往來會(huì)計(jì)一般包括了應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款及其他應(yīng)付款的核算,即主要負(fù)責(zé)單位往來賬款的相關(guān)核算業(yè)務(wù)。那么往來會(huì)計(jì)主要做哪些工作?以下一文將為大家詳細(xì)介紹。
往來會(huì)計(jì)含義
往來會(huì)計(jì)指的是負(fù)責(zé)單位往來賬款相關(guān)業(yè)務(wù)的核算。涉及到應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收賬款及其他應(yīng)付款。
往來會(huì)計(jì)這項(xiàng)工作主要是對(duì)本單位、外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行記錄,有必要的時(shí)候,也會(huì)和對(duì)方單位通過對(duì)賬的方式對(duì)相應(yīng)記錄進(jìn)行核實(shí)。
往來會(huì)計(jì)工作內(nèi)容
1、建立往來客戶明細(xì)科目,根據(jù)單位業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定客戶明細(xì)科目的設(shè)置原則。
2、熟練掌握應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款的具體核算內(nèi)容。
3、常和客戶對(duì)賬,多和本單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通。
4、善于“理賬”、“報(bào)賬”、“用賬”。
5、裝訂憑證、寫報(bào)表附注、分析情況表等。
相關(guān)知識(shí):其他應(yīng)收款怎么清理?屬于往來款嗎?
往來會(huì)計(jì)工作流程
以商業(yè)會(huì)計(jì)行業(yè)的往來會(huì)計(jì)為例,其工作流程如下所示:
1、取得原始憑證
2、審核原始憑證,包括外來原始憑證及自制原始憑證。
3、填制記賬憑證。
4、復(fù)核相關(guān)單據(jù),按照記賬憑證登記入賬,小規(guī)模公司必須準(zhǔn)備的賬本包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬及三欄明細(xì)賬。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行存檔。
往來賬一般是用哪種賬本呢?在結(jié)轉(zhuǎn)下年的時(shí)候,應(yīng)該怎么操作呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
往來賬用什么賬本?
往來賬的賬本是三欄式的,即借方、貸方、余額。(余額欄前有一個(gè)“方向”或“借貸”欄)
如果是紙質(zhì)的賬本,直接將年末余額數(shù)抄入下年明細(xì)賬的賬頁(yè)首行并在此行的摘要欄注明“期初余額”即可,如果是電腦賬的話,在做期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)會(huì)直接結(jié)轉(zhuǎn)至下一年的余額表的期初數(shù)
會(huì)計(jì)需要哪些賬本?
基本的賬簿有四本:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須是訂本式,即固定頁(yè)碼,每?jī)?cè)100頁(yè);總賬可用訂本式也可用活頁(yè)式;明細(xì)賬一般用活頁(yè)式,管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等費(fèi)用類科目最好用多欄式,其他可用三欄式明細(xì)賬頁(yè),同時(shí)你還需要會(huì)計(jì)憑證(收付轉(zhuǎn)或通用憑證均可),原始憑證,如收據(jù)(往來款和借款用)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、銷售單、工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用分配表等等,手工帳要買記賬憑證,賬本一般都是現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、明細(xì)賬、進(jìn)銷存明細(xì)賬、總賬這些
應(yīng)付應(yīng)收賬款的賬本的具體內(nèi)容
1、應(yīng)付賬款賬本——即用于記找供應(yīng)商購(gòu)買鋼材記賬用的賬本
借方記付款時(shí)金額,貸方記購(gòu)進(jìn)材料的金額,余額欄記貸方減借方的余額,如果是正數(shù)就直接寫在余額欄內(nèi),并在方向一欄處寫“貸”,此時(shí)表示公司應(yīng)該欠供應(yīng)商的錢
2、應(yīng)收賬款賬本——即用于客戶找公司買鋼材記賬用的賬本
借方記公司銷售給客戶鋼材時(shí)的金額,貸方記公司收到客戶匯給公司錢的金額,余額欄記借方減貸方的余額,如果是正數(shù)就直接把余額寫在余額欄內(nèi),并在方向欄內(nèi)寫“借”,此時(shí)表示公司的貨已經(jīng)發(fā)給客戶,但客戶尚未付錢給公司,如果是負(fù)數(shù)(如-300)就把個(gè)數(shù)的絕對(duì)值(300)寫在余額欄內(nèi),然后在方向一欄處寫上“貸”,此時(shí)表示客戶已經(jīng)把錢匯給公司,但公司還未發(fā)貨給客戶
以上就是有關(guān)往來賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
往來賬是指企業(yè)的往來款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,可以理解為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中由于銷售商品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。會(huì)計(jì)核算方面往來賬涉及哪些科目?
往來賬包括哪些科目?
往來賬就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù),一般包括“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。往來科目又稱來往科目。包括:其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款會(huì)計(jì)電算化的考試范圍之內(nèi)的內(nèi)容。
應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款;共六個(gè)往來科目,一般核算時(shí)按往來單位核算,設(shè)置明細(xì)。
所有的會(huì)計(jì)憑證都是由會(huì)計(jì)填制的,含涉及現(xiàn)金和銀行的。出納只負(fù)責(zé)貨幣資金管理,收錢、付款和登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
往來賬的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)收到對(duì)方公司往來款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款科目)
2、企業(yè)轉(zhuǎn)款給對(duì)方公司,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款科目)
貸:銀行存款
應(yīng)收賬款:指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。
應(yīng)付賬款:企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,日常工作中經(jīng)常要處理往來款的賬務(wù)問題。往來款一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
往來款會(huì)計(jì)分錄
收回應(yīng)收賬款時(shí),相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
公司發(fā)生應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)時(shí):
購(gòu)入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款:
借:原材料、材料采購(gòu)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款(扣除商業(yè)折扣,不能扣除現(xiàn)金折扣)
償還時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)
應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目,是本公司所欠供應(yīng)商的貨款,屬于公司的債務(wù)。
應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目,是本公司銷售貨物未收回的貨款,屬于公司的債權(quán)。是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
往來款是什么?
往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié),在簽定合同時(shí),就應(yīng)充分意識(shí)到往來款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立相應(yīng)的制度,對(duì)合同簽定、采購(gòu)過程、借款環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。
往來款一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。對(duì)于個(gè)人往來款項(xiàng),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
個(gè)人往來款分錄
往來賬款一般包括應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款,其他應(yīng)付款,預(yù)收賬款,預(yù)付賬款。對(duì)于個(gè)人往來款,可做以下分錄:
借給別人時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
如果還回來的:
借:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
別人借給你錢時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
你還別人錢時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目。
往來款相關(guān)分錄
由于銷售而應(yīng)收的款項(xiàng):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
由于銷售而應(yīng)付的款項(xiàng):
借:原材料/在途物資
貸:應(yīng)付賬款
企業(yè)的往來款一般在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等會(huì)計(jì)科目中反映,收到往來款時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到往來款分錄處理
已開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
未開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
實(shí)際開具發(fā)票時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)收賬款
往來款包括:應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié),在簽定合同時(shí),就應(yīng)充分意識(shí)到往來款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立相應(yīng)的制度,對(duì)合同簽定、采購(gòu)過程、借款環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。
預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款是什么?
預(yù)收賬款指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年,通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上,若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”,單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
會(huì)計(jì)往來賬可以理解為應(yīng)收債權(quán)科目和應(yīng)付負(fù)債科目,一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等科目的核算。對(duì)于會(huì)計(jì)往來賬,該如何進(jìn)行對(duì)賬?
會(huì)計(jì)往來賬對(duì)賬技巧
往來賬自查:
在與對(duì)方單位核對(duì)余額之前,應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額,然后進(jìn)行往來賬自查:
1.審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現(xiàn)異常情況,應(yīng)重點(diǎn)審查相應(yīng)的明細(xì)賬。
2.審查明細(xì)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,有無異常摘要。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等,應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯(cuò)記金額等錯(cuò)誤發(fā)生。
3.逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發(fā)票編號(hào)等,以備在與對(duì)方單位對(duì)賬時(shí)使用。
余額核對(duì):
在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上,與對(duì)方單位進(jìn)行余額核對(duì)。如果雙方余額一致,則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計(jì)算兩者差額,并對(duì)差額的方向和大小進(jìn)行分析:查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng),是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生,判斷是否賬戶方向記錯(cuò)業(yè)務(wù)。
雙方期末余額不一致時(shí),還可分段核對(duì)余額,也就是按月度或者季度核對(duì)余額。如果期中某一時(shí)點(diǎn)的余額一致,則可以判斷該時(shí)點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)記錄無誤,只需核對(duì)該時(shí)點(diǎn)之后的賬目。
發(fā)生額核對(duì):
造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時(shí)節(jié),則需進(jìn)行發(fā)生額核對(duì)。核對(duì)發(fā)生額,有以下兩種方法:
1.核對(duì)雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額,可不按時(shí)間順序逐筆核對(duì),而是分別核對(duì)借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。
2.核對(duì)單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)。若此類業(yè)務(wù)對(duì)余額不產(chǎn)生影響,則問題可能存在與沒有借貸對(duì)應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。如此可縮小詳細(xì)核對(duì)的范圍,從而減少對(duì)賬工作量。
往來賬是什么?
往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來,記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款,應(yīng)收客戶多少款的賬目。
它也是明細(xì)賬的一種:
1、在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)為了開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),務(wù)必產(chǎn)生一些欠人和人欠的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),所以企業(yè)的財(cái)務(wù)部門必須按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,設(shè)置往來賬進(jìn)行反映和核算。
2、反映欠人的往來賬有“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)交款”等;反映人欠的往來賬有“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等。
3、對(duì)這些往來賬,你可以用三欄式活頁(yè)賬登記,因?yàn)闃I(yè)務(wù)不多,有什么樣的往來就設(shè)什么樣的明細(xì)賬了。
4、往來賬分為一般往來和其他往來,對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目為應(yīng)收/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款。
往來賬會(huì)計(jì)分錄
1、如果是借入款項(xiàng):
借:銀行存款等科目
貸:其他應(yīng)付款
今后還款:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款等科目
2、如果是借出款項(xiàng):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款等科目
今后收回借款:
借:銀行存款等科目
貸:其他應(yīng)收款
企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí),需要對(duì)相應(yīng)的賬目進(jìn)行復(fù)查對(duì)賬,檢查相關(guān)賬目是否相符。因此,掌握正確的往來賬對(duì)賬方法尤其重要。
作為會(huì)計(jì)人員,處理往來賬對(duì)賬的相關(guān)工作時(shí),需要了解對(duì)賬的目的,與往來單位核對(duì)賬項(xiàng),重點(diǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位的賬目,目的是為了檢驗(yàn)雙方記錄是否相符。以下是三個(gè)可以提高對(duì)賬工作效率的對(duì)賬技巧。
方法一:往來賬自查
在與對(duì)方單位核對(duì)余額前,企業(yè)會(huì)計(jì)人員需要先自查本單位的往來賬,會(huì)計(jì)人員應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額,然后再進(jìn)行往來賬自查。會(huì)計(jì)人員在往來賬自查的時(shí)候需要注意以下幾點(diǎn):
1.注意審查往來賬余額的大小及方向。檢查賬目中是否有不正常的余額和方向,如果出現(xiàn)異常情況,則需要有針對(duì)性地審查相應(yīng)明細(xì)賬。
2.逐筆瀏覽該賬戶借貸方是否有不正常的發(fā)生額,有無異常摘要。如果存在不正常的發(fā)生額或摘要,需要審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯(cuò)記金額等錯(cuò)誤發(fā)生。
3.逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發(fā)票編號(hào)等,以備在與對(duì)方單位對(duì)賬時(shí)使用。
方法二:余額核對(duì)
往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上可以與對(duì)方單位進(jìn)行余額核對(duì)。余額核對(duì)只會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果,第一種結(jié)果是雙方余額一致,這就證明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。第二種結(jié)果是雙方余額不一,這種情況就需要會(huì)計(jì)人員計(jì)算雙方之間的差額,并對(duì)差額的方向和大小進(jìn)行分析,檢查是否發(fā)生與差額相同金額的業(yè)務(wù);判斷是否有未達(dá)賬項(xiàng),是否需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié);查看是否發(fā)生了與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù),判斷業(yè)務(wù)是否記錯(cuò)賬戶方向。
雙方期末余額不一致時(shí),還可分段核對(duì)余額,意思是按月度或者季度核對(duì)余額。如果期中某一時(shí)點(diǎn)的余額一致,則可以判斷該時(shí)點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)記錄無誤,只需核對(duì)該時(shí)點(diǎn)之后的賬目。
方法三:發(fā)生額核對(duì)
如果雙方通過上述分析差額的方法仍然無法確定雙方余額不一致的原因時(shí)節(jié),就需要對(duì)發(fā)生額進(jìn)行核對(duì),主要有以下兩種方法:
1.核對(duì)雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額。核對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生額可不按時(shí)間順序逐筆核對(duì),可以分別核對(duì)借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。
2.核對(duì)單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,找出對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)。若此類業(yè)務(wù)對(duì)余額不產(chǎn)生影響,則問題可能存在于沒有借貸對(duì)應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。這樣可以縮小詳細(xì)核對(duì)的范圍,減少對(duì)賬工作量。
以上是會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理的有關(guān)會(huì)計(jì)往來賬對(duì)賬的方法,希望大家掌握后可以在工作中運(yùn)用得得心應(yīng)手!
往來賬款的科目主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。企業(yè)對(duì)于往來款入賬時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
往來款入賬的會(huì)計(jì)分錄
(1)采購(gòu)時(shí)發(fā)生的往來賬:
借:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
?。?)銷售貨物時(shí)發(fā)生的往來賬:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
預(yù)先收到客戶的貨款:
借:銀行存款等
貸:預(yù)收賬款
預(yù)先支付供應(yīng)商的貨款:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款等
支付給員工備用金:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款等
收到臨時(shí)往來款:
借:銀行存款等
貸:其他應(yīng)付款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
什么是預(yù)收賬款?
預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
企業(yè)發(fā)生的往來款項(xiàng),主要應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等,對(duì)于個(gè)人往來款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
個(gè)人往來款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、因銷售而應(yīng)收的款項(xiàng),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、因?yàn)殇N售而應(yīng)付的話,其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料(或者是庫(kù)存商品等等)
貸:應(yīng)付賬款
3、公司借給職工的錢,其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款或者是庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款科目核算的是:企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。
應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)者的賬款。應(yīng)付賬款是由于在購(gòu)銷活動(dòng)中買賣雙方取得物資與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。企業(yè)的其他應(yīng)付賬款,如應(yīng)付賠償款、應(yīng)付租金、存入保證金等,不屬于應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
內(nèi)部往來是指企業(yè)總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來交易。作為財(cái)會(huì)人員來說,很多小伙伴并不清楚內(nèi)部往來計(jì)入到哪個(gè)科目,接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。
內(nèi)部往來計(jì)入哪個(gè)科目?
內(nèi)部往來一般是集團(tuán)之間使用的會(huì)計(jì)科目,沒有特定屬于資產(chǎn)類還是負(fù)債類,如果內(nèi)部往來是借方余額,可以放在資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”,如果是貸方余額,可以放在負(fù)債類的“其他應(yīng)付款”。
內(nèi)部往來款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中,在分公司比較多的情況下,公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對(duì)工作量較大,且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來款余額不相符的情況,差額查找也較麻煩。
可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理要求等具體情況,合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細(xì)核算及具體操作方法,從而大大減少內(nèi)部往來款的核對(duì)、抵銷工作量,在對(duì)外匯總會(huì)計(jì)報(bào)表中也有體現(xiàn),能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。
內(nèi)部往來對(duì)應(yīng):
1、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是集團(tuán)公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。
內(nèi)部往來科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目有):應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
2、不是過渡科目。
3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,期末余額在借方;其他兩個(gè)科目期末余額在貸方。
4、往來采集表是用來做合并報(bào)表用的。在編制合并報(bào)表時(shí),要把內(nèi)部往來的金額抵銷掉。
往來款項(xiàng)四種類型的業(yè)務(wù)
1.發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時(shí),借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來——總公司。實(shí)際支付貨幣資金時(shí),借記內(nèi)部往來——總公司,貸記存款類科目。
2.發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票,如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等,借記內(nèi)部往來——總公司,貸記其他業(yè)務(wù)收入。實(shí)際收到貨幣資金時(shí),借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來——總公司。
3.發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí),如各種預(yù)付款,代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后,由本單位隨時(shí)填制內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證,借記內(nèi)部往來——總公司,貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時(shí),借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來——總公司。
4.發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時(shí),比如借人款項(xiàng)、預(yù)收款等一般由上級(jí)單位在支付貨幣資金后,填列“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時(shí)作會(huì)計(jì)處理,借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來——總公司。
如果僅僅收到內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證,月終時(shí)作分錄,借記其他貨幣資金,貸記內(nèi)部往來——總公司。
企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時(shí),借記內(nèi)部往來——總公司,貸記存款類科目。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額,稱為往來款項(xiàng)。收到往來款,一般設(shè)置應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
收到往來款的會(huì)計(jì)分錄
?。?)已開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
?。?)未開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
(3)等實(shí)際開具發(fā)票時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)收賬款
什么是往來款項(xiàng)?
指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。它可能會(huì)存在各種問題,需要做好內(nèi)部控制,并在給予準(zhǔn)確的認(rèn)定時(shí)做好把關(guān)。財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)于往來款項(xiàng),無需像”銀行存款“每月與有關(guān)單位核對(duì),視具體情況而定
什么是預(yù)收賬款?
是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分或全部貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。
企業(yè)在收到這筆錢時(shí),商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因此不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。預(yù)收賬款的列報(bào)根據(jù)其余額性質(zhì),借方為資產(chǎn)歸入應(yīng)收賬款借方,應(yīng)收賬款貸方為負(fù)債歸入預(yù)收賬款貸方。
往來款表示企業(yè)收款權(quán)利或付款的義務(wù),企業(yè)加強(qiáng)往來款的管理,可以起到有效防止虛盈或潛虧的作用,對(duì)于會(huì)計(jì)中的往來款,應(yīng)如何理解?
往來款的含義
往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額;其中往來科目包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。
其中,應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款與預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)類賬戶,反映企業(yè)與客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款是負(fù)債類賬戶,反映企業(yè)與供貨商或客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等??颇康慕璺降怯洃?yīng)收賬款的增加額,貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng),通常有預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。
往來賬的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)發(fā)生收款往來賬:
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金科目)
貸:應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款等科目)
2、企業(yè)發(fā)生付款往來賬:
借:應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)付款等科目)
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金科目)
往來款是指公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來,記錄著公司應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)的賬目,屬于明細(xì)賬的一種。對(duì)于企業(yè)往來款,其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?
往來款會(huì)計(jì)分錄
往來款涉及的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收/付賬款預(yù)/付收賬款、其他應(yīng)付/收款等。往來款可以分為一般往來賬和其他往來賬,對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目為應(yīng)收/應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款。往來款一般采用三欄式活頁(yè)賬登記,根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,如果企業(yè)發(fā)生了往來業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員就要及時(shí)做好往來賬的賬務(wù)處理,如果企業(yè)沒有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù),則不需要做賬務(wù)處理。
有關(guān)往來款分錄如下:
1、企業(yè)購(gòu)買原材料,預(yù)付貨款:
?、兕A(yù)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
②收到材料驗(yàn)收入庫(kù)并取得有關(guān)票據(jù),需要補(bǔ)齊差額時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
銀行存款
2、企業(yè)賒購(gòu)原材料:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
企業(yè)付清貨款時(shí),
借:應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3、B公司向本企業(yè)賒購(gòu)商品
借:應(yīng)收賬款
貸:庫(kù)存商品
收到貨款時(shí),
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
往來款指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額,對(duì)于企業(yè)而言,往來款的管理十分重要,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
往來款的賬務(wù)處理
采購(gòu)時(shí)發(fā)生的往來賬:
借:原材料(或其他相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款
銷售貨物時(shí)發(fā)生的往來賬:
借:應(yīng)收賬款(或其他相關(guān)科目)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅
預(yù)先收到客戶的貨款:
借:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
貸:預(yù)收賬款
預(yù)先支付供應(yīng)商的貨款:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
支付給員工備用金:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
收到臨時(shí)往來款:
借:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)付款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括但不僅限于應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方表示應(yīng)收賬款的增加額,貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額)。期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
需要注意的是,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。
往來賬款是企業(yè)因購(gòu)銷商品、提供或接受勞務(wù)而與客戶或者供應(yīng)商所形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系,加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的財(cái)務(wù)管理,有利于真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。關(guān)于企業(yè)的往來款,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
企業(yè)往來款的會(huì)計(jì)分錄
1、應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)收款
3、其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理
借:其他應(yīng)收款—某公司/個(gè)人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4、其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)處理
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—某公司/個(gè)人
什么是應(yīng)收賬款?
是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
對(duì)于往來款核銷業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員一般通過營(yíng)業(yè)外支出、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
核銷往來款的會(huì)計(jì)分錄
如果以前計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備
借:營(yíng)業(yè)外支出
壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額數(shù))
若為未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額數(shù))
支付往來款的會(huì)計(jì)分錄
1、該款項(xiàng)在今后將會(huì)收回
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、該款項(xiàng)是之前留下的欠款須為本期支付
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款可以理解成企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款具體包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購(gòu)買單位占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng);對(duì)于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施,組織催收;對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作壞賬損失處理。
內(nèi)部往來一般是集團(tuán)之間使用的會(huì)計(jì)科目,沒有特定屬于資產(chǎn)類還是負(fù)債類,如果內(nèi)部往來是借方余額,可以計(jì)入資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”科目;如果為貸方余額,可以計(jì)入負(fù)債類的“其他應(yīng)付款”科目。
內(nèi)部往來是什么意思?
內(nèi)部往來是指總部與分支機(jī)構(gòu)間的往來交易,是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此間,由于產(chǎn)品、工程價(jià)款結(jié)算、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項(xiàng)。
內(nèi)部往來具體包括兩種情況:分支機(jī)構(gòu)成立時(shí),總部對(duì)分支結(jié)構(gòu)的投資;分支結(jié)構(gòu)成立之后。總部與分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。
往來科目包括哪些?
往來科目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。通常核算時(shí)按往來單位核算、設(shè)置明細(xì)。往來賬就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)。
其中,應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)銷售產(chǎn)品和貨物應(yīng)收回的款項(xiàng);應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,核算企業(yè)向外部公司采購(gòu),暫未支付給對(duì)方的款項(xiàng),是企業(yè)的負(fù)債;其他應(yīng)收款用來記錄員工借款的情況;其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,是企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中對(duì)外借款等科目的集中表現(xiàn)。
內(nèi)部往來的核算目的是什么?
1、公司及其分公司或分公司之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系比較密切,業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁,內(nèi)容容易混亂,科目也容易不清。若是單獨(dú)進(jìn)行核算,定期核對(duì),則反映比較清楚,利于對(duì)賬,創(chuàng)造一個(gè)良好的公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境;
2、匯總編制報(bào)表時(shí),從會(huì)計(jì)主體出發(fā),將一個(gè)以公司為會(huì)計(jì)主體的,連同各個(gè)分公司的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)全部進(jìn)行對(duì)沖,便于公司根據(jù)不同往來款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行有針對(duì)性的管理,更加真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況。
清算資金往來在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“清算資金往來”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。
1、清算資金往來科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。
2、清算資金往來科目可按資金往來單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。已過退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
?。ǘ┨崛虢璺綉{證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來”科目。再提出時(shí),借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“清算資金往來”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。
(三)將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來”科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
往來款項(xiàng),是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。
一、往來款項(xiàng)包括哪些?
1.應(yīng)收賬款,是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
2.應(yīng)付賬款,是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
3.其他應(yīng)收款,是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
4.其他應(yīng)付款,是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
5.預(yù)付賬款,是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。
6.預(yù)收賬款,是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。
二、往來賬款的清查方法包括什么?
1.財(cái)產(chǎn)清查,是指通過對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來款項(xiàng)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)或核對(duì),確定其實(shí)存數(shù),查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。財(cái)產(chǎn)清查既是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法,又是財(cái)產(chǎn)物資管理的一項(xiàng)重要制度,企業(yè)必須有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
2.往來款項(xiàng)的清查方法一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。