薪稅師這個證書是國務院部署考察專業(yè)水平能力的證書，薪稅師證書的主要內(nèi)容薪稅管理將融入稅務專業(yè)知識，到底考下這個證書有發(fā)展前景嗎？這個證書的含金量怎么樣？小編來和大家討論一下。

（一）薪稅師的課程內(nèi)容是什么？

課程內(nèi)容主要涉及薪酬管理、社會保險、住房公積金、殘疾人就業(yè)保障金基礎知識、稅收概論、個人所得稅基礎知識及納稅申報、稅務審計與稅務代理、稅務行政處罰、行政復議、行政訴訟、薪稅軟件使用實務、稅務相關法律法規(guī)。薪稅師線下課程目前個別培訓機構(gòu)有這些課程。薪稅師一級：《戰(zhàn)略管理、創(chuàng)新管理與薪酬體系配套》、《新時代薪酬管理體系的發(fā)展趨勢及典型案例分析》、《個人所得稅法及相關社保最新政策解讀與適用》、《個人所得稅稅務稽查、行政處罰、行政復議、行政訴訟典型案例分析及社?；榈娘L險防范》、《新時代薪酬管理體系總體方案設計》。薪稅師二級：《薪酬管理實踐》、《薪酬支付實踐》、《個人所得稅征繳及納稅申報實務》、《新時代薪酬管理體系總體方案設計》等。

（二）薪稅師證書的優(yōu)勢在哪里？

《薪稅師》與其他證書培訓相比，薪稅師考試培訓時間成本不高、課程基礎且實用，能夠滿足學習提升的目的。對于企業(yè)人力資源經(jīng)理和財務經(jīng)理們來說，也是一項提升自己的一個好機會。

薪稅師證書對于想從事人力資源管理和財務這一方面的人員來說，是一本含金量比較高的證書，薪稅師證書是為復合型人才提供更高一層選擇的證書。

　　眾所周知，在稅務師考試里，《涉稅服務相關法律》可是涉及的法律法規(guī)、政策條例最多的科目，由于知識點較多，考生往往不知道從何學起。2021年稅務師預習階段已經(jīng)開啟，接下來會計網(wǎng)就為大家著重詳解《涉稅服務相關法律》相關考點內(nèi)容。

　　《涉稅服務相關法律》考點內(nèi)容介紹

　　《涉稅服務相關法律》科目由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和訴訟法律制度四部分內(nèi)容構(gòu)成。該四部分內(nèi)容覆蓋三大實體法、三大程序法，即行政法、民法(含商法)、刑法、行政訴訟法、民事訴訟法、刑事訴訟法。鑒于三大程序法存在一定的共性，遂將三者合并于一編，方便考生對比學習、區(qū)分掌握。

　　1.著重夯實基礎

　　《涉稅服務相關法律》科目考題難度較小，但考試范圍較大，理解難度大，所以考生在備考時要打好基礎?？忌山Y(jié)合考試大綱再次學習教材，考試大綱規(guī)定了考試范圍，依據(jù)大綱備考不會漏備考試內(nèi)容?？忌趶土晻r要抓住教材，從基礎性的概念開始理解，之后對構(gòu)成要件、組成部分、法律效果等方面一點點地學習，不要放過每一個考點。

　　2.教材變動考點需注意

　　歷年來，每年教材變動的知識點都會成為當年度的考點。相信大家都有體會，會計網(wǎng)不再說。今年教材出其不意的全新增加了四章內(nèi)容，充實了民商法部分以及刑法部分。

　　在民商法部分中，增加了有關婚姻家庭的婚姻家庭與繼承法律制度，電子商務內(nèi)容的電子商務法律制度，與社會保障有關的社會保險法律制度。這三章有的是依據(jù)新的法律規(guī)定，有的是內(nèi)容繁多，專業(yè)性很強，理解起來有一定的難度。在刑法部分，增加了有關監(jiān)察內(nèi)容的監(jiān)察法律制度。這部分內(nèi)容依據(jù)2018年頒布的《監(jiān)察法》，所以涉及的知識點比較新，并且內(nèi)容比較專業(yè)，理解起來容易出現(xiàn)偏差，建議在備考的時候注意理解老師的授課內(nèi)容，以及老師授課時的舉例。

　　3. 把握綜合分析題出題思路

　　近年來，《涉稅服務相關法律》主觀題的出題范圍與出題思路比較穩(wěn)定。出題范圍主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。2020年的綜合分析題中，一道行政法題目(涉及行政處罰、行政強制、行政復議、行政訴訟)閱讀量頗大，難度較大。兩道民法的題目(涉及民法總論、物權(quán)法、債法)，一道商法(破產(chǎn)法)題目，都屬于傳統(tǒng)重點考點，一道刑事法律的題目，主要考查刑法基本理論部分，涉及知識點較多，考查較為細致。

　　眾所周知，稅務師考試涉及到有5個科目，各科目均存在一定的難度和特點，考生可根據(jù)自己的學習情況選擇相應的科目進行搭配報考，下面會計網(wǎng)著重詳解稅務師5個科目考點內(nèi)容，并在科目報考方面提供幾點建議。

　　稅務師5科考點內(nèi)容講解

　　1、《稅法一》

　　作為主科之一，內(nèi)容包含了體現(xiàn)稅法基礎知識點的稅法基本原理，還比較完整地包含了我國商品勞務稅的8個稅種和2個附加的基本政策，這8個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅和關稅。這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務服務額等流轉(zhuǎn)額直接相關

　　2、《稅法二》

　　共分為9章，兩大部分，第一部分為兩大所得稅，即企業(yè)所得稅和個人所得稅;第二部分為財產(chǎn)稅和行為稅，包括7個稅種。

　　3、《涉稅服務實務》

　　科目屬于綜合運用性科目，要求考試熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計該的學科基礎上綜合運用。

　　4、《涉稅服務相關法律》

　　原全書共4篇3大模塊，包括模塊一民商法、民事訴訟法，模塊二行政法、行政訴訟法，模塊三刑法、刑事訴訟法，2020年《涉稅服務相關法律》科目考試大綱及教材體例由原來的四編調(diào)整為三編。將原大綱及教材第四編“訴訟法律制度”中的行政訴訟法律制度、民事訴訟法律制度、刑事訴訟法律制度三章內(nèi)容分別整合至相對應的實體法編中，這科是稅務師考試科目中較難的科目，涉及內(nèi)容廣，考題靈活，俗稱“小司考”。

　　5、《財務與會計》

　　科目分為財務和會計兩部分，財務部分共有7章，分為三個部分，即財務基礎理論、財務管理基本方法、財務管理基本內(nèi)容。會計部分共有14章，可分為會計基礎理論、會計要素的確認、計量和財務報告、企業(yè)破產(chǎn)清算有關會計處理。

　　科目報考建議

　　1、如您有會計基礎，如考過中級或初級會計經(jīng)歷且第一年學習時間充裕

　　第一年：稅一+稅二+實務+財務會計

　　第二年：法律

　　2、如您有法律基礎，如參加過司考且第一年時間充裕

　　第一年：稅一+稅二+法律+實務

　　第二年:財務會計

　　3、如果是零基礎考生

　　第一年:稅一+稅二+實務

　　第二年：法律+財務會計

　　在稅務師5個科目中，雖說《涉稅服務相關法律》難度不大，但其考點范圍廣、需要記憶的內(nèi)容比較多，考生同樣不能夠掉以輕心。對此，會計網(wǎng)通過近幾年考情整理了《涉稅服務相關法律》相關重要考點內(nèi)容及復習建議，希望有所幫助。

　　《涉稅服務相關法律》重要考點介紹

　　稅務師涉稅服務相關法律考查內(nèi)容包含行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度以及訴訟法律制度。

　　目前，2021年稅務師新教材、考試大綱暫時未發(fā)布，根據(jù)2020年大綱，2020年的考試內(nèi)容涉及到2020年3月31日前頒布的相關法律法規(guī)以及司法解釋。這一點與往年一樣，沒有大變動。涉稅服務相關法律共分為三篇，分別是，一共二十章，每章由不同小節(jié)組成。整體上，在體系和基本結(jié)構(gòu)上沒有重大變化，只是各篇的內(nèi)容有些許的調(diào)整。

　　這里需要注意的是《新民法典》于2021年1月1日正式實施，這也就意味著之后的考試中很可能會涉及新民法典相關內(nèi)容。

　　備考建議

　　1、建立框架

　　復習備考過程中應以此為依據(jù)劃分大框架，然后明確篇章之間的聯(lián)系與各自的特點，首先做到大類上不混淆，具體到各個章節(jié)也要能夠互相之間建立聯(lián)系，理清行文脈絡，從而減輕記憶負擔。建立框架后根據(jù)各個部分的特點去逐個突破，所以在基礎學習階段要花較多時間去理解，后期就易上手。

　　2、突出重點

　　《涉稅服務相關法律》考試重點突出，重要考點重復率相當高。根據(jù)近年來的考試情況來看，本科目考試的重點根據(jù)分值依次為：民商法、行政法、刑法部分。這其中又以民事訴訟、行政訴訟、行政訴訟最為重要。

　　無論是在基礎復習還是沖刺階段都應對該部分加強重視，從而達到核心知識點少丟分，打好基礎的效果。

　　3、善于總結(jié)

　　學習要溫故，方法得當?shù)臏毓适歉咝W習的重要保障，那么什么樣的方法是得當?shù)?答案必然是勤加練習、多做題。在學習的過程中一定要配套相應的習題進行練習

　　基礎階段做題不能求快，沉下心來查漏補缺，對照參考答案分析題目的考察方向，明確自己的學習方法。勤加練習，對于難理解的知識點要反復梳理。

　　目前，很多小伙伴已經(jīng)開始了2021年稅務師備考工作，在稅務師考試中，《涉稅服務相關法律》可是一門涉及法律法規(guī)比較多，需要記憶的量比較大的科目，那么大家平常備考該科目過程中需要注意什么?我們來看看吧。

　　稅務師《涉稅服務相關法律》考點解析

　　《涉稅服務相關法律》科目由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和訴訟法律制度四部分內(nèi)容構(gòu)成。該四部分內(nèi)容覆蓋三大實體法、三大程序法，即行政法、民法(含商法)、刑法、行政訴訟法、民事訴訟法、刑事訴訟法。鑒于三大程序法存在一定的共性，遂將三者合并于一編，方便考生對比學習、區(qū)分掌握。

　　1.著重夯實基礎

　　《涉稅服務相關法律》科目考題難度較小，但考試范圍較大，理解難度大，所以考生在備考時要打好基礎?？忌山Y(jié)合考試大綱再次學習教材，考試大綱規(guī)定了考試范圍，依據(jù)大綱備考不會漏備考試內(nèi)容?？忌趶土晻r要抓住教材，從基礎性的概念開始理解，之后對構(gòu)成要件、組成部分、法律效果等方面一點點地學習，不要放過每一個考點。

　　2.教材變動考點需注意

　　歷年來，每年教材變動的知識點都會成為當年度的考點。相信大家都有體會，今年教材出其不意的全新增加了四章內(nèi)容，充實了民商法部分以及刑法部分。

　　在民商法部分中，增加了有關婚姻家庭的婚姻家庭與繼承法律制度，電子商務內(nèi)容的電子商務法律制度，與社會保障有關的社會保險法律制度。這三章有的是依據(jù)新的法律規(guī)定，有的是內(nèi)容繁多，專業(yè)性很強，理解起來有一定的難度。在刑法部分，增加了有關監(jiān)察內(nèi)容的監(jiān)察法律制度。因為在存在變動的內(nèi)容中，涉及的知識點比較新，并且內(nèi)容比較專業(yè)，理解起來容易出現(xiàn)偏差，建議在備考的時候注意理解老師的授課內(nèi)容，以及老師授課時的舉例。

　　3.把握綜合分析題出題思路

　　近年來，《涉稅服務相關法律》主觀題的出題范圍與出題思路比較穩(wěn)定。出題范圍主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。在2020年的綜合分析題中，一道行政法題目(涉及行政處罰、行政強制、行政復議、行政訴訟)閱讀量頗大，難度較大。兩道民法的題目(涉及民法總論、物權(quán)法、債法)，一道商法(破產(chǎn)法)題目，都屬于傳統(tǒng)重點考點，一道刑事法律的題目，主要考查刑法基本理論部分，涉及知識點較多，考查較為細致。

　　2022年初級會計職稱備考預習工作已經(jīng)全面展開了，由于新教材暫時未發(fā)布，很多小伙伴目前都是通過做題來熟悉考點，下面會計網(wǎng)針對《經(jīng)濟法基礎》出幾道單選題給大家，看看正確率如何。

　　《經(jīng)濟法基礎》 |單選題

　　一共5道題~

　　1.甲公司貨款,雙方發(fā)生糾紛,期間一直未約定糾紛的解決方式為解決糾紛,乙公司可采取的法律途徑是()。

　　A.提起仲裁

　　B.提起民事訴訟

　　C.提起行政訴訟

　　D.申請行政復議

　　2.甲、乙發(fā)生合同糾紛,繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效,乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中.符合法律規(guī)定的是()。

　　A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

　　B.應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C.應根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后

　　來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

　　D.該仲裁協(xié)議自然失效

　　3.仲裁裁決書的生效時間是()。

　　A.自“作出”之日

　　B.自“交付”之日

　　C.自“簽收”之日

　　D.自“送達”之日

　　4.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定,下列糾紛中.不屬于人民法院行政訴訟范圍的是()

　　A.對稅務機關采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

　　B.對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

　　C.對工商行政管理機關作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

　　D.對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的

　　5.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列各項中,不屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的是()。

　　A.仲裁事項

　　B.選定的仲裁委員會

　　C.選定的仲裁員

　　D.請求仲裁的意思表示

　　題目答案

　　1.答案:B

　　【解析】在平等主體之間如果有仲裁協(xié)議可以申請仲裁,無仲裁協(xié)議只能采用民事訴訟

　　2.答案:B

　　【解析】當事人對仲裁協(xié)議的效力有爭議的,可以請求仲載委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。但是當一方請求仲裁委員會作出決定,一方請求人民法院作出裁定的,由人民法院裁定

　　3.答案:A

　　【解析】仲裁裁決書自作出之日起生效。

　　4.答案:C

　　【解析】不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定,可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。

　　5.答案:C

　　【解析】仲裁協(xié)議應當具有下列內(nèi)容:請求仲裁的意思表示;仲裁事項;選定的仲裁委員會;當事人訂立的仲裁協(xié)議中只要求“選定仲載委員會”,而非仲裁員。

　　題目來源：初級會計職稱app(高頓)

　　在財會行業(yè)當中，稅務已經(jīng)成為財會人士工作中不可劃缺的重要部分，每年稅務師報考很多人都會問到含金量這方面的問題，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。

　　稅務師含金量高不高

　　從中稅協(xié)在第五屆理事會工作報告中的內(nèi)容來看，2020年稅務師考試的報名人數(shù)超過55萬人，和2019年的報名人數(shù)相比漲幅高達63%，由此可見，稅務師的含金量相對較高。是否要備考2022年稅務師考試，各位小伙伴可以好好認真考慮了!從就業(yè)前景及影響來看，稅務師的含金量還是相當吸引人的!

　　稅務師就業(yè)前景有哪些?

　　1、稅務師/會計師事務所

　　涉稅鑒證業(yè)務：

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒證、土地增值稅清算鑒證、企業(yè)所得稅年度申報虧損簽證等

　　稅務咨詢類業(yè)務：

　　稅務籌劃、專項稅務咨詢、常年稅務顧問、企業(yè)稅務風險管理等

　　稅務代理類業(yè)務：

　　代辦稅務登記、代辦納稅申報、代辦減/免/退稅申報、代辦建賬記賬等

　　國際涉稅業(yè)務：

　　同期資料管理、特別納稅調(diào)整、其他國際稅收業(yè)務等

　　其他涉稅業(yè)務等：

　　涉稅培訓、代辦稅務行政復議、代辦稅務行政訴訟、其他涉稅服務等

　　2、世界500強企業(yè)

　　稅務核算方向：

　　稅務核算、稅務申報等

　　稅務管理方向：

　　稅務籌劃、稅務復核和終審、稅務行政復議、稅務稽查等

　　稅務師報名條件

　　中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規(guī)，恪守職業(yè)道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可以報名參加稅務師職業(yè)資格考試：

　　(一)取得經(jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經(jīng)濟、法律相關工作滿2年;或者取得其他學科門類大學?？茖W歷，從事經(jīng)濟、法律相關工作滿3年。

　　(二)取得經(jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位);或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經(jīng)濟、法律相關工作滿1年。

　　2022年初級會計職稱考試安排于5月7日舉行，最近，很多考生已經(jīng)開始進行大量的題海訓練，下面會計網(wǎng)出幾道單選題給大家，看看正確率怎么樣。

　　單選題

　　1.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A 承租商鋪的李某

　　B 出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

　　C 接受房屋捐贈的某醫(yī)院

　　D 轉(zhuǎn)讓廠房的甲企業(yè)

　　2.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A 行政審批

　　B 確認計稅依據(jù)

　　C 停止出口退稅權(quán)

　　D 納稅信用等級評定行為

　　3.2017年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙100標準條，取得不含增值稅銷售額10 000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30 000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A 10000×11%+100×200×0.005=1200(元)

　　B 10000×11%+100×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C 10000×11%+30000×11%=5500(元)

　　D 30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　4.A公司為支付B公司貨款將自己受讓的一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給B公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”，B公司事后又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司以支付其貨款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項表述中中，正確的是( )。

　　A B公司背書行為無效

　　B A公司背書行為無效

　　C A公司對C公司不承擔票據(jù)保證責任

　　D A公司不得記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A 25元/片的面膜

　　B 電動汽車

　　C 高爾夫車

　　D 食用酒精

　　1.正確答案：D

　　【答案解析】

　　(1)選項A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：出讓國有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅;(3)選項C：受贈人不是土地增值稅的納稅人。

　　2.正確答案：B

　　【答案解析】

　　選項ACD：申請人對稅務機關作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟;選項B：屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

　　3.正確答案：A

　　【答案解析】

　　煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。在本題中，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應繳納消費稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。

　　4.正確答案：C

　　【答案解析】

　　背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

　　5.正確答案：A

　　【答案解析】

　　選項BCD均不屬于消費稅的征稅范圍。

　　本文來源：會計網(wǎng)初級會計題庫

　　納稅申報本來就是一件比較繁雜的事情，稅務專員納稅申報時難免會發(fā)生錯誤。這時就需要去更正申報錯誤，有一些人會比較顧慮更正是否會影響申報納稅等級？

　　更正申報是否影響納稅等級？

　　主動糾正申報錯誤不會影響納稅評級。

　　納稅信用評價周期為一個納稅年度。納稅人有下列情形之一的，不參加本次評估：

　　（1）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；

　　（2）評估年度無生產(chǎn)經(jīng)營收入；

　?。?）由于涉嫌違反稅收規(guī)定，案件尚未結(jié)案；

　?。?）被審計部門和財政部門已依法發(fā)現(xiàn)稅務違法行為，稅務機關正在依法處理，但尚未完成；

　　（5）申請稅務行政復議或者提起行政訴訟，尚未結(jié)案的；

　?。?）其他不應參與本次評估的情況。

　　納稅信用等級評定管理試行辦法

　　第十八條國家稅務主管部門和地方稅務局不能就納稅人的稅收抵免等級達成一致的，應當向各自的上一級稅務機關報告，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照降低稅率的原則共同核定。

　　第十九條經(jīng)國家稅務局和地方稅務局聯(lián)合批準的納稅人的納稅信用等級為a級的，國家稅務主管局和地方稅務局應當以適當形式予以公布，征求納稅人和社會各界的意見。

　　自公告之日起15日內(nèi)無重大異議的，可以確定為國家稅務總局和地方稅務局聯(lián)合評定的納稅信用等級。如有異議，由國家稅務局、地方稅務局研究決定，并通知有關各方。

　　2022年初級會計考試正處于復習沖刺階段，除了教材外，做題可是大家鞏固知識點最為有效的方法，下面會計網(wǎng)給大家出幾道訓練題，看看正確率如何。

　　Q&A

　　1、【單選題】現(xiàn)代財務管理的最優(yōu)目標是( )。

　　A: 總產(chǎn)值最大化

　　B: 利潤最大化

　　C: 每股收益最大化

　　D: 企業(yè)價值最大化

　　正確答案：D

　　【解析】企業(yè)財務的目標是使企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化，實際上就是股東財富最大化。

　　Q&A

　　2、【單選題】民事法律行為依不同標準可劃分為若干類型。關于民事法律行為類型的說法，正確的是(　)。

　　A: 遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于單方法律行為

　　B: 附義務的贈與屬于有償行為

　　C: 保證屬于身份行為

　　D: 租賃屬于諾成行為

　　正確答案：D

　　【解析】本題考核民事法律行為的分類。遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于雙方法律行為。附義務的贈與屬于無償行為。保證屬于財產(chǎn)行為。

　　Q&A

　　3、【多選題】2021年5月甲企業(yè)向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元;應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬。已知城市維護建設稅適用稅率7%，下列說法正確的( )。

　　A: 城市維護建設稅的計稅依據(jù)為15萬

　　B: 城市維護建設稅的計稅依據(jù)為12.5萬

　　C: 城市維護建設稅的稅額1.05

　　D: 城市維護建設稅的稅額0.88

　　正確答案：BD

　　城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù);城市建設稅稅額=(8+4.5)*7%=0.88萬。

　　Q&A

　　4、【判斷題】按照會計信息質(zhì)量特征可比性要求，企業(yè)不同時期的會計處理方法一經(jīng)確定，就不得變更。(　　)

　　A: 正確

　　B: 錯誤

　　正確答案：B

　　【解析】可比性原則要求企業(yè)不同時期的會計處理方法一般不得隨意變更。如確實需要變更的，變更后應在會計報表附注中披露。

　　Q&A

　　5、【不定項選擇題】根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。

　　A: 確認適用稅率

　　B: 收繳發(fā)票

　　C: 確認計稅依據(jù)

　　D: 加收稅收滯納金

　　正確答案：B

　　【解析】選項ACD屬于復議范圍中的第1項，應當復議前置。選項B既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　【考點】稅務行政復議申請-復議訴訟選擇

　　本文來源：會計網(wǎng)初級會計題庫

　　2022年初級會計職稱考試已經(jīng)進入到最后階段，目前這種狀態(tài)，考生們基本上都是以做題訓練為主，下面會計網(wǎng)給大家出幾道歷年真題，看看正確率如何。

　　初級會計歷年真題訓練

　　《經(jīng)濟法基礎》 | 多選題

　　一共5道題~

　　1.屬于稅法要素的有(　　)。

　　A.納稅義務人

　　B.稅目

　　C.征稅對象

　　D.稅率

　　2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

　　B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

　　3.下列項目中，屬于車船稅納稅人的有(　)。

　　A.事業(yè)單位

　　B.外商投資企業(yè)

　　C.私營企業(yè)

　　D.個人

　　4.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定行政機關工作人員對行政機關作出的下列決定不服提起的行政訴訟法院不予受理的有(　　)。

　　A.獎勵決定

　　B.記過決定

　　C.任命決定

　　D.免職決定

　　5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

　　D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

　　下面是答案

　　做完之后才能看哦~

　　1.答案：ABCD

　　【解析】稅法要素包括：納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責任。

　　2.答案：BD

　　【解析】：(1)選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅。選項B暫免征收個人所得稅;(2)選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。(3)選項D：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的.全額征收個人所得稅。

　　3.答案：ABCD

　　【解析】車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑、港澳臺同胞以及外籍個人也是車船稅的納稅人。

　　4.答案：ABCD

　　【解析】選項ABCD均為內(nèi)部行政行為應該通過申訴解決不可訴不能議。

　　5.答案：BCD

　　【解析】選項A：取得銷售(預售)許可證滿“3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關才可以要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　會計中級師和稅務師的區(qū)別在于科目數(shù)量、科目內(nèi)容、考試年限和考試性質(zhì)不同，稅務師考試科目有五科，會計中級師只有三科，而且稅務師側(cè)重稅務籌劃，會計中級師側(cè)重企業(yè)全架構(gòu)。

　　稅務師和會計中級師的科目

　　稅務師的科目是《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》以及《涉稅服務實務》，會計中級師的科目是《中級會計實務》、《財務管理》和《經(jīng)濟法》。

　　稅務師和會計中級師科目區(qū)別

　　稅務師考試偏重稅務，《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》都是考稅法，而這些內(nèi)容在會計中級師的《經(jīng)濟法》中只出現(xiàn)一小部分，稅務師的《涉稅服務相關法律》涉及民法、刑法、行政法、經(jīng)濟法、商法、民事訴訟、刑訴訴訟、行政訴訟，而會計中級師只在《經(jīng)濟法》中涉及一部分稅法。但稅務師的《財務與會計》和會計中級師的《中級會計實務》中的會計實務內(nèi)容難度相當，稅務師對財務部分的考察很少，但會計中級師卻單獨設置一門進行考察。

　　稅務師和會計中級師的考試年限和考試性質(zhì)

　　稅務師是職業(yè)資格考試，考試年限為五年，即考生要在五年內(nèi)通過全部應試科目的考試；中級會計師是專業(yè)技術(shù)資格考試，考試年限只有兩年，考生要在連續(xù)2個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試。

　　稅務師考試通過率

　　從全國數(shù)據(jù)來看，稅務師考試通過率在10%到20%左右，有的地區(qū)通過率高，有的地區(qū)通過率低，考生的總體水平不一。近年來，稅務師考試的難度系數(shù)在逐步提升，考試越來越注重考生的綜合分析能力和應用能力，更加突出了稅務師考試的實踐性。

　　稅務師涉稅法律考試全稱為《涉稅服務相關法律》，其給分情況如下：

　　《涉稅服務相關法律》有40道單選題，每道單選題分值為1.5分；20道多選題，每道多選題分值為2分；錯選、多選、漏選均不給分。還有5道綜合分析題，合計40分，考生回答試題時切合題意、邏輯完整均可給分。

　　《涉稅服務相關法律》考試內(nèi)容：《涉稅服務相關法律》考察民法的基本原則、行政法基本理論、行政許可法律制度、行政處罰法律制度、行政強制法律制度、行政復議法律制度、行政訴訟法律制度、民事義務與民事責任、權(quán)利主體、法律行為與代理、物權(quán)法、債法、婚姻家庭與繼承法、個人獨資企業(yè)罰、合伙企業(yè)法、公司法、破產(chǎn)法、電子商務法、社會保險法、民事訴訟法、刑法、刑事訴訟法等知識點。

　　稅務師考試科目給分情況

　　《稅法（一）》、《稅法（二）》、《財務與會計》這三門科目均有40道單選題，每道單選題分值為1.5分；20道多選題，每道多選題分值2分；2道計算題，合計16分；2道綜合分析題，合計24分。

　　《涉稅服務實務》有20道單選題，每道單選題1.5分；10道多選題，每道多選題2分；5道簡答題，合計40分；2道綜合分析題，合計50分。

　　稅務師考試報名方式

　　1、考生可以通過“稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”（https://ksbm.ecctaa.cn）進行報名。

　　2、考生可以通過中國注冊稅務師協(xié)會官網(wǎng)（www.cctaa.cn）進行報名。

　　3、考生可以通過中國注冊稅務師協(xié)會官方微信公眾號的“考試服務”進行報名。

　　報名完成后，報名人員可在報名系統(tǒng)查詢個人報名狀態(tài)及報名信息表。

　　上海稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》。

　　稅務師考試方式和題型

　　稅務師考試采用閉卷計算機化考試方式，即考生將在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果?？荚囅到y(tǒng)支持5種輸入法，分別是：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、極品五筆輸入法、搜狗五筆輸入法。

　　各科目考試試卷卷面總分均為140分，考試題型如下：《財務與會計》、《稅法一》、《稅法二》題型為單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合題。《涉稅服務相關法律》題型為單項選擇題、多項選擇題、綜合題；《涉稅服務實務》題型為單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。

　　稅務師考試報考條件

　　1、取得經(jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經(jīng)濟、法律相關工作滿1年；2、取得經(jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學?？茖W歷，從事經(jīng)濟、法律相關工作滿2年；3、取得其他學科門類大學?？茖W歷，從事經(jīng)濟、法律相關工作滿3年。

　　需注意的是，暫未取得學歷（學位）證的經(jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學本科學生也可以進行考試的報考。

　　稅務師的稅務代理范圍

　　稅務代理范圍包括辦理涉稅鑒證、稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財物、稅務咨詢、受聘稅務顧問、申請稅務行政復議或者稅務行政訴訟以及國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務師

　　稅務師考試課程搭配如下：第一年考《稅法一》、《稅法二》和《涉稅服務實務》；第二年考《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》。

　　稅務師考試如何備考？

　　1、打牢基礎很重要，考生應結(jié)合網(wǎng)課進行全面掌握相關內(nèi)容。首先，在認真研究老師講義的基礎上把握知識點；其次，對老師講義內(nèi)容進行梳理，歸納科目重點難點，加強理解、鞏固知識點；;最后，結(jié)合教材和網(wǎng)課，全面復習總結(jié)。

　　2、合理安排學習計劃，使用高效地學習方法。學習計劃尤其重要，考生在備考過程中要合理分配時間；同時為了更快地掌握相關知識點，可以采用多畫思維導圖的方法，在腦海中知識框架建立起來，將知識點相互聯(lián)系歸納起來，這樣各章節(jié)知識點才能學得更透徹。

　　稅務師的考試題型

　　《稅法一》、《稅法二》、《財務與會計》的考試題型有4種，即單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題；《涉稅服務相關法律》的題型有3種，即單項選擇題、多項選擇題、綜合分析題；《涉稅服務實務》的題型有4種，即單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題，其中簡答題和綜合分析題為主觀題，應考人員需要在計算機上輸入文字。

　　稅務師的稅務代理范圍

　　稅務代理范圍包括辦理涉稅鑒證、稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財物、稅務咨詢、受聘稅務顧問、申請稅務行政復議或者稅務行政訴訟以及國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。

　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們越來越注重財產(chǎn)保全和金融投資。在金融投資中，風險是不可避免的，因此需要采取一些措施來降低風險。本文將從財產(chǎn)保全、逐筆浮贏、行政訴訟管轄、超價平倉、金中基金、特殊地域管轄、外匯按金交易、利率底、專利實施細則和利率頂?shù)确矫孢M行探討。

　　一、財產(chǎn)保全

　　財產(chǎn)保全是指為了保障債權(quán)人的利益而采取的一系列措施，包括查封、扣押、凍結(jié)等。在金融投資中，財產(chǎn)保全也是非常重要的一環(huán)。投資者可以通過購買保險、分散投資等方式來保護自己的財產(chǎn)安全。

　　二、逐筆浮贏

　　逐筆浮贏是指在股票交易中，每次買入或賣出的股票價格不同，導致收益不同的情況。投資者可以通過分析市場趨勢和公司基本面等信息，制定合理的買賣策略，以獲得更多的收益。

　　三、行政訴訟管轄

　　行政訴訟管轄是指行政機關與公民、法人或其他組織之間的行政爭議由哪個法院管轄的問題。在金融投資中，如果出現(xiàn)糾紛，可以通過行政訴訟來解決。投資者應該了解自己的權(quán)利和義務，以便在必要時采取適當?shù)姆尚袆印?/p>

　　四、超價平倉

　　超價平倉是指在股票交易中，投資者在買入股票后，股價上漲過快導致無法及時平倉的情況。為了避免這種情況的發(fā)生，投資者應該根據(jù)自己的風險承受能力和市場情況來制定合理的買賣策略。

　　五、金中基金

　　金中基金是指由金融機構(gòu)發(fā)行的一種基金產(chǎn)品，主要投資于黃金等貴金屬領域。由于貴金屬市場的波動性較大，投資者應該注意控制風險，選擇合適的投資方式。

　　六、特殊地域管轄

　　特殊地域管轄是指在某些特定地區(qū)發(fā)生的行政爭議由哪個法院管轄的問題。在金融投資中，如果出現(xiàn)糾紛，可以通過特殊地域管轄來解決。投資者應該了解自己的權(quán)利和義務，以便在必要時采取適當?shù)姆尚袆印?/p>

　　七、外匯按金交易

　　外匯按金交易是指投資者通過支付一定比例的保證金來進行外匯交易的方式。由于外匯市場的波動性較大，投資者應該注意控制風險，選擇合適的交易方式。同時，也需要了解相關的法律法規(guī)和市場規(guī)則，以避免不必要的損失。

　　八、利率底和利率頂

　　利率底和利率頂是指利率處于較低或較高的水平時的情況。在金融投資中，利率的變化會對投資組合產(chǎn)生影響。投資者應該密切關注利率的變化趨勢，并根據(jù)自己的風險承受能力和市場情況來制定合理的投資策略。此外，還需要了解相關的法律法規(guī)和市場規(guī)則，以避免不必要的損失。

根據(jù)2023年的《涉稅服務實務》教材，一共有九章內(nèi)容，這九章分別為導論、稅收征收管理、涉稅專業(yè)服務程序與方法、涉稅會計核算、納稅申報代理服務、涉稅鑒證與納稅情況審查服務、稅務咨詢服務、其他稅務事項代理服務的規(guī)定、其他涉稅專業(yè)服務，具體目錄如下：

第一章導論

一、涉稅專業(yè)服務概述

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務的概念及特點

(二)了解涉稅專業(yè)服務的產(chǎn)生與發(fā)展

(三)掌握涉稅專業(yè)服務的地位與作用

二、我國涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及業(yè)務范圍

(一)熟悉我國涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的構(gòu)成

(二)掌握我國涉稅專業(yè)服務范圍的大類

三、我國涉稅專業(yè)服務行政監(jiān)管的范圍

(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

(二)掌握信用評價的內(nèi)容

(三)了解公告推送的內(nèi)容

(四)熟悉違法違規(guī)責任

(五)了解優(yōu)化服務的措施

四、稅務師、稅務師事務所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定

(一)熟悉稅務師的相關規(guī)定

(二)掌握稅務師事務所的相關規(guī)定

(三)了解稅務師協(xié)會的相關規(guī)定

第二章稅收征收管理

一、稅收征收管理的概念

(一)了解稅收征收管理的概念

(二)了解稅務機構(gòu)的職責

(三)了解深化稅收征管改革要求

二、稅務管理

(一)熟悉稅務登記管理（納稅人識別管理）

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發(fā)票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務管理信息化

三、稅款征收（繳納）

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

四、稅務檢查

(一)掌握稅務檢查范圍

(二)掌握稅務檢查程序方法

五、征納雙方的權(quán)利、義務和法律責任

(一)了解稅務機關的權(quán)利、義務和法律責任

(二)熟悉納稅人的權(quán)利、義務和法律責任

(三)掌握涉稅專業(yè)服務的法律關系與法律責任

第三章涉稅專業(yè)服務程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務業(yè)務的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務業(yè)務的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務業(yè)務的實施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務的業(yè)務記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務的業(yè)務成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務業(yè)務的關系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點

第四章涉稅會計核算

一、涉稅會計核算概述

(一)了解會計與稅法一般性差異

(二)熟悉會計核算對象和任務

(三)掌握涉稅會計核算基本科目設置

二、貨物與勞務稅會計核算

(一)掌握增值稅會計核算

(二)掌握消費稅會計核算

三、所得稅會計核算

(一)了解企業(yè)所得稅會計核算

(二)熟悉個人所得稅會計核算

四、其他稅種會計核算

(一)了解會計科目設置

(二)掌握其他稅種會計核算

五、涉稅賬務調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務調(diào)整的基本方法

第五章納稅申報代理服務

一、貨物與勞務稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護稅申報代理

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務

一、涉稅鑒證業(yè)務概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務的相關原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務關注事項的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務

(一)掌握研發(fā)費用加計扣除鑒證服務關注事項的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務

（一）掌握資產(chǎn)損失鑒證服務關注事項的內(nèi)容

（二）熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務

（一）掌握高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務關注事項的內(nèi)容

（二）熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務

（一）掌握土地增值稅清算鑒證服務關注事項的內(nèi)容

（二）熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務司法鑒定服務

（一）熟悉稅務司法鑒定業(yè)務鑒定事項的范圍、業(yè)務承接與實施的程序、方法和要求

（二）了解出具意見書、業(yè)務記錄和鑒定人出庭作證的有關規(guī)定

八、納稅情況審查服務

（一）掌握納稅情況審查的業(yè)務范圍與目標

（二）熟悉納稅情況審查業(yè)務承接與委派、業(yè)務計劃與實施、業(yè)務記錄與成果的有關程序、方法和要求

第七章稅務咨詢服務

一、一般稅務咨詢服務

（一）了解一般稅務咨詢的內(nèi)容和方式

（二）了解一般稅務咨詢的實施步驟

（三）熟悉一般稅務咨詢的案例分析

二、專業(yè)稅務顧問服務

（一）了解專業(yè)稅務顧問服務及其特點

（二）熟悉專業(yè)稅務顧問服務的內(nèi)容和方式

（三）了解專業(yè)稅務顧問服務的實施步驟（基本程序）

（四）熟悉專業(yè)稅務顧問服務的案例分析

三、稅收策劃服務

（一）了解稅收策劃及其特點

（二）熟悉稅收策劃的服務內(nèi)容及基本方法

（三）了解稅收策劃的實施步驟（基本程序）

（四）熟悉稅收策劃的案例分析

第八章其他稅務事項代理服務的規(guī)定

一、發(fā)票相關代理服務的內(nèi)容

（一）熟悉發(fā)票相關代理服務的內(nèi)容

（二）熟悉發(fā)票相關代理基本業(yè)務的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務的重點關注事項

二、涉稅信息報告事項代理服務的規(guī)定

（一）熟悉涉稅信息報告事項代理服務的內(nèi)容

（二）熟悉涉稅信息報告事項代理基本業(yè)務的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務的重點關注事項

三、稅收優(yōu)惠代理服務的規(guī)定

（一）熟悉稅收優(yōu)惠代理服務的內(nèi)容

（二）熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務的重點關注事項

四、證明辦理代理服務的規(guī)定

（一）熟悉證明辦理代理服務的內(nèi)容

（二）熟悉證明辦理代理基本業(yè)務的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務的重點關注事項

五、代理記賬服務的規(guī)定

（一）了解代理記賬服務的內(nèi)容

（二）了解代理記賬基本業(yè)務的要求

（三）掌握代理業(yè)務的操作規(guī)范與重點關注事項

六、社會保險費申報代理

（一）熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費規(guī)則

（二）熟悉社會保險費申報代理的程序和重點關注事項

七、其他稅務事項代理服務的規(guī)定

（一）熟悉清稅注銷代理服務的內(nèi)容與要求

（二）熟悉國際稅收代理服務的內(nèi)容與要求

（三）了解其他代理服務

第九章其他涉稅專業(yè)服務

一、稅務行政復議代理

（一）熟悉稅務行政復議的有關規(guī)定

（二）熟悉稅務行政復議的基本前提與操作規(guī)范

二、稅務行政訴訟代理

（一）了解稅務行政訴訟的有關規(guī)定

（二）了解稅務行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

三、涉稅培訓和稅務信息化管理服務

（一）了解涉稅培訓服務

（二）了解稅務信息化管理服務

很多同學打算報考稅務師，但是不清楚全國稅務師職業(yè)資格考試報名網(wǎng)站在哪，大家有三種方式可以進入報名網(wǎng)站，下面我們來具體看看。

全國稅務師職業(yè)資格考試報名網(wǎng)站在哪？

考生可以通過以下三種方式進入稅務師報名入口，完成報名。

1、通過稅務師網(wǎng)報系統(tǒng)報名。參加稅務師職業(yè)資格考試的報名人員，應當通過"全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)"（網(wǎng)址：https://ksbm.ecctaa.cn，簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)）進行報名。

2、通過稅務師官網(wǎng)報名。進入中國注冊稅務師協(xié)會官網(wǎng)（www.cctaa.cn）后，點擊"全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)"，即可進行稅務師考試報名。

3、通過稅務師微信公眾號報名。進入中國注冊稅務師協(xié)會官方微信公眾號的"考試服務"進行報名。

稅務師難度是中級的幾倍？

稅務師難度略高于中級，介于中級會計和注冊會計師之間，談不上幾倍的難度。之所以稅務師比中級要難一些，具體原因如下：

1、稅務師偏重稅務，其中的稅一、稅二、涉稅服務實務三門課都是考稅法，比注會中的稅法還要細很多，而這些在中級會計中只是經(jīng)濟法這一門中的一小部分。

2、稅務師中的財務與會計和中級會計中的會計實務內(nèi)容和難度相當。

3、稅務師對財務部分的考查很少，但中級會計中有單獨的一門來考查。

4、稅務師中的法律是一門大雜燴，民法、刑法、行政法、經(jīng)濟法、商法、民事訴訟、刑訴訴訟、行政訴訟均有涉及，而中級會計考的就是經(jīng)濟法和一部分稅法。

稅務師通過率是多少？

從中稅協(xié)公布的近五年稅務師考試通過率數(shù)據(jù)來看，每年稅務師通過率保持在42%左右，稅務師考試難度并不會很大，只要全面做好備考工作，通過考試的可能性還是很大的。

　　2023年中級經(jīng)濟師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟師考試財政稅收相關易錯題了，希望對大家備考有所幫助！

　　01【多選】納稅人、扣繳義務人等提起稅務行政訴訟應當符合的條件包括()。

　　A.原告是認為具體稅務行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織

　　B.有明確的法律依據(jù)

　　C.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)

　　D.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

　　E.有明確的被告

登錄后查看答案答案：ACDE【解析】本題考查稅務行政訴訟的起訴和受理?！　〖{稅人、扣繳義務人等提起訴訟應當符合下列條件：①原告是認為具體稅務行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織;②有明確的被告;③有具體的訴訟請求和事實根據(jù);④屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄。

　　02【多選】關于“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置的相關專欄所記錄的內(nèi)容，說法錯誤的是()。

　　A.“進項稅額”專欄記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額

　　B.“已交稅金”專欄記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額

　　C.“減免稅款”專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定準予減免的增值稅額

　　D.“銷項稅額抵減”專欄記錄實行“免、抵、退”辦法的納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額

　　E.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄記錄納稅人按照增值稅制度規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額

登錄后查看答案答案：DE　　【解析】本題考查增值稅會計科目的設置。選項D錯誤，“銷項稅額抵減”專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額?！　　俺隹诘譁p內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄記錄實行“免、抵、退”辦法的納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額，選項E錯誤。

　　03【單選】某企業(yè)在進行所得稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營業(yè)外支出”科目列支的通過有關部門對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計算所得稅時未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會計利潤為500萬元，則應補繳企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.0

　　B.5

　　C.20

　　D.25

登錄后查看答案答案：B　　【解析】本題考查捐贈支出的企業(yè)所得稅檢查。　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除。　　允許稅前扣除的限額=500×12%=60(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=80-60=20(萬元)，應補繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬元)。故此題正確答案為B。

　　稅務師考試在財稅領域具有極高的含金量，而涉稅法律是其中至關重要的一個科目。對于備考稅務師的考生來說，一套高質(zhì)量的稅務師模擬考試涉稅法律試卷意義重大。

　　稅務師涉稅法律試卷主要涵蓋了眾多與稅收相關的法律知識領域。從行政法與行政訴訟法部分開始，它考查考生對行政主體、行政行為等基本概念的理解，以及對行政許可、行政處罰等具體行政行為的掌握程度。這些知識不僅要求考生熟悉法條，更要能夠運用到具體的案例分析之中。

　　民商法在試卷中同樣占據(jù)著較大的比重。它涉及到物權(quán)、債權(quán)、合同、公司法律制度等方面?？忌枰斫飧鞣N民事法律關系的構(gòu)成要件、權(quán)利義務的劃分，比如在物權(quán)部分要清楚不同物權(quán)的設立、變更和消滅的條件；在公司法律制度中要掌握公司的設立、組織機構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等關鍵知識點。

　　此外，還有與稅收征管密切相關的程序法部分。這包括稅務行政復議、稅務行政訴訟等內(nèi)容，主要考查考生對稅務相關行政程序的理解和運用能力，以確保在實際工作中能夠依法依規(guī)進行稅務處理。

　　為了幫助考生更好地備考稅務師涉稅法律科目，會計網(wǎng)的稅務師欄目為大家提供了豐富的資源?？忌鷤?nèi)绻胍悇諑熌M考試涉稅法律試卷，只需要在會計網(wǎng)的稅務師欄目在線咨詢老師即可索取。而且，老師們不僅提供模擬試卷，還會為考生提供備考稅務師必備的學習資料。這些資料經(jīng)過精心整理，涵蓋了各個知識點的重點和難點，有助于考生進行系統(tǒng)的學習。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

　　同時，老師們還提供考試輔導咨詢服務。考生在備考過程中遇到的困惑、難題，都可以隨時與老師交流溝通。無論是對法律條文的理解，還是對案例分析的思路梳理，老師都能給予專業(yè)的解答和建議。

　　在稅務師涉稅法律的備考道路上，一套好的模擬試卷、全面的學習資料以及專業(yè)的輔導咨詢，就如同航海中的燈塔，為考生照亮前行的道路。希望同學們能夠充分利用這些資源，順利通過稅務師涉稅法律考試，開啟自己在財稅領域的新篇章。