增值稅是以商品且含應(yīng)稅勞務(wù)，在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。那么企業(yè)計(jì)提增值稅時(shí)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下期交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　什么是增值稅？

　　從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　增值稅的征收對(duì)象是什么？

　　增值稅的征收對(duì)象是：達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的個(gè)人或單位。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目？

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目，企業(yè)可以通過(guò)該科目總結(jié)反映出各種稅費(fèi)的應(yīng)交，交納等詳細(xì)情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，依法納稅是企業(yè)必須履行的義務(wù)。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)該繳納的各種稅費(fèi)。

　　我國(guó)稅種有很多，增值稅占據(jù)了其中非常重要的地位，但增值稅是有增值才征稅，無(wú)增值則不征稅，關(guān)于增值稅，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　增值稅的賬務(wù)處理

　　小規(guī)模納稅人：

　　購(gòu)入材料時(shí)：

　　借：原材料等（含稅，增值稅計(jì)入成本）

　　       貸：銀行存款等

　　銷(xiāo)售貨物（服務(wù)）時(shí)：

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（無(wú)進(jìn)銷(xiāo)之分）

　　交納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人：

　　購(gòu)進(jìn)貨物：

　　借：庫(kù)存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　銷(xiāo)售貨物：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。