代理買(mǎi)賣(mài)證券款在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”會(huì)計(jì)科目，屬于負(fù)債類(lèi)科目，是證券專(zhuān)用的會(huì)計(jì)科目，是指證券公司接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)進(jìn)行股票、債券和基金等交易而收到的款項(xiàng)。

　　注意：代理買(mǎi)賣(mài)證券分為代理買(mǎi)入證券和代理賣(mài)出證券。證券公司代理客戶(hù)進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)，客戶(hù)將款項(xiàng)交存證券公司，證券公司應(yīng)設(shè)立資金專(zhuān)戶(hù)，將代理買(mǎi)賣(mài)證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用，不得隨意挪用和占用客戶(hù)資金。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款包括什么

　　代理買(mǎi)賣(mài)證券款主要包括公司代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款借貸方向

　　代理買(mǎi)賣(mài)證券款借貸方向?yàn)?，借方表示款?xiàng)減少，貸方表示款項(xiàng)增加。收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)時(shí)，貸方登記本科目；而對(duì)于客戶(hù)提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶(hù)存放的代理買(mǎi)賣(mài)證券資金。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶(hù)”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目；客戶(hù)提取存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　2、接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目等。

　　3、代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶(hù)交來(lái)的認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶(hù)”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目。

　　將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目，貸記“銀行存款——客戶(hù)”科目。

　　客戶(hù)辦理申購(gòu)手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

　　證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶(hù)時(shí)，借記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目。

　　企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記“銀行存款——客戶(hù)”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

　　企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶(hù)，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“銀行存款——客戶(hù)”科目。

　　4、代理客戶(hù)辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

　　采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款”科目。

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

　　代理買(mǎi)賣(mài)證券款借貸方向?yàn)?，借方表示款?xiàng)減少，貸方表示款項(xiàng)增加。收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)時(shí)，貸方登記本科目；而對(duì)于客戶(hù)提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶(hù)存放的代理買(mǎi)賣(mài)證券資金。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款核算什么內(nèi)容

　　1、代理買(mǎi)賣(mài)證券款科目核算企業(yè)（證券）接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

　　企業(yè)（證券）代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

　　2、代理買(mǎi)賣(mài)證券款科目可按客戶(hù)類(lèi)別等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款的賬務(wù)處理

　　代理買(mǎi)賣(mài)證券款的賬務(wù)處理主要涉及資金專(zhuān)戶(hù)的核算、代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)的核算、代理認(rèn)購(gòu)新股的核算、代理配股派息的核算四種情形，具體如下：

　　1、資金專(zhuān)戶(hù)的核算

　?、倏蛻?hù)開(kāi)設(shè)資金專(zhuān)戶(hù)并交來(lái)款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　②客戶(hù)日常存款的會(huì)計(jì)分錄與上述交來(lái)存款的分錄相同，而取款的會(huì)計(jì)分錄則相反。

　?、劭蛻?hù)結(jié)息銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，首先應(yīng)結(jié)清利息，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶(hù)資金利息

　　　　貸：銀行存款

　　提款銷(xiāo)戶(hù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：銀行存款

　?、馨醇居?jì)提客戶(hù)存款利息，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶(hù)資金利息

　　客戶(hù)資金專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一結(jié)息時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶(hù)資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　⑤證券公司為客戶(hù)在證券交易所開(kāi)設(shè)清算資金專(zhuān)戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：銀行存款

　　2、代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)的核算

　　①證券公司接受客戶(hù)委托，通過(guò)證券交易所代理買(mǎi)賣(mài)證券，與客戶(hù)清算時(shí)，如果買(mǎi)入證券成本總額大于賣(mài)出證券成交總額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　手續(xù)費(fèi)支出——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出

　　　　貸：結(jié)算備付金

　　　　　　手續(xù)費(fèi)收入——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谧C券公司接受客戶(hù)委托，通過(guò)證券交易所代理買(mǎi)賣(mài)證券，與客戶(hù)清算時(shí)，如果賣(mài)出證券成本總額大于買(mǎi)入證券成交總額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　手續(xù)費(fèi)支出——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　　　手續(xù)費(fèi)收入——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入

　　3、代理認(rèn)購(gòu)新股的核算

　?、僮C券公司代客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶(hù)認(rèn)購(gòu)款后，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶(hù)

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　②證券公司將款項(xiàng)劃付清算代理機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：銀行存款——客戶(hù)

　　③客戶(hù)辦理申購(gòu)手續(xù)，在證券公司與證券交易所清算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　?、茏C券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽的資金退給客戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　⑤證券公司將未中簽的款項(xiàng)劃回，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶(hù)

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　⑥證券公司將未中簽的款項(xiàng)退給客戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：銀行存款——客戶(hù)

　　4、代理配股派息的核算

　?、僮C券公司代理客戶(hù)辦理配股業(yè)務(wù)，有以下兩種情況：

　　a.當(dāng)日向證券交易所解交配股款的，客戶(hù)提出配股要求，證券公司的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　b.定期向證券交易所解交配股款的，客戶(hù)提出配股要求，證券公司的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，證券公司的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款

　　　　貸：結(jié)算備付金——證券公司

　　②證券公司代理客戶(hù)領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　③證券公司按規(guī)定向客戶(hù)統(tǒng)一結(jié)息，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　代理承銷(xiāo)證券款在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理承銷(xiāo)證券款”會(huì)計(jì)科目，屬于金融共用科目，是負(fù)債類(lèi)科目，是指金融企業(yè)接受委托，采用承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金。

代理承銷(xiāo)證券款借貸方向

　　代理承銷(xiāo)證券款是負(fù)債類(lèi)科目，借貸方向?yàn)榻璺娇颇勘硎緶p少，即向委托單位交付的承銷(xiāo)價(jià)款，登記在借方。貸方科目表示增加，即與證券交易所交割清算時(shí)實(shí)際收到的金額登記在貸方，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)承銷(xiāo)證券應(yīng)付未付給委托單位的款項(xiàng)。

代理承銷(xiāo)證券款核算什么內(nèi)容

　　代理承銷(xiāo)證券款科目核算企業(yè)（金融）接受委托，采用承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金，該科目可按委托單位和證券種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)承銷(xiāo)記名證券的主要賬務(wù)處理

　　1、通過(guò)證券交易所上網(wǎng)發(fā)行的，在證券上網(wǎng)發(fā)行日根據(jù)承銷(xiāo)合同確認(rèn)的證券發(fā)行總額，按承銷(xiāo)價(jià)款，在備查簿中記錄承銷(xiāo)證券的情況。

　　2、與證券交易所交割清算，按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，貸記“代理承銷(xiāo)證券款”科目。

　　3、承銷(xiāo)期結(jié)束，將承銷(xiāo)證券款項(xiàng)交付委托單位并收取承銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，按承銷(xiāo)價(jià)款，借記“代理承銷(xiāo)證券款”科目，按應(yīng)收取的承銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按實(shí)際支付給委托單位的金額，貸記“銀行存款”等科目。

　　4、承銷(xiāo)期結(jié)束有未售出證券、采用余額承購(gòu)包銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券的，按合同規(guī)定由企業(yè)認(rèn)購(gòu)，應(yīng)按承銷(xiāo)價(jià)款，借記“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目，貸記“代理承銷(xiāo)證券款”科目。承銷(xiāo)期結(jié)束，應(yīng)將未售出證券退還委托單位。

　　代理兌付證券在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理兌付證券”會(huì)計(jì)科目，屬于證券和銀行共用的負(fù)債類(lèi)科目，是指證券、銀行等企業(yè)接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

代理兌付證券款的解釋

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶(hù)的委托，對(duì)客戶(hù)發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶(hù)按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來(lái)說(shuō)，股票沒(méi)有固定的到期日，只有債券才會(huì)有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱(chēng)為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

代理兌付證券款借貸方向是什么

　　代理兌付證券款借貸方向?yàn)榻璺降怯洿韮陡兜馁Y金，貸方登記收到委托單位的兌付資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。

代理兌付證券款主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)兌付記名證券，收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目，貸記“代理兌付證券”科目。收到客戶(hù)交來(lái)的證券，按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。兌付無(wú)記名證券的，還應(yīng)通過(guò)“代理兌付證券”科目核算。

　　2、收取代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入，向委托單位單獨(dú)收取的，按應(yīng)收或已收取的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

　　手續(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入的，在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，按應(yīng)兌付的金額，貸記“代理兌付證券”科目，按事先取得的手續(xù)費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目。兌付證券業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，借記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

　　代理承銷(xiāo)證券款是負(fù)債類(lèi)科目，借貸方向?yàn)榻璺娇颇勘硎緶p少，即向委托單位交付的承銷(xiāo)價(jià)款，登記在借方。貸方科目表示增加，即與證券交易所交割清算時(shí)實(shí)際收到的金額登記在貸方，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)承銷(xiāo)證券應(yīng)付未付給委托單位的款項(xiàng)。

代理承銷(xiāo)證券款解釋

　　代理承銷(xiāo)證券款是指金融企業(yè)接受委托，采用承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券所形成的，應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金。

　　上述證券發(fā)行人是資金的需求者和證券的供應(yīng)者。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金需求者籌集外部資金主要通過(guò)兩條途徑：向銀行借款和發(fā)行證券，即間接融資和直接融資。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)行證券已成為資金需求者最基本的籌資手段。證券發(fā)行人主要是政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。

代理承銷(xiāo)證券款會(huì)計(jì)分錄

　　代理承銷(xiāo)證券款的賬務(wù)處理主要涉及柜臺(tái)代銷(xiāo)的核算和余額包銷(xiāo)業(yè)務(wù)的核算兩種情況，具體如下：

　　1、柜臺(tái)代銷(xiāo)的核算

　　柜臺(tái)代銷(xiāo)是不通過(guò)證券交易所的交易系統(tǒng)，投資者在規(guī)定的申購(gòu)期內(nèi)，將全額申購(gòu)款存入承銷(xiāo)商在收款銀行設(shè)立的專(zhuān)戶(hù)中，收購(gòu)結(jié)束后，證券公司對(duì)銀行專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行凍結(jié)，在對(duì)到賬資金進(jìn)行驗(yàn)資和確定有效申購(gòu)后，根據(jù)股票發(fā)行量和申購(gòu)總量計(jì)算配售比例，進(jìn)行股票配售，余款返還給投資者的股票發(fā)行方式。

　?、偈盏酱戆l(fā)行的證券時(shí)，在備查簿中登記有關(guān)代理發(fā)行股票的信息。

　　②出售證券、收到發(fā)行款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理承銷(xiāo)證券款

　?、郯l(fā)行結(jié)束，將發(fā)行款項(xiàng)扣除應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)交付客戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理承銷(xiāo)證券款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入

　?、馨l(fā)行結(jié)束，如果有未售出代理承銷(xiāo)證券退還客戶(hù)，沖銷(xiāo)備查登記簿中登記的承銷(xiāo)證券。

　　2、余額包銷(xiāo)業(yè)務(wù)的核算

　　①證券公司采用余額包銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券的，在收到委托單位委托發(fā)行的證券時(shí)，應(yīng)在備查簿中記錄承銷(xiāo)證券的情況。

　　②證券公司在約定的期限內(nèi)售出證券時(shí)，應(yīng)按承銷(xiāo)價(jià)格編制以下分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：代理承銷(xiāo)證券款

　　③未售出部分按規(guī)定由本證券公司認(rèn)購(gòu)，轉(zhuǎn)為自營(yíng)證券或長(zhǎng)期投資的，可按發(fā)行價(jià)格編制如分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　其他權(quán)益工具投資

　　　　其他債券投資

　　　　貸：代理承銷(xiāo)證券款

　?、馨l(fā)行期結(jié)束后，證券公司將所募集資金付給委托單位，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)，編制會(huì)計(jì)分錄，并沖銷(xiāo)備查簿中同級(jí)的承銷(xiāo)證券。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理發(fā)行證券款

　　　　貸：銀行存款

證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)包括哪些

　　證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)包括代銷(xiāo)和包銷(xiāo)業(yè)務(wù)，其中包銷(xiāo)業(yè)務(wù)包括全額包銷(xiāo)和余額包銷(xiāo)兩種。全額包銷(xiāo)是指證券公司與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由證券公司按照合同或協(xié)議約定的價(jià)格，在支付全部款項(xiàng)后，將證券從發(fā)行單位購(gòu)進(jìn)，然后按照一定價(jià)格在證券一級(jí)市場(chǎng)發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。證券公司以余額包銷(xiāo)方式經(jīng)辦承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的，如為上網(wǎng)發(fā)行，先在網(wǎng)上代為銷(xiāo)售；發(fā)行期結(jié)束后，如有未售出的證券，應(yīng)按約定的發(fā)行價(jià)格轉(zhuǎn)為證券公司的自營(yíng)證券或長(zhǎng)期投資。對(duì)于證券公司代發(fā)行證券的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)于發(fā)行期結(jié)束后，與發(fā)行人結(jié)算發(fā)行價(jià)款時(shí)確認(rèn)。

　　代理兌付證券款屬于證券和銀行共用的負(fù)債類(lèi)科目，借貸方向?yàn)榻璺降怯洿韮陡兜馁Y金，貸方登記收到委托單位的兌付資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。

代理兌付證券款核算什么內(nèi)容

　　1、代理兌付證券款科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

　　2、代理兌付證券款科目可按委托單位和證券種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券款的賬務(wù)處理

　　1、證券公司接受委托（代國(guó)家或企業(yè)兌付到期的無(wú)記名債券）

　?、僮C券公司收到委托單位的兌付資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　?、谧C券公司收到客戶(hù)交來(lái)的實(shí)物債券，按兌付金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　?、圩C券公司向委托單位交回已兌付的實(shí)物債券，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：代理兌付證券

　?、苋绻袉挝簧形磽芨秲陡顿Y金，并由證券公司墊付的，在證券公司收到兌付的證券后，按兌付金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　?、葑C券公司向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券

　?、拮C券公司收到代兌付手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　2、證券公司接受委托（代國(guó)家或企業(yè)兌付到期的記名債券）

　　①證券公司收到委托單位的兌付資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　　②證券公司兌付債券本息，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：銀行存款

　　3、證券公司收取的代兌付手續(xù)費(fèi)收入

　?、偃绻C券公司向委托單位單獨(dú)收取代兌付手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按應(yīng)收或已收的手續(xù)費(fèi)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收款項(xiàng)

　　　　銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谌绻掷m(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　貸：代理兌付證券款

　　　　　　其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　?、圩C券公司在兌付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

代理兌付證券款的解釋

　　代理兌付證券款是指證券、銀行等企業(yè)接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。代理兌付證券是指證券公司接受客戶(hù)的委托，對(duì)客戶(hù)發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶(hù)按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來(lái)說(shuō)，股票沒(méi)有固定的到期日，只有債券才會(huì)有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱(chēng)為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶(hù)的委托，對(duì)客戶(hù)發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶(hù)按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來(lái)說(shuō)，股票沒(méi)有固定的到期日，只有債券才會(huì)有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱(chēng)為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

代理兌付證券是什么科目

　　代理兌付證券在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也是銀行證券共用的會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，該科目借方表示增加，貸方表示減少，該科目借方反映已兌付的證券；代理兌付證券貸方反映向委托單位交回的已兌付證券。

代理兌付證券核算什么科目

　　代理兌付證券核算核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券，可按委托單位和證券種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券的主要賬務(wù)處理

　　1、托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶(hù)交來(lái)的證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　2、收到客戶(hù)交來(lái)的無(wú)記名證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時(shí)，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　上述“代理兌付證券款”科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金，本科目可按委托單位和證券種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券借方余額表示什么

　　代理兌付證券科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

　　結(jié)算備付金也指“結(jié)算備付金”會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，其借方登記企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，貸方登記從清算代理機(jī)構(gòu)劃回的資金，該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額。

結(jié)算備付金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　結(jié)算備付金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄主要涉及代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)和自營(yíng)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，具體如下：

　　代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)

　?。?）資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)核算

　　證券公司代理客戶(hù)進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)，客戶(hù)將款項(xiàng)交存證券公司，證券公司應(yīng)設(shè)立資金專(zhuān)戶(hù)，將代理買(mǎi)賣(mài)證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用，不得隨意挪用和占用客戶(hù)資金。

　?、倏蛻?hù)開(kāi)設(shè)資金專(zhuān)戶(hù)并交來(lái)款項(xiàng)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　②客戶(hù)日常存款的會(huì)計(jì)分錄與上述交來(lái)存款的分錄相同，而取款的會(huì)計(jì)分錄則相反。

　?、劭蛻?hù)結(jié)息銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，首先應(yīng)結(jié)清利息，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶(hù)資金利息

　　　　貸：銀行存款

　　提款銷(xiāo)戶(hù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：銀行存款

　　④按季計(jì)提客戶(hù)存款利息，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：利息支出

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶(hù)資金利息

　　客戶(hù)資金專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一結(jié)息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶(hù)資金利息（已提利息部分）

　　　　利息支出（未提利息部分）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　?、葑C券公司為客戶(hù)在證券交易所開(kāi)設(shè)清算資金專(zhuān)戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

　　①證券公司接受客戶(hù)委托，通過(guò)證券交易所代理買(mǎi)賣(mài)證券，與客戶(hù)清算時(shí)，如果買(mǎi)入證券成本總額大于賣(mài)出證券成交總額，則會(huì)計(jì)分錄如下。

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，加代扣代收的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出（公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：結(jié)算備付金（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，加代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入（向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　②證券公司接受客戶(hù)委托，通過(guò)證券交易所代理買(mǎi)賣(mài)證券，與客戶(hù)清算時(shí)，如果賣(mài)出證券成本總額大于買(mǎi)入證券成交總額，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：結(jié)算備付金（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，減代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出（公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，減代扣代繳的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入（向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　（3）代理認(rèn)購(gòu)新股的會(huì)計(jì)核算。

　　①證券公司代客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶(hù)認(rèn)購(gòu)款后，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款——客戶(hù)

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　?、谧C券公司將款項(xiàng)劃付清算代理機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：銀行存款——客戶(hù)

　?、劭蛻?hù)辦理申購(gòu)手續(xù)，在證券公司與證券交易所清算時(shí)：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　?、茏C券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽的資金退給客戶(hù)時(shí)：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　?、葑C券公司將未中簽的款項(xiàng)劃回，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款——客戶(hù)

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　?、拮C券公司將未中簽的款項(xiàng)退給客戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：銀行存款——客戶(hù)

　　（4）代理配股派息的會(huì)計(jì)核算

　?、僮C券公司代理客戶(hù)辦理配股業(yè)務(wù)，有以下兩種情況：

　　第一，當(dāng)日向證券交易所解交配股款的，客戶(hù)提出配股要求，證券公司的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　第二，定期向證券交易所解交配股款的，客戶(hù)提出配股要求，證券公司的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，證券公司的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款

　　　　貸：結(jié)算備付金——證券公司

　?、谧C券公司代理客戶(hù)領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：結(jié)算備付金——客戶(hù)

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　?、圩C券公司按規(guī)定向客戶(hù)統(tǒng)一結(jié)息，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：利息支出

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款

　　自營(yíng)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)

　?。?）自營(yíng)證券買(mǎi)入業(yè)務(wù)的核算

　　①證券公司在證券交易所辦理自營(yíng)證券業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該在交易所開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)的資金清算賬戶(hù)，當(dāng)劃出資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：結(jié)算備付金——公司

　　　　貸：銀行存款

　　②證券公司買(mǎi)入證券，按照清算日買(mǎi)入證券的公允成交價(jià)格即公允價(jià)值入賬。證券公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　貸：結(jié)算備付金——公司

　?、廴绻?gòu)進(jìn)證券支付的價(jià)款中，包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，則證券公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　應(yīng)收利息（或應(yīng)收股利）

　　　　貸：結(jié)算備付金——公司

　?。?）自營(yíng)證券賣(mài)出業(yè)務(wù)的核算

　?、俟举u(mài)出證券，按清算日實(shí)際收到的金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：結(jié)算備付金（或銀行存款）——公司

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　　　投資收益

　?、谌绻境鍪鄣脑摴P證券在持有期間存在公允價(jià)值變動(dòng)損益：

　　借：結(jié)算備付金（或銀行存款）——公司

　　　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　　　　　投資收益

　　（3）自營(yíng)證券的期末計(jì)價(jià)核算

　　自營(yíng)證券的期末計(jì)價(jià)，是指自營(yíng)證券在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值，即期末自營(yíng)證券的賬面價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表日，證券公司按持有自營(yíng)證券的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，直接計(jì)入當(dāng)期損益。期末，證券公司持有的自營(yíng)證券的公允價(jià)值大于其賬面余額的，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　期末，證券公司持有的自營(yíng)證券的公允價(jià)值小于其賬面余額的，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　代理兌付證券在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也是銀行證券共用的會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方表示增加，貸方表示減少，該科目核算證券公司接受委托代理兌付到期的證券。該科目借方反映已兌付的證券；貸方反映向委托單位交回的已兌付證券。

代理兌付證券期末借方余額表示什么

　　代理兌付證券科目期末借方余額，表示企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

代理兌付證券賬務(wù)處理

　　1、證券公司接受委托，代國(guó)家或企業(yè)兌付到期的無(wú)記名債券

　　①證券公司收到委托單位的兌付資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　　②證券公司收到客戶(hù)交來(lái)的實(shí)物債券，按兌付金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　　③證券公司向委托單位交回已兌付的實(shí)物債券，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：代理兌付證券

　　④如果委托單位尚未撥付兌付資金，并由證券公司墊付的，在證券公司收到兌付的證券后，按兌付金額編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　　⑤證券公司向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券

　　⑥證券公司收到代兌付手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　2、證券公司接受委托，代國(guó)家或企業(yè)兌付到期的記名債券

　　①證券公司收到委托單位的兌付資金，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　　②證券公司兌付債券本息，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：銀行存款

　　3、證券公司收取的代兌付手續(xù)費(fèi)收入：

　?、偃绻C券公司向委托單位單獨(dú)收取代兌付手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按應(yīng)收或已收的手續(xù)費(fèi)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谌绻掷m(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　貸：代理兌付證券款

　　　　　　其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　?、圩C券公司在兌付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　上述“代理兌付證券款”科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金，本科目可按委托單位和證券種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券的含義

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶(hù)的委托，對(duì)客戶(hù)發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶(hù)按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來(lái)說(shuō)，股票沒(méi)有固定的到期日，只有債券才會(huì)有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱(chēng)為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”會(huì)計(jì)科目，屬于金融共用的損益類(lèi)科目，期末應(yīng)當(dāng)該科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，最終應(yīng)無(wú)余額。

手續(xù)費(fèi)及傭金支出的解釋

　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出，是指企業(yè)在市場(chǎng)交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的服務(wù)報(bào)酬，不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等。

手續(xù)費(fèi)及傭金支出的賬務(wù)處理

　　企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“存放同業(yè)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目。

手續(xù)費(fèi)及傭金支出核算什么

　　1、手續(xù)費(fèi)及傭金支出科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。

　　2、手續(xù)費(fèi)及傭金支出科目可按支出類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。

手續(xù)費(fèi)及傭金支出會(huì)計(jì)分錄

　　1、證券公司接受客戶(hù)委托，通過(guò)證券交易所代理買(mǎi)賣(mài)證券，與客戶(hù)清算時(shí)，如果買(mǎi)入證券成本總額大于賣(mài)出證券成交總額，則會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，加代扣代收的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出（公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：結(jié)算備付金（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，加代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入（向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　2、證券公司接受客戶(hù)委托，通過(guò)證券交易所代理買(mǎi)賣(mài)證券，與客戶(hù)清算時(shí)，如果賣(mài)出證券成本總額大于買(mǎi)入證券成交總額，則會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，減代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出（公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款（買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額，減代扣代繳的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入（向客戶(hù)收取的傭金等手續(xù)費(fèi)）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　3、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶(hù)的損失入賬）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——受托客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　結(jié)算備付金，是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶(hù)中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。那么結(jié)算備付金怎么做賬務(wù)處理?計(jì)入什么科目?我們來(lái)看看吧。

　　結(jié)算備付金計(jì)入什么科目?

　　企業(yè)(證券)向客戶(hù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，也通過(guò)本科目核算。

　　企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等，可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。

　　本科目可按清算代理機(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客戶(hù)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)結(jié)算備付金的賬務(wù)處理

　　(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　(二)接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目，貸記本科目(客戶(hù))、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記本科目(客戶(hù))、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。

　　(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的，應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)，比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

　　最近，會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到了粉絲的提問(wèn)，稱(chēng)不清楚企業(yè)結(jié)算備付金怎么做賬務(wù)處理，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家一一解答。

　　企業(yè)(證券)向客戶(hù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，也通過(guò)本科目核算。

　　企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等，可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。

　　本科目可按清算代理機(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客戶(hù)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理：

　　(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　(二)接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目，貸記本科目(客戶(hù))、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記本科目(客戶(hù))、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。

　　(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的，應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)，比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

　　結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶(hù)中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。

　　通俗解釋為結(jié)算備付金是指從事證券交易所上市的證券、證券投資基金及其它證券類(lèi)金融產(chǎn)品交易全部或部分結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人因進(jìn)行自營(yíng)證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割，而向指定清算代理機(jī)構(gòu)存入的款項(xiàng)，以及在公司代理客戶(hù)進(jìn)行證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割時(shí)而為客戶(hù)向指定清算代理機(jī)構(gòu)存入的款項(xiàng)。

結(jié)算備付金是什么科目

　　結(jié)算備付金屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，其借方登記企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，貸方登記從清算代理機(jī)構(gòu)劃回的資金，該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額。

結(jié)算備付金核算什么內(nèi)容

　　結(jié)算備付金核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)（證券）因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等，可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。本科目可按清算代理機(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客戶(hù)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　2、接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目，貸記本科目（客戶(hù)）、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記本科目（客戶(hù)）、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。

　　3、在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的，應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)，比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　一般證券公司為客戶(hù)代理買(mǎi)賣(mài)而設(shè)立的交易手續(xù)費(fèi)準(zhǔn)備金，可稱(chēng)為結(jié)算備付金。發(fā)生結(jié)算備付金業(yè)務(wù)時(shí)，怎么做賬？

　　結(jié)算備付金賬務(wù)處理

　　一、本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

　　企業(yè)(證券)向客戶(hù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，也通過(guò)本科目核算。

　　企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等， 可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。

　　二、本科目可按清算代理機(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客戶(hù)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　(二)接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目，貸記本科目(客戶(hù))、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng) 按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取 的傭金等后的余額，借記本科目(客戶(hù))、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶(hù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。

　　(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的，應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有 證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)，比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期 投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

　　結(jié)算備付金是什么意思？

　　結(jié)算備付金是證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)首次提出的概念。結(jié)算備付金的定義并沒(méi)有明確給出，但對(duì)繳納數(shù)額作出了界定。結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶(hù)中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。資金交收賬戶(hù)即結(jié)算備付金賬戶(hù)。

　　結(jié)算備付金賬戶(hù)和結(jié)算保證金賬戶(hù)的區(qū)別

　　1、結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶(hù)中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金；

　　2、交易保證金是指會(huì)員或客戶(hù)在其專(zhuān)用結(jié)算賬戶(hù)中已被占用的，確保其持倉(cāng)合約履行的資金；

　　3、資金交收賬戶(hù)是結(jié)算參與人向登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立的用于資金交收的結(jié)算賬戶(hù)，其設(shè)立的目的是方便登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在其與結(jié)算參與人之間進(jìn)行結(jié)算資金的劃付，證券公司存放在資金交收賬戶(hù)內(nèi)的資金統(tǒng)稱(chēng)結(jié)算備付金，而這個(gè)賬戶(hù)就叫結(jié)算備付金賬戶(hù)。