企業(yè)不能按期繳納稅款的,可以在法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)確定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)延期繳納稅款,那么,應(yīng)該提供什么資料呢?
企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款需要提供什么資料?
納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng),填制《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》,并提供以下資料:
1、申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告;
2、當(dāng)期貨幣資金余額情況,核算期末及提出延期繳納稅款申請(qǐng)日所有開(kāi)戶銀行名稱、銀行存款賬戶對(duì)賬單及其匯總清單;
3、當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)上繳、彌補(bǔ)款項(xiàng)表;
4、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的支出預(yù)算證明。
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款的審批程序
納稅人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的,辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)受理申請(qǐng),申請(qǐng)材料存在當(dāng)場(chǎng)可以更正的錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)允許納稅人當(dāng)場(chǎng)更正;申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。
稅源管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí),經(jīng)過(guò)縣級(jí)、市級(jí)、省級(jí)層層審批后,做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定,逐級(jí)反饋至納稅人。
如果延期繳納稅款未予批準(zhǔn),主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法責(zé)令納稅人限期繳納稅款,并自稅款繳納期限屆滿之次日起加收滯納金。
企業(yè)申報(bào)延期納稅的情況
納稅人人因有下列情形之一,不能按期繳納稅款的,可以在法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)確定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)延期繳納稅款:
1、因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;
2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。
核準(zhǔn)延期納稅通知書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)納稅人延期繳納稅款的稅務(wù)行政文書(shū),是因有特殊困難影響,比如納稅人因不可抗力因素,導(dǎo)致發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的,納稅人不能按期繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn)同意其延期繳稅而下達(dá)的書(shū)面通知。
延期納稅的時(shí)限是不超過(guò)3個(gè)月。納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款2‰的滯納金。
但在收到核準(zhǔn)延期納稅通知書(shū),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期繳納稅款期限內(nèi),不加收滯納金。
條件:納稅人由于以下原因造成的短期資金調(diào)度困難:不可抗力因素;意外事故;國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策和行政指令對(duì)某些納稅人的直接影響;三角債或債務(wù)鏈造成的短期貨款拖欠;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。
材料:稅務(wù)登記證副本原件;當(dāng)因不可抗力因素申請(qǐng)時(shí),應(yīng)提供有權(quán)認(rèn)定機(jī)關(guān)或部門(mén)出具的不可抗力的有關(guān)證明,災(zāi)情報(bào)告;當(dāng)因當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款申請(qǐng)辦理時(shí),應(yīng)提供當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶對(duì)賬單、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等支出預(yù)算;當(dāng)因三角債或債務(wù)鏈造成的短期貨款拖欠申請(qǐng)時(shí),應(yīng)提供資產(chǎn)負(fù)債表。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局最新通知,2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)納稅期限確定延長(zhǎng),截止時(shí)間為6月30日!
由稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于延長(zhǎng)2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)納稅期限的通告》文件可知:
1、上海市2021年度匯算清繳已延期至6月30日;
2、受疫情影響匯算清繳困難的企業(yè),可辦理延期申報(bào)手續(xù);
3、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)上海市總機(jī)構(gòu)在外省市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu),延期申報(bào)向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
企業(yè)所得稅匯算清繳未按時(shí)完成有哪些后果?
1、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn);
2、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收,稅務(wù)局會(huì)上門(mén)檢查;
3、法人代表不能貸款買(mǎi)房;
4、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元;
5、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收,發(fā)票會(huì)被鎖機(jī);
6、法人代表不能辦移民;
7、有欠稅,企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境,沒(méi)法坐飛機(jī)和高鐵等等。
企業(yè)所得稅匯算清繳的適用范圍
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號(hào))的規(guī)定,跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行年度納稅申報(bào),按照總機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款,就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。
匯算清繳對(duì)企業(yè)有什么好處?
1、可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年的經(jīng)營(yíng)狀況;
2、對(duì)應(yīng)繳稅額進(jìn)行多退少補(bǔ);
3、匯算清繳出具報(bào)告后,可以降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率;
4、能夠規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
5、如果是由專業(yè)的財(cái)稅人員進(jìn)行匯算清繳,會(huì)針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況提出合理建議和意見(jiàn),可以幫助公司規(guī)避以后的財(cái)務(wù)漏洞。
企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)
什么是匯算清繳?
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要用途體現(xiàn)在為職工服務(wù)及工會(huì)活動(dòng),對(duì)于會(huì)計(jì)而言,工作中經(jīng)常會(huì)碰到企業(yè)工會(huì)賬務(wù)處理的問(wèn)題。本文就針對(duì)一般納稅人企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
一般納稅人企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1.計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬工——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2.繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
3.返還時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
4.不計(jì)提直接繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄具體如下:
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
一般納稅人工會(huì)經(jīng)費(fèi)多久申報(bào)一次?
答:工會(huì)經(jīng)費(fèi)和增值稅及附加稅的申報(bào)期限一樣,正常情況下,都是在每個(gè)月初或季度初15日以前進(jìn)行申報(bào)。如果碰到節(jié)假日,則會(huì)遞延。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
工會(huì)經(jīng)費(fèi)是根據(jù)工資總額的2%來(lái)提取。包括兩種情況:
1.單位設(shè)立工會(huì)組織的情況下,應(yīng)當(dāng)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額的40%上交,剩下的60%可留存本單位使用。
2.單位沒(méi)有設(shè)立工會(huì)組織的情況下,對(duì)于提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi),必須全額上交地稅。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何申報(bào)?
1.首先前往當(dāng)?shù)卣块T(mén)辦理工會(huì)申請(qǐng)書(shū),這里的當(dāng)?shù)卣块T(mén)一般指的是街道辦事處和鎮(zhèn)級(jí)以上政府。
2.縣級(jí)以上工會(huì)部門(mén)審批之后,應(yīng)當(dāng)拿著審批手續(xù)或證明前往地稅辦理備案手續(xù)。
注意:在已經(jīng)辦理備案手續(xù)的情況下,屬于公司的那部分經(jīng)費(fèi)才會(huì)以員工福利的形式返還到公司的賬戶。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)上個(gè)月忘記繳納怎么辦?
工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用途是什么?
答:工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用在為職工服務(wù)及工會(huì)活動(dòng)。
政策依據(jù):《工會(huì)法》第四十二條規(guī)定
公司的稅務(wù)處理一般是由公司的稅務(wù)部門(mén)或者財(cái)務(wù)部門(mén)去完成的,如果不是公司的財(cái)務(wù)人員,但又想知道這個(gè)月是否繳稅,應(yīng)該如何查詢呢?
查詢企業(yè)是否納稅的方法
1.您可以看到銀行存款賬戶,該賬戶為已繳稅款,稅款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付;
2.查閱財(cái)務(wù)報(bào)表,一年的應(yīng)納稅額、已付金額、未付金額和退稅金額能夠反映在財(cái)務(wù)賬目中;
3.登錄稅務(wù)網(wǎng)站查找貴公司的納稅情況:
?。?)打開(kāi)稅務(wù)局網(wǎng)站
(2)選擇申報(bào)繳納--點(diǎn)擊涉稅查詢,即可對(duì)該企業(yè)本年度和以前年度的申報(bào)情況進(jìn)行查詢
什么是納稅申報(bào)?
納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面稅務(wù)報(bào)告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源,是重要的稅收管理系統(tǒng)。
企業(yè)下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得,可以分期確定,并據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額:
(1)分期收款銷售產(chǎn)品或者商品的,銷售收入的實(shí)現(xiàn),可以按照產(chǎn)品或者商品交付并開(kāi)具發(fā)票的日期,或者按照合同約定的買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)支付價(jià)款的日期確定。
?。?)建造、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)的期限超過(guò)一年的,可根據(jù)完工進(jìn)度或完成工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。
(3)為其他企業(yè)加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的,可根據(jù)完工進(jìn)度或完成工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。
包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
我們知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要納稅,稅收總額就是企業(yè)全年實(shí)際交納的所有稅金之和,這些稅種和實(shí)際交納金額,可以從相對(duì)應(yīng)的科目賬戶中找到。
企業(yè)納稅總額包括如下項(xiàng)目:
1、增值稅;
2、城建稅;
3、教育費(fèi)附加;
4、地方教育費(fèi)附加;
5、印花稅;
6、城鎮(zhèn)土地使用稅;
7、房產(chǎn)稅;
8、車船稅;
9、企業(yè)所得稅;
10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第五十四條
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,企業(yè)需要繳納稅費(fèi),會(huì)計(jì)人員通常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,對(duì)于繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等
(1)計(jì)算確認(rèn)時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
(2)實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:銀行存款
(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:稅金及附加
2、印花稅(不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
3、交納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
4、個(gè)人所得稅
企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個(gè)人所得稅通常由單位代扣代繳
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
5、企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過(guò)本科目核算。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。
按照稅法規(guī)定,符合條件的納稅人可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。那么,有小伙伴就有疑問(wèn)了,納稅人免征增值稅要怎么做賬務(wù)處理呢?相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?下面讓我們一起來(lái)了解吧。
納稅人免征的增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí):
借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--XX收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅等
2.確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收
增值稅減免后,相應(yīng)的稅金及附加費(fèi)也要減免,同樣轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,相關(guān)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅(教育費(fèi)附加)--減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收入--免征稅金及附加
依據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
無(wú)論是合伙企業(yè)還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè),都要把企業(yè)的納稅申報(bào)工作做好。合伙企業(yè)要交哪些稅?合伙人之間要如何確定其應(yīng)納稅所得額?
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的,由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人訂立合伙協(xié)議,共同出資,共同經(jīng)營(yíng),共享收益,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)組織形式就是合伙企業(yè)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)要匯算清繳,多退少補(bǔ)。
合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn),根據(jù)“先分后稅”的原則,按照各合伙人協(xié)議約定的比例確定繳納所得稅。
合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅,合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅。
如果你是自然人普通合伙人,有利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得應(yīng)稅項(xiàng)目,按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人,從合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益,也是按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目,按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。
如果是個(gè)人合伙人按分配比例計(jì)算的所得,按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算個(gè)人所得稅。
房屋租賃會(huì)產(chǎn)生一定的稅費(fèi)支出,財(cái)會(huì)人員在處理該業(yè)務(wù)時(shí),一般設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“稅金及附加”等科目進(jìn)行核算,對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
租賃房屋時(shí)繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、收到房租的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
2、繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
3、當(dāng)承租方因代出租方支付稅金,允許租金中扣除的情況下,則可入其他應(yīng)收款科目,出租方支付租金時(shí)扣除代付的稅金沖抵其他應(yīng)收款,最終余額才予以支付。
不允許從租金中扣除的情況,則只有一個(gè)方法,承租方在稅后利潤(rùn)中支付,屬于營(yíng)業(yè)外支出,并在稅后利潤(rùn)列支。
房屋租賃稅收的相關(guān)規(guī)定
相關(guān)稅收規(guī)定:1、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第二款規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第三條第一款規(guī)定:一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
一般納稅人企業(yè)為經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)入汽車,作為企業(yè)資產(chǎn)使用。一般會(huì)計(jì)人員處理購(gòu)入汽車的賬務(wù)時(shí),將其作為固定資產(chǎn)處理。以下主要介紹一般納稅人企業(yè)買(mǎi)車的賬務(wù)處理。
一般納稅人企業(yè)買(mǎi)車的賬務(wù)處理
購(gòu)車作為固定資產(chǎn)處理:
借 :固定資產(chǎn)(不含稅的機(jī)動(dòng)車發(fā)票金額+車輛購(gòu)置稅+汽車裝具發(fā)票載明金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額—機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅額部分)
管理費(fèi) (保險(xiǎn)費(fèi))
貸:銀行存款
一般納稅人買(mǎi)車可以抵扣嗎?
答:根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條規(guī)定,納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,所以一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。反之,購(gòu)買(mǎi)叉車、鏟車、吊車、槽罐車、混凝土攪拌車及其它運(yùn)輸車輛等,用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、非免稅項(xiàng)目的,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
一般納稅人是什么意思?
答:一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
一般納稅人應(yīng)符合的條件:
1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是固定的;
2、可以根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,以合法、有效憑證進(jìn)行核算;
3、可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。