CFA的知識框架特征主要體現在三個方面，分別是一個培養(yǎng)目標、四大知識模塊、三級各有側重，具體解釋如下：

CFA的知識框架特征

　　一個培養(yǎng)目標是CFA協(xié)會的人才培養(yǎng)目標：在道德和法律的約束前提下，用投資工具分析投資產品，構成一定的投資組合，并獲取預期收益。

　　四大知識模塊是CFA知識體系的四大模塊：道德與職業(yè)倫理、投資工具（包括數量方法、經濟學、財務報告分析、公司金融這四科）、資產類別（包括權益投資、固定收益、衍生品和另類投資這四科）和投資組合管理及財富規(guī)劃。

　　三級各有側重是CFA考試三個級別對候選人（考生）專業(yè)能力的考查各有側重：

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　一級重點考查投資工具的掌握，包括數量分析、經濟學、財務報表分析和公司金融。

　　二級重點考察分析具體資產，包括對股票、債券、衍生品和另類投資的定價與估值分析。

　　三級重點考查組合管理能力，主要包括針對個人投資者和機構投資者的資產配置等投資策劃實踐的核心內容。

　　這種知識學習結構基于投資過程邏輯設計。從業(yè)人員需要首先掌握一些投資工具，然后將這些工具應用于資產評估，最后才能管理好一個資產組合。

　　值得一提的是，這種學習順序，與典型金融從業(yè)者在職業(yè)生涯中遵循的發(fā)展路徑也一一對應。

 CFA的學習資料

　　CFA官方教材、官方模擬題Mock Exam和其他高質量的學習資料，都可以作為優(yōu)質的學習資料

　　其中，最重要的是CFA官方教材。協(xié)會明確表示：考試的內容完全源自CFA教材，絕不考察教材之外的知識點。

　　同時，CFA協(xié)會通過增加學習成果聲明(LOS)，也就是我們經常說的考綱，幫助候選人明確考點。

　　通過閱讀LOS，候選人可以了解他們所需掌握知識的深度，包括要學會辨析（distinguish）、描述（describe）、計算（calculate）、分析（analyze）和比較（compare）某個知識點。

　　例如，CFA考生需要：

　　（1）distinguish among presentation(reporting)currency,functional currency,and local currency；

　?。?）describe foreign currency transaction exposure,including accounting for and disclosures about foreign currency transaction gains and losses；

　?。?）analyze how changes in exchange rates affect the translated sales of the subsidiary and parent company;

　　（4）compare the current rate method and the temporal method,evaluate how each affects the parent company’s balance sheet and income statement,and determine which method is appropriate in various scenarios.

　　其中，辨析強調比較和對比學習，而且對象屬于相對復雜的知識；描述強調定性學習；分析強調定量并理解；比較則強調對比，而且對象屬于較小的知識點。

　　此外，針對道德科目的學習，考生們還可以借助CFA協(xié)會道德手冊（Code of Ethics and Standards of Practice Handbook）來深入理解。

　　最后，協(xié)會官網會提供官方模擬題Mock Exam，并提供在線作答服務。

在全球可持續(xù)發(fā)展浪潮的推動下，環(huán)境、社會和公司治理（ESG）已成為衡量企業(yè)價值的重要標尺。為了規(guī)范ESG信息的披露與評估，國際社會逐步建立起一系列ESG國際標準與框架，為企業(yè)提供了明確的指導方向，本模板將對當前主流的ESG國際標準與框架進行深入分析。

一、全球報告倡議組織（GRI）標準

作為ESG領域最具影響力的國際標準GRI標準由全球報告倡議組織制定并推廣。GRI標準幫助企業(yè)全面披露其在環(huán)境、社會和治理方面的績效，提高信息透明度，促進企業(yè)與利益相關者的溝通，該標準包括多個系列，如通用標準、行業(yè)標準及議題專項標準，覆蓋了企業(yè)運營的各個方面，為企業(yè)提供了詳盡的披露指南。

二、氣候相關財務信息披露工作組（TCFD）框架

TCFD框架由G20金融穩(wěn)定委員會發(fā)起成立，專注于氣候變化相關的財務信息披露。該框架提出了四大核心要素：治理、戰(zhàn)略、風險管理和指標與目標，幫助企業(yè)更好的識別、評估和管理與氣候變化相關的財務風險與機遇，TCFD框架的推出，標志著氣候變化因素正式納入企業(yè)財務決策和報告體系，對推動企業(yè)綠色低碳轉型具有重要意義。

三、國際可持續(xù)發(fā)展準則理事會（ISSB）與國際財務報告可持續(xù)性披露準則（IFRS Sustainability Disclosure Standards）

隨著ESG投資理念的普及，國際財務報告準則基金會（IFRS Foundation）與價值報告基金會（VRF）合并，并成立了國際可持續(xù)發(fā)展準則理事會（ISSB）。ISSB致力于制定國際財務報告可持續(xù)性披露準則（IFRS Sustainability Disclosure Standards），以統(tǒng)一全球范圍內的ESG信息披露標準，該準則的出臺，將進一步提高ESG信息的可比性和透明度，為投資者提供更加準確的決策依據。

四、其他國際標準與框架

除了上述主流標準外，還有其他一些國際標準與框架在ESG領域發(fā)揮著重要作用。例如，聯(lián)合國全球契約組織（UNGC）提出的十項原則，為企業(yè)提供了在環(huán)境、勞工、人權、反腐敗的行為準則；碳信息披露項目（CDP）則專注于環(huán)境信息的披露，幫助企業(yè)評估和管理環(huán)境風險。

ESG國際標準與框架的建立和完善，為企業(yè)提供了明確的披露要求和評估標準，促進了ESG信息的透明度和可比性。未來，隨著全球對可持續(xù)發(fā)展的重視程度不斷提高，ESG國際標準與框架將繼續(xù)發(fā)展完善，為企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展目標提供更加有力的支持。

在當今全球經濟快速發(fā)展的背景下，環(huán)境問題、社會責任和公司治理（ESG）逐漸成為投資者、企業(yè)和監(jiān)管機構關注的焦點。ESG作為一套評估企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面表現的標準，不僅涵蓋了企業(yè)在環(huán)境保護、社會責任和內部治理的績效，還為企業(yè)提供了實現長期價值創(chuàng)造的新路徑，本模板旨在深入解析ESG的基礎理論與框架，為理解這一重要議題提供全面視角。

一、ESG的定義與起源

ESG，即環(huán)境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）的縮寫，是評估企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面表現的一套綜合標準。這一理念起源于20世紀60年代的社會責任投資，隨著全球環(huán)境問題和社會問題的日益嚴重，ESG投資理念逐漸興起，2004年，聯(lián)合國全球契約組織（UN Global Compact）正式提出ESG概念，標志著ESG投資正式進入公眾視野，成為評估企業(yè)投資價值和風險的重要維度。

二、ESG的理論基礎

ESG的理論基礎源自可持續(xù)發(fā)展理論和利益相關者理論?？沙掷m(xù)發(fā)展理論說明在滿足當代人需求的同時，不損害后代人滿足自身需求的能力，ESG投資正是該理論在金融領域的具體實踐，通過將環(huán)境和社會因素納入投資決策，推動企業(yè)采取更加可持續(xù)的經營模式，實現經濟、社會和環(huán)境的協(xié)調發(fā)展。利益相關者理論認為，企業(yè)的發(fā)展不僅依賴于股東的投資，還包含到眾多利益相關者的利益，包括員工、客戶、供應商、社區(qū)，ESG投資要求投資者關注這些利益相關者的權益，通過投資行為推動企業(yè)改善對利益相關者的管理，增強企業(yè)的長期競爭力。

三、ESG的框架構成

ESG框架由環(huán)境、社會和公司治理三個維度構成。環(huán)境維度關注企業(yè)在減少污染、資源利用、氣候變化的表現；社會維度則包含勞工權益、社區(qū)關系、產品安全社會責任議題；公司治理維度則說明企業(yè)治理結構的透明度、董事會獨立性、反腐敗措施的表現。這三個維度相互關聯(lián)、相互影響，共同構成了ESG評估的完整框架。

四、ESG的實踐意義

ESG投資不僅有助于推動企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的社會責任感和競爭力，還能降低投資風險，提高投資回報。通過關注企業(yè)的ESG表現，投資者可以篩選出更具長期投資價值的企業(yè)，避免潛在的環(huán)境和社會風險，ESG投資還能引導企業(yè)更加注重環(huán)境保護、社會責任和內部治理，推動整個社會的可持續(xù)發(fā)展。

ESG基礎理論與框架的解析為我們深入理解這一重要議題提供了有力支持。隨著全球對可持續(xù)發(fā)展的重視程度不斷提高，ESG投資將成為未來金融市場的主流趨勢，企業(yè)和投資者應積極擁抱ESG理念，將其融入日常經營和投資決策中，共同推動經濟、社會和環(huán)境的協(xié)調發(fā)展。

預算管理并不是一個新生事物，英文中全面預算管理是“Total Budge Solution”，直接翻譯就是“全面預算解決方案”，漢語翻譯就是，用預算手段全面提升企業(yè)經營績效。

過去的預算管理功夫都花在了編制上，只要編制完成，即告管理結束，其過程管理功能很弱，預算基本上局限在一年一次的“事先算算”，很多情況下只是對未來財務狀況的預測。也就是說，通過預算了解未來量入為出的可能，而且未來實際工作中也不一定按照這種安排來做。在一些人腦子里，沒有預算并不是什么天大的事。所以，在一些企業(yè)中，預算管理的意義很差。

除此，中國企業(yè)的預算管理是由政府預算移植到企業(yè)上來的，所以預算管理容易局限在花錢上，并不關注花錢的效果。

當下，全面預算管理發(fā)展至今，已拋棄了以花錢為主的財務預算，而是以花錢的效果為依據，全方位的推動企業(yè)提高績效，是一種價值創(chuàng)造活動。而價值創(chuàng)造的源泉來自企業(yè)的業(yè)務運營系統(tǒng)，全面預算管理就是配置合理的資源以推動業(yè)務運營系統(tǒng)創(chuàng)造價值。所以創(chuàng)造價值是第一位的，消耗資源是第二位的，資源消耗與價值創(chuàng)造必須是對等的。

因此，基于任務第一、價值創(chuàng)造第一、業(yè)務推動第一的目的，全面預算的方案溝通與傳統(tǒng)預算管理發(fā)生了很大的差異。其內容由業(yè)務預算和財務預算兩部分構成。

全面預算管理的方案設計是從企業(yè)年度戰(zhàn)略規(guī)劃開始的，戰(zhàn)略規(guī)劃指導業(yè)務計劃，業(yè)務計劃驅動全面預算。因而，首先基于BEM解碼模型，解碼戰(zhàn)略規(guī)劃，年度業(yè)務計劃承接解碼結果。然后就是資源配置問題，有了目標與計劃，在通過全面預算管理工具計算出達成公司目標，所需要的資源支持。

預算編制啟動，業(yè)務部門開始編制運營預算，提出下一年的行動方案，同時還編制資源配置預算，提出實施行動方案所需要的人、財、物的消耗需求。

各業(yè)務部門提出明年的目標和資源的需求之后，提交給預算委員會，我們稱之為預算草案。經過期間幾輪的博弈和平衡之后，最終達成確定方案。

在預算編制過程中的博弈和平衡，一般通過幾上幾下溝通與博弈后，最終達成的財務預算結果(利潤、風險、資金)要告知投資人，并滿足投資人要求。

利潤預算是基于業(yè)務預算的實現目標和資源消耗編制的，在財務預算中比較簡單。

由于利潤與風險是共生的，所以在財務預算編制中，要把風險預算考慮進來，風險預算的目的是把風險可能造成的危害性控制在可以承受的程度之內。

而以上利潤的實現，風險的防范最終是圍繞一個現實，即：錢，也就是資金。編制資金預算是財務預算的核心。俗話說，兵馬未動，糧草先行。事實上，很多企業(yè)的財務預算往往忽略了資金這個重要的方面。

　　cfa道德的學科框架包括基礎概念，7條大準則和GIPS三大部分。Ethics作為貫通CFA的重點科目，在學習的過程中涉及學習的案例會很多。這也就非?？简灤蠹以趯W習道德準則的過程中，是否真正理解、吃透了協(xié)會所制定的道德手冊內容，把準則順利應用到金融實務當中。

　　第一部分：

　　基礎概念是對Ethics、Code of Ethics、Ethical Decision-making Framework的解析。

　　這部分內容需要基本了解。

　　第二部分：

　　道德可以分為7條大準則，其中每一條準則下又有2-4個小準則。

　　要求大家要理解、掌握好每條準則，并對準則下的一些特殊事件和措施有正確的判斷。

　　第三部分：GIPS

　　GIPS即全球投資業(yè)績的標準，是針對企業(yè)制定的準則，因不同公司在衡量業(yè)績的標準不同，所以創(chuàng)造出GIPS方便對投資業(yè)績做標準化核算。

　　CFA一級僅要求大家對GIPS做初步了解，等到了CFA三級才會對其進行深入的學習。

CFA道德考題類型的解析

　　道德這門學科最終考查的還是對準則的理解與記憶。對于這種需要記憶的內容，建議是放在最后一門課來進行學。畢竟，你早看了其實也沒用，也是會忘的。

　　另外，CFA道德科目考察不涉及計算題，都是定性類的題目，其中定性類題目也分為以下兩類：

　　第一種題型：記憶類

　　這種就很簡單，比如考察以下哪一個選項不屬于Codes里面的內容，屬于記住就可以選對，不會就只能靠猜的類型。

　　這種類型的就要求大家考前把重要的點記住，做這些題目完全沒有問題。

　　第二種題型：案例分析（Case Study）

　　這種類型的考題主要集中在7大條準則，更側重大家對于準則的理解。

　　例如：案例中描述某位CFA持證人或者Candidate的某個行為，考生根據其行為判斷ta是否違反CFA道德準則以及具體違反了哪個條款或者如何避免違反準則。

　　所以七大條準則大家在學習的過程當中應該是側重于理解，同時結合看配套的案例來加深理解。

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cfa道德考試重點

　　Ethics在一級的考試中占比大，且大部分考題用在考察準則的部分（第二部分），所以不能放棄，要作為復習的重點。

　　而根據過往的考試真題來看，第一部分和第三部分一般只有5-6題，且主要考察的是概念的辨析。

cfa道德復習策略

　　道德考察的還是對準則的理解和記憶，建議大家可以將其分成2階段進行：

　　第一階段先掌握準則框架，理解和記憶案例；

　　第二階段需要進行大量的習題聯(lián)系，加深準則的情景學習，幫助進一步理解。

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　　ACCA知識框架體系是ACCA考試科目一共有15門，分為兩個階段，分別是基礎階段（F1-F9）和專業(yè)階段，其中基礎階段包括知識模塊（F1-F3）和技能模塊（F4-F9），專業(yè)階段包括核心模塊（SBR、SBL）和選修模塊（P4-P7四選二）。

　　這十五門考試科目并不是隨便你怎么報考就行的，得有順序，ACCA官方規(guī)定了考試科目順序為按照階段順序和模塊順序報考，也就是說先考基礎階段的科目再考專業(yè)階段的科目，基礎階段的科目也要按照先知識模塊科目再考技能模塊科目來進行，專業(yè)階段科目要按照先核心模塊再選修模塊進行，模塊內部的科目可以打亂順序。

　　ACCA如何備考

　　ACCA的備考方法主要是多學習、多總結、多刷題！ACCA考試的性價比還是很高的，在國內最受歡迎的考試除了CPA就是ACCA了，考ACCA是當下中國在校生都會考慮的事情！ACCA被稱為國際注冊會計師，在國際上受到官方權威認證，也被稱為“國際財會界的通行證”，ACCA專業(yè)學的還挺多的，作為一個國際注冊會計師證書，學的會計師知識都是國際化的，而且考試科目總共有十五門，每門科目都不一樣，大家學ACCA考試會包含稅務、審計、管理等多個方面。

　　考下ACCA有什么用

　　1、轉型管理會計

　　能夠被中大型和跨國企業(yè)、外企認可，更注重財務能力、管理能力的提升，能讓考生從記賬會計轉為管理型會計，ACCA還被譽為國際財經領域的通行證和金鑰匙。

　　2、獲得入職四大的機會

　　四大更需要全能型人才，不僅精通國內相關的會計法律知識，國外的也要熟知，所以ACCA可以幫助想進入四大的會計人，成為入職四大的籌碼，對于財會基礎薄弱的會計人，更是能夠提升一定的專業(yè)能力。

　　3、入職各大財務咨詢、金融機構

　　主要會涉及財務管理和金融相關的工作，在很多財務咨詢的招聘中，ACCA的持證人已經成為了錄取的優(yōu)先條件，還有一些公司把ACCA的持證條件列為晉升條件之一。

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_shiting_nameACCA

　　框架合同應按照實際訂單分期多次計繳印花稅。根據《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

　　根據《中華人民共和國印花稅法》第五條，印花稅的計稅依據如下：

　　(一)應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　(二)應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　(三)應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

　　(四)證券交易的計稅依據，為成交金額。

　　第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。計稅依據按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規(guī)定確定。

　　cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中的“瀆職”考點是?？贾R點之一，會計網根據主要知識點整理了相應的框架內容，趕快來學習吧~

瀆職的知識要點

　　1.Professional conduct：影響正常工作狀態(tài)和判斷的行為才是Misconduct；與工作無關的、個人不涉及不誠信的行為，不違反Misconduct；

　　2.Dishonesty、fraud and deceit：Any act that involves lying，cheating，stealing，or other dishonest conduct is a violation；

　　3.Notice：Personal bankruptcy（因為欺詐欺騙等原因造成的破產違反Misconduct，否則不違反）

知識點考察方式

　　1.判斷Misconduct，看是否影響正常工作及判斷

　　2.單獨考查personal bankruptcy知識點，注意破產原因即可判斷是否違反準則

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　　cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中，市場操縱是主要考點之一，一般會考查市場操縱的方式以及合規(guī)的交易策略等內容。

市場操縱知識要點

　　1.Information-Based Manipulation：dissemination of false or misleading information（散播不實謠言）；

　　2.Transaction-Based Manipulation：distorting the price-setting mechanism；

　　3.合規(guī)的交易策略不屬于市場操縱（披露即可）：

　　①對沖基金的交易策略；

　　②大宗交易（block trade)；

　?、厶岣咝庐a品流動性采取的策略。

知識點考察方式

　　1.市場操縱的方式判斷；

　　2.合規(guī)的不違反本條細則的交易策略。

　　以上就是cfa一級知識點框架-市場操縱的相關內容介紹了，為了助力考生快速提高分數，成功上岸，會計網為大家準備了CFA備考大禮包，更多學習資料速速點擊下方圖片↓免費領取打包帶回家~

　　2020年ACCA9月考季結束后，很快又到了12月考季的到來，眾所周知，ACCA涉及的科目和考點特別多，今天會計網為大家講解的是TX(F6)科目，英國稅務體系和個稅框架的考點內容，希望對大家有所幫助。

　　1. 稅收的分類

　　·Direct tax and indirect tax - 根據排除法記憶，只有 VAT 是indirect tax

　　·Revenue tax and capital tax - 特殊項 VAT 二者都不是

　　2.Tax avoidance and tax evasion 辨析

　　(2019.12月考季考了2分主觀論述題，討論二者的區(qū)別)

　　·Legal or illegal

　　·Ethical and professional approach

　　3.UK resident 的確定

　　判斷是否為英國居民，我們要經歷三個過程：

　?、貯utomatic overseas test - 自動海外測試

　?、贏utomatic UK test - 自動英國測試

　?、跾ufficient UK ties test - UK ties

　　測試一定按順序判斷，如果滿足了條件就直接得出結論，不必往后看，前面的條件不滿足，才會進入下一個測試。

　　4.SI 個稅計算框架的主要內容及框架的順序

　　(這是個稅主觀題的書寫依據)

　　5.SI 應納稅收入及免稅收入

　　Taxable：

　　·Bank interest

　　·Building society interest

　　·Gilts(e.g.Treasury stock)-國債利息的核算

　　·Interest from National Saving & Investment Bank

　　Exempt：

　　·NS&I 中 saving certificate (NS&I 中只有特意說明 saving certificate 才免稅)

　　·ISA 本金 20000 以內，對應的 interest，dividends，capital gain 都是免稅的

　　特殊項對比：

　　Gilts(e.g. Treasury stock)VS Premium bonds

　　· Gilts，國債，也叫做 government stock，購買國債得到的利息屬于 SI，要交 個人所得稅(IIT)，但是因為國債沒有溢價，所以免交資本利得稅(CGT)

　　· Premium bonds，溢價債券。既免交個人所得稅，也免交資本利得稅。

　　補充說明：

　　·ISA subscription limit ￡20000

　　每年往 ISA 賬戶里存或者投資的新的錢中，有 20000 是免稅的。注意是新投入的， 之前的年份存的錢然留在賬戶中的話，今年依舊可以免稅，不算在今年的 2 萬額度中。

　　Eg: 去年往 IAS 賬戶中投 3000，今年開始投入了 9000，后取出 5000，今年還能投多少對應利息不用交稅?

　　答案：3000 不用管，今年目前 ISA 賬戶余額為 9000-5000=4000，

　　故還可投 20000-4000=16000

　　大題中若同時出現應納稅的利息和免稅的利息，都寫上，免稅的寫 0

　　6.PA 的計算

　　ANI>100000，PA 會被調減，公式為 11850 - 1/2 ( ANI - 100000),

　　ANI>123700，PA=0

　　7.Income tax liability 計算提醒

　　細節(jié)注意：

　　· Basic rate band 34500 和 higher rate band 150000 會 被 gross PPS 和 gross gift aid donation 調增

　　· SI 有start rate 5000，即落在 5000 以下的部分稅率為 0

　　· SI 有送，basic rate taxpayer 送 1000，higher rate taxpayer 送 500

　　· DI 有送，任何人都送 2000

　　8.Gross PPS 和 gross gift aid donation 的影響

　?、?gross PPS 或 gift aid donation 中，有 20%是國家?guī)臀覀兘坏模Ｏ碌?80% 才是自己交的

　?、?二者會影響虛擬數字 ANI，調減 ANI, 進而可能影響 PA, 使 PA 增加

　　③ 二者會調增 34500 和 150000 的稅基

　　注意：

　　· Gross PPS 是養(yǎng)老金 pension 的一種，所以要考慮 tax relief limitation 和 tax punishment

　　· 影響 ANI 和 稅基的是 gross 值，如果題里給的是 net 值，要乘以 100/80

　　· 它們是影響 income tax liability 的計算，但不會改變NSI,SI,DI 實際收入的大小

　　9.Spouse special arrangements 夫妻間轉讓

　　· SI, DI 的零率部分(送)的轉讓

　　· PA轉讓只能轉讓固定金額 1190，接收方的好處是在 income tax liability 后 減去固定數字 238

　　· 夫妻間共有財產產生的收入，夫妻二人分攤，攤到自己的頭上各自去算稅

　　10. Child benefit income tax charge

　　對應的稅賦是國家的補償 * X%

　　X% = 1% * (ANI-50000)/100

　　此處百分比的計算取整，不足 ANI - 50000 若不足一個完整的 100 的部分舍去 Eg: (50100-50000)/100=1，(50199-50000)/100 仍取 1

　　來源：ACCA學習幫

　　cfa考生在把握一級《職業(yè)倫理道德》科目考試的內容時，往往會從知識框架上來著手記憶。下面會計網將為大家梳理cfa一級考點-勤勉與合理性的框架內容。

勤勉與合理性的知識要點

　　1.Using Secondary or Third-Party Research

　?、賁econdary research：同事的報告，Third-Party Research：第三方的報告；

　?、诳梢允褂枚綀蟾妫枰却_認信息是sound的，如果公司或同事已經確認信息是 sound的，可以直接使用，除非有理由質疑；

　　③判斷 soundness：研究假設；研究的嚴謹性；報告時效性；客觀獨立性；

　?、芄緫邢嚓P政策去確認報告提供方的質量。

　　2.Selecting External Advisers and Subadvisers 

　　可以用外部顧問，但是需要review 外部顧問的情況，檢查的內容包括：道德情況、合規(guī)制度、投資回報質量、投資流程和是否遵守投資策略。

　　3.Quantitatively Oriented Techniques

　?、貲evelop：開發(fā)者需要對模型有深入了解，發(fā)布前做全面的測試；確保模型包含了盡可能多的因素，也要考慮極端情況。

　　②Use：了解基本情況，假設局限性等；但不要求成為專家；考慮極端情況。

　　4.Group Research and Decision Making

　　結論代表的是團隊一致的意見，如果跟最終結論有分歧，但論證過程是充分合理、獨立客觀的，依然可以署名。

知識點考察方式

　　1.使用二三方報告應先verify。

　　2.審查和確認雇傭的外部顧問后，可以充分相信外部顧問的決策。

　　3.團隊的研究報告只要過程沒問題就可以署名，一旦發(fā)布后，個人不能對外宣稱不同意公司觀點。

　　以上關于cfa一級考試-勤勉與合理性的知識框架，大家都掌握了嗎？為助力大家更高效記憶理解cfa各科知識點，會計網為大家準備了一份CFA備考大禮包，趕快點擊下方圖片↓，免費打包帶走更多學習資料，快戳↓↓↓

　　各位CMA考生只有不斷學習，才能取得好成績。會計網為了幫助考生們輕松備考，整理了一些關于CMA COSO 2017的企業(yè)風險管理框架采用5要素加20個原則的內容，大家可以參考一下。

　　CMA考點之企業(yè)風險管理框架五要素

　　要素一：治理和文化治理和文化共同構成了ERM所有其他要素的基礎。風險治理定下了主體的基調，加強ERM的重要性，并確立ERM監(jiān)管責任的分配；文化則體現主體的價值觀、行為準則和對風險的理解，企業(yè)的決策制定能夠體現企業(yè)的文化。治理和文化下面包含5個原則，具體是：

　　（一）董事會的風險監(jiān)督和執(zhí)行

　?。ǘ┙⑦\營模式

　?。ㄈ┟枋龀缟械奈幕?/p>

　?。ㄋ模┱故酒髽I(yè)核心價值觀

　?。ㄎ澹ㄎ澹┪l(fā)展和保留有能力的個體

　　要素二：設定風險戰(zhàn)略和目標ERM通過制定戰(zhàn)略和業(yè)務目標與主體的戰(zhàn)略計劃融合在一起。通過對商業(yè)環(huán)境的理解，企業(yè)可以得到對內部因素和外部因素的看法，以及它們對風險的影響。設定風險戰(zhàn)略和目標要素下面包含4個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┓治鰳I(yè)務環(huán)境（PEST,CPPT）

　?。ǘ┒x風險偏好

　　（三）評估替代策略

　?。ㄋ模┲贫I(yè)務目標

　　要素三：績效企業(yè)識別并評估可能影響其戰(zhàn)略和業(yè)務目標實現的風險，并結合企業(yè)的風險偏好，對風險按照其嚴重程度排分優(yōu)先次序。然后，企業(yè)選擇風險應對的方法，并采用投資組合的觀念，確定其承擔的風險。該過程的結果將報告給關鍵風險利益相關者?？冃б叵旅姘?個原則，具體是：

　　（一）識別風險

　?。ǘ┰u估風險的嚴重程度

　?。ㄈ╋L險排序

　?。ㄋ模嵤╋L險應對

　　（五）建立風險組合觀

　　要素四：評估和修訂通過評估企業(yè)績效，可以評估企業(yè)風險管理的各個要素在一段時間內的運作情況，并發(fā)現其實質性的變化，以及需要進行哪些修訂。評估和修訂要素下面包含3個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┰u估實質性變化

　?。ǘ┰u估風險和績效

　?。ㄈ┢髽I(yè)風險管理的持續(xù)改進

　　要素五：信息溝通和報告溝通是在企業(yè)中不斷迭代取得信息，并分享信息的過程。管理層利用從內部和外部取得的有效信息來支持企業(yè)風險管理工作，企業(yè)利用信息系統(tǒng)來捕捉、處理和管理數據和信息。通過利用應用于所有組成部分的信息，企業(yè)就風險、文化和績效做出報告。信息溝通和報告要素下面包含3個原則，具體是：

　?。ㄒ唬├眯畔⑾到y(tǒng)

　?。ǘ贤L險信息

　?。ㄈ╋L險、文化和績效報告