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    <p class="MsoNormal"><span>華東公司適用的所得稅稅率為</span>25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，期初遞延所得稅資產(chǎn)、負債余額均為零;假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。20175年12月20日華東公司與華西公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，華東公司向華西公司銷售A產(chǎn)品100萬件，單位售價6元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;華西公司應在華東公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，華西公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。華東公司于2017年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，華東公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30 %。至2017年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。華東公司因銷售A產(chǎn)品于2017年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。</p>
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    ["&nbsp;\u4e0015 &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;","&nbsp;15","&nbsp;0 &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;","&nbsp;60"]
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（
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    ["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...
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    <br />甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財務會計報告經(jīng)董事會批準于2014年3月31日對外報出。<br />2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個月內(nèi)對D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預計退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產(chǎn)品實際發(fā)生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計發(fā)生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對2013年財務報表進行調(diào)整時，下列處理中正確的有（　?。?/div>
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    ["\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea77.5\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u7559\u5b58\u6536\u76ca10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75285\u4e07\u5143"]
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（
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    ["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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