企業(yè)在經(jīng)營過程中,可能會(huì)遇到流動(dòng)資金不足的問題。此時(shí)可以通過各渠道進(jìn)行融資,短期借款就是其中的一種融資方式。對(duì)于企業(yè)的短期借款,會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)處理?
短期借款的會(huì)計(jì)處理
借入短期借款:
借入時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款時(shí):
支付短期借款的利息:
已經(jīng)預(yù)提的利息:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
沒有預(yù)提利息,直接支付:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
歸還短期借款的本金:
借:短期借款
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的,期限在1年以內(nèi)的各種借款。臨時(shí)借款、預(yù)購定金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款等都屬于短期借款。
短期借款的債權(quán)人有哪些?
短期借款的債權(quán)人可以是銀行以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu),又或是其他單位和個(gè)人。
產(chǎn)生短期借款的原因:
短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
短期借款年利息和月利息如何計(jì)算?
具體計(jì)算公式為:
短期借款年利息=短期借款總額×年利率;
短期借款月利息=(短期借款總額×年利率)÷12
短期借款是否屬于經(jīng)營負(fù)債?
短期借款不屬于經(jīng)營負(fù)債,短期借款屬于的是金融負(fù)債。企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的負(fù)債,就是經(jīng)營負(fù)債,經(jīng)營負(fù)債是沒有產(chǎn)生利息的。
工商企業(yè)的短期借款的分類
工商企業(yè)的短期借款的分類如下:
1.經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款;
2.臨時(shí)借款;
3.結(jié)算借款;
4.票據(jù)貼現(xiàn)借款;
5.賣方信貸;
6.預(yù)購定金借款;
7.專項(xiàng)儲(chǔ)備借款。
短期借款是指企業(yè)因?yàn)樽陨砩a(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入還款期限在一年以下的各種借款,比如生產(chǎn)臨時(shí)借款,對(duì)于短期借款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理?
短期借款會(huì)計(jì)處理
1.企業(yè)借入短期借款
借:銀行存款
貸:短期借款
2.季度或半年度付息,企業(yè)預(yù)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3.季度末或半年度末,企業(yè)支付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
4.償還本金
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款的核算
短期借款的核算包括以下三個(gè)內(nèi)容:第一是取得借款的核算;第二是借款利息的核算;第三是歸還借款的核算。短期借款的借款期限在一年以下,因此在取得借款的當(dāng)日,需要將取得的金額入賬。短期借款的利息是企業(yè)在籌資活動(dòng)中的一種耗費(fèi),利息費(fèi)用應(yīng)該使用“財(cái)務(wù)費(fèi)用”這個(gè)會(huì)計(jì)科目計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)短期借款利息的數(shù)額不大時(shí),如果每個(gè)月計(jì)息或期末直接還本付息時(shí),利息費(fèi)用可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。短期借款利息數(shù)額較大,且利息按季度或半年度核算,或使用一次還本付息時(shí),利息費(fèi)用需要按月預(yù)提。
企業(yè)借入短期借款時(shí),也會(huì)有相應(yīng)利息的產(chǎn)生。借款到期后,企業(yè)需及時(shí)歸還本金和利息。那么對(duì)于短期借款業(yè)務(wù),應(yīng)如何做賬?
短期借款賬務(wù)處理
短期借款取得的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提本月短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或者做如下的會(huì)計(jì)分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
歸還短期借款本金
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款的會(huì)計(jì)核算
短期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的、期限在一年以下(含一年)的各種借款。企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或是為了償還某項(xiàng)債務(wù)而借入的資金被稱為短期借款
為了核算企業(yè)的短期借款,應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目,該科目的貸方登記取得借款的本金數(shù)額,借方登記償還借款的本金數(shù)額,余額記貸方,表示尚未償還的借款本金數(shù)額。本科目按借款種類、貸款人和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。
短期借款的利息既可以先預(yù)先計(jì)提,后支付,也可以不做預(yù)提,直接支付。“短期借款”這個(gè)科目只核算短期借款的本金,而不核算短期借款的利息。
企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要,會(huì)向銀行或者其他機(jī)構(gòu)借入償還期在1年內(nèi)的款項(xiàng),這就是短期借款。對(duì)于短期借款相關(guān)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)應(yīng)如何呢做賬?
短期借款賬務(wù)處理
借入短期借款:
1.借入時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
2.計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款:
1.支付短期借款的利息
借:應(yīng)付利息(已經(jīng)預(yù)提的利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款 /庫存現(xiàn)金
短期借款預(yù)提利息是通過“應(yīng)付利息”科目核算,而不是通過“短期借款”科目核算,計(jì)提的利息對(duì)短期借款的賬面價(jià)值不造成影響。
2.歸還短期借款的本金
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款是什么?
指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在1年以內(nèi)的各種借款。包括1年的各種借款。短期借款的債權(quán)人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目。
短期借款利息的計(jì)算公式
短期借款年利息=短期借款總額×年利率;
短期借款月利息=(短期借款總額×年利率)÷12。
短期借款的利息結(jié)算方式
短期借款的利息結(jié)算方式分為按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次還本付息。
短期借款下實(shí)際利率與名義利率之間的關(guān)系
貼現(xiàn)法和加息法下,實(shí)際利率會(huì)高于名義利率。
貸款期間總的實(shí)際利息費(fèi)用除以貸款本金得出的持有期利率的年化利率就是實(shí)際利率,貸款合同中規(guī)定的年利率就是名義利率。
通貨膨脹情況下的名義利率與實(shí)際利率換算公式:
1+名義利率=(1+實(shí)際利率)×(1+通貨膨脹率)
公司由于投資項(xiàng)目需要大量資金,因此向銀行借入短期借款,相關(guān)的利息支出,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
短期借款利息如何做賬?
當(dāng)公司發(fā)生短期借款業(yè)務(wù)時(shí),采用按月計(jì)提的方式進(jìn)行利息處理時(shí),相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
企業(yè)歸還短期借款利息時(shí):
借:應(yīng)付利息(前期已預(yù)提的利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(當(dāng)期產(chǎn)生的利息)
貸:銀行存款
當(dāng)企業(yè)歸還短期借款本金時(shí):
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款的利息結(jié)算方式可分為按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次還本付息這四種方式,相應(yīng)內(nèi)容如下:
如果企業(yè)的短期借款利息按月支付,或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額不大的,可以在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益。
如果短期借款的利息按期支付,或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額較大的,為了正確計(jì)算各期的盈虧,可采用預(yù)提的辦法,先按月預(yù)提,計(jì)入當(dāng)期損益,到期再進(jìn)行支付。
借款期不超過一年、借款金額相對(duì)較小的借款,稱為短期借款。企業(yè)因經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難向銀行借入短期借款,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
向銀行借入短期借款如何做會(huì)計(jì)分錄?
借 :銀行存款
貸 :短期借款
支付短期借款利息會(huì)計(jì)分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
銀行存款屬于資產(chǎn)類科目,資產(chǎn)類科目增加記到借方;短期借款屬于負(fù)債類科目,負(fù)債類增加計(jì)入貸方。
短期借款的種類
(1)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款
企業(yè)目前的流動(dòng)資金暫時(shí)無法滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營的需要,所以向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的短期借款。
(2)臨時(shí)借款
由于季節(jié)性、臨時(shí)性等客觀因素,企業(yè)正常周轉(zhuǎn)的資金暫時(shí)無法滿足企業(yè)的需要,超過生產(chǎn)周期或商品周轉(zhuǎn)的款項(xiàng)放入短期借款。
(3)結(jié)算借款
企業(yè)用托收承付進(jìn)行結(jié)算的,在辦理貨款結(jié)算時(shí),商品發(fā)出后到收到托收貨款之間所需的在途資金需要解決,故而借入的短期借款。發(fā)貨后的3-7天內(nèi)向銀行托收可以申請(qǐng)托收承付結(jié)算借款。
(4)票據(jù)貼現(xiàn)借款
持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的,發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時(shí),申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的借款,期限一般不超過3個(gè)月。如現(xiàn)借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額,貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息,由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)行扣除。
(5)賣方信貸
產(chǎn)品質(zhì)量在全國處于領(lǐng)先地位并列入國家計(jì)劃的企業(yè),經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營資金不足而向銀行申請(qǐng)取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還,期限一般為1-2年。
短期借款有著速度快、彈性高、成本低及風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。那么短期借款怎么做賬呢?是否屬于經(jīng)營負(fù)債?趕緊跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!
短期借款的賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、實(shí)際發(fā)生借款的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:短期借款
2、計(jì)提利息費(fèi)用的時(shí)候:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:短期借款-應(yīng)計(jì)利息
3、到期歸還利息本金的時(shí)候:
借:短期借款-本金
短期借款-應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
那么短期借款是否屬于經(jīng)營負(fù)債?
答:短期借款是屬于金融負(fù)債的,經(jīng)營流動(dòng)負(fù)債是一種自發(fā)的流動(dòng)負(fù)債。即,短期借款不屬于經(jīng)營負(fù)債。
經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債指的是短期借款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等。具體含義為1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi),在一份資產(chǎn)負(fù)債表中需要償還的債務(wù)。資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)分析怎么做?你了解嗎?
金融負(fù)債指的是基于向另一個(gè)企業(yè)交付現(xiàn)金或者另一金融資產(chǎn)合同義務(wù)的負(fù)債,或者是基于在潛在不利的條件下,和另一企業(yè)對(duì)金融工具進(jìn)行交換的合同義務(wù)的負(fù)債。
拓展知識(shí):短期借款特點(diǎn)介紹
短期借款也就是指償還期為一年,企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營的需要為根據(jù),從銀行或者其他機(jī)構(gòu)借入的各項(xiàng)借款。短期借款特點(diǎn)體現(xiàn)為速度快、成本低、彈性高、風(fēng)險(xiǎn)大。
長期借款和短期借款是兩個(gè)相對(duì)的概念,企業(yè)為投資項(xiàng)目,資金不足以周轉(zhuǎn)時(shí),可選擇向銀行借入長期借款或短期借款。那么長期借款和短期借款在賬務(wù)處理上有什么不同?
長期借款和短期借款賬務(wù)處理的區(qū)別
長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的各項(xiàng)借款;短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限不滿一年的各項(xiàng)借款。
長期借款科目除了核算借款的本金,也核算利息費(fèi)用的調(diào)整;而短期借款科目只核算借款的本金。
長期借款和短期借款分別做以下賬務(wù)處理:
一、長期借款會(huì)計(jì)分錄
1、借入長期借款的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:長期借款
2、長期借款借款付息和計(jì)提利息分錄
長期借款計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
長期借款借款付息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
3、償還長期借款會(huì)計(jì)分錄
借:長期借款
貸:銀行存款
二、短期借款會(huì)計(jì)分錄
1、借入短期借款會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:短期借款
2、短期借款一般不要計(jì)提利息
3、償還短期借款的會(huì)計(jì)分錄
借:短期借款
貸:銀行存款
企業(yè)因資金不足向銀行辦理短期借款,按期歸還利息和本金時(shí),會(huì)計(jì)人員可將歸還的款項(xiàng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息等科目核算,具體的賬務(wù)處理如何做?
歸還銀行短期借款的賬務(wù)處理
計(jì)提應(yīng)付的利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款時(shí)
借:短期借款
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
現(xiàn)實(shí)生活中,企業(yè)向銀行借入短期借款的現(xiàn)象很常見,主要目的是為了解決流動(dòng)資金不足的問題。短期借款要計(jì)提利息嗎?相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?就以上問題,本文將作詳細(xì)解答。
短期借款是否計(jì)提利息?
答:短期借款的利息,可以計(jì)提,也可以根據(jù)銀行扣款通知單直接做賬務(wù)處理。
1、計(jì)提時(shí),做以下分錄處理:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
支付時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
2、直接支付利息時(shí),做以下分錄處理:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:銀行存款
短期借款計(jì)提是什么意思?
短期借款計(jì)提是指計(jì)提短期借款的利息費(fèi)用,屬于到期一次性歸還本息或者是分期后付利息的情況,按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期期末計(jì)提應(yīng)屬于本期支付但本期尚未支付的利息。
短期借款是什么?
1、短期借款是指企業(yè)為經(jīng)營需要而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。主要包括臨時(shí)借款、結(jié)算借款、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、專項(xiàng)儲(chǔ)備借款和票據(jù)貼現(xiàn)借款等。
2、短期借款屬于經(jīng)營負(fù)債嗎?短期借款屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。
3、借入短期借款一般是為了彌補(bǔ)企業(yè)自有流動(dòng)資金的不足,屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債。
短期借款通俗是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下且含1年的各種款項(xiàng)。當(dāng)企業(yè)償還到期的短期借款時(shí),具體的賬務(wù)處理怎么做?
償還到期短期借款的會(huì)計(jì)分錄
借入短期借款時(shí),
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí),
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款時(shí),
借:短期借款
應(yīng)付利息/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
短期借款的債權(quán)人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
短期借款的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“短期借款”科目,核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數(shù)額,借方登記償還借款的本金數(shù)額,余額在貸方,表示尚未償還的短期借款。本科目應(yīng)按照貸款人設(shè)置明細(xì)賬,并按借款種類和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
每個(gè)企業(yè)都可能出現(xiàn)資金短缺,如果資金短缺,可以向其他企業(yè)或銀行借入短期借款。如果借入了短期借款,則需支付短期借款利息,那么計(jì)提本月短期借款利息的賬務(wù)處理該怎么做?
計(jì)提本月短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息:
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
歸還短期借款本金:
借:短期借款
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款,是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借款少于一年的各類資金。短期借款通常是企業(yè)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要或清償債務(wù)而借款。
短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等。
短期借款的利息可以先預(yù)提,后支付;也可以不預(yù)提,直接支付。
“短期借款“科目只算短期借款的本金,而不算短期借款的利息。
什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用?
指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國外借款擔(dān)保費(fèi)等。
企業(yè)向銀行借入短期借款,相應(yīng)產(chǎn)生的利息費(fèi)用,一般計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行處理。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)將給大家主要介紹短期借款利息調(diào)整的借貸方向及短期借款利息計(jì)算方法。
短期借款利息調(diào)整的借貸方向是什么?
答:利息調(diào)整是短期借款的二級(jí)科目,所以借貸方向與短期借款一致,借方表示減少,貸方表示增加。
短期借款屬于負(fù)債類科目,是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營需要而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。對(duì)于短期借款所產(chǎn)生的利息費(fèi)用,一般應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,計(jì)入當(dāng)期損益。
短期借款利息怎么計(jì)算?
答:短期借款利息結(jié)算方式包括按月支付、按季支付、按半年支付、到期一次還本付息。計(jì)算短期借款利息必須要掌握以下計(jì)算公式:
1、短期借款利息=借款本金x利率x時(shí)間。
2、月利率=年利率/12;日利率=月利率/30。
注:一個(gè)月按30天計(jì)算,一年按360天計(jì)算。
企業(yè)的短期借款利息如果是按月支付,或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額不大的,則可以在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益;如果是按期支付(如按季)、或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額較大的,則應(yīng)先按月預(yù)提,計(jì)入當(dāng)期損益,到期再進(jìn)行支付。
短期借款利息相關(guān)賬務(wù)處理
1、取得借款
借:銀行存款
貸:短期借款
2、歸還借款
借:短期借款
貸:銀行存款
3、產(chǎn)生和支付利息費(fèi)用
(1)預(yù)提利息支出
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
(2)不預(yù)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
出于生產(chǎn)經(jīng)營的需要,企業(yè)會(huì)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定利率進(jìn)行借款,借款分為長期借款和短期借款,兩種類型的借款應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
長期借款與短期借款的會(huì)計(jì)分錄
1、短期借款
實(shí)際發(fā)生借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息費(fèi)用時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:短期借款——應(yīng)計(jì)利息
到期歸還利息本金時(shí):
借:短期借款——本金
短期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
2、長期借款
取得長期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:長期借款——本金
期末計(jì)提長期借款的利息:
借:管理費(fèi)用(籌建期間不符合資本化條件的借款利息)
在建工程(資本化的利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化的利息)
貸:應(yīng)付利息(到期還本,按期付息的長期借款利息)
長期借款——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息的長期借款利息)
分期支付長期借款的利息:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
歸還長期借款本金和利息:
借:長期借款——本金
長期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
長期借款和短期借款的區(qū)別是什么?
1、短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限不滿一年的各項(xiàng)借款;長期借款指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)或超過一年的各項(xiàng)借款。
2、短期銀行借款的目的一般是為了彌補(bǔ)企業(yè)自有流動(dòng)資金的不足,屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債,因此,其利息應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。企業(yè)長期借款的償還可以是分期付息到期還本,也可以是到期一次還本付息,還可以是分期還本付息。
企業(yè)發(fā)生的短期借款和長期借款,主要區(qū)別在于借入期限不同,一年以上的為長期借款,一年以下的為短期借款。采取這兩種籌資方式,分別如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款的會(huì)計(jì)分錄
借入時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(金融企業(yè))
貸:應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息(已預(yù)提部分)
財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出(金融企業(yè))等(未預(yù)提部分)
貸:銀行存款等
歸還時(shí):
借:短期借款
貸:銀行存款
長期借款的會(huì)計(jì)分錄
1、借入的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:長期借款
2、計(jì)提利息的時(shí)候:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)付利息/長期借款—應(yīng)計(jì)利息
3、支付利息的時(shí)候:
借:應(yīng)付利息/長期借款—應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
4、歸還長期借款本金和利息
借:長期借款——本金
長期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
長期借款和應(yīng)付債券的區(qū)別是什么?
長期借款是企業(yè)借入的期限在1年以上的借款,借入的對(duì)象是銀行等金融機(jī)構(gòu)。以借款協(xié)議為介質(zhì)。
應(yīng)付債券是企業(yè)發(fā)行的到期償還本金和利息的債券。發(fā)行的對(duì)象是面向社會(huì)。以有價(jià)證券為介質(zhì)。
短期借款是什么?
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
短期借款的核算主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容:1、取得借款的核算;2、借款利息的核算;3、歸還借款的核算。
公司向銀行借款,根據(jù)期限的不同可選擇長期借款或短期借款,那么長期借款和短期借款該如何區(qū)分?
長期借款和短期借款區(qū)別
1、一年內(nèi)的為短期借款,一年以上的為長期借款。
2、短期借款只核算本金,而長期借款科目既核算借款的本金,也核算利息費(fèi)用的調(diào)整。
長期借款是項(xiàng)目投資中的主要資金來源之一。一個(gè)投資項(xiàng)目需要大量的資金,光靠自有資金往往不夠,需要向外舉債。
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
長期借款利息會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)付利息(或長期借款—應(yīng)計(jì)利息)
支付利息:
借:應(yīng)付利息或長期借款—應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
借入時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款基本賬務(wù)處理:
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
企業(yè)的借款利息是由于借入資金而產(chǎn)生的利息,是財(cái)務(wù)費(fèi)用的一部分。企業(yè)支付本月短期借款利息時(shí)該如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款利息的賬務(wù)處理
?。?)取得短期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
?。?)期末計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
?。?)歸還短期借款利息時(shí):
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(4)歸還短期借款本金時(shí)
借:短期借款
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。
一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的,短期借款的債權(quán)人不僅是銀行還包括非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
什么是利息?
利息是指資金所有者由于借出資金而取得的報(bào)酬,它來自生產(chǎn)者使用該筆資金發(fā)揮營運(yùn)職能而形成的利潤的一部分。
利息是資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)形式之一。從一方面看,是貨幣所有者因?yàn)榘l(fā)出貨幣資金而從借款者手中獲得的報(bào)酬。從另一方面看,它是借貸者使用貨幣資金必須支付的代價(jià)。這兩方面的實(shí)質(zhì)上是一部分是利潤,是利潤的特殊轉(zhuǎn)化形式。
利息的多少取決于三個(gè)因素:本金、存期、利息率水平。
企業(yè)在日常交易往來中可以使用的款項(xiàng)是有限的,當(dāng)企業(yè)資金緊缺時(shí)可以選擇借入短期借款來處理,對(duì)于短期借款,應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款的賬務(wù)處理
?。?、實(shí)際發(fā)生借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
?。?、計(jì)提利息費(fèi)用時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、到期歸還利息本金時(shí):
借:短期借款-本金
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,包括但不僅限于金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。
應(yīng)當(dāng)注意的是:企業(yè)在籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶,期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
在利潤表中,單設(shè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,并根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額,即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。
應(yīng)付利息怎么理解?
應(yīng)付利息指的是企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
“應(yīng)付利息”科目屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,即該筆利息已經(jīng)支付;貸方表示增加,即應(yīng)付未付的利息增加。期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。并且本科目可按存款人或債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算。