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    <p>【第1題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）4月2日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)，增值稅為65萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬(wàn)元，增值稅2.25萬(wàn)元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。（2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值25萬(wàn)，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。（4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬(wàn)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷。（5）9月初，該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬(wàn)元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）</p><p>1.根據(jù)資料（1），該設(shè)備的初始入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。</p>
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    ["525","500","592.25","565"]
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    【資料1】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）4月2日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)，增值稅為65萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬(wàn)元，增值稅2.25萬(wàn)元。 上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 （2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值25萬(wàn)，采用年限平均法折舊。 （3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 （4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬(wàn)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （5）9月初，該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于設(shè)備報(bào)廢相關(guān)項(xiàng)目和科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（）。
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    (二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 3月 2 日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)，增值稅為80萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬(wàn)元，增值稅2.5萬(wàn)元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值25萬(wàn)，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值 40 萬(wàn)元(不考慮增值稅)，已計(jì)提折舊 24 萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬(wàn)元)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.32 萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 （4） 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬(wàn)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （5） 9月初，該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。 1. 根據(jù)資料（1），該設(shè)備的初始入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
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    ["525","600","527.75","612.75"]
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    <p>【第1題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）4月2日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)，增值稅為65萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬(wàn)元，增值稅2.25萬(wàn)元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。（2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值25萬(wàn)，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。（4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬(wàn)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷。（5）9月初，該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬(wàn)元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）</p><p>3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于設(shè)備報(bào)廢相關(guān)項(xiàng)目和科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（）。</p>
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    ["\u5229\u6da6\u603b\u989d\u51cf\u5c1114.5\u4e07\u5143","\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\u201d\u79d1\u76ee\u8d37\u65b9\u589e\u52a00.26\u4e07\u5143","\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa\u201d\u79d1\u76ee\u501f\u65b9\u589e\u52a014.5\u4e07\u5143","\u201c\u7d2f\...
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    (二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 3月 2 日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)，增值稅為80萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬(wàn)元，增值稅2.5萬(wàn)元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值25萬(wàn)，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值 40 萬(wàn)元(不考慮增值稅)，已計(jì)提折舊 24 萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬(wàn)元)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.32 萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 （4） 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬(wàn)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （5） 9月初，該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。 3. 根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于設(shè)備報(bào)廢相關(guān)項(xiàng)目和科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（）。
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    ["\u5229\u6da6\u603b\u989d\u51cf\u5c1114.5\u4e07\u5143","\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\u201d\u79d1\u76ee\u8d37\u65b9\u589e\u52a00.32\u4e07\u5143","\u201c\u8d44\u4ea7\u5904\u7f6e\u635f\u76ca\u201d\u79d1\u76ee\u501f\u65b9\u589e\u52a014.5\u4e07\u5143","\u201c\...
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["2600","1525.56","2525.56","3525.56"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["2600","1525.56","2525.56","3525.56"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2014年應(yīng)納稅所得額為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["1885.15","2000","1980","-614.85"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2014年應(yīng)納稅所得額為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["1885.15","2000&nbsp;","1980&nbsp;&nbsp;","-614.85"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["626.39","631.39","881.39","876.39"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["626.39&nbsp;","631.39","881.39","876.39"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    ["676.40","625","630","675.11"]
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    <p>甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2014年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬(wàn)元的國(guó)債。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1175.61萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實(shí)際利率為8%，每年l2月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 （2）2014年7月20日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入M公司股票500萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價(jià)值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對(duì)外賣出。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 （3）2014年8月2日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款 100萬(wàn)元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該投資的市價(jià)為120萬(wàn)元。2015年1月初出售該權(quán)益性投資，收到價(jià)款130萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）2014年、2015年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列各題。（涉及計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬(wàn)元。</p>
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    <p>某工業(yè)企業(yè)<span>2012</span>年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：<br>（<span>1</span>）銷售收入<span>4800</span>萬(wàn)元；銷售成本<span>2000</span>萬(wàn)元；增值稅<span>700</span>萬(wàn)元，銷售稅金及附加<span>80</span>萬(wàn)元。<br>（<span>2</span>）銷售費(fèi)用<span>1500</span>萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)<span>800</span>萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)<span>20</span>萬(wàn)元。<br>（<span>3</span>）管理費(fèi)用<span>500</span>萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)<span>50</span>萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用<span>40</span>萬(wàn)元。<br>（<span>4</span>）財(cái)務(wù)費(fèi)用<span>80</span>萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款<span>1</span>年的利息支出<span>50</span>萬(wàn)元，年利率為<span>10</span>％（銀行同期同類貸款利率為<span>6</span>％）。<br>（<span>5</span>）營(yíng)業(yè)外支出<span>30</span>萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金<span>5</span>萬(wàn)元，接受工商局罰款<span>1</span>萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)<span>20</span>萬(wàn)元。<br>（<span>6</span>）<span>12</span>月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將<span>2008</span>年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。<br>已知：該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)<span>628</span>萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為<span>25</span>％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅<span>157</span>萬(wàn)元。<br>要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。</p>&nbsp;、下列說(shuō)法中正確的是（　　）。
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    ["\u4f01\u4e1a\u9500\u6bc1\u53d1\u7968\u5b58\u6839\u8054\u548c\u53d1\u7968\u767b\u8bb0\u7c3f\u7684\u505a\u6cd5\u6b63\u786e&nbsp;","\u4f01\u4e1a\u9500\u6bc1\u53d1\u7968\u5b58\u6839\u8054\u548c\u53d1\u7968\u767b\u8bb0\u7c3f\u7684\u505a\u6cd5\u4e0d\u6b63\u786e&nbsp;","\u5df2\u5f00\u5177\u7684\u53d1\u79...
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