專題
各位CMA考生只有不斷學習，才能取得好成績。會計網為了幫助考生們輕松備考，整理了一些關于CMA COSO 2017的企業(yè)風險管理框架采用5要素加20個原則的內容，大家可以參考一下。
CMA考點之企業(yè)風險管理框架五要素
要素一：治理和文化治理和文化共同構成了ERM所有其他要素的基礎。風險治理定下了主體的基調，加強ERM的重要性，并確立ERM監(jiān)管責任的分配；文化則體現主體的價值觀、行為準則和對風險的理解，企業(yè)的決策制定能夠體現企業(yè)的文化。治理和文化下面包含5個原則，具體是：
?。ㄒ唬┒聲娘L險監(jiān)督和執(zhí)行
（二）建立運營模式
?。ㄈ┟枋龀缟械奈幕?/p>
?。ㄋ模┱故酒髽I(yè)核心價值觀
（五）（五）吸引、發(fā)展和保留有能力的個體
要素二：設定風險戰(zhàn)略和目標ERM通過制定戰(zhàn)略和業(yè)務目標與主體的戰(zhàn)略計劃融合在一起。通過對商業(yè)環(huán)境的理解，企業(yè)可以得到對內部因素和外部因素的看法，以及它們對風險的影響。設定風險戰(zhàn)略和目標要素下面包含4個原則，具體是：
?。ㄒ唬┓治鰳I(yè)務環(huán)境（PEST,CPPT）
?。ǘ┒x風險偏好
?。ㄈ┰u估替代策略
（四）制定業(yè)務目標
要素三：績效企業(yè)識別并評估可能影響其戰(zhàn)略和業(yè)務目標實現的風險，并結合企業(yè)的風險偏好，對風險按照其嚴重程度排分優(yōu)先次序。然后，企業(yè)選擇風險應對的方法，并采用投資組合的觀念，確定其承擔的風險。該過程的結果將報告給關鍵風險利益相關者。績效要素下面包含5個原則，具體是：
?。ㄒ唬┳R別風險
?。ǘ┰u估風險的嚴重程度
?。ㄈ╋L險排序
?。ㄋ模嵤╋L險應對
（五）建立風險組合觀
要素四：評估和修訂通過評估企業(yè)績效，可以評估企業(yè)風險管理的各個要素在一段時間內的運作情況，并發(fā)現其實質性的變化，以及需要進行哪些修訂。評估和修訂要素下面包含3個原則，具體是：
（一）評估實質性變化
?。ǘ┰u估風險和績效
?。ㄈ┢髽I(yè)風險管理的持續(xù)改進
要素五：信息溝通和報告溝通是在企業(yè)中不斷迭代取得信息，并分享信息的過程。管理層利用從內部和外部取得的有效信息來支持企業(yè)風險管理工作，企業(yè)利用信息系統(tǒng)來捕捉、處理和管理數據和信息。通過利用應用于所有組成部分的信息，企業(yè)就風險、文化和績效做出報告。信息溝通和報告要素下面包含3個原則，具體是：
?。ㄒ唬├眯畔⑾到y(tǒng)
（二）溝通風險信息
?。ㄈ╋L險、文化和績效報告
框架合同應按照實際訂單分期多次計繳印花稅。根據《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。
根據《中華人民共和國印花稅法》第五條，印花稅的計稅依據如下：
(一)應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
(二)應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
(三)應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
(四)證券交易的計稅依據，為成交金額。
第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。計稅依據按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規(guī)定確定。
cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中，市場操縱是主要考點之一，一般會考查市場操縱的方式以及合規(guī)的交易策略等內容。
1.Information-Based Manipulation：dissemination of false or misleading information（散播不實謠言）；
2.Transaction-Based Manipulation：distorting the price-setting mechanism；
3.合規(guī)的交易策略不屬于市場操縱（披露即可）：
?、賹_基金的交易策略；
?、诖笞诮灰祝╞lock trade)；
③提高新產品流動性采取的策略。
1.市場操縱的方式判斷；
2.合規(guī)的不違反本條細則的交易策略。
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cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中的“瀆職”考點是?？贾R點之一，會計網根據主要知識點整理了相應的框架內容，趕快來學習吧~
1.Professional conduct：影響正常工作狀態(tài)和判斷的行為才是Misconduct；與工作無關的、個人不涉及不誠信的行為，不違反Misconduct；
2.Dishonesty、fraud and deceit：Any act that involves lying，cheating，stealing，or other dishonest conduct is a violation；
3.Notice：Personal bankruptcy（因為欺詐欺騙等原因造成的破產違反Misconduct，否則不違反）
1.判斷Misconduct，看是否影響正常工作及判斷
2.單獨考查personal bankruptcy知識點，注意破產原因即可判斷是否違反準則
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cfa考生在把握一級《職業(yè)倫理道德》科目考試的內容時，往往會從知識框架上來著手記憶。下面會計網將為大家梳理cfa一級考點-勤勉與合理性的框架內容。
1.Using Secondary or Third-Party Research
?、賁econdary research：同事的報告，Third-Party Research：第三方的報告；
?、诳梢允褂枚綀蟾妫枰却_認信息是sound的，如果公司或同事已經確認信息是 sound的，可以直接使用，除非有理由質疑；
?、叟袛?soundness：研究假設；研究的嚴謹性；報告時效性；客觀獨立性；
④公司應有相關政策去確認報告提供方的質量。
2.Selecting External Advisers and Subadvisers
可以用外部顧問，但是需要review 外部顧問的情況，檢查的內容包括：道德情況、合規(guī)制度、投資回報質量、投資流程和是否遵守投資策略。
3.Quantitatively Oriented Techniques
?、貲evelop：開發(fā)者需要對模型有深入了解，發(fā)布前做全面的測試；確保模型包含了盡可能多的因素，也要考慮極端情況。
?、赨se：了解基本情況，假設局限性等；但不要求成為專家；考慮極端情況。
4.Group Research and Decision Making
結論代表的是團隊一致的意見，如果跟最終結論有分歧，但論證過程是充分合理、獨立客觀的，依然可以署名。
1.使用二三方報告應先verify。
2.審查和確認雇傭的外部顧問后，可以充分相信外部顧問的決策。
3.團隊的研究報告只要過程沒問題就可以署名，一旦發(fā)布后，個人不能對外宣稱不同意公司觀點。
以上關于cfa一級考試-勤勉與合理性的知識框架，大家都掌握了嗎？為助力大家更高效記憶理解cfa各科知識點，會計網為大家準備了一份CFA備考大禮包，趕快點擊下方圖片↓，免費打包帶走更多學習資料，快戳↓↓↓
ACCA知識框架體系是ACCA考試科目一共有15門，分為兩個階段，分別是基礎階段（F1-F9）和專業(yè)階段，其中基礎階段包括知識模塊（F1-F3）和技能模塊（F4-F9），專業(yè)階段包括核心模塊（SBR、SBL）和選修模塊（P4-P7四選二）。
這十五門考試科目并不是隨便你怎么報考就行的，得有順序，ACCA官方規(guī)定了考試科目順序為按照階段順序和模塊順序報考，也就是說先考基礎階段的科目再考專業(yè)階段的科目，基礎階段的科目也要按照先知識模塊科目再考技能模塊科目來進行，專業(yè)階段科目要按照先核心模塊再選修模塊進行，模塊內部的科目可以打亂順序。
ACCA如何備考
ACCA的備考方法主要是多學習、多總結、多刷題！ACCA考試的性價比還是很高的，在國內最受歡迎的考試除了CPA就是ACCA了，考ACCA是當下中國在校生都會考慮的事情！ACCA被稱為國際注冊會計師，在國際上受到官方權威認證，也被稱為“國際財會界的通行證”，ACCA專業(yè)學的還挺多的，作為一個國際注冊會計師證書，學的會計師知識都是國際化的，而且考試科目總共有十五門，每門科目都不一樣，大家學ACCA考試會包含稅務、審計、管理等多個方面。
考下ACCA有什么用
1、轉型管理會計
能夠被中大型和跨國企業(yè)、外企認可，更注重財務能力、管理能力的提升，能讓考生從記賬會計轉為管理型會計，ACCA還被譽為國際財經領域的通行證和金鑰匙。
2、獲得入職四大的機會
四大更需要全能型人才，不僅精通國內相關的會計法律知識，國外的也要熟知，所以ACCA可以幫助想進入四大的會計人，成為入職四大的籌碼，對于財會基礎薄弱的會計人，更是能夠提升一定的專業(yè)能力。
3、入職各大財務咨詢、金融機構
主要會涉及財務管理和金融相關的工作，在很多財務咨詢的招聘中，ACCA的持證人已經成為了錄取的優(yōu)先條件，還有一些公司把ACCA的持證條件列為晉升條件之一。
cfa道德的學科框架包括基礎概念，7條大準則和GIPS三大部分。Ethics作為貫通CFA的重點科目，在學習的過程中涉及學習的案例會很多。這也就非常考驗大家在學習道德準則的過程中，是否真正理解、吃透了協(xié)會所制定的道德手冊內容，把準則順利應用到金融實務當中。
第一部分：
基礎概念是對Ethics、Code of Ethics、Ethical Decision-making Framework的解析。
這部分內容需要基本了解。
第二部分：
道德可以分為7條大準則，其中每一條準則下又有2-4個小準則。
要求大家要理解、掌握好每條準則，并對準則下的一些特殊事件和措施有正確的判斷。
第三部分：GIPS
GIPS即全球投資業(yè)績的標準，是針對企業(yè)制定的準則，因不同公司在衡量業(yè)績的標準不同，所以創(chuàng)造出GIPS方便對投資業(yè)績做標準化核算。
CFA一級僅要求大家對GIPS做初步了解，等到了CFA三級才會對其進行深入的學習。
道德這門學科最終考查的還是對準則的理解與記憶。對于這種需要記憶的內容，建議是放在最后一門課來進行學。畢竟，你早看了其實也沒用，也是會忘的。
另外，CFA道德科目考察不涉及計算題，都是定性類的題目，其中定性類題目也分為以下兩類：
第一種題型：記憶類
這種就很簡單，比如考察以下哪一個選項不屬于Codes里面的內容，屬于記住就可以選對，不會就只能靠猜的類型。
這種類型的就要求大家考前把重要的點記住，做這些題目完全沒有問題。
第二種題型：案例分析（Case Study）
這種類型的考題主要集中在7大條準則，更側重大家對于準則的理解。
例如：案例中描述某位CFA持證人或者Candidate的某個行為，考生根據其行為判斷ta是否違反CFA道德準則以及具體違反了哪個條款或者如何避免違反準則。
所以七大條準則大家在學習的過程當中應該是側重于理解，同時結合看配套的案例來加深理解。
Ethics在一級的考試中占比大，且大部分考題用在考察準則的部分（第二部分），所以不能放棄，要作為復習的重點。
而根據過往的考試真題來看，第一部分和第三部分一般只有5-6題，且主要考察的是概念的辨析。
道德考察的還是對準則的理解和記憶，建議大家可以將其分成2階段進行：
第一階段先掌握準則框架，理解和記憶案例；
第二階段需要進行大量的習題聯系，加深準則的情景學習，幫助進一步理解。
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cfa建議分階段備考，建議先進行基礎知識學習，再重點知識復習和錯題整理，最后要建立框架圖、思維導圖。cfa答題時，要講究順序，考試前要做好準備，要把握重點。
cfa備考方式
1、基礎知識學習（4個月）
基礎知識的學習需要安排長一點的時間，目的是理解知識點。這這個階段是掃盲階段，要將所有知識點全部學習到位，并且整理筆記，每學完一章節(jié)后，要注意做一章節(jié)的題目，因為聽懂和會做題之間也是有偏差的。建議做題的時候可將錯題做一個標記，以便二次刷題時注意和對比。
該階段的復習核心：主要會用到框架圖，如果是報班學習的同學，老師會把各科知識點詳細講解一遍，包括思路、公式推導等，一旦把思路掌握，知識點就很容易記憶。
2、重點知識復習和錯題整理（3個月）
在學習完所有的基礎課程之后，開始第二遍復習，也就是強化學習。這遍復習側重在考綱重點上，非重點知識會簡單一些帶過。第二次做題時重點關注標記過的題目，對于2次都做錯的題目，建議納入錯題本。時間充足的話可將重點整理成思維導圖，以便總復習使用。
該階段的復習核心：突出重點，查漏補缺。
3、建立框架圖、思維導圖（1個月）
對照著思維導圖將重難點掃一遍，把錯題再做一遍。然后就是做歷年試題或者是模擬題，CFA考試的模擬題是官網出的mock試題，必須做，難度會比歷年試題難一點。做模擬題的時候建議還原真實考試場景，按照考試的時間，在規(guī)定時間內答題，提高自己的做題速度，避免真正考試時做題速度太慢。
cfa答題技巧
1、講究順序
首先要將notes等資料多看幾遍，熟悉了知識之后再鞏固知識，而做題是鞏固知識點和把握真正做題時間的好方法?？记熬毩昺ock十分重要，哪怕時間再緊，也至少要做一邊。如果你做mock的題目，正確率也能保持在70％上下的話，通過的考試的幾率就比較大。
2、考前做好準備
?。?）道德科目重理解，不要死記硬背。
?。?）做題要講究節(jié)奏，不要死磕一道題。
?。?）計算公式要熟練
計算在cfa考試中占了比較大的一部分，如果計算不熟，平常做題就很容易卡住，需要花費很長時間去回憶公式，打都斷做題的連貫性。而在考試中，公式不熟悉的話，在緊張的氛圍下就更容易被影響了。一定要熟練掌握公式和概念間的互動關系，建議考生在理解性記憶的基礎上強制性記憶。
3、把握考試要點
考生可分科進行學習，總結各科目的理論、公式，經典題及難題。在深入理解各科知識點的基礎上，再將整個知識體系融會貫通，條理性、邏輯性、全面性地把握考試重點。
CFA的知識框架特征主要體現在三個方面，分別是一個培養(yǎng)目標、四大知識模塊、三級各有側重，具體解釋如下：
CFA的知識框架特征
一個培養(yǎng)目標是CFA協(xié)會的人才培養(yǎng)目標：在道德和法律的約束前提下，用投資工具分析投資產品，構成一定的投資組合，并獲取預期收益。
四大知識模塊是CFA知識體系的四大模塊：道德與職業(yè)倫理、投資工具（包括數量方法、經濟學、財務報告分析、公司金融這四科）、資產類別（包括權益投資、固定收益、衍生品和另類投資這四科）和投資組合管理及財富規(guī)劃。
三級各有側重是CFA考試三個級別對候選人（考生）專業(yè)能力的考查各有側重：
一級重點考查投資工具的掌握，包括數量分析、經濟學、財務報表分析和公司金融。
二級重點考察分析具體資產，包括對股票、債券、衍生品和另類投資的定價與估值分析。
三級重點考查組合管理能力，主要包括針對個人投資者和機構投資者的資產配置等投資策劃實踐的核心內容。
這種知識學習結構基于投資過程邏輯設計。從業(yè)人員需要首先掌握一些投資工具，然后將這些工具應用于資產評估，最后才能管理好一個資產組合。
值得一提的是，這種學習順序，與典型金融從業(yè)者在職業(yè)生涯中遵循的發(fā)展路徑也一一對應。
CFA的學習資料
CFA官方教材、官方模擬題Mock Exam和其他高質量的學習資料，都可以作為優(yōu)質的學習資料
其中，最重要的是CFA官方教材。協(xié)會明確表示：考試的內容完全源自CFA教材，絕不考察教材之外的知識點。
同時，CFA協(xié)會通過增加學習成果聲明(LOS)，也就是我們經常說的考綱，幫助候選人明確考點。
通過閱讀LOS，候選人可以了解他們所需掌握知識的深度，包括要學會辨析（distinguish）、描述（describe）、計算（calculate）、分析（analyze）和比較（compare）某個知識點。
例如，CFA考生需要：
?。?）distinguish among presentation(reporting)currency,functional currency,and local currency；
?。?）describe foreign currency transaction exposure,including accounting for and disclosures about foreign currency transaction gains and losses；
?。?）analyze how changes in exchange rates affect the translated sales of the subsidiary and parent company;
（4）compare the current rate method and the temporal method,evaluate how each affects the parent company’s balance sheet and income statement,and determine which method is appropriate in various scenarios.
其中，辨析強調比較和對比學習，而且對象屬于相對復雜的知識；描述強調定性學習；分析強調定量并理解；比較則強調對比，而且對象屬于較小的知識點。
此外，針對道德科目的學習，考生們還可以借助CFA協(xié)會道德手冊（Code of Ethics and Standards of Practice Handbook）來深入理解。
最后，協(xié)會官網會提供官方模擬題Mock Exam，并提供在線作答服務。
2024年CFA考位預約流程如下：
1、考生打開CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，點擊右上角進入“My Account”。
2、點擊預約考試，并且點擊下一步。
3、填寫報考城市，點擊下一步。
4、選擇考試時間與考點，點擊more sites查看所有考點，在已選定的考點中確定考試日期。
5、點擊方框鏈接查看完整考試時間。
6、確定具體的考試時間。
7、選擇考點時間后，核對個人信息，點擊完成預約。中間需要填寫自己的手機號碼，如考位有所變動也會通過短信方式通知。
2024年2月CFA預約開放時間：2023年5月16日，截止時間：2023年11月21日
2024年5月CFA預約開放時間：2023年8月15日，截止時間：2024年2月14日
2024年8月CFA預約開放時間：2023年11月14日，截止時間：2024年5月21日
2024年11月CFA預約開放時間：2024年2月8日，截止時間：2024年8月13日
針對2024年2月及之后的考試窗口，中國內地計劃開放的機考考點所在城市包括：北京、長沙、成都、重慶、大連、佛山、福州、廣州、貴陽、杭州、?？?、哈爾濱、合肥、湖州、濟南、昆明、南昌、南京、寧波、青島、上海、深圳、石家莊、蘇州、太原，天津、武漢、無錫、廈門、西安、鄭州、珠海。
注意：具體的考點安排需綜合考量考場設置、開放條件以及實際需求，以上僅做參考。完成報名后，考生可以在預約考位時查詢具體可預約考位的城市。
1、2024年2月CFA考試時間
2024年2月CFA一級考試時間：2024年2月19日-2024年2月25日
2024年2月CFA三級考試時間：2024年2月15日-2024年2月18日
2、2024年5月CFA考試時間
2024年5月CFA一級考試時間：2024年5月15日-2024年5月21日
2024年5月CFA二級考試時間：2024年5月22日-2024年5月26日
3、2024年8月CFA考試時間
2024年8月CFA一級考試時間：2024年8月20日-2024年8月26日
2024年8月CFA二級考試時間：2024年8月27日-2024年8月31日
2024年8月CFA三級考試時間：2024年8月16日-2024年8月19日
4、2024年11月CFA考試時間
2024年11月CFA一級考試時間：2024年11月13日－2024年11月19日
2024年11月CFA二級考試時間：2024年11月20日－2024年11月24日
CFA獎學金申請流程：第一步：進入官網，進入CFA項目中的獎學金項目；第二步：點擊進入申請頁面；第三步：選擇獎學金申請；第四步：選擇申請的獎學金；第五步：填寫個人基本信息，*部分為必填信息；第六步：填寫自己的聯系信息；第七步：填寫兩個支持并了解你情況的聯系人的信息；第八步：填寫一位對你有經濟依賴的家庭成員的信息；第九步：填寫個人及家庭收入情況；第十步：家庭資產及投資情況并提交，具體如下：
以勵志獎學金為例：
第一步：進入官網，進入CFA項目中的獎學金項目
第二步：點擊進入申請頁面
第三步：選擇獎學金申請
第四步：選擇申請的獎學金
第五步：選擇Complete the application，填寫個人基本信息，*部分為必填信息
第六步：填寫自己的聯系信息
第七步：填寫兩個支持并了解你情況的聯系人的信息，CFA協(xié)會工作人員及CFA協(xié)會會員不包括在內。（協(xié)會要求你提供2位證明人的相關基本信息，在需要的時候協(xié)會會與他們聯系，核實你提供信息的真實狀況。）
第八步：填寫一位對你有經濟依賴的家庭成員的信息。
第九步：填寫個人及家庭收入情況（列舉依靠你收入生活的人，包括你的父母，配偶，兄弟姐妹及子女等等的基本信息；簡單說就是，講一個你和CFA的故事。此處特別強調，一個真實且生動的自我陳述是申請成功的法寶。）
第十步：家庭資產及投資情況。（以年計，按要求填寫工資收入，配偶的工資，其他生意的收益，出租房屋的收入、養(yǎng)老金收入，投資債券、股票的收入，系統(tǒng)會自動加總。）
最后，最終確認所填寫信息，并提交。
1.女子獎學金申請的條件（Women's Scholarship）
該獎學金面向世界各地對考CFA感興趣，但沒有資格獲得CFA協(xié)會其他獎學金并且尚未注冊參加下一次考試的女性。鼓勵在投資管理行業(yè)工作的女性申請。
2.學生獎學金申請的條件（Student Scholarship）
CFA協(xié)會規(guī)定，一些對CFA專業(yè)度非常認可的國內高校，需要認證才可以開辦CFA方向的實驗班或專業(yè)。若申請單位通過CFA協(xié)會大學認證項目，則學院名稱將在CFA協(xié)會網站和其他場所公示，成為CFA協(xié)會合作院校。
同時，可以開展相關CFA課程和實驗班，并獲得一切特殊權益。其中，就包括：認證院校的相關項目學生可以申請CFA協(xié)會針對大學學生的專項獎學金，即學生獎學金。
3.教授獎學金的申請條件（Professor Scholarship）
對于每季度或每學期至少教授六個學分的全日制大學教授或者在一個大學每季度或每學期教授三個小時的輔導員/班主任，有資格申請獎學金。
4.勵志助學金（Access Scholarships）
該獎學金授予那些無法全額負擔CFA考試的注冊費和報名費，而需求助學金機會的考生。
特別提醒：所有類型的獎學金均要求申請者未進行考試報名的任何操作。
1.我可以同時申請多個獎學金嗎？
申請人可以在同一周期內申請多個獎學金項目。請注意，如果申請人已經獲得了一項獎學金并且在個人賬號中顯示生效，則同一個申請人獲得的任何其他獎學金都將作廢。
2.獲得獎學金之后，考試報名使用減免金額的有效期是多久？
獎學金的有效期為一年，根據報名的考試級別，獎學金獲得者最多可以有五個考試窗口作為選擇。
3.獲得獎學金之后，申請人何時可以看到減免金額的顯示？
獎學金的減免金額不會立即在個人賬號中顯示，獲得獎學金的申請人必須完成報名操作，在付款前的最后一個頁面中可以看到減免金額的顯示。請注意：如果在付款時更改了支付方式，獎學金減免金額將失效。
cfa證書申請流程：1、考生登錄cfa Institute賬號，點擊My Account，選擇Membership，申請類型選擇Apply for Regular Membership。2、選擇計劃加入的地方協(xié)會。3、填寫工作經驗。4、提供推薦人。5、證明所提供的信息無誤。6、提交申請。具體如下：
cfa證書申請流程詳細圖
通過三級考試的考生并滿足工作經驗要求，可以申請成為cfa持證人。持證申請包括如下步驟：
1、登錄CFA Institute賬號，點擊My Account，選擇Membership，申請類型選擇Apply for Regular Membership
（來源： CFA Institute）
2、選擇計劃加入的地方協(xié)會，在中國內地有5個選擇：CFA Society Beijing、CFA Society Shanghai、CFA Society Shenzhen、CFA Society Chengdu以及CFA China
（來源： CFA Institute）
3、填寫工作經驗
（來源： CFA Institute）
4、提供推薦人
（來源： CFA Institute）
5、證明所提供的信息無誤。
6、提交申請。
cfa證書申請常見問題
問題一：cfa三級考試成績會過期嗎？通過三級考試后，需要在多長時間內申請持證？
三級考試成績不會過期?？忌谕ㄟ^三級考試并取得符合要求的工作經驗后，隨時可以申請持證。申請持證需至少獲得4,000小時的相關工作經驗，最少在36個月內獲得。
問題二：持證申請審核需要多長時間？
針對已提交的申請，審核過程可能需要最多10個工作日。涉及加入cfa持證人地方協(xié)會（local society）的申請將由相關地方協(xié)會進行審核，審核時間最長可能達30個自然日。
在所有申請審核步驟完成后，申請人會收到郵件通知，說明申請審核已經完成。為確保郵件接收順利，建議申請人登錄cfa Institute賬號，在個人信息中核對好聯系信息。
問題三：審核通過后，如何激活持證人身份？
我們會通過郵件發(fā)送具體操作信息。在收到審核通過的郵件后，可以登錄cfa Institute賬號完成相應的付款、相關協(xié)議與聲明簽署等操作。
cfa證書就業(yè)崗位
1、投資分析方向（俗稱賣方）
cfa持證人可以去投行、券商等領域，從事行業(yè)研究、投資分析等等工作崗位。
2、資產管理、投資管理方向（俗稱買方）
cfa持證人可以去基金公司從事基金經理、投資組合管理等等工作崗位。
根據cfa Institute公開的數據，國內外眾多知名的金融機構都是cfa持證人的雇主，其中包括：
?。?）海外cfa持證人的雇主：JP摩根、瑞信、富國銀行、德意志銀行、美國銀行、加拿大銀行、匯豐、花旗、高盛、摩根士丹利。
?。?）國內cfa持證人的雇主：光大、海通證券、中國銀行、中國平安、中國工商銀行、國泰君安、紅杉資本中國公司、四大的中國事務所。
預算管理并不是一個新生事物，英文中全面預算管理是“Total Budge Solution”，直接翻譯就是“全面預算解決方案”，漢語翻譯就是，用預算手段全面提升企業(yè)經營績效。
過去的預算管理功夫都花在了編制上，只要編制完成，即告管理結束，其過程管理功能很弱，預算基本上局限在一年一次的“事先算算”，很多情況下只是對未來財務狀況的預測。也就是說，通過預算了解未來量入為出的可能，而且未來實際工作中也不一定按照這種安排來做。在一些人腦子里，沒有預算并不是什么天大的事。所以，在一些企業(yè)中，預算管理的意義很差。
除此，中國企業(yè)的預算管理是由政府預算移植到企業(yè)上來的，所以預算管理容易局限在花錢上，并不關注花錢的效果。
當下，全面預算管理發(fā)展至今，已拋棄了以花錢為主的財務預算，而是以花錢的效果為依據，全方位的推動企業(yè)提高績效，是一種價值創(chuàng)造活動。而價值創(chuàng)造的源泉來自企業(yè)的業(yè)務運營系統(tǒng)，全面預算管理就是配置合理的資源以推動業(yè)務運營系統(tǒng)創(chuàng)造價值。所以創(chuàng)造價值是第一位的，消耗資源是第二位的，資源消耗與價值創(chuàng)造必須是對等的。
因此，基于任務第一、價值創(chuàng)造第一、業(yè)務推動第一的目的，全面預算的方案溝通與傳統(tǒng)預算管理發(fā)生了很大的差異。其內容由業(yè)務預算和財務預算兩部分構成。
全面預算管理的方案設計是從企業(yè)年度戰(zhàn)略規(guī)劃開始的，戰(zhàn)略規(guī)劃指導業(yè)務計劃，業(yè)務計劃驅動全面預算。因而，首先基于BEM解碼模型，解碼戰(zhàn)略規(guī)劃，年度業(yè)務計劃承接解碼結果。然后就是資源配置問題，有了目標與計劃，在通過全面預算管理工具計算出達成公司目標，所需要的資源支持。
預算編制啟動，業(yè)務部門開始編制運營預算，提出下一年的行動方案，同時還編制資源配置預算，提出實施行動方案所需要的人、財、物的消耗需求。
各業(yè)務部門提出明年的目標和資源的需求之后，提交給預算委員會，我們稱之為預算草案。經過期間幾輪的博弈和平衡之后，最終達成確定方案。
在預算編制過程中的博弈和平衡，一般通過幾上幾下溝通與博弈后，最終達成的財務預算結果(利潤、風險、資金)要告知投資人，并滿足投資人要求。
利潤預算是基于業(yè)務預算的實現目標和資源消耗編制的，在財務預算中比較簡單。
由于利潤與風險是共生的，所以在財務預算編制中，要把風險預算考慮進來，風險預算的目的是把風險可能造成的危害性控制在可以承受的程度之內。
而以上利潤的實現，風險的防范最終是圍繞一個現實，即：錢，也就是資金。編制資金預算是財務預算的核心。俗話說，兵馬未動，糧草先行。事實上，很多企業(yè)的財務預算往往忽略了資金這個重要的方面。
CFA考試項目開設兩種不同類型的獎學金：一類為根據需求申請的Access Scholarship，另一類為根據身份角色申請的Women's Scholarship、Student Scholarship、Professor Scholarship、以及Regulator Scholarship。CFA獎學金獎勵金額如下：
第一步：進入官網，進入CFA項目中的獎學金項目
第二步：點擊進入申請頁面
第三步：選擇獎學金申請
第四步：選擇申請的獎學金
第五步：選擇Complete the application，填寫個人基本信息，*部分為必填信息
第六步：填寫自己的聯系信息
第七步：填寫兩個支持并了解你情況的聯系人的信息，CFA協(xié)會工作人員及CFA協(xié)會會員不包括在內。（協(xié)會要求你提供2位證明人的相關基本信息，在需要的時候協(xié)會會與他們聯系，核實你提供信息的真實狀況。）
第八步：填寫一位對你有經濟依賴的家庭成員的信息。
第九步：填寫個人及家庭收入情況（列舉依靠你收入生活的人，包括你的父母，配偶，兄弟姐妹及子女等等的基本信息；簡單說就是，講一個你和CFA的故事。此處特別強調，一個真實且生動的自我陳述是申請成功的法寶。）
第十步：家庭資產及投資情況。（以年計，按要求填寫工資收入，配偶的工資，其他生意的收益，出租房屋的收入、養(yǎng)老金收入，投資債券、股票的收入，系統(tǒng)會自動加總。）
最后，最終確認所填寫信息，并提交。
1、Access Scholarship（勵志獎學金）
勵志獎學金適用于無法全額負擔CFA注冊費及三個等級考試報名費用的個人，并且要求申請人未進行任何考試報名操作。
2、Women's Scholarship（女性獎學金）
女性獎學金適用于想成為CFA持證人，但是不符合協(xié)會要求的其他獎學金要求的女性申請人，要求考生未進行任何報名操作，鼓勵在投資管理行業(yè)工作的女性申請。3、Student Scholarship（學生獎學金）
學生獎學金適用于就讀于CFA Institute University Affiliation（CFA協(xié)會附屬大學）項目合作大學/學院的在校生，并且要求申請人未進行任何報名操作。
4、Professor Scholarship（教授獎學金）
教授獎學金適用于在符合要求的高校中任職全職教授或部門/院系主管（須保證最低教學學分），并且要求申請人未進行任何報名操作。
5、Regulator Scholarship（監(jiān)督者獎學金）
監(jiān)督者獎學金適用于在投資行業(yè)監(jiān)督運營，制定商業(yè)準則的全職合格員工，并且要求申請人還未注冊下一期CFA考試。
6、Media Scholarship（媒體類獎學金）
媒體類獎學金適用于金融信息數據及教育信息的媒體公司的全職職員，臨時合同工（contract employees）也可以申請，并且要求申請人還未注冊下一期CFA考試。
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1.提前了解獎學金信息
在申請獎學金前，需要先了解獎學金的類型、條件、申請時間和申請流程等信息。一般來說，CFA獎學金分為：一類為根據需求申請的Access Scholarship；另一類為根據身份角色申請的Women's Scholarship、Student Scholarship、Professor Scholarship、以及Regulator Scholarship。
2.準備好申請材料
申請CFA獎學金需要提交一些材料，如個人簡歷、推薦信、成績單等。在準備申請材料時，需要注意材料的真實性和完整性，尤其是推薦信的選擇和準備，需要找到合適的推薦人，并確保推薦信內容能夠體現自己的能力和特點。
3.關注申請時間
申請CFA獎學金的時間通常在考試報名前一段時間，需要提前關注官網公布的申請時間，并嚴格按照要求提交申請材料。如果錯過了申請時間，就無法再申請獎學金了。
2024年CFA考試報名可通過CFA官網進行，CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，詳細流程圖如下：
1、考生打開CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，點擊右上角“Create Account”開始創(chuàng)建賬戶。
2、點擊“Programs”下的“Register”注冊考試。
3、選擇自己需要的考期。
4、填寫個人信息。
5、填寫護照信息。
6、選擇考生身份，并填寫相關信息。
7、填寫調查問卷（全部選擇no）。
8、查看知情同意書，并選擇同意。
9、選擇是否接受郵件推送。
10、檢查核對報名信息。
11、提交四次確認訂單，并且掃碼完成繳費。支付成功后會收到協(xié)會的確認郵件，即報名成功。
2024年CFA考試考位預約流程圖
1、考生打開CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，點擊右上角進入“My Account”。
2、點擊預約考試，并且點擊下一步。
3、填寫報考城市，點擊下一步。
4、選擇考試時間與考點，點擊more sites查看所有考點，在已選定的考點中確定考試日期。
5、點擊方框鏈接查看完整考試時間。
6、確定具體的考試時間。
7、選擇考點時間后，核對個人信息，點擊完成預約。中間需要填寫自己的手機號碼，如考位有所變動也會通過短信方式通知。
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1、2024年2月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2023年5月16日，結束時間：2023年7月13日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2023年7月14日，結束時間：2023年11月8日
2、2024年5月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2023年8月15日，結束時間：2023年10月12日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2023年10月13日，結束時間：2024年2月6日
3、2024年8月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2023年11月14日，結束時間：2024年1月23日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2024年1月24日，結束時間：2024年5月14日
4、2024年11月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2024年2月8日，結束時間：2024年4月16日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2024年4月17日，結束時間：2024年8月7日
cfa報名流程圖如下：1、考生打開CFA官網，點擊右上角“Create Account”開始創(chuàng)建賬戶。2、點擊“Programs”下的“Register”注冊考試。3、選擇自己需要的考期，按照提示報名。
1、考生打開CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，點擊右上角“Create Account”開始創(chuàng)建賬戶。
2、點擊“Programs”下的“Register”注冊考試。
3、選擇自己需要的考期。
4、填寫個人信息。
5、填寫護照信息。
6、選擇考生身份，并填寫相關信息。
7、填寫調查問卷（全部選擇no）。
8、查看知情同意書，并選擇同意。
9、選擇是否接受郵件推送。
10、檢查核對報名信息。
11、提交四次確認訂單，并且掃碼完成繳費。支付成功后會收到協(xié)會的確認郵件，即報名成功。
1、2024年2月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2023年5月16日，結束時間：2023年7月13日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2023年7月14日，結束時間：2023年11月8日
2、2024年5月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2023年8月15日，結束時間：2023年10月12日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2023年10月13日，結束時間：2024年2月6日
3、2024年8月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2023年11月14日，結束時間：2024年1月23日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2024年1月24日，結束時間：2024年5月14日
4、2024年11月CFA報名時間：
第一階段報名考試費為940美元；開始時間：2024年2月8日，結束時間：2024年4月16日
第二階段報名考試費為1250美元；開始時間：2024年4月17日，結束時間：2024年8月7日
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根據官方協(xié)會官宣，從2024年2月開始，CFA考試報名費用如下：
注冊費350美元：只需第一次注冊CFA考試時繳納，即意味著在報考二級、三級考試時無需再繳。
考試費提前階段940美元、標準階段1250美元：每次報考時都需要繳納，考試費依據報名時間的早晚而不同。
新生考試稅費$78，老生考試稅費$45：首次報名考試對應“新考生稅費”，已經報名參加過考試的考生對應“老考生稅費”，不同地區(qū)稅費不同，最終以實際繳費為準，稅費為強制性，中國區(qū)考生必須繳費；
紙質教材費（選擇的同學才需繳納）：
（1）選擇CFA考試教材電子版（Online），無需再交額外費用。
（2）選擇CFA考試教材電子版+印刷版（Bundle），則在考試費用里添加$150（一套印刷版教材費用）+$20郵寄費用。
cfa報考網站是CFA Institute官網，網址是https://www.cfainstitute.org/，計劃報名CFA考試的同學，需要在規(guī)定的時間內打開CFA Institute官網，點擊首頁右上角的“Log In”，輸入郵箱賬號和密碼來登錄報名系統(tǒng)，然后根據系統(tǒng)提示完成考試報名工作。
1、考生打開CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，點擊右上角“Create Account”開始創(chuàng)建賬戶。
2、點擊“Programs”下的“Register”注冊考試。
3、選擇自己需要的考期。
4、填寫個人信息。
5、填寫護照信息。
6、選擇考生身份，并填寫相關信息。
7、填寫調查問卷（全部選擇no）。
8、查看知情同意書，并選擇同意。
9、選擇是否接受郵件推送。
10、檢查核對報名信息。
11、提交四次確認訂單，并且掃碼完成繳費。支付成功后會收到協(xié)會的確認郵件，即報名成功。
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cfa一級：
1、取得學士學位
完成學士學位課程或同等項目并取得相應學位。如果不確定就讀課程是否符合此要求，可咨詢所在學校。
2、本科在校生
報名CFA一級考試時選擇的考試窗口須處于學士學位課程或同等項目畢業(yè)月份前23個月及以內。例如，四年制本科在校生最早可以在大二暑假參加一級考試。
通過一級考試后，可以在學士學位課程或同等項目畢業(yè)月份前11個月及以內，參加二級考試。之后可以在獲得學士學位或者獲得4,000小時的專業(yè)工作經驗后，參加三級考試。
3、專業(yè)工作經驗
在報名CFA一級考試時，必須至少連續(xù)三年獲得4,000小時的工作經驗和/或高等教育。相關教育經歷與工作經歷在時間上沒有重疊。如果將工作經驗和高等教育結合起來以達到最低小時數和年數，則假設高等教育每年需要1,000小時。
4、身份證件要求
報名和參加CFA一級考試須持有效的國際旅行護照。對于計劃在中國內地參加CFA考試的考生，除護照之外，也可以使用中華人民共和國居民身份證進行考試報名和/或參加考試。
cfa二級：
cfa二級考試要求：報名參加CFA二級考試，需要通過CFA一級考試。以本科在校生身份參加CFA一級考試的考生，最早可選擇處于學士學位課程或同等項目畢業(yè)月份前11個月及以內的考試窗口。例如，2025年6月畢業(yè)的四年制本科在校生，若已經通過CFA一級考試，最早可報名大三暑假（2024年8月）的CFA二級考試。
CFA二級考試報名證件要求和一級考試一樣，報名和參加CFA考試須持有效的國際旅行護照。對于計劃在中國內地參加CFA考試的考生，除護照之外，也可以使用中華人民共和國居民身份證進行考試報名。
cfa三級：
資格要求：報名參加CFA三級考試，需要通過CFA二級考試。
證件要求：報名CFA三級考試須持有效的國際旅行護照或中華人民共和國居民身份證。
cfa考試是“特許金融分析師”考試的簡稱，它是證券投資與管理界的一種職業(yè)資格稱號，一般一年安排4個考季，cfa報名2024時間如下：
1、2024年2月cfa報名時間：
早鳥階段報名開始時間：2023年5月16日，結束時間：2023年7月13日
標準階段報名開始時間：2023年7月14日，結束時間：2023年11月8日
2、2024年5月cfa報名時間：
早鳥階段報名開始時間：2023年8月15日，結束時間：2023年10月12日
標準階段報名開始時間：2023年10月13日，結束時間：2024年2月6日
3、2024年8月cfa報名時間：
早鳥階段報名開始時間：2023年11月14日，結束時間：2024年1月23日
標準階段報名開始時間：2024年1月24日，結束時間：2024年5月14日
4、2024年11月cfa報名時間：
早鳥階段報名開始時間：2024年2月8日，結束時間：2024年4月16日
標準階段報名開始時間：2024年4月17日，結束時間：2024年8月7日
1、考生打開CFA官網網址：https://www.CFAinstitute.org，點擊右上角“Create Account”開始創(chuàng)建賬戶。
2、點擊“Programs”下的“Register”注冊考試。
3、選擇自己需要的考期。
4、填寫個人信息。
5、填寫護照信息。
6、選擇考生身份，并填寫相關信息。
7、填寫調查問卷（全部選擇no）。
8、查看知情同意書，并選擇同意。
9、選擇是否接受郵件推送。
10、檢查核對報名信息。
11、提交四次確認訂單，并且掃碼完成繳費。支付成功后會收到協(xié)會的確認郵件，即報名成功。
超實用CFA備考資料包，助你順利拿下CFA證書，點擊下方免費下載海量學習資料，現在領取，下一位CFA持證人就是你！
?、賑fa考試注冊費用：
只需繳納一次，當你第一次注冊cfa考試是需繳納的。
注冊費：350美元
?、赾fa考試報名費用：
一階段報名費用940美元，二階段報名費用1250美元。建議考生及早報名。
?、踓fa教材費用：
如果無需紙質版教材，則不需繳納。如需紙質版教材，需要交納170美元（150美元紙質版教材+20美元郵寄費用）
④cfa考試稅費：
新生稅費：78美元；老生稅費：45美元。
在當今全球經濟快速發(fā)展的背景下，環(huán)境問題、社會責任和公司治理（ESG）逐漸成為投資者、企業(yè)和監(jiān)管機構關注的焦點。ESG作為一套評估企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面表現的標準，不僅涵蓋了企業(yè)在環(huán)境保護、社會責任和內部治理的績效，還為企業(yè)提供了實現長期價值創(chuàng)造的新路徑，本模板旨在深入解析ESG的基礎理論與框架，為理解這一重要議題提供全面視角。
一、ESG的定義與起源
ESG，即環(huán)境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）的縮寫，是評估企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面表現的一套綜合標準。這一理念起源于20世紀60年代的社會責任投資，隨著全球環(huán)境問題和社會問題的日益嚴重，ESG投資理念逐漸興起，2004年，聯合國全球契約組織（UN Global Compact）正式提出ESG概念，標志著ESG投資正式進入公眾視野，成為評估企業(yè)投資價值和風險的重要維度。
二、ESG的理論基礎
ESG的理論基礎源自可持續(xù)發(fā)展理論和利益相關者理論?？沙掷m(xù)發(fā)展理論說明在滿足當代人需求的同時，不損害后代人滿足自身需求的能力，ESG投資正是該理論在金融領域的具體實踐，通過將環(huán)境和社會因素納入投資決策，推動企業(yè)采取更加可持續(xù)的經營模式，實現經濟、社會和環(huán)境的協(xié)調發(fā)展。利益相關者理論認為，企業(yè)的發(fā)展不僅依賴于股東的投資，還包含到眾多利益相關者的利益，包括員工、客戶、供應商、社區(qū)，ESG投資要求投資者關注這些利益相關者的權益，通過投資行為推動企業(yè)改善對利益相關者的管理，增強企業(yè)的長期競爭力。
三、ESG的框架構成
ESG框架由環(huán)境、社會和公司治理三個維度構成。環(huán)境維度關注企業(yè)在減少污染、資源利用、氣候變化的表現；社會維度則包含勞工權益、社區(qū)關系、產品安全社會責任議題；公司治理維度則說明企業(yè)治理結構的透明度、董事會獨立性、反腐敗措施的表現。這三個維度相互關聯、相互影響，共同構成了ESG評估的完整框架。
四、ESG的實踐意義
ESG投資不僅有助于推動企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的社會責任感和競爭力，還能降低投資風險，提高投資回報。通過關注企業(yè)的ESG表現，投資者可以篩選出更具長期投資價值的企業(yè)，避免潛在的環(huán)境和社會風險，ESG投資還能引導企業(yè)更加注重環(huán)境保護、社會責任和內部治理，推動整個社會的可持續(xù)發(fā)展。
ESG基礎理論與框架的解析為我們深入理解這一重要議題提供了有力支持。隨著全球對可持續(xù)發(fā)展的重視程度不斷提高，ESG投資將成為未來金融市場的主流趨勢，企業(yè)和投資者應積極擁抱ESG理念，將其融入日常經營和投資決策中，共同推動經濟、社會和環(huán)境的協(xié)調發(fā)展。
在全球可持續(xù)發(fā)展浪潮的推動下，環(huán)境、社會和公司治理（ESG）已成為衡量企業(yè)價值的重要標尺。為了規(guī)范ESG信息的披露與評估，國際社會逐步建立起一系列ESG國際標準與框架，為企業(yè)提供了明確的指導方向，本模板將對當前主流的ESG國際標準與框架進行深入分析。
一、全球報告倡議組織（GRI）標準
作為ESG領域最具影響力的國際標準GRI標準由全球報告倡議組織制定并推廣。GRI標準幫助企業(yè)全面披露其在環(huán)境、社會和治理方面的績效，提高信息透明度，促進企業(yè)與利益相關者的溝通，該標準包括多個系列，如通用標準、行業(yè)標準及議題專項標準，覆蓋了企業(yè)運營的各個方面，為企業(yè)提供了詳盡的披露指南。
二、氣候相關財務信息披露工作組（TCFD）框架
TCFD框架由G20金融穩(wěn)定委員會發(fā)起成立，專注于氣候變化相關的財務信息披露。該框架提出了四大核心要素：治理、戰(zhàn)略、風險管理和指標與目標，幫助企業(yè)更好的識別、評估和管理與氣候變化相關的財務風險與機遇，TCFD框架的推出，標志著氣候變化因素正式納入企業(yè)財務決策和報告體系，對推動企業(yè)綠色低碳轉型具有重要意義。
三、國際可持續(xù)發(fā)展準則理事會（ISSB）與國際財務報告可持續(xù)性披露準則（IFRS Sustainability Disclosure Standards）
隨著ESG投資理念的普及，國際財務報告準則基金會（IFRS Foundation）與價值報告基金會（VRF）合并，并成立了國際可持續(xù)發(fā)展準則理事會（ISSB）。ISSB致力于制定國際財務報告可持續(xù)性披露準則（IFRS Sustainability Disclosure Standards），以統(tǒng)一全球范圍內的ESG信息披露標準，該準則的出臺，將進一步提高ESG信息的可比性和透明度，為投資者提供更加準確的決策依據。
四、其他國際標準與框架
除了上述主流標準外，還有其他一些國際標準與框架在ESG領域發(fā)揮著重要作用。例如，聯合國全球契約組織（UNGC）提出的十項原則，為企業(yè)提供了在環(huán)境、勞工、人權、反腐敗的行為準則；碳信息披露項目（CDP）則專注于環(huán)境信息的披露，幫助企業(yè)評估和管理環(huán)境風險。
ESG國際標準與框架的建立和完善，為企業(yè)提供了明確的披露要求和評估標準，促進了ESG信息的透明度和可比性。未來，隨著全球對可持續(xù)發(fā)展的重視程度不斷提高，ESG國際標準與框架將繼續(xù)發(fā)展完善，為企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展目標提供更加有力的支持。
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