對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來說，也是需要繳納企業(yè)所得稅的，在核算時(shí)可以通過“所得稅費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行處理。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)處理

　　1、企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，做如下分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交企業(yè)所得稅時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)，做如下分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，經(jīng)營過程中取得營業(yè)收入的，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何計(jì)算？

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

　　一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅計(jì)算方法：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

　　1.直接法

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

　　2.間接法

　　應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅分錄

　　1、計(jì)提分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交稅時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，分錄如下：

　　借：本年利潤

　　        貸：所得稅費(fèi)用

小規(guī)模的企業(yè)所得稅怎么計(jì)提？會(huì)計(jì)分錄怎么做？應(yīng)該怎么計(jì)算？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算？

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。

企業(yè)所得稅的征收方式

企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收；按照“實(shí)際利潤額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益，核定征收是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人怎么計(jì)提企業(yè)所得稅？

1、銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提增值稅

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

3、繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

4、繳納印花稅時(shí)

借：管理費(fèi)用——稅金

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)所得稅的做賬內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　大家都知道企業(yè)分為一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，這個(gè)說法只是針對(duì)增值稅而言的。那么小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅嗎？會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，讓我們一起了解吧。

　　小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中是要履行納稅義務(wù)的，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅等。不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都是要繳納企業(yè)所得稅的。

　　不用繳納企業(yè)所得稅的情況

　　1.沒有經(jīng)營，沒有取得收入。

　　2.經(jīng)營虧損，符合規(guī)定的成本費(fèi)用較高，大于收入。

　　3.經(jīng)營的屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

　　免征的增值稅的企業(yè)也是要繳納企業(yè)所得稅的。

　　相關(guān)政策：根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

　　第一條 對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了該怎么處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，每個(gè)季度的次月1—15日期間需要申報(bào)企業(yè)所得稅，本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了該怎么處理做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了財(cái)務(wù)該怎么辦?

　　小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了，可做以下處理：

　　1.打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名、密碼進(jìn)行登錄;

　　2.進(jìn)入電子稅務(wù)局系統(tǒng)后，首先點(diǎn)擊我要辦稅，其次點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳稅，最后點(diǎn)擊申報(bào)更正及打印;

　　3.輸入更正報(bào)表的稅款所屬期起止日，點(diǎn)擊查詢，之后在彈出的所有的申報(bào)表中找到需要更正的企業(yè)所得稅申報(bào)表，然后點(diǎn)擊更正進(jìn)入到報(bào)表填寫框;

　　4.在報(bào)表填寫框中填入正確的企業(yè)所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)，填好后點(diǎn)擊申報(bào);

　　5.更正成功之后，頁面會(huì)彈出已更正申報(bào)成功的提示;

　　6.如果報(bào)表已經(jīng)過了更正期或者沒有找到更正的按鈕，則可以返回到稅費(fèi)申報(bào)及繳納的界面，點(diǎn)擊申報(bào)作廢。輸入報(bào)表日期后，在彈出的所有報(bào)表中選擇需要更正的報(bào)表，點(diǎn)擊作廢按鈕先將報(bào)表作廢，最后提交正確的所得稅申報(bào)表即可。

　　小規(guī)模企業(yè)所得稅申報(bào)顯示錯(cuò)誤該怎么處理?

　　企業(yè)所得稅季度申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需做重新申報(bào)涉及3種情形：

　　1.企業(yè)所得稅季度申報(bào)后，沒有扣繳所得稅的情況下發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)，則可以在“稅費(fèi)申報(bào)和繳納”目錄下“作廢申報(bào)”，先填寫相應(yīng)的作廢原因，申報(bào)作廢成功后填寫正確申報(bào)即可;

　　2.企業(yè)所得稅季度申報(bào)后，在有稅款扣繳的情況下出錯(cuò)，若是實(shí)際繳納稅費(fèi)大于已經(jīng)申報(bào)的稅費(fèi)，則應(yīng)當(dāng)在“稅費(fèi)申報(bào)和繳納”目錄下"進(jìn)行更正申報(bào)，填寫相應(yīng)的原因后可以更正申報(bào);若是實(shí)際繳納稅費(fèi)小于已經(jīng)申報(bào)的稅費(fèi)，則應(yīng)當(dāng)去辦稅大廳辦理相關(guān)退稅手續(xù)。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度什么時(shí)候申報(bào)?

　　答：規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

　　小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算方法以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

報(bào)稅問題，可能是會(huì)計(jì)人們最頭疼的問題，小規(guī)模和一般納稅人的還不一樣，而且政策每年都在變，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模的企業(yè)所得的季報(bào)要不要繳稅？

是要繳稅的，為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，根據(jù)(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)(財(cái)稅〔2015〕99號(hào))規(guī)定：自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)怎么報(bào)？

1、增值稅

小規(guī)模納稅人月不含稅銷售收入不超過2萬元(含2萬元)免收增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=月開票金額合計(jì) ÷(1+3%)× 3%，根據(jù)(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對(duì)營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：總局公告2014年第 23號(hào)有關(guān)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍規(guī)定，

所得稅申報(bào)表(2014版)申報(bào)時(shí)即時(shí)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

小規(guī)模納稅人所得稅怎么計(jì)算?

所得稅的計(jì)算繳納與是否小規(guī)模沒關(guān)系。企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收方式：定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何填寫申報(bào)表？

　　新鮮出爐的政策，穩(wěn)定的小規(guī)模納稅人政策。小規(guī)模納稅人月(季)度銷售額低于10(30)萬元免征增值稅，稅率1%的政策延續(xù)至2027年12月31日。為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　⑴對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　⑵本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　?、潜竟鎴?zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。此外，還有一些針對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關(guān)政策梳理匯總?cè)缦拢?/p>

　　1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2、降低小規(guī)模納稅人增值稅稅率2020年3月1日至2021年12月31日，將增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　3、提高制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例到100%自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　4、加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度中小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購置的單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠，當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。適用政策的中小微企業(yè)范圍：信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)為從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下，或資產(chǎn)總額12億元以下;

　　5、普惠性失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策對(duì)不裁員、少裁員的企業(yè)繼續(xù)實(shí)施普惠性失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策,在2022年度將中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務(wù)業(yè)市場主體可以享受。

　　6、階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策2022年延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。即：失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率為1.5%的省(區(qū)、市)，可以將總費(fèi)率降至1%;工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%，累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。

　　在我國，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。既然小規(guī)模納稅人不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，那么小規(guī)模納稅人也需要每個(gè)季度申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的申報(bào)要求

　　小規(guī)模納稅人也需要每季度申報(bào)企業(yè)所得稅，即使企業(yè)所得稅稅額是零，也應(yīng)在下一季度的前15天完成申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅自每季度次月1日至15日申報(bào)，年度自次年5月1日至5月底申報(bào)。

　　根據(jù)《所得稅法》第54條：

　　企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月或者季度終了之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)材料。

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的期限

　　增值稅的納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅額確定；如果不能在固定期限內(nèi)繳納稅款，可以按每次發(fā)生的情況繳納稅款。

　　納稅人以一個(gè)月或者一個(gè)季度為納稅期限的，應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月第一日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎？如果需要交，稅率是多少呢？對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解的會(huì)計(jì)人，一起和會(huì)計(jì)網(wǎng)來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人需要交企業(yè)所得稅嗎？

小規(guī)模納稅人是增值稅上的概念，企業(yè)所得稅上沒有小規(guī)模納稅人的概念，企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，因此只要企業(yè)取得收入原則上都要繳納企業(yè)所得稅，另外企業(yè)所得稅和增值稅是兩個(gè)不同的稅種，企業(yè)所得稅上沒有抵扣的概念，它的征稅對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營所得，通俗點(diǎn)講就是公司的經(jīng)營利潤，目前企業(yè)所得稅有針對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，年度應(yīng)納稅所得額不超過稅法優(yōu)惠的可以按照優(yōu)惠稅率征收

小規(guī)模納稅人查賬征收所得稅率是多少？

自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)質(zhì)上就是所得額的10%計(jì)征所得稅

小規(guī)模納稅人連續(xù)幾個(gè)季度零申報(bào)，會(huì)出現(xiàn)問題嗎？

如果實(shí)際上確實(shí)沒有開始營業(yè)，連續(xù)幾個(gè)季度零申報(bào)，是沒有多大問題的，就算管理員問起來，實(shí)際上就是還沒經(jīng)營沒業(yè)務(wù)，也是可以理解的

開小規(guī)模公司怎么報(bào)稅？

增值稅和企業(yè)所得稅每年的1、4、7、10月的15日之前申報(bào)上季度的數(shù)據(jù)，一個(gè)季度報(bào)一次，企業(yè)所得稅匯算清繳每年的1月到5月對(duì)上年的所得稅匯算清繳，個(gè)人工薪所得按月申報(bào)，每月15號(hào)之前要代扣代繳企業(yè)員工個(gè)人工薪所得稅

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算是會(huì)計(jì)工作中常見的問題，特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會(huì)計(jì)，如果不了解這方面的內(nèi)容，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算公式和稅率           

小規(guī)模納稅人的具體計(jì)算公式如下：   

季度平均值=(季初值+季末值)÷2   

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。   

適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些？                   

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：   

1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬元，從業(yè)人數(shù)少于100人，資產(chǎn)總額少于3000萬元;   

2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬元，從業(yè)人數(shù)少于80人，資產(chǎn)總額少于1000萬元?！?nbsp;   

小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

作為生產(chǎn)貨物或者是提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人，你按應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在80萬元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類為4%的征收率，商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率

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小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？你知道嗎？

　　對(duì)于新成立的企業(yè)而言，應(yīng)按規(guī)定前往工商局辦理注冊(cè)事項(xiàng)，申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照。那么小規(guī)模企業(yè)，注冊(cè)時(shí)流程一般包括什么？

　　小規(guī)模企業(yè)注冊(cè)流程

　　一般來說，企業(yè)注冊(cè)的流程包括，

　　1、去工商局處理的流程：企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章，就可以完成公司注冊(cè)進(jìn)行開業(yè)了。

　　2、公司想要正式開始經(jīng)營，還需要辦理以下事項(xiàng)：去銀行銀行開立對(duì)公賬戶→去稅務(wù)局稅務(wù)報(bào)到核定稅種，繳納三方協(xié)議→申請(qǐng)稅控和發(fā)票→去社保局進(jìn)行社保開戶。

　　新成立的小規(guī)模企業(yè)怎么做賬？

　　新成立的小規(guī)模企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理：

　　比如實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　        貸：主營業(yè)務(wù)收入

　               　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　       　貸：庫存商品等科目

　　發(fā)生費(fèi)用的賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　        貸：庫存現(xiàn)金等科目

　　小規(guī)模公司如何注銷？

　　公司不論是何性質(zhì)的清算，均應(yīng)依下列步驟展開：

　　1、成立清算組。

　　2、展開清算工作。

　　3、通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。

　　4、提出清算方案。

　　清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，擬定提出清算方案，報(bào)股東會(huì)討論通過或者主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。 清算方案的主要內(nèi)容有：清算費(fèi)用、應(yīng)支付的職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)繳納的稅款、清償公司債務(wù)、分配剩馀財(cái)產(chǎn)、終結(jié)清算工作。在清算進(jìn)行完以后，才能進(jìn)行注銷。