<p class="MsoNormal">華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購(gòu)進(jìn)A商品400件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件2萬(wàn)元。華東公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品300件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.4萬(wàn)元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金額是(&nbsp; &nbsp;)萬(wàn)元。</p>

若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額增加的有()。

若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)&quot;科目余額增加的有( &nbsp;)。

<p>若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額增加的有（ &nbsp; ）。</p>

<p>下列各項(xiàng)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有</p>

<p>下列各項(xiàng)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有(&nbsp; &nbsp; ) .</p>

【1909711】2019年1月1日甲公司控股合并非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司，擁有乙公司80%的表決權(quán)。2019年甲公司將一批商品出售給乙公司，售價(jià)為1200萬(wàn)元（不含稅），成本為1000萬(wàn)元，至年末乙公司將該批存貨出售40%，剩余存貨也未發(fā)生減值。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。根據(jù)稅法規(guī)定，存貨應(yīng)以歷史成本計(jì)價(jià)。則2019年12月31日合并報(bào)表中該存貨應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）。

<p class="MsoNormal"><span>華東公司是華南公司的一母公司。</span>2x14年華南公司從華東公司購(gòu)進(jìn)A商品400件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件2萬(wàn)元。華東公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品300件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.4萬(wàn)元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為2}%。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金額是()萬(wàn)元。</p>

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不會(huì)產(chǎn)生科目遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額的是（?。?。

<p>（四） 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù) 資料如下： （1）采用分期收款方式銷(xiāo)售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為900 000元。 （2）委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批鋼材，成本為800 000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。 （3）銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 （4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。 （5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，款項(xiàng)已支付。 企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。</p>

<p class="MsoNormal" align="left" style="background:#FDFDFD;">40.若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額減少的有<span>( )</span>。<span></span></p><p class="MsoNormal" align="left" style="background:#FDFDFD;">&nbsp;</p><p class="MsoNormal" align="left" style="background:#FDFDFD;"><br /></p>

<p class="MsoNormal" style="text-align:left;background:#FDFDFD;">40.若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額減少的有( )。</p><p class="MsoNormal" style="text-align:left;background:#FDFDFD;">&nbsp;</p><p class="MsoNormal" style="text-align:left;background:#FDFDFD;"><br/></p>

<p>【知識(shí)點(diǎn)】與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助<br/> 3、下列各項(xiàng)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有() .&nbsp;</p>

【1907211】甲公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-600萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。年末甲公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，預(yù)計(jì)2020年至2022年每年稅前利潤(rùn)分別為150萬(wàn)元、250萬(wàn)元和450萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng)對(duì)2020年遞延所得稅資產(chǎn)影響正確的是（ ）。

<p>甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元,該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有() 。</p>

<p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><strong>（二）</strong></p><p class="MsoNormal">長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業(yè)所得稅稅率25%。所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，2015年1月1日“遞延所得稅”科目余額 為500萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為0元，具體明細(xì)如下表：</p><table class="MsoTableGrid" border="1" width="309" style="border:none;"><tbody><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">項(xiàng)目?jī)?nèi)容</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">遞延所得稅資產(chǎn)余額</span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">可彌補(bǔ)的以前年度虧損</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">350</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬(wàn)元</span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">100</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬(wàn)元</span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">廣告費(fèi)用超過(guò)扣除限額</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">50</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬(wàn)元</span></p></td></tr></tbody></table><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal">2015年度長(zhǎng)城公司實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入50000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元，與企業(yè)所得稅相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：</p><p class="MsoNormal">（1）2015年3月1日，以4000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入辦公大樓并在當(dāng)日出租給黃河公司，年租金為180萬(wàn)元，作為投資性房地產(chǎn)核算。且采用公允價(jià)值模式計(jì)量，按稅法規(guī)定該辦公大樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，凈殘值率為10%。2015年12月31 日該辦公大樓的公允價(jià)值為3600萬(wàn)元。</p><p class="MsoNormal">（2）2015年6月1日，收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因上年度享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策而退回的稅款100萬(wàn)元。</p><p class="MsoNormal">（3）2015年11月1日，以5元/股的價(jià)格購(gòu)入丁公司股票200萬(wàn)股作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。2015年12月31日，該股票的收盤(pán)價(jià)為7元/股。</p><p class="MsoNormal">（4）2015年12月1日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品，成本為 1500萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后3個(gè)月若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截止2015年 12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)貨退回。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，該產(chǎn)品的退貨率為10%。</p><p class="MsoNormal">（5）2015年度因產(chǎn)品銷(xiāo)售承諾的保修業(yè)務(wù)計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金350萬(wàn)元，檔期實(shí)際發(fā)生保修業(yè)務(wù)費(fèi)用310萬(wàn)元。</p><p class="MsoNormal">（6）2015年度發(fā)生廣告費(fèi)用7000萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。</p><p class="MsoNormal">長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。</p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：</p><p class="MsoNormal">84.針對(duì)事項(xiàng)（3）下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，正確的有（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說(shuō)法中，正確的是( )。

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說(shuō)法中，正確的是( &nbsp;)。