根據(jù)歷年考試情況來看，“審計風險”一直都是ACCA考生的弱項，作為一個必考重點內(nèi)容，各位考生有必要理解清楚“審計風險”這個考點，下面會計網(wǎng)就跟大家進行詳細講解。

　　01、考試形式：Audit risk的定義題

　　如果遇到了這樣的題目，只能拿出自己的看家本領，就是一個字，背!只要記住了定義就可以拿分。

　　第一步：audit risk本身的定義

　　Audit risk is the risk that the auditor expresses an inappropriate audit opinion when the financial statements arematerially misstated.

　　第二步：審計風險的組成部分AR=IR*CR*DR=ROMM*DR

　　Audit risk is a function of two main components being the risks of material misstatement and detection risk.

　　Risk of material misstatement is made up of two components, inherent risk and control risk.

　　第三步：分別描述IR，CR，DR的定義

　　Inherent risk is the susceptibility of an assertion about a class of transaction, account balance or disclosure to a misstatement that could be material, either individually or when aggregated with other misstatements, before consideration of any related controls.

　　Control risk is the risk that a misstatement which could occur in an assertion about a class of transaction, account balance or disclosure and which could be material, either individually or when aggregated with other misstatements, will not be prevented, or detected and corrected, on a timely basis by the entity’s internal control.

　　Detection risk is the risk that the procedures performed by the auditor to reduce audit risk to an acceptably low level will not detect a misstatement which exists and which could be material,either individually or when aggregated with other misstatements. Detection risk is affected by sampling and non-sampling risk.

　　02、考試形式：Audit risks and responses

　　審計風險的題目是必考題目，在尋找審計風險的時候會涉及到多個科目，以下是部分?？紝徲嬶L險的總結：

　　?？紲蕜t1：IAS 16 Property, Plant and Equipment(PPE)

　　(1) 如果PPE發(fā)生了維修費用，那么這個費用到底是資本化還是費用化，有分類錯誤的風險，所以我們可以看這些成本的明細，以此來確保分類是正確的。(2) 只有我們收到了PPE以后，他才可能作為我們的資產(chǎn)，如果是在途的話，就還不能成為我們的資產(chǎn)，所以可能導致資產(chǎn)高估，同時，只有資產(chǎn)是處于可用的狀況下才開始計提折舊。

　　常考準則2：IAS 2 Inventories

　　(1) 存貨的計量是從NRV和cost之間孰低來進行衡量，如果有存貨的減值跡象使得NRV可能低于cost的話，我們就要注意可能存在audit risk(2) 存貨盤點中容易出錯，例如關于永續(xù)盤存法的題目可以多練習一些

　　常考準則3：IAS 38 Intangible Assets

　　(1) R&D研發(fā)費用中可能存在分類錯誤的風險，research階段都是費用化，development階段中只有滿足了資本化條件的才能夠資本化。(2) 無形資產(chǎn)中存在攤銷費用，所以攤銷的數(shù)量方面的計算可能會出錯。

　　?？紲蕜t4：IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets

　　(1) 如果涉及到法律官司，裁員等，可能需要計提預計負債，因為預計負債會涉及管理層的主觀評估，所以風險會更高點，很可能導致負債低估。(2) 只有同時滿足了provision的三個確認條件才能夠被確認為provision，只要有一個條件沒有滿足就是contingent liability。

　　其他常見審計風險1：bank loan

　　(1) 向銀行貸款，也會涉及分類的風險，也就是在current liabilities and non-current liabilities之間(2) 會涉及到finance charge，利息費用，或者是我們的融資成本

　　其他常見審計風險2：new client

　　如果被審計單位是新的，那么可能事務所并不熟悉這家公司，導致detection risk。

　　那么今天的講解就到此結束啦~期待下次與大家相見~

　　本文為ACCA學習幫原創(chuàng)文章，獨家版權歸于本平臺，受到原創(chuàng)保護。任何渠道的轉載請后臺留言聯(lián)系授權，侵權必究。

　　在ACCA考試當中，審計風險同樣也是作為一個高頻考點出現(xiàn)在每年的試卷里，為了讓考生進一步理解該考點內(nèi)容，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解審計風險該知識點。

　　01、考試形式：Audit risk的定義題

　　如果遇到了這樣的題目，只能拿出自己的看家本領，就是一個字，背!只要記住了定義就可以拿分。

　　第一步：audit risk本身的定義

　　Audit risk is the risk that the auditor expresses an inappropriate audit opinion when the financial statements arematerially misstated.

　　第二步：審計風險的組成部分AR=IR*CR*DR=ROMM*DR

　　Audit risk is a function of two main components being the risks of material misstatement and detection risk.

　　Risk of material misstatement is made up of two components, inherent risk and control risk.

　　第三步：分別描述IR，CR，DR的定義

　　Inherent risk is the susceptibility of an assertion about a class of transaction, account balance or disclosure to a misstatement that could be material, either individually or when aggregated with other misstatements, before consideration of any related controls.

　　Control risk is the risk that a misstatement which could occur in an assertion about a class of transaction, account balance or disclosure and which could be material, either individually or when aggregated with other misstatements, will not be prevented, or detected and corrected, on a timely basis by the entity’s internal control.

　　Detection risk is the risk that the procedures performed by the auditor to reduce audit risk to an acceptably low level will not detect a misstatement which exists and which could be material,either individually or when aggregated with other misstatements. Detection risk is affected by sampling and non-sampling risk.

　　02、考試形式：Audit risks and responses

　　審計風險的題目是必考題目，在尋找審計風險的時候會涉及到多個科目，以下是部分?？紝徲嬶L險的總結：

　　?？紲蕜t1：IAS 16 Property, Plant and Equipment(PPE)

　　(1) 如果PPE發(fā)生了維修費用，那么這個費用到底是資本化還是費用化，有分類錯誤的風險，所以我們可以看這些成本的明細，以此來確保分類是正確的。(2) 只有我們收到了PPE以后，他才可能作為我們的資產(chǎn)，如果是在途的話，就還不能成為我們的資產(chǎn)，所以可能導致資產(chǎn)高估，同時，只有資產(chǎn)是處于可用的狀況下才開始計提折舊。

　　?？紲蕜t2：IAS 2 Inventories

　　(1) 存貨的計量是從NRV和cost之間孰低來進行衡量，如果有存貨的減值跡象使得NRV可能低于cost的話，我們就要注意可能存在audit risk(2) 存貨盤點中容易出錯，例如關于永續(xù)盤存法的題目可以多練習一些

　　?？紲蕜t3：IAS 38 Intangible Assets

　　(1) R&D研發(fā)費用中可能存在分類錯誤的風險，research階段都是費用化，development階段中只有滿足了資本化條件的才能夠資本化。(2) 無形資產(chǎn)中存在攤銷費用，所以攤銷的數(shù)量方面的計算可能會出錯。

　　常考準則4：IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets

　　(1) 如果涉及到法律官司，裁員等，可能需要計提預計負債，因為預計負債會涉及管理層的主觀評估，所以風險會更高點，很可能導致負債低估。(2) 只有同時滿足了provision的三個確認條件才能夠被確認為provision，只要有一個條件沒有滿足就是contingent liability。

　　其他常見審計風險1：bank loan

　　(1) 向銀行貸款，也會涉及分類的風險，也就是在current liabilities and non-current liabilities之間(2) 會涉及到finance charge，利息費用，或者是我們的融資成本

　　其他常見審計風險2：new client

　　如果被審計單位是新的，那么可能事務所并不熟悉這家公司，導致detection risk。

　　來源：ACCA學習幫

　　在ACCA考試中，審計風險知識點基本上每年都會出現(xiàn)在考卷里，同時也是考生們經(jīng)常失分的考點內(nèi)容，接下來會計網(wǎng)今天就跟大家詳解審計風險相關知識考點。

　　01、考試形式：Audit risk的定義題

　　如果遇到了這樣的題目，只能拿出自己的看家本領，就是一個字，背!只要記住了定義就可以拿分。

　　第一步：audit risk本身的定義

　　Audit risk is the risk that the auditor expresses an inappropriate audit opinion when the financial statements arematerially misstated.

　　第二步：審計風險的組成部分AR=IR*CR*DR=ROMM*DR

　　Audit risk is a function of two main components being the risks of material misstatement and detection risk.

　　Risk of material misstatement is made up of two components, inherent risk and control risk.

　　第三步：分別描述IR，CR，DR的定義

　　Inherent risk is the susceptibility of an assertion about a class of transaction, account balance or disclosure to a misstatement that could be material, either individually or when aggregated with other misstatements, before consideration of any related controls.

　　Control risk is the risk that a misstatement which could occur in an assertion about a class of transaction, account balance or disclosure and which could be material, either individually or when aggregated with other misstatements, will not be prevented, or detected and corrected, on a timely basis by the entity’s internal control.

　　Detection risk is the risk that the procedures performed by the auditor to reduce audit risk to an acceptably low level will not detect a misstatement which exists and which could be material,either individually or when aggregated with other misstatements. Detection risk is affected by sampling and non-sampling risk.

　　02、考試形式：Audit risks and responses

　　審計風險的題目是必考題目，在尋找審計風險的時候會涉及到多個科目，以下是部分?？紝徲嬶L險的總結：

　　?？紲蕜t1：IAS 16 Property, Plant and Equipment(PPE)

　　(1) 如果PPE發(fā)生了維修費用，那么這個費用到底是資本化還是費用化，有分類錯誤的風險，所以我們可以看這些成本的明細，以此來確保分類是正確的。(2) 只有我們收到了PPE以后，他才可能作為我們的資產(chǎn)，如果是在途的話，就還不能成為我們的資產(chǎn)，所以可能導致資產(chǎn)高估，同時，只有資產(chǎn)是處于可用的狀況下才開始計提折舊。

　　?？紲蕜t2：IAS 2 Inventories

　　(1) 存貨的計量是從NRV和cost之間孰低來進行衡量，如果有存貨的減值跡象使得NRV可能低于cost的話，我們就要注意可能存在audit risk(2) 存貨盤點中容易出錯，例如關于永續(xù)盤存法的題目可以多練習一些

　　?？紲蕜t3：IAS 38 Intangible Assets

　　(1) R&D研發(fā)費用中可能存在分類錯誤的風險，research階段都是費用化，development階段中只有滿足了資本化條件的才能夠資本化。(2) 無形資產(chǎn)中存在攤銷費用，所以攤銷的數(shù)量方面的計算可能會出錯。

　　?？紲蕜t4：IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets

　　(1) 如果涉及到法律官司，裁員等，可能需要計提預計負債，因為預計負債會涉及管理層的主觀評估，所以風險會更高點，很可能導致負債低估。(2) 只有同時滿足了provision的三個確認條件才能夠被確認為provision，只要有一個條件沒有滿足就是contingent liability。

　　其他常見審計風險1：bank loan

　　(1) 向銀行貸款，也會涉及分類的風險，也就是在current liabilities and non-current liabilities之間(2) 會涉及到finance charge，利息費用，或者是我們的融資成本

　　其他常見審計風險2：new client

　　如果被審計單位是新的，那么可能事務所并不熟悉這家公司，導致detection risk。

　　來源：ACCA學習幫

　　CMA學習中有許多關于企業(yè)的案例分析題，一般都是企業(yè)遇到的各種風險和問題。今天會計網(wǎng)為大家詳細講解企業(yè)首先要面對的風險。

　　CMA重復考察知識點：企業(yè)風險

　　第1節(jié)企業(yè)風險

　　一、主要風險類型：災害風險、財務風險、營運風險、戰(zhàn)略風險。

　?。?）災害風險：與自然災害相關，如風暴、洪災、臺風、雪災、地震和火山爆發(fā)。

　?。?）財務風險：財務風險（financial risk）是來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產(chǎn)生的風險；還包括信貸風險、流動性風險和市場風險。

　　財務風險管理方法。

　　通過調整組織的資本結構以最小化資本成本，由此可以降低財務風險。資本成本取決于組織的資本結構中債務、優(yōu)先股、留存收益和普通股的組合狀況。合適的資本組合能將破產(chǎn)風險和代理成本降至可接受水平。

　?。?）營運風險：涉及組織成本結構中固定成本與變動成本之間的關系以及內(nèi)部流程失敗、系統(tǒng)失敗、人事風險、法律和合規(guī)性風險。

　　營運風險可能的來源

　　1、營運風險來源于不合適或失敗的內(nèi)部控制流程，包括產(chǎn)品毀損、賠償和不完善的內(nèi)部控制。

　　2、營運風險來源于人，包括人力資源低效、工作安全問題和健康情況。

　　3、營運風險來源于系統(tǒng)，包括業(yè)務的不可持續(xù)性和其他信息技術失誤。

　　二、確認營運風險的管理方法：

　　通過以下方式可以減輕營運風險，包括設置完善的內(nèi)部控制、清晰的業(yè)務流程、培訓熟練的員工和災害恢復計劃。通過將公司的成本從固定成本轉變?yōu)樽儎映杀?，可以降低營運風險。

　　戰(zhàn)略風險：戰(zhàn)略風險（strategic risk）包括與戰(zhàn)略、政治、經(jīng)濟、法規(guī)和全球市場條件相關的風險；還包括聲譽風險、領導風險、品牌風險和變化的顧客需求。

　　近些年來報考CMA考試的考生越來越多，其含金量也越來越高，接下來會計網(wǎng)將帶來風險價值的知識點。

　　CMA備考知識之風險價值

　　風險指未來事件存在一定程度的不確定性。

　　影響風險的因素：

　　（1）不確定性越大，風險越大；

　?。?）時間延長，波動的可能性越大，風險越大。例如：債券的到期日越長，債券市場價格波動的可能性和幅度就越大，該債券的風險就越大。

　　組織需要識別、評估和管理其所面臨的風險，并針對這些風險制定相關對策，目的是實現(xiàn)公司使命、保護公司資產(chǎn)，同時避免非預期損失。盡管風險很難確定和量化，但管理層必須盡最大努力來識別潛在風險，并確認這些風險發(fā)生的概率。在企業(yè)背景下，風險指面臨的損失可能性的暴露程度。例如：如果某公司確定某特定風險最高會導致$50 000的損失，那么該公司就可能愿意最多花費$50 000來減輕該風險。該公司計算的損失金額即代表最大可能損失(極端損失或災難性損失)。該損失金額通常稱作風險值(value at risk,VAR)。

　　風險價值在特定的概率水平（置信度）下，在給定期間可能會發(fā)生的最大損失。

　　（1）風險值包括風險現(xiàn)金流(cash flow at risk)、風險收益(earnings at risk)以及每股收益(EPS)分布(均值和方差)。通常采用的風險模型并不能解決完全非預期的損失，如原子彈襲擊。

　?。?）風險現(xiàn)金流：該方法類似于風險值。不同之處在于，風險現(xiàn)金流是在一個確定時間段內(nèi)，在既定的置信區(qū)間里，對一家企業(yè)或事業(yè)部相對于其目標現(xiàn)金流的變化進行預測。

　?。?）風險收益：與風險現(xiàn)金流相同，風險收益是基于會計收益性態(tài)的分布假設，在一個確定的時間段內(nèi)，根據(jù)既定的置信區(qū)間，對一家企業(yè)或事業(yè)部的會計收益的變化進行預測。

　　信托基金在前幾年讓有很多投資者賺得盆滿缽滿，同時投資者在投入之后，便要行使權利和義務，雖然大多數(shù)時候能夠得到收益，但也會存在一定的風險。那么信托基金主要有哪些風險呢？

　　信托基金的風險

　　1、保本風險

　　保本風險的本金發(fā)生虧損的概率很低，但本金發(fā)生虧損的幾率也并非完全沒有，信托計劃并不承諾保本。當證券市場劇烈下跌，來不及止損平倉時，就可能發(fā)生凈值虧損沖破“緩沖墊”的情形，這時優(yōu)先委托人的本金就虧損了。

　　2、利率風險

　　目前國內(nèi)利率一般每年調整一次，一年期信托基金一般不產(chǎn)生利率風險。對于期限超過2年的信托基金，則取決于所簽訂的資金使用合同的條款。從信托資金使用的角度來看，貸款用途信托基金一般同意借款人與央行調整貸款利率，以規(guī)避利率風險，而股權投資回購信托基金則根據(jù)其與被投資單位就利率變動達成的協(xié)議，確定是否能規(guī)避利率風險。

　　3、流動性風險

　　一般現(xiàn)有的信托產(chǎn)品只能以合同形式轉讓，不具備成型的轉讓市場，風險與股票、債券、基金等品種流動性風險相對比較大。不過，信托公司在設計信托產(chǎn)品時已經(jīng)對該風險給予了充分的收益補償。

　　4、信用風險

　　風險的大小決定投資者的本金能否順利收回，預計收益能否順利實現(xiàn)，因而也是投資人最為關注的風險因素。

　　信托基金的期限

　　信托期限較短，基本上為1-2年。事實上，中國居民并不缺乏長期資金，他們的養(yǎng)老金、子女教育和婚姻儲蓄非?？捎^。然而，短期信托的主要原因是：投資者期望在短期內(nèi)獲得收益，對長期財務管理存在疑慮；信托公司的財務管理能力和品牌無法說服投資者。由于信托合同數(shù)量的限制，信托公司必須尋找企業(yè)機構客戶才能籌集到足夠的資金，而企業(yè)機構客戶的資金往往是短期的。盡管中國的社?；鹄硎聲推渌笮蜋C構擁有長期基金，但它們目前無法購買信托基金。

　　信托基金的國內(nèi)現(xiàn)狀

　　與美國工業(yè)投資基金一樣，中國信托基金主要投資于工業(yè)領域，但主要投資于基礎設施、房地產(chǎn)和公用事業(yè)領域的項目。它屬于一個傳統(tǒng)而成熟的行業(yè)。其商業(yè)模式具有一定的壟斷性，沒有高科技內(nèi)容。對于高科技產(chǎn)業(yè)而言，信托融資的案例很少，原因有兩個：一是中國很少有真正獨立發(fā)展的高科技企業(yè)，二是信托公司項目開發(fā)商的專業(yè)經(jīng)驗僅限于金融行業(yè)，他們沒有工程和技術背景，不熟悉工業(yè)技術，從未從事過工業(yè)公司的運營和管理。

　　信托產(chǎn)品是一種低風險、收入回報較為穩(wěn)定的金融理財產(chǎn)品。雖然說信托產(chǎn)品的風險比較低，但是還是會存在一些不可避免的風險。那信托產(chǎn)品的風險主要有哪些呢？

　　信托產(chǎn)品的風險

　　1、市場風險。受經(jīng)濟市場的影響，包括宏觀環(huán)境的變化，特別是貨幣政策、經(jīng)濟周期和產(chǎn)業(yè)政策的變化，都會對信托項目產(chǎn)生很大的影響。在經(jīng)濟蕭條時期，一旦收入低于預期，就會出現(xiàn)產(chǎn)品違約。

　　2、信用風險。這種風險主要反映在交易對手身上。借款人是否能夠實現(xiàn)其承諾的預期收益和利潤，關系到信托產(chǎn)品能否及時與借款人進行交易。在這個過程中，會受到很多方面的影響，也存在很多不確定性，甚至會出現(xiàn)資金的非法使用。

　　3、支付風險。指當期限達到時，客戶沒有足夠的資金來兌現(xiàn)。這種情況通常表現(xiàn)為資產(chǎn)無法變現(xiàn)或太多損失他人無法彌補，這種現(xiàn)象在房地產(chǎn)信托中最為常見。受宏觀調控和政策影響，有時項目到期，但房屋尚未建成或建成后無法出售。雖然信托可以控制資產(chǎn)，但無法在短期內(nèi)變現(xiàn)資產(chǎn)，這導致了支付風險。

　　信托產(chǎn)品的的定義

　　信托產(chǎn)品是一種為投資者提供低風險和穩(wěn)定收益的金融產(chǎn)品。信托品種在產(chǎn)品設計上非常多樣化，每個品種都有不同的特點。

　　信托的分類

　　1、根據(jù)信托關系成立的標準，信托業(yè)務基本上可以分為任意信托和法定信托。

　　2、根據(jù)信托財產(chǎn)的性質，信托業(yè)務分為貨幣信托、動產(chǎn)信托、不動產(chǎn)信托、證券信托和貨幣債權信托。

　　3、以信托目的為標準，信托可分為保證信托、管理信托和處理信托。

　　4、以信托事項的法律地位為標準，信托可分為民事信托和商事信托。

　　5、根據(jù)委托人的不同，信托可分為個人信托、法人信托和個人法人一般信托。

　　6、以受托人從事信托業(yè)務的目的為標準，信托可分為商業(yè)信托和非商業(yè)信托。

　　7、從受益人的角度來看，信托可分為四類：自利信托、其他利益信托、私人利益信托和公共信托。

　　8、根據(jù)信托涉及的地理區(qū)域，信托可分為國內(nèi)信托和國際信托。

　　系統(tǒng)風險是影響所有資產(chǎn)的，不能通過資產(chǎn)組合來消除的風險。非系統(tǒng)風險可以通過有效的資產(chǎn)組合來消除，兩者還是有本質的不同，具體可以分為含義方面的不同、致險因素不同以及與組合資產(chǎn)數(shù)量之間的關系不同這三方面。

　　系統(tǒng)性風險與非系統(tǒng)性風險的具體區(qū)別

　　1、含義不同：非系統(tǒng)風險指由于某種特定原因對某特定資產(chǎn)收益率造成影響的可能性，它是可以通過有效的資產(chǎn)組合來消除的風險。系統(tǒng)風險是影響所有資產(chǎn)的，不能通過資產(chǎn)組合來消除的風險；

　　2、致險因素不同：非系統(tǒng)風險是特定企業(yè)或特定行業(yè)所擁有的。系統(tǒng)風險是影響整個市場的風險因素所引起的；

　　3、與組合資產(chǎn)數(shù)量之間的關系不同：非系統(tǒng)風險是當組合中資產(chǎn)的個數(shù)足夠大時這部分風險可以被完全消除，即通過多樣化投資可以分散。系統(tǒng)風險是不能隨著組合中資產(chǎn)數(shù)目的增加而消失，它是始終存在的，通過多樣化投資不可分散。

　　非系統(tǒng)性風險和系統(tǒng)性風險包括什么？

　　非系統(tǒng)性風險包括財務風險、信用風險、經(jīng)營風險與偶然事件風險等；系統(tǒng)性風險包括經(jīng)濟周期性波動風險、政策風險、購買力風險、利率風險及匯率風險等。

　　系統(tǒng)性風險特征是什么？

　　1、系統(tǒng)性風險是由共同因素引起的，經(jīng)濟方面如利率、現(xiàn)行匯率、通貨膨脹、宏觀經(jīng)濟政策與貨幣政策與經(jīng)濟周期循環(huán)等；政治方面如戰(zhàn)爭沖突等。

　　2、對市場上所有股票的持有者都有影響，有些股票會比另一些股票的敏感程度更高，如基礎性行業(yè)與原材料行業(yè)等，其股票的系統(tǒng)風險可能也會更高。

　　3、無法通過分散投資來進行消除，系統(tǒng)風險是個別企業(yè)或行業(yè)不能控制的，是社會、經(jīng)濟政治大環(huán)境里的因素所造成的，影響著絕大多數(shù)企業(yè)的運營，分散的投資組合不會對其產(chǎn)生影響。

　　市場風險怎么理解？

　　市場風險是指由于市場供求關系等各種因素變動，導致利率、匯率、證券價格等波動給銀行帶來損失的可能性。市場風險包含利率風險、匯率風險、股價風險、商品價格風險等。

　　風險辨識是針對不同的風險種類和特點，識別存在的危險與危害因素，并分析可能產(chǎn)生的直接后果或衍生后果。對系統(tǒng)中存在的風險因素進行辨識和分析，判斷系統(tǒng)發(fā)生事故和職業(yè)危害的可能性及嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供較為科學的依據(jù)。

　　風險辨識是什么意思？

　　風險辨識是針對不同的風險種類和特點，識別存在的危險與危害因素，并分析可能產(chǎn)生的直接后果或衍生后果。對系統(tǒng)中存在的風險因素進行辨識和分析，判斷系統(tǒng)發(fā)生事故和職業(yè)危害的可能性及嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供較為科學的依據(jù)。

　　風險辨識的目的是什么？

　　風險辨識的目的在于確定風險等級，從而制定相應地防范措施，防止風險演變成事故。風險辨識可以為風險評價與風險控制提供一定的依據(jù)。對系統(tǒng)中存在的風險因素進行辨識與分析，判斷系統(tǒng)發(fā)生事故和職業(yè)危害的可能性及嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供科學依據(jù)。

　　風險辨識的原則有哪些？

　　1、動靜態(tài)結合的辨識原則：風險是較為復雜的系統(tǒng)，包括了不同類型、性質、損失程度的各種風險，運用一種方法很難對全部風險進行辨識，綜合使用多種分析方法，采用動態(tài)與靜態(tài)分析相結合的方式，利于全面持續(xù)開展辨識活動，并且可隨時調整風險判別方法和評價邊界條件；

　　2、全覆蓋原則：風險辨識應系統(tǒng)全面地分析各種風險事件存在和發(fā)生的可能性及損失的嚴重程度，風險因素和因存在風險導致的其他問題。風險發(fā)生的概率及其后果的嚴重程度，直接影響到風險的控制策略和管理效果。全面了解各種風險的存在和發(fā)生及可能引起的后果，從而可以及時地為決策者提供較為完備的決策信息；

　　3、創(chuàng)新技術應用原則：風險辨識建立在嚴謹?shù)目茖W基礎之上。風險識別和量化定性要以嚴格的技術手段作為分析工具，利用新技術、新算法、大數(shù)據(jù)等先進工具，全面收集信息的基礎上，進行統(tǒng)計分析和計算，取得科學合理的分析結果；

　　4、實事求是原則：風險辨識的目的在于為風險評估提供前提和決策的依據(jù)，以保證控制風險在可接受的范圍或最大限度減少風險損失。積極運用人力資源、科技手段、計算方法及規(guī)范性技術標準等開展辨識，辨識過程中避免無中生有、無限延伸、無邊界條件等行為，從而保證辨識工作的有效開展。

　　風險管理怎么理解？

　　風險管理是識別、確定和度量風險，并制定、選擇和實施風險處理方案的過程。風險管理過程具體包括風險識別、風險評價、風險對策、決策、實施決策、檢查這五方面的內(nèi)容。

　　信托風險不大，信托產(chǎn)品是指一種為投資者提供了低風險、穩(wěn)定收入回報的金融理財產(chǎn)品。根據(jù)資金投向可分為政信類信托，房地產(chǎn)類信托，工商企業(yè)類信托，資金池類信托，證券投資類信托，消費金融類信托等。各個信托品種在風險和收益潛力方面可能會有很大的分別。

　　信托產(chǎn)品的風險，重點看以下兩個方面：

　　1、信托資金投向風險

　　那些投資于證券市場、房地產(chǎn)市場等項目信托產(chǎn)品的風險會比較高一點。與之相反的，風險較低并且收益相對來說比較低的項目比如：基礎設施建設、公司的股權質押、電力、能源等一系列獲得政府支持的項目。

　　2、風險控制措施

　　（1）擔保方企業(yè)的實力、擔保方的信用度。一般選擇大型的國有企業(yè)的擔保公司最保險。另外信用度比較高、負債率比較低的大型民營企業(yè)也可以考慮。

　?。?）質押物的安全性、是否容易變現(xiàn)。押質率越低，安全性就越高。相對來說，股票、股權、債券、貨幣比較容易實現(xiàn)變現(xiàn)，而土地之類的不動產(chǎn)，流動性比較差，短時間變現(xiàn)存在較大的困難。

　　信托投資可靠嗎？

　　信托投資不能完全可靠，信托投資是比較安全的，信托業(yè)務是一種以信用為基礎的法律行為，涉及到了三方面的當事人：投入信用的委托人、授信于人的受托人以及收益與人的受益人。其中資金的來源主要除了個人具有特定用途的資金之外還有財政部門委托投資或者貸款的信托資金。

　　信托投資的條件有哪些？

　　信托投資的條件有：

　　1、有批準的立項文件；

　　2、有落實的投資資金，不留缺口；

　　3、要有廣闊的產(chǎn)品銷售市場；

　　4、有良好的供應條件；

　　5、工藝技術設備先進；

　　6、有較高的企業(yè)素質。

　　信托投資一般具有什么特點？

　　信托投資一般具有投資數(shù)額大、期限長、技術性強和風險性大的特點。信托投資項目的投資概算要正確、全部投資要落實。這是防止半拉子工程形成，使投資項目按期竣工、按期投產(chǎn)，實現(xiàn)預期效益的保證。

　　一般可采取以人民幣、外幣現(xiàn)金投資；以動產(chǎn)或不動產(chǎn)實物投資、以專項技術、專利、版權等無形資產(chǎn)投資等方式投入。

　　信用投資的優(yōu)缺點是什么？

　　信托的優(yōu)點是風險低，收益高，投資領域廣。

　　信托的缺點是流動性太差，門檻比較高。流動性太差是指期限不太靈活，信托產(chǎn)品最短期限有12個月、18個月、24個月、24個月以下。付息方式一般為季度、半年度、年度。然后半年和年付息產(chǎn)品差不多占70%。所以投資者如果想套現(xiàn)難度會比較大。然后需要自己找第三方投資人在信托公司辦理過戶手續(xù)，還是比較難的。門檻比較高是指信托產(chǎn)品是為富人理財?shù)?，因為是私募特性?a href="http://www.hongfaad.com/kuaijishiwu/220349845.html" target="_blank">私募要100萬起步，所以信托的門檻是100萬，但是很多時候100萬買不到。因為信托產(chǎn)品還有第二個要求，就是100萬到300萬只有50個名額，所以這往往導致一個項目融資規(guī)模比較大，300萬以下的資金很難買到。

　　風險暴露是指金融機構在各種、業(yè)務活動中容易受到風險因素影響的資產(chǎn)和負債的價值，或說暴露在風險中的頭寸狀況。比如用戶在投資某一個理財產(chǎn)品時看到它整體下行趨勢，這就是風險暴露。在投資理財時前提是獲得穩(wěn)定的收益，由于不同產(chǎn)品的風險大小不同，最終獲得的收益不同，一般需要根據(jù)自己的經(jīng)濟情況選擇理財產(chǎn)品。

　　風險暴露的特點

　　1、某一特定資產(chǎn)的買賣可能增加你的風險暴露程度;而在另一種情況下，相同的交易又可能減少風險。

　　2、在現(xiàn)代信用風險度量體系中，在計算風險暴露（Risk Exposure）即債務人違約所導致的可能承受風險的信貸業(yè)務余額時，可以使用押品的價值進行全部或部分地對沖。

　　風險暴露和風險敞口的區(qū)別

　　1、風險暴露和風險敞口沒有區(qū)別，風險暴露是風險敞口的另類說法。風險敞口又譯風險暴露，通常是指金融機構在各種業(yè)務活動中容易受到風險因素影響的資產(chǎn)和負債的價值，或是暴露在風險中的寸頭情況。

　　2、風險敞口一般用來指代支付債務的個人因各種不履約行為，導致信用貸款的剩余資金或將面臨一定風險，其包含了實際生活中所要承載的風險，通常會與固定風險相關聯(lián)。

　　3、已知風險的風險敞口是從零到該風險的最大損失之間，未知風險的風險敞口是從零到無窮大。

　　風險敞口的度量方式

　　1、回歸法：經(jīng)常用于風險分析和對沖貿(mào)易保值這兩方面，可以根據(jù)公司以往的收益狀況或者是流通中的現(xiàn)金數(shù)量，探求二者與造成風險各要素之間數(shù)值關系的回歸來計量相關系數(shù)；

　　2、模擬法：模擬法是以過往的數(shù)據(jù)為基礎的，管理者要根據(jù)已有的數(shù)據(jù)設想公司在未來的收益效果和流通的現(xiàn)金數(shù)量，管理者要明確在不同的發(fā)展背景下會有什么樣的發(fā)展情況，假設的條件除了收益的變動情況外，還要包括自身的產(chǎn)品需求和競爭對手狀況等等。

　　風險暴露和風險敞口沒有區(qū)別，風險暴露是風險敞口的另類說法。風險敞口又譯風險暴露，通常是指金融機構在各種業(yè)務活動中容易受到風險因素影響的資產(chǎn)和負債的價值，或是暴露在風險中的寸頭情況。

　　風險暴露的概念

　　風險暴露是指金融機構在各種、業(yè)務活動中容易受到風險因素影響的資產(chǎn)和負債的價值，或說暴露在風險中的頭寸狀況。比如用戶在投資某一個理財產(chǎn)品時看到它整體下行趨勢，這就是風險暴露。

　　風險敞口的度量方式

　　1、回歸法：經(jīng)常用于風險分析和對沖貿(mào)易保值這兩方面，可以根據(jù)公司以往的收益狀況或者是流通中的現(xiàn)金數(shù)量，探求二者與造成風險各要素之間數(shù)值關系的回歸來計量相關系數(shù)；

　　2、模擬法：模擬法是以過往的數(shù)據(jù)為基礎的，管理者要根據(jù)已有的數(shù)據(jù)設想公司在未來的收益效果和流通的現(xiàn)金數(shù)量，管理者要明確在不同的發(fā)展背景下會有什么樣的發(fā)展情況，假設的條件除了收益的變動情況外，還要包括自身的產(chǎn)品需求和競爭對手狀況等等。

　　風險和風險暴露的關系

　　風險與風險暴露根據(jù)對風險概念的分析，我們不難看出風險對于金融機構而言是客觀存在的，如利率、匯率等風險變量的波動性一般不會因為某個金融機構的行為或意愿而發(fā)生改變。

　　因此，嚴格地說，無論金融機構的風險管理水平如何，它們所面臨的風險是一樣的，并不能認為風險管理質量差的金融機構所面臨的風險比風險管理質量高的金融機構大。

　　證券開戶沒有風險。個人只要是通過正規(guī)的渠道去開戶都是沒有風險的。個人證券開戶傭金一般是在萬分之三的，想要低傭金賬戶需要在開戶前線下與客戶經(jīng)理協(xié)商。

　　證券開戶是指開通投資理財賬戶，證券賬戶可以用來交易股票、基金、理財、國債逆回購等等，證券賬戶開通不需要收費，不用也沒關系，不會對投資者造成什么影響。如果開通了證券賬戶后交易股票的話。就需要關注哪家券商的傭金更低了，盡量選擇傭金低的券商去開戶。

　　證券是什么？

　　證券，是多種經(jīng)濟權益憑證的統(tǒng)稱，也指專門的種類產(chǎn)品，是用來證明券票持有人享有的某種特定權益的法律憑證。證券主要包括資本證券、貨幣證券和商品證券等。狹義上的證券主要指的是證券市場中的證券產(chǎn)品，其中包括產(chǎn)權市場產(chǎn)品如股票，債權市場產(chǎn)品如債券，衍生市場產(chǎn)品如股票期貨、期權、利率期貨等。

　　證券公司是干什么的？

　　證券公司是指依照《公司法》和《證券法》的規(guī)定依法設立并經(jīng)證監(jiān)會監(jiān)督管理機構審查批準而成立的專門經(jīng)營證券業(yè)務，具有獨立法人地位的有限責任公司或者股份有限公司。證券公司的業(yè)務包括證券經(jīng)紀、證券投資咨詢、與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問、證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、并購、其他證券業(yè)務等。

　　證券投資風險有哪些？

　　證券投資風險有：

　　1、信用風險。由于發(fā)行人到期不能還本付息而使投資人遭受損失。這種風險主要受證券發(fā)行人的經(jīng)營能力、資本大小、事業(yè)的前途和事業(yè)的穩(wěn)定性等影響。一般政府證券的信用風險小，屬于投資級證券;而那些信譽差、風險大的證券屬于投機級證券。

　　2、市場風險。由于證券市場變化或經(jīng)濟形勢動蕩給投資人帶來的損失。

　　3、利率風險。由于金融市場上利率水平的變化，可能給投資者帶來損失。

　　4、期限風險。指債券到期期限較長而引起的不穩(wěn)定因素較多所造成的損失。

　　5、通貨膨脹風險。由于貨幣貶值，物價上漲，投資于證券所獲得的報酬相對于物價上漲幅度已經(jīng)貶值，實際購買力降低，從而給投資人帶來損失。

　　企業(yè)的財務風險按照財務活動環(huán)節(jié)可以分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險。按照可控程度可以分為可控風險和不可控風險。

　　財務風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于宏觀環(huán)境及自身變化的因素影響，財務狀況面臨不確定的情況，有可能使企業(yè)蒙受損失。

　　企業(yè)財務風險形成的內(nèi)部原因

　　1、資本結構不合理

　　企業(yè)舉債規(guī)模過大，會加重企業(yè)支付利息的負擔，償債能力會受到影響，容易產(chǎn)生財務風險；

　　2、投資決策不合理

　　正確的投資決策可以降低企業(yè)風險，增加企業(yè)盈利。錯誤的投資決策可能會給企業(yè)帶來災難性的損失；

　　3、財務管理制度不完善

　　如果財務管理制度不能覆蓋企業(yè)的所有部門和所有操作環(huán)節(jié)，容易造成財務漏洞，給企業(yè)帶來財務風險；

　　4、財務人員風險意識淡薄

　　企業(yè)財務人員缺乏風險意識，導致企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時應變能力不足，容易帶來財務風險；

　　5、收益分配政策不科學

　　企業(yè)收益分配政策脫離企業(yè)實際情況，缺乏合理的控制制度，將影響企業(yè)的財務結構，從而可能形成財務風險。

　　企業(yè)財務風險形成的外部原因

　　1、宏觀經(jīng)濟環(huán)境和政策

　　如果宏觀經(jīng)濟環(huán)境良好，企業(yè)總體盈利水平提高，財務狀況趨好，財務風險降低。如果宏觀經(jīng)濟環(huán)境不容樂觀，企業(yè)投資和經(jīng)營會受到影響，盈利下降，可能面臨財務風險；

　　2、行業(yè)背景

　　行業(yè)本身在國民經(jīng)濟中所處的地位，以及行業(yè)所處生命周期的不同發(fā)展階段，使得行業(yè)的投資價值不一樣，財務風險也不一樣。

　　化解財務風險的主要措施

　　當企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務發(fā)生資金不足的困難時，可以采取發(fā)行股票、債券或銀行借款等方式來籌集所需資本。企業(yè)在進行證券投資時應該采取分散投資的策略。為了避免匯率風險，企業(yè)應爭取使用本國貨幣作為合同貨幣，在出口、資本輸出時使用硬通貨，而在進口、資本輸入時使用軟通貨。

　　企業(yè)應該確定最優(yōu)的現(xiàn)金持有量、最佳的庫存量及加快應收賬款的回收等。企業(yè)在確定生產(chǎn)何種產(chǎn)品時，應先對產(chǎn)品市場做好調研，要生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品。

　　存貨審計常見風險主要有賬實不符、存貨貶值、錯誤結轉，具體如下：

賬實不符

　　賬實不符主要表現(xiàn)為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。通常，賬實不符是存貨審計中經(jīng)常面臨的風險，存貨在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)都會發(fā)生變化，相應的記錄數(shù)值也要有所變化。在現(xiàn)實中，由于存貨核算方法復雜、人工計算失誤、報廢未處理等因素的影響，存貨會存在賬實不符的風險。所以，為了對這類情形進行有效規(guī)避，審計人員在開展存貨審計時需要注意報表反映的存貨是否真實存在，是否存在漏記的情況。同時也要采取對應的審計方法對存貨進行全部盤點或抽樣盤點，確保做到實物數(shù)量要與存貨收發(fā)存匯總表數(shù)量一致，存貨收發(fā)存匯總表金額與報表一致。

存貨貶值

　　存貨期末要將成本與可變現(xiàn)凈值進行對比，若可變現(xiàn)凈值低于存貨成本則要計提減值準備。存貨的可變現(xiàn)凈值受產(chǎn)成品市場銷售價格、市場需求等多種因素的影響，如果企業(yè)忽略了影響存貨減值的因素，或是錯誤的判斷了影響因素都會發(fā)生對存貨價值計量錯誤的風險。因此，審計人員需要關注企業(yè)那些長時間無動態(tài)的存貨，并在盤點時注意觀察有無毀損、嚴重腐蝕等情況。

錯誤結轉

　　在企業(yè)經(jīng)營期間，很多企業(yè)的管理層出于各種壓力，當利潤達不到要求時，會采取人為調整利潤水平粉飾報表以達成目的。不過，由于企業(yè)的收入和稅費都是憑發(fā)票入賬的，很難造假，因此企業(yè)常常在成本上做手腳，少結轉成本來虛增利潤。因此，針對這類情況，審計人員便可以管理層的動機出發(fā)，通過查看董事會決議，了解公司的利潤考核指標，并分析相關存貨成本是否有異常變動。

存貨審計解釋

　　存貨審計是指對存貨增減變動及結存情況的真實性、合法性和正確性進行的審計。存貨審計直接影響著財務狀況的客觀反映，對于揭示存貨業(yè)務中的差錯弊端，保護存貨的安全完整，降低產(chǎn)品成本和費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益等，都具有十分重要的意義。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著兩大類風險：一類是經(jīng)營風險。經(jīng)營風險通常是由于企業(yè)產(chǎn)品成本過高、市場占有率低、管理效率低下、發(fā)展戰(zhàn)略錯誤等造成的，經(jīng)營風險可以通過加強內(nèi)部管理、開拓市場以及加強新項目的可行性論證來避免。另一類風險就是財務風險。通俗來講，就是企業(yè)不能償還到期債務的風險。如果企業(yè)不能到期償還債務，債權人可以向法院申請債務人破產(chǎn)清算來清償債務。應對財務風險，需要保證企業(yè)有足夠的現(xiàn)金，加強企業(yè)的短期償債能力。財務風險可以通過企業(yè)的變現(xiàn)能力來評價。網(wǎng)上曾有人形象地寫過一副對聯(lián)，上聯(lián)是“拆東墻補西墻墻墻不倒”，下聯(lián)是“借新債還舊債債債還清”，橫批是“資本運營”這也在一定程度上體現(xiàn)了財務風險的含義，短期債務是企業(yè)最迫切需要償還的債務，長期債務則可以通過新的融資來償還，所以，資產(chǎn)變現(xiàn)能力是衡量企業(yè)財務風險的重要指標。變現(xiàn)能力也稱為短期償債能力。

　　通常采用的指標有：

　　1、流動比率

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　一般來說，流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強。但是，流動資產(chǎn)過多，也會影響資產(chǎn)的使用效率。因此，綜合考慮，流動比率不是越高越好，合理的流動比率是2

　　2、速動比率

　　速度比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

　　流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)能力相對較差，而且容易發(fā)生損壞，當存貨積壓或成本與市價之間存在較大差距時，就會無法實現(xiàn)盈利。比如服裝制造企業(yè)，如果服裝不能及時賣出去，過季之后就只能“揮淚大甩賣”，其售價常常不及成本的一半。一般來說，存貨約占流動資產(chǎn)的一半，因此合理的速動比率為1.但是該指標也會因為行業(yè)的不同而可能存在差異，比如大量使用現(xiàn)金銷售的商店，幾乎沒有應收賬款，大大低于1的速動比率也是正常的。

　　3、現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債

　　現(xiàn)金比率反映的是企業(yè)的即時償還流動負債的能力?，F(xiàn)金比率越高，說明公司的短期償債能力越強?，F(xiàn)金比率一般認為應在20%以上為好?，F(xiàn)金比率偏低，說明公司的短期償債能力還是有一定的風險，應縮短收賬期，加大應收賬款的催收力度，以加速應收賬款資金的周轉。在進行財務分析的時候，從較長的趨勢進行分析會更有意義，選擇恰當?shù)臉藴室彩呛苤匾摹?/p>

　　隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，企業(yè)面臨著日益嚴峻的市場環(huán)境和競爭壓力。在這種背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理顯得尤為重要。本文將以華為為例，探討內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理的實踐，以期為其他企業(yè)提供借鑒。

　　一、內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理的關系 >>>

　　內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、流程和方法，對企業(yè)內(nèi)部的各項活動進行有效監(jiān)督和管理的過程。而企業(yè)風險管理則是指企業(yè)在面臨各種不確定性因素時，通過識別、評估、控制和應對風險，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的過程。

　　內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理之間存在著密切的聯(lián)系。一方面，內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的基礎，有效的內(nèi)部控制能夠為企業(yè)風險管理提供有力的支持。另一方面，企業(yè)風險管理是內(nèi)部控制的延伸和發(fā)展，企業(yè)風險管理需要借助內(nèi)部控制的手段來實現(xiàn)風險的有效控制。

　　二、華為集團內(nèi)控與風險管理實踐 >>>

　　1.建立健全內(nèi)部控制體系

　　華為集團高度重視內(nèi)部控制體系的建設，通過制定《華為基本法》、《華為公司治理綱要》等一系列規(guī)章制度，明確了內(nèi)部控制的目標、原則和要求。同時，華為還設立了專門的內(nèi)控部門，負責內(nèi)部控制的規(guī)劃、實施和監(jiān)督。

　　2.強化風險識別與評估

　　華為集團注重風險識別與評估工作，通過建立風險識別與評估機制，定期對企業(yè)面臨的各類風險進行全面、系統(tǒng)的識別和評估。此外，華為還建立了風險信息庫，將風險識別與評估的結果進行歸檔和整理，為風險應對提供依據(jù)。

　　3.制定風險應對策略

　　針對識別和評估出的風險，華為集團制定了相應的風險應對策略。這些策略包括風險轉移、風險規(guī)避、風險減輕和風險接受等。通過實施這些策略，華為能夠有效地降低風險對企業(yè)的影響。

　　4.加強內(nèi)部審計與監(jiān)督

　　華為集團重視內(nèi)部審計與監(jiān)督工作，通過設立獨立的審計部門，對企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理進行定期和不定期的審計。同時，華為還建立了內(nèi)部舉報制度，鼓勵員工積極舉報違規(guī)行為，以及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

　　5.提升員工風險意識

　　華為集團認為，員工是企業(yè)風險管理的第一道防線。因此，華為注重提升員工的風險意識，通過開展風險管理培訓、舉辦風險管理知識競賽等活動，提高員工對風險的認識和應對能力。

　　三、新形勢下融資租賃項目評審、交易結構設計與風控實務 >>>

　　在新形勢下，融資租賃項目面臨著諸多挑戰(zhàn)，如市場競爭激烈、監(jiān)管政策變化等。為了確保融資租賃項目的順利實施，企業(yè)需要加強項目評審、交易結構設計和風控實務。具體措施包括：

　　1.完善項目評審體系：企業(yè)應建立完善的項目評審體系，對融資租賃項目進行全面、系統(tǒng)的評價，確保項目的可行性和合規(guī)性。

　　2.優(yōu)化交易結構設計：企業(yè)應根據(jù)項目的特點和市場需求，設計合理的交易結構，以提高融資租賃項目的市場競爭力。

　　3.加強風控實務：企業(yè)應建立健全風控制度，加強對融資租賃項目的監(jiān)控和管理，確保項目的風險得到有效控制。

　　四、企業(yè)上市融資、資本路徑規(guī)劃及實務創(chuàng)新 >>>

　　隨著資本市場的發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇通過上市融資來籌集資金。為了確保上市融資的順利進行，企業(yè)需要進行資本路徑規(guī)劃和實務創(chuàng)新。具體措施包括：

　　1.制定資本路徑規(guī)劃：企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和市場環(huán)境，制定合理的資本路徑規(guī)劃，以確保上市融資的成功實施。

　　2.加強信息披露：企業(yè)應加強信息披露工作，確保投資者能夠充分了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況，提高投資者的信心。

　　3.創(chuàng)新實務操作：企業(yè)應根據(jù)市場變化和監(jiān)管政策的變化，不斷創(chuàng)新實務操作，提高上市融資的效率和成功率。

　　五、投資并購中的交易結構設計 >>>

　　在投資并購過程中，交易結構設計是關鍵環(huán)節(jié)。一個合理的交易結構設計能夠降低并購成本、提高并購效率，并有助于實現(xiàn)并購目標。具體措施包括：

　　1.明確并購目標：企業(yè)在進行投資并購時，應明確并購目標，確保并購活動與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

　　2.選擇合適的并購方式：企業(yè)應根據(jù)并購目標和企業(yè)自身的實際情況，選擇合適的并購方式，如股權收購、資產(chǎn)收購等。

　　3.設計合理的交易結構：企業(yè)應根據(jù)并購目標和并購方式，設計合理的交易結構，以降低并購成本、提高并購效率。

　　六、上市公司信息披露與投資者關系管理 >>>

　　上市公司信息披露是投資者做出投資決策的重要依據(jù)。為了維護投資者的利益，上市公司應加強信息披露和投資者關系管理。具體措施包括：

　　1.完善信息披露制度：上市公司應建立健全信息披露制度，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。

　　2.加強投資者關系管理：上市公司應加強投資者關系管理，通過舉辦投資者說明會、發(fā)布投資者關系報告等方式，與投資者保持良好的溝通和互動。

　　3.提高信息披露質量：上市公司應提高信息披露的質量，通過運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術手段，提高信息披露的透明度和可理解性。

　　總之，內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理是企業(yè)在新形勢下應對市場挑戰(zhàn)、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。華為集團在這方面的實踐為我們提供了寶貴的借鑒。其他企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況，加強內(nèi)部控制體系建設，提高風險管理能力，以應對日益嚴峻的市場環(huán)境和競爭壓力。

　　什么是金融風險？什么是金融風險管理師？金融風險是近年經(jīng)常被提到的一個詞語，可以說自金融危機之后被越來越多人所熟知，但是金融危機究竟是什么，包括金融風險管理師FRM是什么，可能很多人并不清楚。那么今天我就來為各位小伙伴簡單介紹一下吧！

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金融風險是什么？

　　金融風險指的是與金融有關的風險，如金融市場風險、金融產(chǎn)品風險、金融機構風險等。一家金融機構發(fā)生的風險所帶來的后果，往往超過對其自身的影響。金融機構在具體的金融交易活動中出現(xiàn)的風險，有可能對該金融機構的生存構成威脅；具體的一家金融機構因經(jīng)營不善而出現(xiàn)危機，有可能對整個金融體系的穩(wěn)健運行構成威脅；一旦發(fā)生系統(tǒng)風險，金融體系運轉失靈，必然會導致全社會經(jīng)濟秩序的混亂，甚至引發(fā)嚴重的政治危機。

　　?金融風險的基本特征是是什么？

　　金融風險是一定量金融資產(chǎn)在未來時期內(nèi)預期收入遭受損失的可能性。對于金融經(jīng)營，風險是一種客觀存在，我們要做的，就是學好如何去控制風險，規(guī)制金融風險隱患。

　　金融風險的基本特征有以下幾個：

　　(1)不確定性：影響金融風險的因素難以事前完全把握。

　　(2)相關性：金融機構所經(jīng)營的商品—貨幣的特殊性決定了金融機構同經(jīng)濟和社會是緊密相關的。

　　(3)高杠桿性：金融企業(yè)負債率偏高，財務杠桿大，導致負外部性大，另外金融工具創(chuàng)新，衍生金融工具等也伴隨高度金融風險。

　　(4)傳染性：金融機構承擔著中介機構的職能，割裂了原始借貸的對應關系。處于這一中介網(wǎng)絡的任何一方出現(xiàn)風險，都有可能對其他方面產(chǎn)生影響，甚至發(fā)生行業(yè)的、區(qū)域的金融風險，導致金融危機。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

金融風險管理師FRM是什么？

　　風險管理師是一種對風險的控制及預防的專業(yè)人員。金融風險管理師，顧名思義就是對于金融領域未來可能出現(xiàn)的金融危機的預測和管理的專職人才。目前，全球已有160多個國家與地區(qū)具有了金融風險管理專職人才。全球金融危機之后，風險管理者甚至一躍坐上了企業(yè)的的第二把交椅。

　　FRM作為金融風險領域里比較知名的專業(yè)認證證書，適用于廣泛的行業(yè)領域。并已經(jīng)成為全世界金融風險管理領域的認證，F(xiàn)RM證書已經(jīng)得到華爾街和眾多歐美著名金融機構、大型公司風險管理部門以及各國政府監(jiān)管層和金融監(jiān)管部門的認同。

企業(yè)風險管理是指企業(yè)為實現(xiàn)風險管理目標，對風險進行有效識別、分析、預警和應對等管理活動的過程。

一、企業(yè)風險管理框架是什么

1. 企業(yè)風險管理框架即一個過程，由一個董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。潛在事項是源于內(nèi)部或外部的影響目標實現(xiàn)的事故或事件，事項可能有負面影響，也可能有正面影響，或者兩者兼而有之。

2.企業(yè)風險管理框架力求實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標四種類型目標。

3.企業(yè)風險管理包括八個相互關聯(lián)的構成要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

4.一個企業(yè)各個構成要素如果存在并正常運行，那么風險管理就可能沒有缺陷，風險可能已經(jīng)被控制在主體的風險容量范圍內(nèi)。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

二、企業(yè)風險管理的作用

1.協(xié)調企業(yè)可承受的風險容忍度與戰(zhàn)略。應該在以下環(huán)節(jié)考慮可以承受的風險容忍度：一是企業(yè)在制定戰(zhàn)略過程中;二是在設定與戰(zhàn)略相協(xié)調的目標的過程中;三是在構建管理相關風險機制的過程中。

2.增進風險應對決策，促使企業(yè)在識別和選擇風險應對策略時更具嚴密性。

3.抑減經(jīng)營意外和損失。增強企業(yè)識別潛在事件、分析風險及加以應對的能力，降低意外的發(fā)生和由此帶來的成本和損失。

4.識別和管理貫穿于企業(yè)的風險。企業(yè)面臨著影響其不同部分的無數(shù)風險，因此企業(yè)風險管理強調組合觀。對管理層而言，不僅需要了解個別風險，還需要了解各種風險相互關聯(lián)的影響。

5.提供對多重風險的整體應對。經(jīng)營過程帶來許多固有的風險，而企業(yè)風險管理能夠為管理這些風險提供整體解決方案。

6.抓住機會。通過考慮潛在事件的各個方面，管理層能夠識別代表機會的事件，提高決策水平，降低不確定性的程度。

7.改善資本調配。通過風險評估，改善企業(yè)的運營效率和服務質量，優(yōu)化資源配置，提升為股東創(chuàng)造價值的能力。

全面預算管理中的主要風險與企業(yè)控制環(huán)境高度相關。不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營;預算目標不合理、編制不科學可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn);預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。因此全面預算管理風險都有哪些?主要包括預算編制、預算執(zhí)行、預算考核三個方面。

一、全面預算編制中的主要風險

1.預算編制以財務部門為主，業(yè)務部門參與度較低，可能導致預算編制不合理，預算管理責、權、利不匹配;預算編制范圍和項目不全面，各個預算之間缺乏整合，可能導致全面預算難以形成。

2.預算編制所依據(jù)的相關信息不足，可能導致預算目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實際等相脫離;預算編制基礎數(shù)據(jù)不足，可能導致預算編制準確率降低。

3.預算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導致預算目標缺乏準確性、合理性和可行性。

4.預算編制方法選擇不當，或強調采用單一的方法，可能導致預算目標缺乏科學性和可行性。

5.預算目標及指標體系設計不完整、不合理、不科學，可能導致預算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。

6.編制預算的時間太早或太晚，可能導致預算準確性不高，或影響預算的執(zhí)行。

7.全面預算未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致預算權威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因重大差錯、舞弊而導致?lián)p失。

二、全面預算執(zhí)行中的主要風險

1.全面預算下達不力或非正式下達，可能導致預算執(zhí)行或考核無據(jù)可查。

2.預算指標分解不夠詳細、具體，可能導致企業(yè)的某些崗位和環(huán)節(jié)缺乏預算執(zhí)行和控制依據(jù);預算指標分解與業(yè)績考核體系不匹配，可能導致預算執(zhí)行不力;預算責任體系缺失或不健全，可能導致預算責任無法落實，預算缺乏強制性與嚴肅性;預算責任與執(zhí)行單位或個人的控制能力不匹配，可能導致預算目標難以實現(xiàn)。

3.缺乏嚴格的預算執(zhí)行授權審批制度，可能導致預算執(zhí)行隨意;預算審批權限及程序混亂，可能導致越權審批、重復審批，降低預算執(zhí)行效率和嚴肅性;預算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導致預算執(zhí)行不力，預算目標難以實現(xiàn);缺乏健全有效的預算反饋和報告體系，可能導致預算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預算差異得不到及時分析，預算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。

4.預算分析不正確、不科學、不及時，可能削弱預算執(zhí)行控制的效果，或可能導致預算考核不客觀、不公平;對預算差異原因的解決措施不得力，可能導致預算分析形同虛設。

5.預算調整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴格，可能導致預算調整隨意、頻繁，預算失去嚴肅性和“硬約束”。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

三、全面預算考核中的主要風險

預算考核不嚴格、不合理、不到位，可能導致預算目標難以實現(xiàn)、預算管理流于形式。其中，預算考核是否合理受到考核主體和對象的界定是否合理、考核指標是否科學、考核過程是否公開透明、考核結果是否客觀公正、獎懲措施是否公平合理且能夠落實等因素的影響。