhǎng)期借款
貸:銀行存款-XX銀行行
長(zhǎng)期借款:是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)借款。
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
借款利息會(huì)計(jì)分錄
比如借入短期借款,其利息分錄為:
取得短期借款時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款
期末計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
歸還短期借款本金
借:短期借款
貸:銀行存款
當(dāng)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)需要向銀行借款時(shí),會(huì)產(chǎn)生一定的手續(xù)費(fèi),一般設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
向銀行借款產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,主要包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目,收入時(shí),增加記入貸方,減少記入借方;支出時(shí),增加記入借方,減少記入貸方。
利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
對(duì)于企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入資金時(shí)發(fā)生的利息費(fèi)用,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算,若是對(duì)銀行借款利息做計(jì)提處理,那么有關(guān)賬務(wù)處理該怎么做?
計(jì)提銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息/銀行存款
支付利息時(shí)
借:應(yīng)付利息
財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出
貸:銀行存款等
2、計(jì)提長(zhǎng)期借款利息會(huì)計(jì)分錄
(1)分次付息
借:在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付利息
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
(2)到期一次還本付息
借:在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸:長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
長(zhǎng)期借款是項(xiàng)目投資中的主要資金來源之一。一個(gè)投資項(xiàng)目需要大量的資金,光靠自有資金往往不夠,需要向外舉債。長(zhǎng)期借款一般來自本國(guó)的銀行和國(guó)際開發(fā)機(jī)構(gòu)。“公司債”是公司基本的長(zhǎng)期債務(wù)證券,是一張長(zhǎng)期本票,以10年或更長(zhǎng)的時(shí)間為期。有關(guān)還本付息和擔(dān)保方式等重要事項(xiàng)都在信托契約中予以規(guī)定。長(zhǎng)期借款的籌措應(yīng)以企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資所缺少的那部分資金為限,因?yàn)槌承﹪?guó)際機(jī)構(gòu)外,長(zhǎng)期借款的成本較高,應(yīng)盡量少借。長(zhǎng)期借款的償還除了可以新債調(diào)換舊債外,一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長(zhǎng)期借款時(shí),要充分考慮投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況和未來利率的變化,以便獲得較低的籌資成本。
歸還借款的會(huì)計(jì)分錄
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
疫情原因使很多企業(yè)都面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn),有些公司的資金周轉(zhuǎn)不過來,都選擇向銀行借款,向銀行借款時(shí),應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
公司向銀行借款的賬務(wù)處理
借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款,一年以上為長(zhǎng)期借款。
收到貸款時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款(長(zhǎng)期借款)
每月計(jì)提利息,短期借款的利息按月計(jì)體或者還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額不大時(shí),可直接計(jì)入當(dāng)期損益.如果短期借款的利息按季(或半年)計(jì)收,或還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額較大時(shí),可以按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用.
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出
貸:應(yīng)付利息
實(shí)際歸還利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
還貸款時(shí)
借:短期借款(長(zhǎng)期借款)
貸:銀行存款
企業(yè)借款需要注意:
1.提供合理的財(cái)務(wù)報(bào)表,注意像流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等幾個(gè)償債能力指標(biāo)的分析。
2.注意貸款的用途,金融機(jī)構(gòu)有規(guī)定借款用途的要遵守約定。
3.計(jì)算融資成本企業(yè)是否可以負(fù)擔(dān)。
4.注意貸款到期的時(shí)間和還款工作的安排。
企業(yè)的利息支付可以稅前扣除嗎?
允許稅前扣除的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出包括:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以扣除。因此公司向個(gè)人借款支付的利息按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息部分準(zhǔn)予扣除。個(gè)人取得利息收入按照20%的比例繳納個(gè)人所得稅,企業(yè)負(fù)有代扣代繳的義務(wù),支付利息時(shí)進(jìn)行代扣,之后再上繳稅款。
公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遇到資金不足的問題時(shí),一般會(huì)向銀行借款,對(duì)于向銀行借款的這個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?
公司借款的賬務(wù)處理
1、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
2、按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
5、歸還本金時(shí)
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
借款利率的公式為:利息=本金×存期×利率。
其中年利率、月利率、日利率三者的換算關(guān)系是:
年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);
月利率=年利率÷12(月)=日利率×30(天);
日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天);
除此之外,使用利率要注意與存期相一致。
這里要注意全年按360天,每月均按30天計(jì)算,不論閏年、平年,不分月大、月小,對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算,各種定期存款的到期日均以對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對(duì)年,存入日至下月同一日為對(duì)月。
當(dāng)向銀行借款的時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生利息款項(xiàng),對(duì)于這筆利息費(fèi)用很多企業(yè)財(cái)會(huì)人員不清楚如何進(jìn)行賬務(wù)處理、計(jì)入哪個(gè)科目,下面我們來看看吧。
銀行借款利息怎么做賬務(wù)處理?
發(fā)生的“借款利息”一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出;
貸:銀行存款。
借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
取得短期借款時(shí),
借:銀行存款,
貸:短期借款;
期末計(jì)提利息,
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用,
貸:應(yīng)付利息;
歸還短期借款利息,
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息),
貸:銀行存款。
短期借款定義
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
短期借款的債權(quán)人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
貸款利息
貸款利息,是指貸款人因?yàn)榘l(fā)出貨幣資金而從借款人手中獲得的報(bào)酬,也是借款人使用資金必須支付的代價(jià)。銀行貸款利率是指借款期限內(nèi)利息數(shù)額與本金額的比例。以銀行等金融機(jī)構(gòu)為出借人的借款合同的利率確定,當(dāng)事人只能在中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率上下限的范圍內(nèi)進(jìn)行協(xié)商。貸款利率高,則借款期限后借款方還款金額提高,反之,則降低。決定貸款利息的三大因素:貸款金額、貸款期限、貸款利率。
利息應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)科目下核算:
1、正常業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的存款利息收入、流動(dòng)資金借款利息支出、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)利息的收支唬債券發(fā)行購(gòu)入的利息收支,直接在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算;
2、借款費(fèi)用資本化、專門借款的利息支出,記入相應(yīng)的資產(chǎn)構(gòu)成成本;
3、類似稅款滯納金性質(zhì)的結(jié)算罰息、因合同違約等多付的利息等在“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算
4、股份有限公司股東分派股利,在“利潤(rùn)分配”科目核算。
當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間遇到資金周轉(zhuǎn)困難時(shí),一般會(huì)選擇向銀行借款,同時(shí)需要支付相應(yīng)的利息。那向銀行借款支付利息時(shí),應(yīng)如何做賬?
向銀行借款支付利息的賬務(wù)處理
1、貸款期限在一年以下(含1年)
?。?)向銀行貸款時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款
(2)實(shí)際支付利息數(shù)額較小時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
2、貸款期限在一年以上(不含1年)
?。?)向銀行貸款時(shí)
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期借款
?。?)借款利息的處理
屬于籌建期間的:
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(注:于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:長(zhǎng)期借款
屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:長(zhǎng)期借款
屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專門借款,在固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)之前:
借:在建工程
貸:長(zhǎng)期借款
固定資產(chǎn)完工后:
借:固定資產(chǎn)
貸在建工程
固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后發(fā)生的利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:長(zhǎng)期借款
什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用?
是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
當(dāng)企業(yè)資金緊張,一般會(huì)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款,但是金融機(jī)構(gòu)審批慢,流程長(zhǎng),因此企業(yè)會(huì)向其他企業(yè)或者個(gè)人借款。當(dāng)企業(yè)向其他非銀行借款時(shí)發(fā)生的利息支出,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
非銀行借款利息支出的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
是負(fù)債類科目,借方表示其他應(yīng)付款減少即負(fù)債減少,貸方表示其他應(yīng)付款增加即負(fù)債增加。
其他應(yīng)付款的主要內(nèi)容
1、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;
2、職工未按期領(lǐng)取的工資;
3、存入保證金,如收入包裝物押金等;
4、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);
5、其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
什么是銀行存款?
是企業(yè)儲(chǔ)存在銀行的一筆款項(xiàng),也是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:信用證存款、結(jié)算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
9月6日,中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》,宣布澳門特區(qū)和廣東省政府將聯(lián)合管治106平方千米的橫琴土地。緊接著,在9月9日,國(guó)新辦有關(guān)橫琴、前海開發(fā)建設(shè)情況的發(fā)布會(huì)上,財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹了在橫琴實(shí)施的特殊的稅收優(yōu)惠政策和財(cái)力支持。
企業(yè)所得稅
1、將有利于澳門經(jīng)濟(jì)適度多元發(fā)展的產(chǎn)業(yè)全部納入企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率的政策范圍;
2、對(duì)企業(yè)符合條件的資本性支出,允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷;
3、對(duì)在合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅。
個(gè)人所得稅
1、對(duì)在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅負(fù)超過15%的部分予以免征;
2、對(duì)于在合作區(qū)工作的澳門居民,其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過澳門稅負(fù)的部分予以免征,促進(jìn)人才集聚,鼓勵(lì)澳門居民就業(yè)創(chuàng)業(yè)。
進(jìn)出口稅收
1、貨物“一線”放開上,除法律法規(guī)明確規(guī)定不允許的情況外,其他經(jīng)“一線”進(jìn)入合作區(qū)的貨物,均可以免稅或者保稅進(jìn)入。
2、貨物“二線”管住上,從合作區(qū)經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地的免稅或者保稅貨物,延續(xù)此前的做法,按進(jìn)口貨物有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù),征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。但對(duì)合作區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在合作區(qū)加工增值達(dá)到或者超過30%的貨物,經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地,免征進(jìn)口關(guān)稅,促進(jìn)粵澳產(chǎn)業(yè)融合。人員進(jìn)出便利上,除法律法規(guī)明確規(guī)定不予免稅的外,其他物品可免稅經(jīng)“一線”進(jìn)入橫琴;
3、對(duì)經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地的物品,將研究制定相適應(yīng)的稅收政策,按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管,澳門和橫琴之間的人員往來將更加便利。
財(cái)力支持
1、稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施難免會(huì)帶來中央和地方財(cái)政的減收,為了支持橫琴財(cái)政可持續(xù),中央減收由中央財(cái)政承擔(dān),不扣減對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付;
2、合作區(qū)地方減收,中央財(cái)政在統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)政體制下專門安排綜合財(cái)力補(bǔ)助。這里需要強(qiáng)調(diào)的是,中央補(bǔ)助將與合作區(qū)吸引澳門企業(yè)入駐和擴(kuò)大就業(yè)、增加實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值、支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)等掛鉤,通過體制機(jī)制增加合作區(qū)服務(wù)澳門產(chǎn)業(yè)多元發(fā)展的動(dòng)力。
除此之外,政府未來會(huì)繼續(xù)公開其他在橫琴粵澳深度合作區(qū)的財(cái)稅政策,讓我們拭目以待。
來源:中華人民共和國(guó)財(cái)政部、央視新聞
內(nèi)含報(bào)酬率是金融學(xué)里的概念,也是企業(yè)金融里的一個(gè)重要內(nèi)容,那么內(nèi)含報(bào)酬率的具體概念是什么?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí),希望可以幫到大家。
內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算公式
IRR=r1+[(r2-r1)/(|b|+|c|)]X|b|。
公式中:IRR是內(nèi)含報(bào)酬率;r1是低貼現(xiàn)率;r2是高貼現(xiàn)率;|b|是低貼現(xiàn)率時(shí)的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值絕對(duì)值;|c|是高貼現(xiàn)率時(shí)的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值絕對(duì)值;b、c、r1、r2的選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)選擇符號(hào)相反而且最鄰近的兩個(gè)。
內(nèi)含報(bào)酬率是什么?
內(nèi)部收益率(IRR)指使未來投資計(jì)劃的內(nèi)部收益率等于現(xiàn)金流量計(jì)劃凈現(xiàn)值(NPV)的方法。如果未來投資計(jì)劃的內(nèi)部收益率(IRR)大于現(xiàn)金流計(jì)劃的內(nèi)部收益率(IRR),則意味著未來投資計(jì)劃的內(nèi)部收益率(IRR)可用于評(píng)估該計(jì)劃,內(nèi)部收益率越高,該計(jì)劃越好。它是凈現(xiàn)值規(guī)則的一個(gè)重要替代方案,可以被視為投資者在項(xiàng)目期間可以獲得的平均回報(bào)。作為評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的指標(biāo),它具有直觀的優(yōu)點(diǎn),但缺點(diǎn)是不能用于評(píng)價(jià)非常規(guī)投資項(xiàng)目和不同規(guī)模的項(xiàng)目。
什么是貼現(xiàn)率?
貼現(xiàn)率是指將未來付款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)值的利率,或持票人要求銀行兌現(xiàn)未到期票據(jù)時(shí),銀行用于扣除利息的利率。該貼現(xiàn)率也指再貼現(xiàn)率,即各成員銀行保證貼現(xiàn)票據(jù)作為向中央銀行借款時(shí)支付的利息;換句話說,當(dāng)商業(yè)銀行需要調(diào)整流動(dòng)性時(shí),他們必須向央行支付成本。從理論上講,中央銀行通過調(diào)整這一利率,可以影響商業(yè)銀行向中央銀行貸款的積極性,從而達(dá)到調(diào)節(jié)整個(gè)貨幣體系的利率和資本供給的目的。它是中央銀行調(diào)節(jié)市場(chǎng)利率的重要工具之一。
什么是貼現(xiàn)率政策?
貼現(xiàn)率政策是西方國(guó)家的主要貨幣政策。中央銀行通過改變貼現(xiàn)率來調(diào)整貨幣供應(yīng)量和利率,以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張或收縮。當(dāng)需要控制通貨膨脹時(shí),中央銀行將提高貼現(xiàn)率,以便商業(yè)銀行減少?gòu)闹醒脬y行的借款,減少商業(yè)銀行保留的準(zhǔn)備金,增加商業(yè)銀行的利息,從而減少貨幣供應(yīng)量。
向中央銀行借款也指“向中央銀行借款”會(huì)計(jì)科目,該科目屬于負(fù)債類科目,用以核算各商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)。發(fā)生借款時(shí),記入本科目貸方;歸還借款時(shí),記入本科目借方。
向中央銀行借款的含義
向中央銀行借款指金融企業(yè)向中央銀行借入的臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金、季節(jié)性資金、年度性資金以及因特殊需要經(jīng)批準(zhǔn)向中央銀行借入的特種借款等項(xiàng)目,在會(huì)計(jì)工作中,向中央銀行借款屬于銀行會(huì)計(jì)的科目?jī)?nèi)容之一。
向中央銀行借款貸方余額反映什么
向中央銀行借款科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未歸還中央銀行借款的余額。
向中央銀行借款核算什么內(nèi)容
1、向中央銀行借款科目核算企業(yè)(銀行)向中央銀行借入的款項(xiàng)。
2、向中央銀行借款科目可按借款性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。
向中央銀行借款賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目,貸記本科目;歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的向中央銀行借款的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目。
再貸款的發(fā)放
商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借款時(shí),應(yīng)向人民銀行提交“人民銀行貸款申請(qǐng)書”并備齊有關(guān)資料,經(jīng)人民銀行審查同意后,填寫一式五聯(lián)借款憑證,送交人民銀行辦理借款手續(xù);人民銀行審查無誤后,辦理轉(zhuǎn)賬并退回第三聯(lián)借款憑證;商業(yè)銀行收到回單作為收賬通知,據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票,辦理轉(zhuǎn)賬,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:向中央銀行借款
再貸款的歸還
再貸款到期時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)向人民銀行歸還貸款本息。根據(jù)貸款本息的金額,將一式四聯(lián)的還款憑證送交人民銀行辦理還款手續(xù);人民銀行經(jīng)審查無誤后,辦理轉(zhuǎn)賬并退回第四聯(lián)還款憑證和借據(jù);商業(yè)銀行收到回單作為付款通知,并代轉(zhuǎn)賬傳票,以借據(jù)為附件,辦理轉(zhuǎn)賬,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:向中央銀行借款
利息支出——金融企業(yè)往來支出
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
金融企業(yè)向人民銀行進(jìn)行買斷式再貼現(xiàn)融資,按實(shí)收金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,按再貼現(xiàn)利息金額,借記“利息支出——金融企業(yè)往來支出”科目,按票據(jù)金額,貸記“向中央銀行借款——再貼現(xiàn)”科目。編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
利息支出——金融企業(yè)往來支出
貸:向中央銀行借款——再貼現(xiàn)
再貸款賬務(wù)處理:商業(yè)銀行設(shè)置“向中央銀行借款”科目進(jìn)行核算?!跋蛑醒脬y行借款”科目是負(fù)債類科目,用以核算各商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)。發(fā)生借款時(shí),記入本科目貸方:歸還借款時(shí),記入本科目借方。本科目按借款性質(zhì)分別設(shè)置明細(xì)科目。具體如下:
發(fā)放處理
商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借款時(shí),應(yīng)向人民銀行提交“人民銀行貸款申請(qǐng)書”并備齊有關(guān)資料,經(jīng)人民銀行審查同意后,填寫一式五聯(lián)借款憑證,送交人民銀行辦理借款手續(xù);人民銀行審查無誤后,辦理轉(zhuǎn)賬并退回第三聯(lián)借款憑證;商業(yè)銀行收到回單作為收賬通知,據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票,辦理轉(zhuǎn)賬,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:向中央銀行借款
歸還處理
再貸款到期時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)向人民銀行歸還貸款本息。根據(jù)貸款本息的金額,將一式四聯(lián)的還款憑證送交人民銀行辦理還款手續(xù);人民銀行經(jīng)審查無誤后,辦理轉(zhuǎn)賬并退回第四聯(lián)還款憑證和借據(jù);商業(yè)銀行收到回單作為付款通知,并代轉(zhuǎn)賬傳票,以借據(jù)為附件,辦理轉(zhuǎn)賬,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:向中央銀行借款
利息支出——金融企業(yè)往來支出
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
再貸款解釋
再貸款是指中央銀行為實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)而對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款。再貸款由中國(guó)人民銀行總行向商業(yè)銀行總行直接發(fā)放,由商業(yè)銀行總行集中管理、統(tǒng)計(jì)統(tǒng)還、統(tǒng)籌安排使用。
再貸款率解釋
再貸款率即商業(yè)銀行向央行貸款的利率。再貸款率是央行的貨幣工具之一,提高再貸款率則是中央緊縮銀根的標(biāo)志,會(huì)縮小全國(guó)的信貸規(guī)模和股票市場(chǎng)下跌,反之效果相反。
再貼現(xiàn)相關(guān)賬務(wù)處理主要涉及買斷式再貼現(xiàn)的處理和回購(gòu)式再貼現(xiàn)的處理兩種情形,具體如下:
買斷式再貼現(xiàn)的處理
金融企業(yè)向人民銀行進(jìn)行買斷式再貼現(xiàn)融資,按實(shí)收金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,按再貼現(xiàn)利息金額,借記“利息支出——金融企業(yè)往來支出”科目,按票據(jù)金額,貸記“向中央銀行借款——再貼現(xiàn)”科目。編制會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
利息支出——金融企業(yè)往來支出
貸:向中央銀行借款——再貼現(xiàn)
回購(gòu)式再貼現(xiàn)的處理
金融企業(yè)向人民銀行申請(qǐng)回購(gòu)式再貼現(xiàn)時(shí),按實(shí)收金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息金額,借記“遞延支出——未確認(rèn)再貼現(xiàn)支出”科目,按票面金額,貸記“票據(jù)融資——再貼現(xiàn)融資”科目。每月結(jié)息日及再貼現(xiàn)到期日。
按再貼現(xiàn)天數(shù)分?jǐn)偽创_認(rèn)再貼現(xiàn)利息支出時(shí),借記“利息支出——金融企業(yè)往來支出”科目,貸記“遞延支出——未確認(rèn)再貼現(xiàn)支出”科目。再貼現(xiàn)到期,收到票款時(shí),借記“票據(jù)融資——再貼現(xiàn)融資”科目,貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
遞延支出——未確認(rèn)再貼現(xiàn)支出
貸:票據(jù)融資——再貼現(xiàn)融資
借:利息支出——金融企業(yè)往來支出
貸:遞延支出——未確認(rèn)再貼現(xiàn)支出
借:票據(jù)融資——再貼現(xiàn)融資
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
再貼現(xiàn)解釋
再貼現(xiàn)是中央銀行通過買進(jìn)商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票,向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。
再貼現(xiàn)作用
再貼現(xiàn)是解決商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足問題的一條途徑,是人民銀行調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)與加強(qiáng)宏觀調(diào)控的有力措施。
再貼現(xiàn)種類
再貼現(xiàn)有買斷式和回購(gòu)式兩種:
1、買斷式再貼現(xiàn)是指申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的銀行將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給人民銀行,票據(jù)到期由人民銀行作為票據(jù)債權(quán)人向票據(jù)付款人收取票款的行為。
2、回購(gòu)式再貼現(xiàn)是指票據(jù)到期前由原申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)商業(yè)銀行回購(gòu)票據(jù)后,向票據(jù)付款人收取票款的行為。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》為公共科目,考試內(nèi)容分為37章,比較重要,下面分享第二十章商業(yè)銀行與金融市場(chǎng)考試內(nèi)容。
下列業(yè)務(wù)中,不屬于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的是( )。
A.承銷股票
B.發(fā)放貸款
C.吸收存款
D.辦理結(jié)算
【答案】A
商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)
一、負(fù)債業(yè)務(wù)(形成商業(yè)銀行資金來源)
1、自有資金(成立時(shí)發(fā)行股票所籌集的股本以及公積金、未分配利潤(rùn))
2、吸收的外來資金(吸收存款、向中央銀行借款、從同業(yè)拆借市場(chǎng)拆借、發(fā)行金融債券、從國(guó)際貨幣市場(chǎng)
借款)
(1)吸收存款:活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款、存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
(2)借款業(yè)務(wù):再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、國(guó)際貨幣市場(chǎng)借款、結(jié)算過程中
的短期資金占用。
二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行將所聚集的貨幣資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù),是商業(yè)銀行獲得收益的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。
?。?)票據(jù)貼現(xiàn):其內(nèi)容是貼現(xiàn)銀行應(yīng)客戶要求,買進(jìn)未到付款日期的票據(jù)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)形式上是票據(jù)的買賣,實(shí)際上是信用業(yè)務(wù),即銀行通過貼現(xiàn)間接貸款給票據(jù)持有人。
?。?)貸款業(yè)務(wù):在銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的比重一般排在首位。
?。?)投資業(yè)務(wù)
是銀行以其資金作為投資而持有各種有價(jià)證券的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
三、中間業(yè)務(wù)(無風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù))
結(jié)算業(yè)務(wù)(現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算);信托業(yè)務(wù)(資金信托和財(cái)產(chǎn)信托);租賃業(yè)務(wù)(融資性租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃);代理業(yè)務(wù);咨詢業(yè)務(wù)。
在快速變化的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)需要靈活而高效地管理其財(cái)務(wù)狀況,以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)條件和資本需求。短期借款、拆入資金、向中央銀行借款、存入保證金以及可供出售金融資產(chǎn)的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)策略中的關(guān)鍵組成部分。這些活動(dòng)不僅影響企業(yè)的流動(dòng)性和盈利能力,也決定了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)的響應(yīng)能力。以下將探討如何有效管理這些財(cái)務(wù)要素以確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
短期借款是企業(yè)為了滿足臨時(shí)性的資金需求而借入的期限較短的款項(xiàng)。管理短期借款的關(guān)鍵在于確保借款的成本效益,同時(shí)制定出適當(dāng)?shù)倪€款計(jì)劃,以避免流動(dòng)性危機(jī)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)來優(yōu)化短期借款的規(guī)模和期限,同時(shí)考慮到利率變動(dòng)帶來的潛在影響。
拆入資金是金融機(jī)構(gòu)之間為了臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)而進(jìn)行的短期借貸。對(duì)于非銀行企業(yè)而言,理解拆借市場(chǎng)的原理也很重要,因?yàn)樗鼈兛梢酝ㄟ^貨幣市場(chǎng)基金等金融工具間接參與。合理利用拆入資金可以幫助企業(yè)在資金短缺時(shí)獲得臨時(shí)流動(dòng)性支持,但同樣需要注意成本控制和信用風(fēng)險(xiǎn)。
向中央銀行借款通常是指銀行等金融機(jī)構(gòu)為滿足法定準(zhǔn)備金要求或應(yīng)對(duì)資金緊張情況而從中央銀行獲得貸款。這類借款的利率通常較低,但受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注中央銀行的貨幣政策變動(dòng),評(píng)估其對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性和企業(yè)融資成本的影響。
存入保證金是企業(yè)在某些交易中為確保合同履行或維護(hù)市場(chǎng)信用而存放在第三方的資金。管理存入保證金要確保資金的安全性和可回收性,并在保證合同義務(wù)的同時(shí)最小化資金占用。企業(yè)應(yīng)監(jiān)控相關(guān)的法律法規(guī)變化,確保合規(guī)性,并利用有效的存款安排來提高資金使用效率。
可供出售金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有并可在需要時(shí)出售的金融資產(chǎn),如股票、債券等。這些資產(chǎn)的管理需要平衡盈利性和流動(dòng)性,企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力來配置資產(chǎn)組合。財(cái)務(wù)管理部門需定期評(píng)估這些資產(chǎn)的表現(xiàn),及時(shí)實(shí)現(xiàn)收益或減少損失。
綜上所述,短期借款、拆入資金、向中央銀行借款、存入保證金以及可供出售金融資產(chǎn)的有效管理對(duì)企業(yè)的短期資金流動(dòng)和長(zhǎng)期資本規(guī)劃至關(guān)重要。通過精確的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè),企業(yè)能夠在保持足夠流動(dòng)性的同時(shí),優(yōu)化資本成本,把握投資機(jī)會(huì),從而在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
中央部門預(yù)算的編制原則包括合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性、透明性和績(jī)效性。
一、合法性原則
部門預(yù)算的編制要符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和國(guó)家其他法律、法規(guī)的要求,充分體現(xiàn)黨和國(guó)家的方針政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。
二、真實(shí)性原則
部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。
三、完整性原則
部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的要求。各部門應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算,全面、準(zhǔn)確地反映部門各項(xiàng)收支情況。
四、科學(xué)性原則
預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué),預(yù)算編制的方法要科學(xué),預(yù)算的核定要科學(xué)?;局С鲱A(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,預(yù)算支出結(jié)構(gòu)要科學(xué),項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審排序。
五、穩(wěn)妥性原則
部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算,先保證基本支出,項(xiàng)目支出預(yù)算的編制要量力而行。
六、重點(diǎn)性原則
部門預(yù)算編制要合理安排各項(xiàng)資金,本著“統(tǒng)籌兼顧,留有余地”的方針,在兼顧一般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。要先保證基本支出,后安排項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目,后一般項(xiàng)目。
七、透明性原則
要通過建立完善科學(xué)的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化,減少預(yù)算分配中的主觀隨意,使預(yù)算分配更加規(guī)范、透明。主動(dòng)接受人大、審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督,建立健全部門預(yù)算信息披露制度和公開反饋機(jī)制,推進(jìn)部門預(yù)算公開。
八、績(jī)效性原則
樹立績(jī)效管理理念,健全績(jī)效管理機(jī)制,對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和完成情況實(shí)行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益。