企業(yè)處理報(bào)廢車輛時(shí)，應(yīng)將其作為固定資產(chǎn)，計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算，具體的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司汽車報(bào)廢如何做賬？

　　企業(yè)車輛屬于固定資產(chǎn)，處理報(bào)廢車輛應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目，具體賬務(wù)處理如下：

　　(1)先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　       累計(jì)折舊

　      　 貸：固定資產(chǎn)

　　(2)發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，此項(xiàng)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　       　貸：銀行存款

　　(3)收回處置固定資產(chǎn)價(jià)款、變價(jià)收入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，此項(xiàng)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時(shí)：

　?、賵?bào)廢清理產(chǎn)生損失的：

　　借：營業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(正常原因造成報(bào)廢)

　　       營業(yè)外支出—非常損失(因客觀因素造成的報(bào)廢)

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　?、趫?bào)廢清理產(chǎn)生凈收益的：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　       貸：營業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

　　固定資產(chǎn)清理是資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用;貸方登記收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入，其貸方余額表示清理后的凈收益;借方余額表示清理后的凈損失，清理完畢后應(yīng)將其貸方或借方余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。

　　汽車維修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)支付車輛維修費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—車輛費(fèi)用

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：銀行存款

現(xiàn)在有很多各大品牌的線下服務(wù)點(diǎn)也有一些私人維修家電的小店，那么家電維修公司的賬務(wù)處理怎么做？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

家電維修的賬務(wù)處理

既然是家電維修公司，那么主營業(yè)務(wù)就是家電維修；

1、采購原材料時(shí)

借：原材料

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、領(lǐng)用材料時(shí)

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料

3、計(jì)提人工費(fèi)時(shí)

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

4、家電維修設(shè)備進(jìn)行折舊時(shí)

借：生產(chǎn)成本

貸：累計(jì)折舊

5、家電維修完成時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本

6、取得維修收入時(shí)

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷售稅額）

7、支付管理人員的工資時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

8、支付相關(guān)的稅費(fèi)時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：稅金及附加

貸：管理費(fèi)用

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

以上就是有關(guān)家電維修公司的相關(guān)賬務(wù)處理，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　公司對(duì)外投資，難免會(huì)發(fā)生虧損。對(duì)于投資虧損，可以通過投資收益科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　公司投資虧損如何做賬？

　　借：投資收益

　       　貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整(以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為沖抵上限)

　　              長期應(yīng)收款(如果投資方擁有被投資方的長期債權(quán)時(shí)，超額虧損應(yīng)視為此債權(quán)的減值,沖抵長期應(yīng)收款)

　　              預(yù)計(jì)負(fù)債(如果投資方對(duì)被投資方的虧損承擔(dān)連帶責(zé)任的，需將超額虧損列入預(yù)計(jì)負(fù)債,如果投資方無連帶責(zé)任，則應(yīng)將超額虧損列入備查簿)

　　將來被投資方實(shí)現(xiàn)盈余時(shí)，先沖備查簿中的虧損額，再作如下反調(diào)分錄：

　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債(先沖當(dāng)初列入的預(yù)計(jì)負(fù)債)

　　       長期應(yīng)收款(再恢復(fù)當(dāng)初沖減的長期應(yīng)收款)

　　       長期股權(quán)投資——損益調(diào)整(最后再恢復(fù)長期股權(quán)投資)

　　        貸：投資收益

　　公司投資收益的賬務(wù)處理

　　1、長期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目;屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，貸記“長期股權(quán)投資”科目。

　　2、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

　　被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過長期股權(quán)投資而沖減長期權(quán)益賬面價(jià)值的，借記“投資收益”科目，貸記長期股權(quán)投資——損益調(diào)整科目。發(fā)生虧損的被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)享有的份額，如有未確認(rèn)投資損失的，應(yīng)先彌補(bǔ)未確認(rèn)的投資損失，彌補(bǔ)損失后仍有余額的，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

　　3、出售長期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目，按其賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。

　　出售采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時(shí)，還應(yīng)按處置長期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

　　攤銷費(fèi)用是指將之前發(fā)生的費(fèi)用按一定的期限按月平均攤銷，公司發(fā)生攤銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)如何做賬？

　　攤銷費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

　　發(fā)生長期待攤費(fèi)用時(shí)：

　　借：長期待攤費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　攤銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　       　銷售費(fèi)用

　　       貸：長期待攤費(fèi)用

　　攤銷就是本月發(fā)生，應(yīng)由本月和以后各月產(chǎn)品成本共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。攤銷費(fèi)用的攤銷期限最長為一年。如果超過一年，應(yīng)作為長期待攤的費(fèi)用核算。

　　長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用(如裝修)，如以租賃方式租入的使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。

　　長期待攤費(fèi)用的核算原則

　　企業(yè)應(yīng)通過“長期待攤費(fèi)用”科目(資產(chǎn)類科目)，核算長期待攤費(fèi)用的發(fā)生、攤銷和結(jié)存等情況。

　　企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，除購置和建造固定資產(chǎn)以外，應(yīng)先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)期的損益。

　　租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)在租賃期限與預(yù)計(jì)可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。

　　固定資產(chǎn)大修理支出采取待攤方法的，實(shí)際發(fā)生的大修理支出應(yīng)當(dāng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷。

　　到了年末，公司股東取得的利潤分紅，可通過利潤分配科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　利潤分紅如何做賬？

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。

　　利潤分配和未分配利潤的區(qū)別是什么？

　　利潤分配：是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配的程序一般分為三個(gè)階段：(1) 以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額加上從聯(lián)營單位分得的利潤，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目，采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。(2) 以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額，在國家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配。應(yīng)稅所得額扣除應(yīng)納稅額后的余額，即為企業(yè)留利。(3) 以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

　　未分配利潤：是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤。也就是說利潤分配經(jīng)歷上述分配后的余額為未分配利潤。

　　核銷壞賬是指企業(yè)在全面清查應(yīng)收款項(xiàng)的基礎(chǔ)上，對(duì)于某些確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失進(jìn)行處理，核銷壞賬時(shí)，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司核銷壞賬如何做賬？

　　壞賬是指企業(yè)沒辦法收回，或者收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。公司核銷壞賬時(shí)，應(yīng)做以下賬務(wù)處理：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)

　　第一步：撤銷壞賬

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　第二步：收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。

　　借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。

　　壞賬準(zhǔn)備如何理解？

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的，是備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

　　公司舉辦年會(huì)，員工抽獎(jiǎng)取得的獎(jiǎng)品，應(yīng)通過“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”科目核算，具體該如何做賬？

　　公司年會(huì)獎(jiǎng)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》理解，將商品用作抽獎(jiǎng)的行為屬于增值稅上的“視同銷售”，相應(yīng)賬務(wù)處理建議如下：

　　借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

　　        貸：庫存商品等

　　               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　同時(shí)在企業(yè)所得稅上視同銷售，在匯算清繳中做“視同銷售”處理。

　　管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　職工福利費(fèi)：指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。

　　包括：職工醫(yī)藥費(fèi)、職工的生活困難補(bǔ)助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補(bǔ)貼、其他福利待遇。

　　其他福利待遇主要是指上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等方面的福利費(fèi)開支。

　　年會(huì)獎(jiǎng)品需要繳納個(gè)稅嗎？

　　企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中，向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。而公司員工年會(huì)抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)品所得，屬于“工資、薪金所得”性質(zhì)所得，需并入取得獎(jiǎng)品的當(dāng)月工資薪金所得，一并代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　公司購買的儀器，應(yīng)將其作為固定資產(chǎn)購入來處理，計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　購買儀器如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、購入不需要安裝的儀器時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　      　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　      貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

　　2、購入需要安裝的儀器時(shí)：

　　固定資產(chǎn)安裝階段：

　　借：在建工程

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

　　固定資產(chǎn)安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：在建工程

　　固定資產(chǎn)和在建工程是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

　　在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

　　在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同，由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。

　　在建工程屬于資產(chǎn)類科目。

　　公司預(yù)付工資給員工時(shí)，一般通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，具體的賬務(wù)處理是什么？

　　預(yù)付工資如何做賬？

　　1、預(yù)付工資時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　2、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　3、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              銀行存款(應(yīng)發(fā)數(shù)與預(yù)付工資的差額)

　　              其他應(yīng)收款

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、存出保證金、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入以及其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　錯(cuò)月發(fā)放工資的賬務(wù)處理

　　1、錯(cuò)月發(fā)放工資，首先做一筆紅字分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資(紅字)

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)

　　2、重新做一筆正確會(huì)計(jì)分錄，具體為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)(紅字)

　　公司租賃廠房，發(fā)生的租金費(fèi)用，可通過預(yù)付賬款科目進(jìn)行核算，具體的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司租入廠房時(shí)如何做賬？

　　1、公司按月支付租金并取得廠房租金發(fā)票時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用等——房租(按廠房歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、公司預(yù)付廠房租金時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　取得廠房租金發(fā)票時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用——房租(房租分?jǐn)偨o生產(chǎn)車間)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付賬款的主要內(nèi)容

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，核算的是預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)，如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

　　企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)己經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可通過營業(yè)外支出科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司捐贈(zèng)支出如何做賬？

　　公司捐贈(zèng)支出，具體賬務(wù)處理如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：庫存商品

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的營業(yè)利潤以外的支出，主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

　　1.非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失，指因自然災(zāi)害等發(fā)生毀損、已喪失使用功能而報(bào)廢非流動(dòng)資產(chǎn)所產(chǎn)生的清理損失。

　　2.公益性捐贈(zèng)支出，指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。

　　3.非常損失，指企業(yè)對(duì)于因客觀因素(如自然災(zāi)害等)造成的損失，在扣除保險(xiǎn)公司賠償后計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失。

　　4.盤虧損失，指企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤虧的資產(chǎn)，查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出的金額。

　　5.罰款支出，指企業(yè)支付的行政罰款、稅務(wù)罰款以及其他違反法律法規(guī)、合同協(xié)議等而支付的罰款、違約金、賠償金等支出。

　　公司接受捐贈(zèng)的賬務(wù)處理

　　借：原材料/固定資產(chǎn)(按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：營業(yè)外收入(按接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)含稅的公允價(jià)值)

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。

　　公司清理存貨發(fā)生盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)通過待處理損溢科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理是什么？

　　清理存貨如何做賬？

　　企業(yè)清理清查存貨時(shí)，賬務(wù)處理為：

　　1、清理存貨發(fā)現(xiàn)盤盈時(shí)：

　　借：原材料(或庫存商品等科目)

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：管理費(fèi)用

　　2、清理存貨發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：原材料(或庫存商品等科目)

　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)

　       　管理費(fèi)用(屬于一般經(jīng)營損失的)

　       　營業(yè)外支出——非常損失(屬于意外災(zāi)害等非常損失的)

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　“原材料”科目是核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本和實(shí)際成本。原材料明細(xì)賬應(yīng)按材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯(cuò)還應(yīng)按倉庫和類別設(shè)置原材料二級(jí)賬，二級(jí)賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額，不記數(shù)量。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算什么內(nèi)容？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢帳戶是一個(gè)雙重性質(zhì)的帳戶，用于核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧或毀損。該帳戶的借方，登記待處理財(cái)產(chǎn)盤虧或毀損數(shù);貸方登記待處理財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)。結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)盤虧或毀損時(shí)記到該帳戶的貸方;結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)盤盈時(shí)記到該帳戶的借方。月末如有借方余額，反映尚未處理的財(cái)產(chǎn)物資凈損失;如有借方余額，反映尚未處理的財(cái)產(chǎn)物資凈溢余。

　　公司購買轎車時(shí)，可通過固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算，計(jì)提折舊時(shí)，借記管理費(fèi)用科目，貸記累計(jì)折舊科目。對(duì)于購進(jìn)的轎車，應(yīng)如何做賬？

　　購買轎車的會(huì)計(jì)分錄

　　1、購入轎車時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：銀行存款

　　2、每月進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提時(shí)，分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)轎車歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)費(fèi)用)

　　       貸：累計(jì)折舊

　　累計(jì)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，應(yīng)在該資產(chǎn)受益期間內(nèi)所攤銷的金額。累計(jì)折舊賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，它與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計(jì)計(jì)提折舊的總金額。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　1、入賬價(jià)值的確定：按進(jìn)價(jià)入賬，一般納稅人可以抵扣增值稅，小規(guī)模納稅人不可以抵扣，按全部進(jìn)價(jià)入賬。如購入的固定資產(chǎn)需安裝，則先計(jì)入在建工程，待達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2、計(jì)提折舊：按照不低于5%的殘值率計(jì)算出凈殘值，再根據(jù)該固定資產(chǎn)的類型定折舊年限，按一定的折舊方法計(jì)算折舊(注意：當(dāng)月確定的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起提折舊)

　　當(dāng)前大部分的大型企業(yè)或跨國企業(yè)，都會(huì)建立自己的子公司，子公司與母公司是附屬關(guān)系，并且受母公司控制。當(dāng)母公司投資子公司時(shí)，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　母公司投資子公司的會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司劃款給子公司時(shí)

　?。?）母公司會(huì)計(jì)分錄

　　借：長期股權(quán)投資

　　       貸：銀行存款

　?。?）子公司分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：實(shí)收資本

　　2、一些費(fèi)用是由母公司代為支付的，由于子公司還沒有執(zhí)照因此發(fā)票來的是子公司名字，那么這應(yīng)該如何將這做入子公司的會(huì)計(jì)分錄呢

　　（1）母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬

　　借：其他應(yīng)收款--子公司

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　?。?）子公司根據(jù)發(fā)票入賬

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：其他應(yīng)付款--母公司

　　什么是長期股權(quán)投資？

　　是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　什么是實(shí)收資本？

　　指企業(yè)實(shí)際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本等。

　　實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

　　公司為擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益可設(shè)立子公司。子公司具有法人資格，當(dāng)母公司向子公司投資時(shí)，該如何做賬？

　　母公司投資子公司怎么做賬？

　　母公司劃款給子公司時(shí)：

　　母公司會(huì)計(jì)分錄：

　　借：長期股權(quán)投資

　　       貸：銀行存款等

　　子公司的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款等

　       　貸：實(shí)收資本

　　如果子公司還沒有辦理經(jīng)營執(zhí)照，由母公司代子公司支付費(fèi)用，但是收到的發(fā)票上注明的是子公司名字，這時(shí)可做以下賬務(wù)處理：

　　母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬：

　　借：其他應(yīng)收款-子公司

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　子公司根據(jù)發(fā)票入賬：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)付款-母公司

　　子公司向母公司借錢的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫存現(xiàn)金、銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　利息：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　母公司和子公司如何區(qū)分？

　　具體區(qū)別如下：

　　其一、子公司受母公司的實(shí)際控制;

　　其二、母公司與子公司之間的關(guān)系基于股份的占有或控制協(xié)議而產(chǎn)生;

　　其三、母公司、子公司各為獨(dú)立的法人。

　　《中華人民共和國公司法》第十四條規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

　　母公司為了增加自己在子公司內(nèi)部的話語權(quán)，會(huì)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)子公司的股權(quán)進(jìn)行收購，收購過程產(chǎn)生的費(fèi)用一般都比較大，且需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　母公司收購子公司如何做賬？

　　母公司吸收子公司，這種情形屬于會(huì)計(jì)上的同一控制下的吸收合并。

　　同一控制下的企業(yè)合并是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的合并。同一控制下的企業(yè)合并一般發(fā)生于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，這些合并在母公司控制下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資源整合;吸收合并是指合并方通過企業(yè)合并取得被合并方的全部凈資產(chǎn)，合并后被合并方被注銷法人資格，被合并方原持有的資產(chǎn)、負(fù)債在合并后成為合并方的資產(chǎn)、負(fù)債。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》的規(guī)定，同一控制下的企業(yè)吸收合并，合并方對(duì)于合并日取得的被合并方資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)按其在被合并方的原賬面價(jià)值確認(rèn);合并方對(duì)于合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià))，資本公積(資本溢價(jià))不足沖減的，調(diào)整留存收益;合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用);為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價(jià)收入(資本公積)，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。

　　母公司收購子公司股權(quán)時(shí)，可做以下分錄：

　　取得投資時(shí)：

　　借：長期股權(quán)投資

　　       貸：銀行存款

　　編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)調(diào)整差額：

　　借：長期股權(quán)投資

　　       貸：資本公積-溢價(jià)

　　長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份，企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　長期股權(quán)投資目的是為長期持有被投資單位的股份，成為被投資單位的股東，并通過所持有的股份，對(duì)被投資單位實(shí)施控制或施加重大影響，或?yàn)榱烁纳坪挽柟藤Q(mào)易關(guān)系，或持有不易變現(xiàn)的長期股權(quán)投資等。

　　母公司給子公司注資會(huì)計(jì)分錄

　　劃款給子公司時(shí)

　　母公司會(huì)計(jì)分錄：

　　借：長期股權(quán)投資

   　　　貸：銀行存款

　　子公司會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　   　　貸：實(shí)收資本

　　在公司的日常經(jīng)營中，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，因此需要向其他公司借款，那么公司向公司借款的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司向公司借款如何做賬？

　　一般情況下，你公司借其他公司的借款的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　收到借款的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款—ＸＸ單位（借款）

　　歸還借款的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)付款—ＸＸ單位（借款）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、存入保證金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司為擴(kuò)大運(yùn)營市場(chǎng)一般會(huì)設(shè)立子公司，子公司的經(jīng)營活動(dòng)會(huì)受到母公司的約束，當(dāng)母公司投資子公司時(shí)，一般通過長期股權(quán)投資科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　母公司投資子公司的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、公司劃款給子公司時(shí)：

　　（1）母公司會(huì)計(jì)分錄：

　　借：長期股權(quán)投資

　　　　貸：銀行存款等

　?。?）子公司分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：實(shí)收資本

　　2、如果母公司幫助子公司進(jìn)行一些賬務(wù)的結(jié)算，對(duì)方開具的發(fā)票是子公司的名字，但是子公司還未取得執(zhí)照，賬務(wù)登記如下：

　?。?）母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬：

　　借：其他應(yīng)收款—子公司

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　（2）子公司根據(jù)發(fā)票入賬：

　　借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目

　　　　貸：其他應(yīng)付款—母公司

　　長期股權(quán)投資是什么？

　　長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　長期股權(quán)投資特點(diǎn)：

　?、匍L期股權(quán)投資在初次確認(rèn)時(shí)即能確定將長期持有。一般認(rèn)為此處的長期為超過一年的期間；

　?、谌绻麢?quán)益性投資目的是出于對(duì)被投資者的長期控制、共同控制或者能夠施加重大影響，則該項(xiàng)權(quán)益性投資無論是否具有活躍市場(chǎng)和公允價(jià)值，均應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為長期股權(quán)投資。

　　持有意圖不是為了控制或重大影響，則應(yīng)確認(rèn)為相應(yīng)的金融資產(chǎn)；但在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期權(quán)益性投資也應(yīng)確認(rèn)為長期股權(quán)投資。

　　母公司指的是在國內(nèi)或國外擁有其他公司的大部分股票的公司。母公司因業(yè)務(wù)拓展的需要對(duì)子公司進(jìn)行投資時(shí)，會(huì)計(jì)人員可將投資款計(jì)入長期股權(quán)投資、銀行存款等科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　母公司對(duì)子公司進(jìn)行投資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司劃款給子公司時(shí)

　?。?）母公司會(huì)計(jì)分錄

　　借：長期股權(quán)投資

　　　　貸：銀行存款等

　?。?）子公司分錄

　　借：銀行存款等

　　　　貸：實(shí)收資本

　　2、母公司代為支付的費(fèi)用，發(fā)來的是子公司名字的發(fā)票：

　?。?）母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬

　　借：其他應(yīng)收款--子公司

　　　　貸：庫存現(xiàn)金等

　　（2）子公司根據(jù)發(fā)票入賬

　　借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目

　　　　貸：其他應(yīng)付款--母公司

　　長期股權(quán)投資是什么？

　　長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

　　企業(yè)日常經(jīng)營過程中會(huì)發(fā)生大量的收付款業(yè)務(wù)，當(dāng)企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)，一般計(jì)入銀行存款、應(yīng)收賬款等科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司收款的會(huì)計(jì)分錄

　　收到前欠貨款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　收到營業(yè)款

　　1、收到的營業(yè)款

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

　　2、現(xiàn)金存入銀行

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款具體包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。