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    個人專利評估入股需要交個人所得稅嗎?
    2020-07-24 16:24:52 1123 瀏覽

      公司的個人股東用自己的專利技術(shù)入股,按規(guī)定需要評估,在投資后需要繳納個人所得稅嗎?

    個人專利入股

      個人專利評估入股個稅問題

      根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕41號)第一條規(guī)定,個人以非貨幣性資產(chǎn)投資,屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目,依法計算繳納個人所得稅。

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第20號)第一條規(guī)定,非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個人為納稅人。

      因此,上述股東想用自己的專利技術(shù)入股,在投資后應(yīng)當(dāng)就專利技術(shù)所有權(quán)發(fā)生變更的所得,需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

      又根據(jù)上文第三條規(guī)定,如果納稅人一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。

      專利技術(shù)計入什么科目?

      專利技術(shù)屬于"無形資產(chǎn)"。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。

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    個人取得拆遷補(bǔ)償是否需要繳納個人所得稅?
    2020-07-24 18:31:32 664 瀏覽

    拆遷補(bǔ)償

      個人取得的金額較大的的征收(拆遷)補(bǔ)償,是否需要繳納個人所得稅?

      根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2005]45號)第一條規(guī)定,對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款,免征個人所得稅。

      因此,如果個人取得的是按照城鎮(zhèn)拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得拆遷補(bǔ)償款,按規(guī)定是可以免征個人所得稅的,而如果取得的拆遷補(bǔ)償款超出按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算的部分,原則上是不可以免征個人所得稅的,在實務(wù)中各地稅務(wù)的操作口徑可能會有不一致,若有超出標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)發(fā)生,建議與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)充分溝通解決。

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    員工個人社保會計分錄怎么做?
    2020-08-16 18:05:09 3504 瀏覽

      一般員工個人社保費由企業(yè)代扣代繳,會計處理上通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,并按員工所屬部門計入相應(yīng)會計科目,具體會計分錄如何編制?

    員工個人社保

      員工個人社保分錄

      企業(yè)為職工購買的社保費,不考慮個稅分錄時賬務(wù)處理如下:

      1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分社保:

      借:管理費用等

             貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

                    應(yīng)付職工薪酬—社保費(企業(yè)部分)

      2、從員工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)部分:

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

             貸:其他應(yīng)收款—社保費(個人部分)

                    銀行存款

      3、繳納社保時:

      借:應(yīng)付職工薪酬—社保費(企業(yè)部分)

             其他應(yīng)收款—社保費(個人部分)

             貸:銀行存款

      企業(yè)支付社保滯納金會計分錄

      借:營業(yè)外支出—滯納金

             貸:銀行存款

      依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定,用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金,逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

      同時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金,因此,企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務(wù)中,企業(yè)進(jìn)行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區(qū)有關(guān)部門的政策文件及具體操作。

      社??梢匝a(bǔ)繳嗎?

      社保補(bǔ)繳是要看情況,主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補(bǔ)繳政策雖然都是一樣的,但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的,并且在執(zhí)行操作上也有所區(qū)別。

      因為各個地區(qū)的社保政策不一樣,我們不能把其他地方在當(dāng)?shù)氐恼邅硎褂?,如果遇到問題,最好就是去到當(dāng)?shù)厣绫>肿稍兦闆r,這也是及時的避免自己的待遇受到損失。

      如果是因為個人原因是不能進(jìn)行補(bǔ)繳的。

      但是有一種情況,就是可以跟新公司申請,讓新公司幫忙補(bǔ)繳,最多能補(bǔ)3個月,但在實際操作中,單位往往是不會幫員工進(jìn)行補(bǔ)繳。

      因為補(bǔ)繳的過程是比較復(fù)雜,所以很多公司都是不愿意的。

      當(dāng)然靈活就業(yè)人員也一樣,如果在規(guī)定的參保繳費時間內(nèi)沒有去繳費,事后不能以補(bǔ)繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。

      如果是因為公司的原因斷繳了,我們是可以要求公司進(jìn)行補(bǔ)繳的。

      應(yīng)付職工薪酬如何理解?

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    個人報銷費用怎么做會計分錄?
    2020-12-04 10:06:15 7622 瀏覽

      員工個人向財務(wù)部門申請報銷的費用,會計處理上應(yīng)根據(jù)員工任職部門計入相對應(yīng)的科目核算。今天會計網(wǎng)將為大家詳細(xì)介紹個人報銷費用的會計分錄。

    費用報銷分錄

      個人報銷費用分錄

      員工個人報銷費用會計分錄如下:

      借:管理費用 (管理部門)

             銷售費用(銷售部門)

             制造費用 (車間管理部門)

             研發(fā)支出 (研發(fā)部門)等

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額(一般納稅人取得符合抵扣條件的專用發(fā)票)

             貸:銀行存款

      報銷差旅費會計分錄

      1、沒有向公司借錢

      借:管理費用——差旅費

             貸:庫存現(xiàn)金

      2、借出費用

      借:其他應(yīng)收款

            貸:庫存現(xiàn)金

      3、報銷差旅費

      全部花完:

      借:管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款

      有剩余現(xiàn)金:

      借:庫存現(xiàn)金

             管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款

      補(bǔ)款時:

      借:管理費用——差旅費

             貸:庫存現(xiàn)金

                    其他應(yīng)收款

      報銷餐飲費會計分錄

      借:管理費用/銷售費用

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:庫存現(xiàn)金

      管理費用是什么?

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各類費用,屬于期間費用,發(fā)生的當(dāng)期,應(yīng)計入當(dāng)期的損失或是利益核算。

      管理費用具體項目包括:公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、上繳上級管理費、咨詢費、訴訟費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費等。

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    個人獨資企業(yè)個人所得稅怎么做會計分錄?
    2021-02-06 22:13:29 1545 瀏覽

      個人獨資企業(yè),按規(guī)定繳納的個稅,會計實務(wù)中應(yīng)通過所得稅費用科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會計分錄是什么?

    個人獨資企業(yè)個稅分錄

      個人獨資企業(yè)個稅分錄

      個人獨資企業(yè)分錄基本是一樣的,只是在明細(xì)科目上不太一樣。

      個人獨資企業(yè)個稅分錄:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

      轉(zhuǎn)入利潤:

      借:本年利潤

             貸:所得稅費用

      什么是個人獨資企業(yè)?

      個人獨資企業(yè),簡稱獨資企業(yè),是指由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的經(jīng)濟(jì)組織。獨資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式,至今仍廣泛運(yùn)用于商業(yè)經(jīng)營中,其典型的特征是個人出資、個人經(jīng)營,個人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險,屬于民營企業(yè)。個人獨資企業(yè)的投資人只能是一個自然人,不包括法人。

      個人所得稅征稅項目

      個人所得稅的征稅項目有:工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

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    個人往來款的會計分錄是什么?
    2021-02-25 11:19:02 4337 瀏覽

      往來款一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。對于個人往來款項,應(yīng)如何做會計分錄?

    個人往來款

      個人往來款分錄

      往來賬款一般包括應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款,其他應(yīng)付款,預(yù)收賬款,預(yù)付賬款。對于個人往來款,可做以下分錄:

      借給別人時:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      如果還回來的:

      借:庫存現(xiàn)金或銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

      別人借給你錢時:

      借:庫存現(xiàn)金或銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款

      你還別人錢時:

      借:其他應(yīng)付款

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

      其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目。

      往來款相關(guān)分錄

      由于銷售而應(yīng)收的款項:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

      由于銷售而應(yīng)付的款項:

      借:原材料/在途物資

             貸:應(yīng)付賬款

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    個人取得差旅費補(bǔ)助怎么繳納個人所得稅?
    2021-02-20 15:23:03 779 瀏覽

      個人出差發(fā)生的差旅費支出,一般是交通費、住宿費、伙食費等,取得差旅費補(bǔ)助時,應(yīng)如何繳納個稅?

    差旅費補(bǔ)助

      員工取得差旅費補(bǔ)助如何繳納個稅?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第二條第二款規(guī)定,符合規(guī)定的差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征收個人所得稅。

      差旅費補(bǔ)助相關(guān)會計分錄

      全部花完

      借:管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款

      有剩余現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

             管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款

      補(bǔ)款時

      借:管理費用——差旅費

             貸:庫存現(xiàn)金

                    其他應(yīng)收款

      差旅費補(bǔ)助一般包括交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費、通訊費和雜費等。

    展開全文
    個人所得稅個人承擔(dān)部分的會計分錄怎么寫?
    2021-04-18 11:46:41 1719 瀏覽

      個人所得稅是每個人在工作階段都需要繳納的稅款,企業(yè)與個人共同承擔(dān),對于個人承擔(dān)的部分,相關(guān)的會計分錄如何編制?

    個稅個人承擔(dān)部分的會計分錄

      個人所得稅個人承擔(dān)部分的會計分錄

      1、計提工資

      借:管理費用——應(yīng)付工資

        貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

      2、實際發(fā)放

      借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

          貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

            應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      個人所得稅是由工作單位代扣代繳,即在發(fā)放工資時單位已經(jīng)扣繳完畢,因此不是計提。

      個人所得稅由企業(yè)承擔(dān)部分的會計分錄

      1、計提應(yīng)承擔(dān)的個人所得稅(根據(jù)員工的崗位計入不同的借方科目)

      借:生產(chǎn)成本

        制造費用

        管理費用

        銷售費用等

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      2、實際交納時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款

      個人所得稅是什么?

      1、個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      2、個人所得稅的計算方法:應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

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    個人貸款轉(zhuǎn)存如何寫會計分錄?
    2021-05-22 23:15:40 1862 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中有時會遇到資金不足的情況,當(dāng)借入個人貸款并轉(zhuǎn)存時,一般可以通過銀行存款等科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    個人貸款轉(zhuǎn)存分錄

      個人貸款轉(zhuǎn)存的會計分錄

      借入短期借款時:

      借:銀行存款

        貸:短期借款

      通過銀行轉(zhuǎn)賬給收款人時:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:銀行存款

      收到銷貨方的材料時沖銷應(yīng)收賬款,并計提進(jìn)項稅額:

      借:原材料

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

        貸:應(yīng)收賬款

      什么是短期借款?

      短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

      預(yù)收賬款是什么?

      預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負(fù)債,這項負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

      原材料是什么?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

    展開全文
    個人往來款會計分錄如何編制?
    2021-04-21 19:05:48 1150 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的往來款項,主要應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等,對于個人往來款,應(yīng)如何做會計分錄?

    個人往來款分錄

      個人往來款的會計分錄怎么做?

      1、因銷售而應(yīng)收的款項,其具體的會計分錄如下:

      借:應(yīng)收賬款

            貸:主營業(yè)務(wù)收入

      2、因為銷售而應(yīng)付的話,其具體的會計分錄如下:

      借:原材料(或者是庫存商品等等)

             貸:應(yīng)付賬款

      3、公司借給職工的錢,其具體的會計分錄如下:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款或者是庫存現(xiàn)金

      其他應(yīng)收款科目核算的是:企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。

      應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款是什么?

      應(yīng)付賬款是會計科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

      通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

      應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)者的賬款。應(yīng)付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。企業(yè)的其他應(yīng)付賬款,如應(yīng)付賠償款、應(yīng)付租金、存入保證金等,不屬于應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容。

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運(yùn)雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

      應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時,確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

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    個人租金收入如何繳納個人所得稅?
    2021-04-07 17:06:48 8108 瀏覽

      個人取得收入達(dá)到稅法規(guī)定的條件就需要繳納個人所得稅,對外出租的房屋取得租金也不例外。對于個人取得的租金收入,應(yīng)該怎么交個人所得稅?

    租金收入個稅

      租金收入個稅怎么交?

      個人出租房屋(包括住房和非住房)取得的所得,屬于“財產(chǎn)租賃所得”的稅目,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,稅率為20%,且支付方有代扣代繳的義務(wù)。

      從征管實踐中看,部分地區(qū),像河北、黑龍江、上海、以及云南等也允許對租房所得采取核定征收的方法,具體方法是:

      應(yīng)納稅額的計算公式如下:

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

      個人出租住房,減按10%的稅率征收個人所得稅;個人出租非住房,按20%的稅率征收個人所得稅。即應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(住房10%,非住房20%)

      應(yīng)納稅所得額=租金收入×應(yīng)稅所得率(通常是5%)。

      也就是說,個人出租住房如果采取核定征收的話,有可能是按照租金收入的0.5%或者1%繳納個人所得稅,稅負(fù)相當(dāng)?shù)?。在實際操作中通常是由出租方向稅局申請代開發(fā)票,個稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收,這種情況下,支付人就無需再按照20%扣繳出租方個人所得稅了,但務(wù)必要注意查驗完稅憑證。

      以上就是小編為大家總結(jié)的關(guān)于個人出租房屋收入個稅征收的相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助!想要了解更多內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

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    個人公積金退回怎么做會計分錄?
    2021-05-11 10:55:02 4821 瀏覽

      企業(yè)收到退回的個人公積金,應(yīng)通過“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”以及“應(yīng)付職工薪酬”等科目及其相關(guān)二級科目進(jìn)行核算,其會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

    個人公積金退回分錄

      個人的公積金退回應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理

      1、收到時個人部分應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)付款,具體會計分錄如下所示:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款-住房公積金個人提取

      2、支付個人部分時,具體會計分錄如下所示:

      借:其他應(yīng)付款-住房公積金個人提取

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      3、收到單位部分時應(yīng)當(dāng)做沖減分錄,具體會計分錄如下所示:

      借:銀行存款(正數(shù))

             貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(企業(yè)部分)

      同時:

      借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(企業(yè)部分)

             借:管理費用等(紅字)

      企業(yè)工資及公積金賬務(wù)處理

      1、計提時,具體會計分錄如下所示:

      借:管理費用

             生產(chǎn)成本

             貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

                    應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔(dān))

      2、發(fā)放工資時,具體會計分錄如下所示:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

             貸:其他應(yīng)付款-代扣公積金(個人承擔(dān))

                    銀行存款

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

      3、繳納公積金時,具體會計分錄如下所示:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔(dān))

             其他應(yīng)付款-代扣公積金(個人承擔(dān))

             貸:銀行存款

      其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

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    個人向公司借款會計分錄如何編制?
    2021-05-07 17:47:37 852 瀏覽

      員工因個人因素向公司借款時,應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算,具體會計分錄應(yīng)如何編制?

    個人向公司借款分錄

      員工個人向公司借款的相關(guān)的會計分錄

      當(dāng)個人向公司借款時,應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——XX個人

             貸:庫存現(xiàn)金

      當(dāng)個人在進(jìn)行相關(guān)款項報銷及還款時,相關(guān)的會計分錄為:

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收款——XX個人

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,存出保證金。

      公司向個人借款會計分錄

      公司向個人借款的,可以根據(jù)合同確認(rèn)的借款金額來做對應(yīng)的分錄,需要注意的是,企業(yè)向個人的借款,是計入到其他應(yīng)付款科目,而不是短期借款或者長期借款科目,其分錄為:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款—XX個人

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

      歸還借款會計分錄

      借:短期借款

             應(yīng)付利息(財務(wù)費用)

             貸:銀行存款

      短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項債務(wù)而借入的。

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    公司給個人轉(zhuǎn)賬會計分錄是什么?
    2021-04-09 09:55:58 2964 瀏覽

      在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中,會發(fā)生各種各樣的匯款業(yè)務(wù),那么公司給個人轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理該怎么做?

    公司給個人轉(zhuǎn)賬分錄

      公司給個人轉(zhuǎn)賬的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款(借款)/應(yīng)付職工薪酬(工資薪金)

             貸:銀行存款

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

      “應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

      從公司向個人轉(zhuǎn)賬需要繳稅嗎?

      這要看轉(zhuǎn)賬的用途。如果是發(fā)放工資或者勞務(wù)報酬,需要公司代扣代繳個人所得稅。如果是股東分紅,則要按“利息股息紅利所得”征收20%個稅,個人借款的會涉及到利息,借款利息還會涉及增值稅。如果是社保局發(fā)放的生育險,公司將生育險歸還員工,則不需要繳納個稅。

      勞務(wù)報酬計算個稅方法如下:

      對勞務(wù)報酬所得,其個人所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為:

      每次收入不足4000元的,扣除800元:

      應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)*20%

      每次收入超過4000元的:

      應(yīng)納稅額=每次收入額*(1 - 20%)*20%

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    基金從業(yè)集體報名與個人報名有什么區(qū)別?附學(xué)習(xí)方法
    2021-07-08 15:39:13 412 瀏覽

      2021年9月基金從業(yè)資格考試將于8月6日~9月5日進(jìn)行報名,每年的考試很多同學(xué)都分不清集體報名與個人報名有哪些區(qū)別,今天會計網(wǎng)就跟大家解答這個問題。

    基金從業(yè)集體報名與個人報名有什么區(qū)別?

      基金從業(yè)考試集體報名與個人報名的區(qū)別

      集體報名規(guī)則如下:

      (1)報名人數(shù)大于2人(含2人)的法人單位,可注冊集體賬號,由集體統(tǒng)一組織實施考生注冊、為考生報名、付款等環(huán)節(jié)。

      (2)對于報名人數(shù)眾多的集體單位,可以通知考生在報名網(wǎng)站以個人方式報名,然后將考生的登錄帳號及登錄密碼等個人信息上報給集體單位,由集體單位將賬號遷入集體帳戶內(nèi),統(tǒng)一管理即可。

      個人報名方式不變。任何符合報名條件的考生均可以個人形式報名。

      如何備考基金從業(yè)考試?

      1、狠抓重點

      這里所說的主線是歷年的真題,真題是最有價值的復(fù)習(xí)資料,一定要認(rèn)認(rèn)真真地做幾遍。要選擇好的真題,每一道真題答案的背后可能包含幾個知識點,每一題還會涉及一些相關(guān)的知識,我們要全部掌握,并學(xué)會舉一反三。同時,一定要記住。做完后要把做錯的題目標(biāo)記下來,并在正確答案旁邊注上自己的錯誤答案,每做一遍真題就如此標(biāo)記一次。最后,把反復(fù)錯誤的題目找出來,認(rèn)真進(jìn)行分析。

      要抓復(fù)習(xí)重點,難點?;饛臉I(yè)考試中,歷年高頻考點的分值都比較高,所以復(fù)習(xí)過程中一定要把它作為重點、難點來對待,要多花時間和精力。

      2、多看教材

      基金從業(yè)備考做題過程中掌握不合格的知識點、考點,要回過頭翻閱輔導(dǎo)用書,這時等于是帶著問題閱讀,還可以結(jié)合網(wǎng)課內(nèi)容加強(qiáng)掌握;碰到的考點借助于試題解讀加重記憶和綜合運(yùn)用的掌握;輔導(dǎo)用書這時作為備考百科辭典運(yùn)用,翻閱、檢索、擇讀、瀏覽的頻率很高,要大大超過傳統(tǒng)閱讀技巧的運(yùn)用。

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    境外個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅?
    2021-07-21 09:42:55 2751 瀏覽

      在企業(yè)經(jīng)營時,難免都會涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面的事情,那么對于境外企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要該如何繳納個稅?我們來看看吧。

    境外個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅?

      問:A公司為外商投資企業(yè),外方股東為香港個人B,現(xiàn)B將股權(quán)溢價200萬元轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)C公司,B的溢價所得是否繳納個人所得稅?

      答:《個人所得稅法》第9條第二款規(guī)定,中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人,從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

      《個人所得稅法實施條例》第四條規(guī)定,稅法第9條第9款、第二款所說的從中國境內(nèi)取得的所得,是指來源于中國境內(nèi)的所得;所說的從中國境外取得的所得,是指來源于中國境外的所得。

      第五條規(guī)定,下列所得,不論支付地點是否在中國境內(nèi),均為來源于中國境內(nèi)的所得:……(三)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。

      根據(jù)上述規(guī)定,該香港人為在境內(nèi)無住所又不居住的個人,其從境內(nèi)取得的所得應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。

      該香港人轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán),因該股權(quán)在中國境內(nèi),屬于轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的財產(chǎn)。其取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

      《個人所得稅法實施條例》規(guī)定,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

      因此,該香港人轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán)取得的所得屬于來源于境內(nèi)所得,并為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)繳納個人所得稅,個人所得稅稅率為20%.

      《個人所得稅法》第八條規(guī)定,個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

      因此,購買股權(quán)方為支付方,境內(nèi)C公司應(yīng)代扣代繳B的個人所得稅。

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    企業(yè)向個人借款會計分錄是什么?
    2021-05-23 23:07:54 1353 瀏覽

      企業(yè)遇到資金周轉(zhuǎn)困難的情況,可通過借款方式來度過難關(guān),企業(yè)向個人借款時一般通過其他應(yīng)付款科目核算。那么相關(guān)會計分錄是什么?

    向個人借款分錄

      企業(yè)向個人借款會計分錄

      借入時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款

      按期計提利息時:

      借:財務(wù)費用

            貸:應(yīng)付利息

      支付利息時:

      借:應(yīng)付利息

            貸:銀行存款

                   應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      上交稅款時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

            貸:銀行存款

      應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

      其他應(yīng)付款賬戶的核算內(nèi)容

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶、用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,該賬戶屬于負(fù)債類賬戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項,借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項。月末,余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶按應(yīng)付和暫收等款項的類別和單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。

      短期借款的會計核算

      短期借款的核算主要包括三個方面的內(nèi)容:

      1、取得借款的核算(企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入款項時,應(yīng)簽訂借款合同,注明借款金額、借款利率和還款時間等);

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      3、歸還借款的核算。

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    個人社保繳納的會計分錄是什么?
    2021-07-31 22:05:25 1017 瀏覽

      個人社保繳納在小型公司是常見的,在進(jìn)行繳納時,職工都是按照比例自己繳納相應(yīng)的費用,對于個人社保繳納業(yè)務(wù),財務(wù)應(yīng)如何做會計分錄?

    個人社保繳納分錄

      個人社保繳納的會計分錄

      繳納時:

      借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(計入公司)

             其他應(yīng)收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)

             貸:銀行存款

      計提時:

      借:管理費用——社會保險費(計入公司)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(計入公司)

      從工資中扣回時:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

            貸:其他應(yīng)收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)

                   銀行存款/庫存現(xiàn)金等

      應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)知識

      職工薪酬包括有短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,貸方表示增加,借方表示減少。貸方登記計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等。期末貸方余額,反映的是企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

      應(yīng)付職工薪酬主要是核算企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、職工福利、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅
    2022-08-02 17:29:51 2213 瀏覽

      個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅的公式為個人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費用)×20%。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)除個人所得稅以外還應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和印花稅。

    個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個人所得稅

      個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      什么是個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)?

      一般指公司股東將其所持有的公司的股份全部或部分轉(zhuǎn)讓給他人的法律行為。全部轉(zhuǎn)讓的,轉(zhuǎn)讓人不再是公司股東,受讓人成為公司股東;部分轉(zhuǎn)讓的,轉(zhuǎn)讓人不再就已轉(zhuǎn)讓部分享受股東權(quán)益,受讓人就已受讓部分享受股東權(quán)益。股份轉(zhuǎn)讓一般包括股份回購和并購。

      個人所得稅征稅對象可以分為哪幾類?

      個人所得稅征稅對象可以分為居民納稅義務(wù)人、法定對象、非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿半年的個人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù),即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅;法定對象是指我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞;非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿半年的個人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從中國境內(nèi)取得的所得,依法繳納個人所得稅。

      我國個人所得稅的起征點是什么意思?

      起征點是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點時,則要就其全部的數(shù)額征稅,而不是僅對其超過起征點的部分征稅。

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    小規(guī)模納稅人是公司還是個人?《財稅學(xué)習(xí)培訓(xùn)需知》
    2023-08-09 14:50:51 1491 瀏覽

      小規(guī)模納稅人可以是公司也可以是個人,這取決于納稅人的性質(zhì)和經(jīng)營主體。以下是一些一個小規(guī)模納稅人的回答:

      一、納稅人性質(zhì)的分類

      1.個人納稅人個人納稅人是指個體經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)主、合伙企業(yè)合伙人等個人經(jīng)營者根據(jù)稅收法律規(guī)定獨立承擔(dān)納稅義務(wù)并進(jìn)行繳稅的納稅人。

      2.公司納稅人公司納稅人是指以公司法、合伙企業(yè)法等法律規(guī)定的企業(yè)形式進(jìn)行經(jīng)營的主體,包括有限責(zé)任公司、股份有限公司等不同類型的企業(yè)。

    小規(guī)模\n納稅人是公司還是個人

      二、小規(guī)模納稅人的定義和特點

      1.定義小規(guī)模納稅人是根據(jù)國家稅收政策規(guī)定,納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征收和管理方式進(jìn)行納稅的一類納稅人。小規(guī)模納稅人主要適用于增值稅、消費稅等稅種。

      2.特點小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)和稅收征收管理要求相對簡化,主要體現(xiàn)在納稅基準(zhǔn)、稅率、報稅頻率等方面。小規(guī)模納稅人的納稅基準(zhǔn)一般是按照年度銷售額或營業(yè)額進(jìn)行計算,稅率較低,報稅頻率通常是按季度或年度進(jìn)行,相對減輕了小規(guī)模納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

      三、小規(guī)模納稅人的主體性質(zhì)

      1.個人小規(guī)模納稅人個人經(jīng)營者、個體工商戶等個人經(jīng)營者可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅。個人小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)和稅收征收管理要求相對簡化,適用于個人經(jīng)營者的納稅需求。

      2.公司小規(guī)模納稅人有限責(zé)任公司、股份有限公司等不同類型的公司也可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅。這些公司根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實力和稅收政策要求,可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份納稅,以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

      四、選擇小規(guī)模納稅人身份的因素

      1.經(jīng)營規(guī)模個人經(jīng)營者和公司的經(jīng)營規(guī)模是選擇以小規(guī)模納稅人的身份納稅的重要因素之一。通常情況下,小規(guī)模納稅人的納稅基準(zhǔn)是按照年度銷售額或營業(yè)額進(jìn)行計算,經(jīng)營規(guī)模較小的納稅人更適合選擇小規(guī)模納稅人的身份。

      2.稅收政策稅收政策對納稅人的身份選擇也有一定的影響。根據(jù)國家的稅收政策調(diào)整,個人經(jīng)營者和公司可以根據(jù)自身情況,選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅,以獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

      3.管理成本個人經(jīng)營者和公司在選擇納稅人身份時,也需考慮稅務(wù)申報和繳納的管理成本。小規(guī)模納稅人的管理程序相對簡化,報稅頻率較低,可以降低企業(yè)的行政成本和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。所以,小規(guī)模納稅人既可以是公司也可以是個人。個人經(jīng)營者、個體工商戶等個人經(jīng)營者可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅;有限責(zé)任公司、股份有限公司等不同類型的公司也可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅。


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