有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率包括哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是會(huì)計(jì)人員必須掌握的內(nèi)容。按照有關(guān)規(guī)定可得,對(duì)于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的,其適用增值稅稅稅率為17%。本文就針對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率包括哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率包括哪些?
答:有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅適用稅率為17%。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
1、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%;
2、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù),稅率為11%;
3、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%;
4、財(cái)政部和稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù),稅率為零;
5、小規(guī)模納稅人提供形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),其增值稅適用3%的征收率。
政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
增值稅稅率按比例可以分為哪些?
1、對(duì)于增值稅稅率為17%的,可以適用于能夠提供加工或者修配的行業(yè)中,也可以用于能夠提供有形動(dòng)產(chǎn)的租賃行業(yè)中。
2、對(duì)于增值稅稅率為13%的,可以適用的行業(yè)相對(duì)廣泛些。具體包括了糧食行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品的行業(yè)、居民用煤炭制品行業(yè)等。
3、對(duì)于增值稅稅率為11%的,可以適用于產(chǎn)權(quán)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí),或者銷售房產(chǎn)等能夠提供建筑服務(wù)的行業(yè)中,另外,交通、郵政等也適用。
4、對(duì)于增值稅稅率為6%的,可以適用于能夠提供金融服務(wù)的行業(yè)中、能夠提供生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)及電信服務(wù)的行業(yè)中。
動(dòng)產(chǎn)租賃租入動(dòng)產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄
有形動(dòng)產(chǎn)租入時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
有關(guān)租賃的會(huì)計(jì)分錄
1、收到租金
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、計(jì)提折舊
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計(jì)折舊
3、支付租金
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
4、確認(rèn)費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款
以上就是關(guān)于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率包括哪些的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
生活服務(wù)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,大家知道生活服務(wù)業(yè)包括哪些嗎?具體適用稅率又是多少?來一起了解吧。
生活服務(wù)業(yè)的定義
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
生活服務(wù)業(yè)的適用稅率
小規(guī)模納稅人稅率3%。
一般納稅人稅率:生活服務(wù)包含文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飯住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)等稅率6%。郵政服務(wù)稅率9%;電信服務(wù)分為基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù),稅率為9%和6%;現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)稅率6%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率13%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率9%。(因政策變動(dòng),以上數(shù)據(jù)僅供參考)
生活服務(wù)業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局出臺(tái)的政策,2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。
具體計(jì)算方法:生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已按照15%計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下:
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
安裝服務(wù)費(fèi)大家在買東西的時(shí)候都會(huì)遇到,比如大件的商品需要安裝的,有時(shí)候會(huì)加收服務(wù)費(fèi),那么安裝服務(wù)費(fèi)的稅率是多少呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧
一般納稅人安裝服務(wù)費(fèi)的稅率
一般納稅人安裝費(fèi)的稅率是11%?!敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:第十五條增值稅稅率:
1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%
2、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%
3、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%
4、境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零
具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。建筑服務(wù),是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)
小規(guī)模納稅人安裝服務(wù)費(fèi)的稅率
營(yíng)改增后,小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了,而是有兩種:3%和5%,小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%~20%)。
以上就是有關(guān)安裝服務(wù)費(fèi)的增值稅稅率的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
增值稅是我們每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨的一種稅,因?yàn)樗恼鞫惙秶浅5膹V,是一項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅。而很多小伙伴還不清楚加工費(fèi)服務(wù)的稅率是多少,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn),讓我們一起來看下吧。
加工費(fèi)的增值稅稅率是多少?
根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》中關(guān)于低稅率的品目的規(guī)定:
1.糧食、食用植物油;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3.圖書、報(bào)紙、雜志;
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
凡加工以上品目的貨物加工費(fèi),一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,其它貨物的加工費(fèi)稅率為17%。
來料加工發(fā)票怎么開?
來料加工屬于增值稅業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴車?guó)稅繳納增值稅。
加工費(fèi)怎么開票?
只就加工費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票,所得稅年終匯算清繳,仍然由地稅征收。
委托加工的加工費(fèi)怎么做賬?
委托加工材料的核算
1、發(fā)出加工材料時(shí):
借:委托加工物資
貸:原材料
2、支付加工費(fèi)時(shí):
借:委托加工物資
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3、加工完畢收回時(shí):
借:庫(kù)存商品
貸:委托加工物資
倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)稅率是否簡(jiǎn)易征收?稅率是多少?這個(gè)問題可能一些會(huì)計(jì)小伙伴還不清楚。下面是會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的關(guān)于倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)納稅的詳細(xì)內(nèi)容,想要了解的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧。
倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)納稅可以簡(jiǎn)易征收嗎?
營(yíng)改增后,一般納稅人發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的應(yīng)稅行為,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式納稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào) )《附件2:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 》規(guī)定:一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅:3.電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的稅率是多少?
倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是指利用倉(cāng)庫(kù)、貨場(chǎng)或者其他場(chǎng)所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的增值稅稅率一般適用6%。
根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定,增值稅稅率為:
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。
(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。
(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。
(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
一般公司對(duì)外銷售產(chǎn)品,都有提供售后服務(wù),其中售后服務(wù)費(fèi)按合同約定收取。開具售后服務(wù)費(fèi)發(fā)票適用的稅率是多少?
售后服務(wù)費(fèi)稅率
舉例說明:A公司是一家軟件公司,銷售軟件的同時(shí)提供實(shí)施服務(wù)以及年維修費(fèi)(三項(xiàng)費(fèi)用都簽在一個(gè)合同中),開票時(shí)銷售軟件按稅率13%,實(shí)施服務(wù)按稅率6%,年維護(hù)費(fèi)按稅率6%,請(qǐng)問以上適用稅率是否正確?
答:A公司銷售軟件的同時(shí)提供實(shí)施服務(wù),屬于混合銷售。應(yīng)按照公司的業(yè)主來確定具體稅率:
1、公司如果是軟件開發(fā)企業(yè),則適用稅率為13%;
2、公司如果是技術(shù)服務(wù)企業(yè),則適用稅率為6%;
3、公司銷售軟件提供的年維修費(fèi)屬于售后服務(wù),核算時(shí)應(yīng)與銷售軟件進(jìn)行區(qū)分,適用稅率為6%。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36號(hào))規(guī)定:
1、既涉及服務(wù)又涉及貨物的銷售行為,稱為混合銷售;
2、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,應(yīng)按銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,應(yīng)按銷售服務(wù)繳納增值稅。
售后服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
舉例說明:
一、軟件售后服務(wù)銷售方如何做會(huì)計(jì)處理?
1、售后服務(wù)期限在一年以內(nèi),做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、售后服務(wù)期限在一年以上,做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款等
貸:合同負(fù)債/預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
在服務(wù)期限內(nèi)分期攤銷:
借:合同負(fù)債/預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
二、賣產(chǎn)品同時(shí)收取售后服務(wù)費(fèi)怎么做賬?
1、發(fā)生售后服務(wù)費(fèi)用時(shí):
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬等
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:銷售費(fèi)用
售后服務(wù)屬于什么費(fèi)用?
售后服務(wù)是指商品出售后所提供的一系列服務(wù)活動(dòng),屬于銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括商品維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)等。
對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員來說,經(jīng)常會(huì)處理加工費(fèi)的問題,比如委托加工費(fèi),來料加工費(fèi)。那么加工費(fèi)服務(wù)適用稅率是多少?會(huì)計(jì)分錄怎么做?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。
加工費(fèi)稅率多少?
答:加工費(fèi)的稅率是17%,征收率為3%。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
1、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù),適用稅率為17%.;
2、納稅人銷售或者進(jìn)口以下貨物,適用稅率為13%:
(1)糧食、食用植物油;
(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
(3)圖書、報(bào)紙、雜志;
(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
3、納稅人出口貨物,適用稅率是0。
加工費(fèi)會(huì)計(jì)分錄處理
1、若是屬于委托加工,支付的加工費(fèi)應(yīng)計(jì)入委托加工物資科目。
支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí):
借:委托加工物資
貸:銀行存款
2、若是屬于受托加工,則收取的加工費(fèi)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。
結(jié)算收取加工費(fèi),做以下分錄:
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
加工費(fèi)亦稱“工繳費(fèi)”。是指委托加工單位按合同規(guī)定,付給受托單位的勞動(dòng)報(bào)酬以及補(bǔ)償受托單位耗用主要原材料以外的零星物料消耗,提料和送交成品的運(yùn)雜費(fèi)等。
加工費(fèi)能否計(jì)入人工成本?
答:加工費(fèi)是可以直接計(jì)入生產(chǎn)成本的。
需要區(qū)別對(duì)待:主要看是不是直接人工費(fèi),還是需要在不同產(chǎn)品之間分配的人工費(fèi)。
支付加工費(fèi)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅怎么回事?
來料加工增值稅稅率
國(guó)稅交增值稅,一般納稅人適用17%的稅率,小規(guī)模納稅人適用6%的稅率。
地稅繳納:城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。
來料加工在地稅上需要按照銷售收入的80%*千分之三繳納印花稅,根據(jù)應(yīng)交稅金的1%繳納教育費(fèi)附加。如果公司進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅大,則不用繳納。
工程咨詢公司主要是提供建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款的確定及工程造價(jià)信息服務(wù)等,對(duì)于工程咨詢服務(wù)涉及的稅率,大家了解有多少呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了工程咨詢服務(wù)增值稅稅率的內(nèi)容,來一同了解下吧。
工程咨詢?cè)鲋刀惗惵适嵌嗌?
1.工程咨詢服務(wù)費(fèi),一般納稅人稅率是6%,而小規(guī)模納稅人適用于3%的稅率;
2.對(duì)于工程咨詢服務(wù)收入,應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,適用稅率為7%;教育費(fèi)附加,適用稅率為3%;地方教育附加,適用稅率為2%。
3.按照相關(guān)規(guī)定可得,提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),適用16%的稅率;提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),適用11%的稅率;提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),適用6%的稅率。
工程類會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
1.購(gòu)入或領(lǐng)用工程物資,涉及分錄處理如下:
借:工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸:銀行存款
2.領(lǐng)用及退還:
借:在建工程
貸:工程物資——專用材料
3.工程結(jié)束后,退還剩余工程物資:
借:工程物資——專用材料
貸:在建工程
4.自營(yíng)工程涉及的賬務(wù)處理:
(1)領(lǐng)用工程物資:
借:在建工程——建筑工程
貸:工程物資
(2)領(lǐng)用本企業(yè)原材料:
借:在建工程——建筑工程
貸:原材料
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
(3)領(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品
借:在建工程——建筑工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
工程咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么科目?
工程咨詢服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目,管理費(fèi)用含義理解為企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的的相關(guān)費(fèi)用。比如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等等。
工程咨詢服務(wù)費(fèi)分錄處理如下:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
以上就是關(guān)于工程咨詢服務(wù)增值稅稅率和工程類會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
現(xiàn)在快遞費(fèi)這個(gè)費(fèi)用很多公司幾乎都會(huì)涉及,那么發(fā)貨快遞費(fèi)應(yīng)該怎么做賬,快遞費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目,和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
快遞費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
快遞費(fèi)要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目,主要還是要快遞費(fèi)在哪個(gè)范圍之內(nèi)的,如果是銷售部門的,那么應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用——管理費(fèi)用(或一般費(fèi)用),制造部門的計(jì)入制造費(fèi)用——郵政費(fèi)(或直接記快遞費(fèi)),流通部門計(jì)入管理費(fèi)用——郵政費(fèi)(或直接記快遞費(fèi)),辦公部門計(jì)入辦公費(fèi)用——郵政費(fèi)(或直接記快遞費(fèi)),管理部門計(jì)入管理費(fèi)用——一般費(fèi)用(或直接記快遞費(fèi)),快遞公司計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用——快遞費(fèi)(快遞費(fèi)攤?cè)氤杀竞怂悖?/p>
服裝業(yè)的快遞費(fèi)走什么會(huì)計(jì)科目?
服裝業(yè)的快遞費(fèi),是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)材料發(fā)生的,走“原材料”或“在途物資”、“材料采購(gòu)等會(huì)計(jì)科目,服裝業(yè)的快遞費(fèi),是因?yàn)殇N售產(chǎn)品發(fā)生的,走“銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)”會(huì)計(jì)科目,服裝業(yè)的快遞費(fèi),是因?yàn)檗k公文件或物品發(fā)生的,走“管理費(fèi)用——郵電費(fèi)”會(huì)計(jì)科目,服裝業(yè)的快遞費(fèi),是因?yàn)榻M織生產(chǎn)發(fā)生的,走“制造費(fèi)用——郵電費(fèi)”會(huì)計(jì)科目
發(fā)貨時(shí)的快遞費(fèi)用應(yīng)該怎么做賬?
發(fā)貨的話也就是銷售貨物產(chǎn)品所發(fā)生的快遞費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用科目,應(yīng)當(dāng)這樣來入賬,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用——快遞費(fèi)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
支付快遞費(fèi),是因管理需要,在文件傳輸過程中產(chǎn)生的費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,應(yīng)根據(jù)快遞回執(zhí)做如下分錄:
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
以上就是有關(guān)發(fā)貨快遞費(fèi)用的賬務(wù)處理,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
雙十一大家也買了不少東西,那么快遞公司收派服務(wù)的稅收政策有哪些呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
快遞公司收派服務(wù)的稅收優(yōu)惠政策有哪些?
自2020年1月1日至2020年12月31日,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
快遞公司享受免征增值稅優(yōu)惠如何開具發(fā)票?
納稅人按規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的,可以先適用免征增值稅政策,對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。
快遞公司既有自有業(yè)務(wù)也有承攬其他公司的業(yè)務(wù),怎么享受減免稅優(yōu)惠?
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào),以下稱“8號(hào)公告”)第五條規(guī)定,納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
公司直接接受居民個(gè)人委托并實(shí)際為其提供收派服務(wù),付款方為居民個(gè)人的,可以按照8號(hào)公告的規(guī)定適用為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策;你公司不直接接受居民個(gè)人委托,而是根據(jù)合作協(xié)議接受其他快遞公司委托提供收派服務(wù),收派服務(wù)的收貨方為居民個(gè)人的,可以按照8號(hào)公告的規(guī)定適用為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策。
以上就是有關(guān)快遞公司收派服務(wù)的稅收優(yōu)惠政策,希望能夠幫助大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
報(bào)銷快遞費(fèi)時(shí),一般涉及快遞費(fèi)報(bào)銷單的填寫,那么填寫其摘要時(shí),方法是什么?
快遞費(fèi)報(bào)銷單摘要的填寫方法
快遞費(fèi)報(bào)銷單的摘要一般根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的情形來寫,比如摘要寫:支付2020年11月快遞服務(wù)費(fèi)?;蛘邔懀褐Ц禭月X日快遞費(fèi)XX貨物至XX人員等。企業(yè)支付的快遞費(fèi),需要根據(jù)實(shí)際使用部門計(jì)入到管理費(fèi)用—快遞費(fèi),銷售費(fèi)用—快遞費(fèi)等科目,如果是一般納稅人取得專用發(fā)票的,還可以抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
支付快遞費(fèi)的賬務(wù)處理
快遞費(fèi)應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”核算
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
如果業(yè)務(wù)量比較多,集中支付的
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
公司經(jīng)營(yíng)過程中,發(fā)生的快遞費(fèi)支出,應(yīng)通過管理費(fèi)用—快遞費(fèi)科目核算,支付快遞費(fèi)時(shí),如何做賬務(wù)處理?
支付快遞費(fèi)如何做賬?
借:管理費(fèi)用—快遞費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。具體包含內(nèi)容如下:
公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
對(duì)于業(yè)務(wù)量較多,集中支付的快遞費(fèi),可做以下賬務(wù)處理:
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
對(duì)于公司發(fā)生的快遞費(fèi)用支出,可通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?
快遞費(fèi)用如何做賬?
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用包括什么內(nèi)容?
管理費(fèi)用是指企業(yè)管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用包括的內(nèi)容較多,以工業(yè)企業(yè)為例具體包括:公司經(jīng)費(fèi),即企業(yè)管理人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費(fèi);
工會(huì)經(jīng)費(fèi),即按職工工資總額的一定比例計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi);
職工教育經(jīng)費(fèi),即按職工工資總額的一定比例計(jì)提,用于職工教育學(xué)習(xí)以提高文化技術(shù)水平的費(fèi)用;
勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),即企業(yè)支付離退休職工的退休金或按規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)或醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、退職金、6個(gè)月以病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)及撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付離休人員的其他經(jīng)費(fèi);待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),即企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。
稅收立法再進(jìn)一程!2021年6月10日,第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議表決通過了《中華人民共和國(guó)印花稅法》。印花稅法總體上維持現(xiàn)行稅制框架不變,適當(dāng)簡(jiǎn)并稅目稅率、減輕稅負(fù)。隨著印花稅法制定出臺(tái),我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中已有12個(gè)稅種制定了法律。以下是印花稅法全文。
中華人民共和國(guó)印花稅法
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人,為印花稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。
在中華人民共和國(guó)境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。
第二條 本法所稱應(yīng)稅憑證,是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。
第三條 本法所稱證券交易,是指轉(zhuǎn)讓在依法設(shè)立的證券交易所、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的股票和以股票為基礎(chǔ)的存托憑證。
證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收,不對(duì)受讓方征收。
第四條 印花稅的稅目、稅率,依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。
第五條 印花稅的計(jì)稅依據(jù)如下:
?。ㄒ唬?yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù),為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
(二)應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù),為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
?。ㄈ?yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù),為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額;
?。ㄋ模┳C券交易的計(jì)稅依據(jù),為成交金額。
第六條 應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的,印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。
計(jì)稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的,按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定;依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定。
第七條 證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的,按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù);無收盤價(jià)的,按照證券面值計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)。
第八條 印花稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以適用稅率計(jì)算。
第九條 同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的,按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額;未分別列明金額的,從高適用稅率。
第十條 同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的,按照各自涉及的金額分別計(jì)算應(yīng)納稅額。
第十一條 已繳納印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿,以后年度記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額比已繳納印花稅的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額增加的,按照增加部分計(jì)算應(yīng)納稅額。
第十二條 下列憑證免征印花稅:
?。ㄒ唬?yīng)稅憑證的副本或者抄本;
(二)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為獲得館舍書立的應(yīng)稅憑證;
?。ㄈ┲袊?guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書立的應(yīng)稅憑證;
?。ㄋ模┺r(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同;
?。ㄎ澹o息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同;
?。┴?cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);
?。ㄆ撸┓菭I(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同;
(八)個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。
根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要,國(guó)務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、破產(chǎn)、支持小型微型企業(yè)發(fā)展等情形可以規(guī)定減征或者免征印花稅,報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
第十三條 納稅人為單位的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅;納稅人為個(gè)人的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的,納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
第十四條 納稅人為境外單位或者個(gè)人,在境內(nèi)有代理人的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,由納稅人自行申報(bào)繳納印花稅,具體辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。
證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。
第十五條 印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。
證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日。
第十六條 印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。實(shí)行按季、按年計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款;實(shí)行按次計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。
證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起五日內(nèi)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。
第十七條 印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的方式繳納。
印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上的,由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。
印花稅票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門監(jiān)制。
第十八條 印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。
第十九條 納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的,依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。
第二十條 本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》同時(shí)廢止。
現(xiàn)在已經(jīng)是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,人們通過網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買東西,洽談生意,因此也離不開快遞公司快遞物品,那么公司購(gòu)買東西,發(fā)送物品所產(chǎn)生的快遞費(fèi),其記賬憑證怎么編制?
快遞費(fèi)的記賬憑證
會(huì)計(jì)人員取得快遞費(fèi)的原始憑證一般有快遞托運(yùn)單和增值稅發(fā)票。會(huì)計(jì)人員首先要進(jìn)行審核,比如寄快遞的物品,金額是否符合實(shí)際,發(fā)票還可以網(wǎng)上查詢發(fā)票的真?zhèn)?。審核無誤之后開始編制付款憑證。日期按照實(shí)際日期填寫,編號(hào)按順序編號(hào)。接著填寫會(huì)計(jì)分錄,選擇會(huì)計(jì)科目的時(shí)候選擇管理費(fèi)用來入賬。
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
如果公司平時(shí)快遞費(fèi)用比較多,采用月付或者季度付款的,可以先編制轉(zhuǎn)賬憑證。
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
支付時(shí),再編制付款憑證:
借:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
會(huì)計(jì)分錄寫完,填上相應(yīng)的發(fā)生額,相關(guān)人員簽名或者蓋章,記賬憑證就完成了。
記賬憑證的分類
專用記賬憑證就是用來反映某一類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。收款憑證就是記錄現(xiàn)金和銀行存款科目收款業(yè)務(wù)的憑證,付款憑證就是記錄現(xiàn)金和銀行存款科目付款業(yè)務(wù)的憑證,除了收付款業(yè)務(wù)以外的其余業(yè)務(wù)則計(jì)入轉(zhuǎn)賬憑證。如果有需要還可以在分為現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證、銀行轉(zhuǎn)賬憑證五種。
收款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款科目所有收入業(yè)務(wù)的憑證審核匯總編制而來,比如銷售商品收入,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是現(xiàn)金或者銀行存款,貸方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
付款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款科目所有支付業(yè)務(wù)的憑證審核匯總編制而來,付款購(gòu)買原材料,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是原材料,貸方是現(xiàn)金或者銀行存款。
轉(zhuǎn)賬憑證就是登記除了收付款以外的業(yè)務(wù),例如結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。借方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,貸方是本年利潤(rùn)。
對(duì)境外單位提供研發(fā)服務(wù),形成的無形資產(chǎn)在境內(nèi)銷售,是否適用零稅率?
答:境外單位形成的無形資產(chǎn)在境內(nèi)銷售,不能享受增值稅零稅率政策。
政策參考:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))
附件4:跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定
一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱境內(nèi))的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn),適用增值稅零稅率:
(三)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無形資產(chǎn):
1、電信服務(wù)。
2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)。
3、物流輔助服務(wù)(倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外)。
4、鑒證咨詢服務(wù)。
5、專業(yè)技術(shù)服務(wù)。
6、商務(wù)輔助服務(wù)。
7、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。
8、無形資產(chǎn)。
又根據(jù)第七條的規(guī)定,“完全在境外消費(fèi)”是指無形資產(chǎn)完全在境外使用,且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)。因此,境外單位形成的無形資產(chǎn)在境內(nèi)銷售,不適用零稅率。
建筑服務(wù)包括裝飾服務(wù)、修繕服務(wù)、工程服務(wù)、安裝服務(wù)、其他建筑服務(wù)。一般納稅人稅率為9%,小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。
建筑服務(wù)包括哪些內(nèi)容及稅率?
建筑服務(wù)包括裝飾服務(wù)、修繕服務(wù)、工程服務(wù)、安裝服務(wù)、其他建筑服務(wù)。一般納稅人提供建筑服務(wù)并按一般計(jì)稅方法計(jì)征的,稅率為9%;按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征的,適用于3%的征收率。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)的,都按照3%的征收率計(jì)征增值稅。
建筑服務(wù)的具體內(nèi)容
一、裝飾服務(wù)。裝飾服務(wù)是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修,使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。
二、修繕服務(wù)。修繕服務(wù)是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善,使之恢復(fù)原來的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。
三、工程服務(wù)。工程服務(wù)是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè),包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺(tái)的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè),以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。
四、安裝服務(wù)。安裝服務(wù)是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè),包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè),以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
五、其他建筑服務(wù)。其他建筑服務(wù)是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù),如鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理等工程作業(yè)。
建筑服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)嗎?
不屬于,現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
建筑業(yè)的會(huì)計(jì)分錄
1、收入核算
收到預(yù)付工程款時(shí):
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
工程完工結(jié)算時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:工程結(jié)算
結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:工程結(jié)算
貸:本年利潤(rùn)
2、成本的核算
施工過程中發(fā)生的材料費(fèi):
借:工程施工——材料費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
支付人工費(fèi):
借:工程施工——人工費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付職工薪酬
發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用:
借:工程施工——機(jī)械使用費(fèi)
貸:銀行存款/累計(jì)折舊等
發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工——其他直接費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
工程完工結(jié)算:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:本年利潤(rùn)
貸:工程結(jié)算
3、稅金核算
提取時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)稅金:
借:本年利潤(rùn)
貸:稅金及附加
4、如果預(yù)計(jì)合同總成本大于預(yù)計(jì)合同總收入時(shí):
借:資產(chǎn)減值損失
貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
電信業(yè)中的基礎(chǔ)電信的增值稅稅率為9%?;A(chǔ)電信業(yè)務(wù)是指提供公共網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、公共數(shù)據(jù)傳送和基本話音通信服務(wù)的業(yè)務(wù)。
電信業(yè)務(wù)可分為基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)和增值電信業(yè)務(wù)。增值電信服務(wù)說的是利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò),提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。
基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)包括哪些?
1、固定網(wǎng)絡(luò)國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途及本地電話業(yè)務(wù);
2、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù);
3、衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動(dòng)通信業(yè)務(wù);
4、互聯(lián)網(wǎng)及其它公共數(shù)據(jù)傳送業(yè)務(wù);
5、帶寬、波長(zhǎng)、光纖、光纜、管道及其它網(wǎng)絡(luò)元素出租、出售業(yè)務(wù);
6、網(wǎng)絡(luò)承載、接入及網(wǎng)絡(luò)外包等業(yè)務(wù);
7、國(guó)際通信基礎(chǔ)設(shè)施、國(guó)際電信業(yè)務(wù);
8、無線尋呼業(yè)務(wù);
9、轉(zhuǎn)售的基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)。
基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)有什么區(qū)別?
1、含義不同:基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)是指提供公共網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、公共數(shù)據(jù)傳送和基本話音通信服務(wù)的業(yè)務(wù);電信增值業(yè)務(wù)是指憑借公用電信網(wǎng)的資源和其它通信設(shè)備而開發(fā)的附加通信業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)的價(jià)值使原有網(wǎng)路的經(jīng)濟(jì)效益或功能價(jià)值增高。
2、包含內(nèi)容不同:基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)包括固定網(wǎng)絡(luò)國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途及本地電話業(yè)務(wù)、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)公共數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)元素出租業(yè)務(wù)、衛(wèi)星通信業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)的承載和接入及網(wǎng)絡(luò)外包等業(yè)務(wù)、國(guó)際通信基礎(chǔ)設(shè)施、國(guó)際電信業(yè)務(wù)、無線尋呼業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)售的基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù);增值業(yè)務(wù)包括在線數(shù)據(jù)處理與交易處理業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)多方通信服務(wù)業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)因特網(wǎng)虛擬專用網(wǎng)業(yè)務(wù)、因特網(wǎng)數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)、存儲(chǔ)轉(zhuǎn)發(fā)類業(yè)務(wù)、呼叫中心業(yè)務(wù)、因特網(wǎng)接入服務(wù)業(yè)務(wù)、因特網(wǎng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)、移動(dòng)網(wǎng)和固定網(wǎng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)。
3、存在意義不同:基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)需要建設(shè)全國(guó)性的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施,影響用戶范圍廣,關(guān)系到國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)安全,充分發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用,保證基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)行平穩(wěn)以及協(xié)調(diào)發(fā)展;增值業(yè)務(wù)存在的意義在于對(duì)原有通信網(wǎng)基本業(yè)務(wù)以外業(yè)務(wù)的擴(kuò)展,如數(shù)據(jù)撿索、數(shù)據(jù)處理、電子信箱、電子數(shù)據(jù)互換、電子查號(hào)和電子文件傳輸?shù)取?/p>
增值稅是什么?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)所征收的流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,納稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物。
交通運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人的增值稅稅率為9%。適用增值稅9%稅率的業(yè)務(wù)有:交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。另一方面,國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)與航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。
一般納稅人增值稅適用的稅率包括13%、9%、6%、0%。其中,適用于13%稅率的業(yè)務(wù):銷售或進(jìn)口貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù);適用6%稅率的業(yè)務(wù):包括提供現(xiàn)代服務(wù)(除有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù))、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù);適用0%稅率包括出口貨物等特殊業(yè)務(wù),國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
交通運(yùn)輸服務(wù)和物流輔助服務(wù)有什么區(qū)別?
交通運(yùn)輸服務(wù)是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地,使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng),具體包括水路運(yùn)輸服務(wù)、陸運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)以及管道運(yùn)輸服務(wù),增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為9%。物流輔助服務(wù)則是包括航口服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、打撈救助服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)以及裝卸搬運(yùn)服務(wù)。增值稅一般納稅人提供物流輔助服務(wù)的稅率為6%,如果為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征的,征收率為3%。
一般納稅人是什么?
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,其特點(diǎn)是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,如果會(huì)計(jì)核算健全,且能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)、設(shè)計(jì)、軟件等十項(xiàng)規(guī)定服務(wù)。
什么是增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)事項(xiàng)?
是指實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。
申報(bào)期限如何規(guī)定?
適用免抵退稅辦法的出口企業(yè),提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的,收齊有關(guān)憑證后,應(yīng)在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅,如納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅的,在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可申報(bào)辦理出口退(免)稅。
請(qǐng)注意:納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報(bào)期內(nèi)既申報(bào)免稅退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅。納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。
辦理材料有哪些?
請(qǐng)?zhí)峁┮韵虏牧希?br/> 1.免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
2.《免抵退稅申報(bào)匯總表》
3.(1)《國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(辦理國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào))
(2)《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》和《跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》(辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào))
4.從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證
5.增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票
6.與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及憑證
8.如有其他情形,請(qǐng)查閱增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)相關(guān)文件
有哪些辦理渠道?
可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具辦理,具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。