會計人員處理工資的賬務(wù)時，一般需先計提工資，發(fā)放的工資可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么計提和發(fā)放工資的會計分錄該怎么做？

　　計提和發(fā)放工資如何做會計分錄？

　　計提工資、社保時：

　　借：生產(chǎn)成本-工資

　      　 制造費用-工資

　　       管理費用-工資

　　       銷售費用-工資

　　       生產(chǎn)成本-住房公積金

　　       制造費用-住房公積金

　　       管理費用-住房公積金

　　       銷售費用-住房公積金

　　      生產(chǎn)成本-社保

　      　制造費用-社保

　　      管理費用-社保

　　      銷售費用-社保

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　             應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔部分)

　　             應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款-社保(個人承擔部分)

　　              其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負擔部分)

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　       應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔部分)

　　       應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)

　       　其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負擔部分)

　       　其他應(yīng)付款-社保(個人承擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提工資是按應(yīng)發(fā)工資還是實發(fā)工資？

　　根據(jù)會計核算權(quán)責發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)每月按應(yīng)發(fā)工資金額計提應(yīng)付職工薪酬，計入相關(guān)成本費用。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　企業(yè)財務(wù)人員核算職工工資時，一般在月末計提，次月發(fā)放。計提工資和發(fā)放工資的會計分錄，應(yīng)該如何編制？

　　計提工資的會計分錄

　　借：管理費用——工資

　　       制造費用——工資

　　       生產(chǎn)成本——工資

　　       銷售費用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　             應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　             應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

　　發(fā)放工資的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款——社會保險費

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金

　　              其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

　　              應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　工資個稅的計算方法

　　個人工資應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中需要按照相關(guān)規(guī)定，按時發(fā)放員工工資，做賬時一般可以計入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　發(fā)放職工工資的會計分錄

　　1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

　　借：制造費用—工資（生產(chǎn)人員）

　　　　管理費用—工資（管理人員）

　　　　銷售費用—工資（銷售人員）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、計提企業(yè)繳納的五險一金

　　借：制造費用（生產(chǎn)人員）

　　　　管理費用（管理人員）

　　　　銷售費用（銷售人員）

　　　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　　　　　其他應(yīng)付款—住房公積金

　　上面1和2可以合并為一個分錄。

　　3、發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）

　　　　　　其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）

　　　　　　其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額）

　　4、實際交納

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　　　其他應(yīng)付款—住房公積金

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在賬務(wù)實操中，企業(yè)暫收的租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　工資核算是每個單位財會部門最基本的業(yè)務(wù)之一，每個月的核算工資與繳納個稅等工作是考驗會計人員專業(yè)知識能力的重要體現(xiàn)。對于工資核算，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　工資核算的賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┕べY、獎金、津貼、補貼

　　1、月末計提時

　　借：生產(chǎn)成本

　　         制造費用

　　         管理費用

　　         銷售費用

　　         研發(fā)支出

　　         在建工程等

　　         貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資、獎金、津貼、補貼

　　2、實際發(fā)放時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資、獎金、津貼、補貼

　　         貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　                  其他應(yīng)收款

　　                  應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳個人所得稅）

　　（二）職工福利費

　　1、計提時

　　借：生產(chǎn)成本

　　         制造費用

　　         管理費用

　　         銷售費用

　　         貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2、實際發(fā)放時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　         貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　公司每個月都要發(fā)放工資給員工，工資的核算是會計中很基礎(chǔ)的一項賬務(wù)處理，計提工資的會計分錄該如何編制？

　　計提工資的會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——工資

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業(yè)部分）：

　　借：管理費用——社保

　　　　銷售費用——社保

　　　　生產(chǎn)成本——社保

　　　　制造費用——社保

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、上交個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是企業(yè)行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理和組織活動中產(chǎn)生的各種費用。包括在董事會和行政管理部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費用，與企業(yè)負擔的一些工會經(jīng)費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、辦公費、訴訟費等等。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是負債類科目，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了獲得員工服務(wù)而給予的各種形式的支出，可以設(shè)置“職工福利”、“非貨幣性福利”、“工會經(jīng)費”等明細賬。當企業(yè)支付職工薪酬時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等相應(yīng)科目。

　　計提工資一般會通過“管理費用”“制造費用”“應(yīng)付職工薪酬”“銀行存款”等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　計提工資會計分錄

       計提時：

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬）

　　       制造費用（生產(chǎn)車間管理人員薪酬）

　　       管理費用（行政人員薪酬）

　　       銷售費用（銷售人員薪酬）

　　       研發(fā)支出（從事研發(fā)活動人員薪酬）

　　       在建工程等（從事工程建設(shè)人員薪酬）

　　       合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定受益計劃、設(shè)定提存計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”科目。企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　如何理解合同履約成本？

　　合同履約成本指的是當交易雙方的交易合同達成后，由于交易的達成與交易的執(zhí)行往往存在著時空上的分離，因此，如何保證交易雙方忠實地履行已達成的交易合同是保證交易達成的又一重要因素。

　　在分配工資時，財務(wù)人員需要根據(jù)企業(yè)的分配制度、方式和標準進行會計處理。第一步應(yīng)先確定工資費用的分配對象，具體是分給行政管理部門的員工還是銷售團隊的員工。其次還需要明確每一筆工資是計入直接費用還是間接費用。相關(guān)會計分錄該怎么做？

　　分配工資的會計分錄

　　分配工資時：

　　借：生產(chǎn)成本--工資（生產(chǎn)工人工資）

　　       制造費用--工資（車間管理人員工資）

　　       管理費用--工資（工程管理人員工資）

　       　在建工程--工資（工程人員工資）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　工資社保分錄

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　       其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)

　　              銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　在發(fā)放工資之前財務(wù)人員要對工資進行計提核算，確認之后再實際發(fā)放工資。那結(jié)算廠部工資時，如何做會計分錄？

　　廠部工資結(jié)算的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將職工工資、獎金、津貼和補貼等按照實際發(fā)生的金額，將應(yīng)確認的職工薪酬根據(jù)受益對象，計入相關(guān)的成本或費用中，同時確認應(yīng)付職工薪酬。

　　1、職工服務(wù)期間，企業(yè)確認的職工薪酬時，其賬務(wù)處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　       　銷售費用

　       　研發(fā)支出

　       　在建工程

　       　合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、實際發(fā)放職工薪酬時，其賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　        　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　員工辭職結(jié)算工資的賬務(wù)處理

　　1、辭退工人的工資，如果不屬于勞動賠償性工資，就是屬于工人的勞動所得，所以應(yīng)當將其歸集到產(chǎn)品成本或費用科目；

　　2、如果屬于勞動賠償性工資，其賬務(wù)處理如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　實發(fā)工資與計提工資的區(qū)別

　　計提的工資和實發(fā)工資不同是計提工資是按規(guī)章制度計算提取的工資，實發(fā)工資是實際發(fā)放的工資，應(yīng)付工資當中，包含職工個人應(yīng)該負擔的社會保險費用、個人所得稅、應(yīng)該在工資當中扣除的其他扣款等，應(yīng)付工資大于實發(fā)工資的數(shù)字。

　　對于每月發(fā)放的員工工資，應(yīng)在月底計提，次月發(fā)放。發(fā)放工資時，計入應(yīng)付職工薪酬科目核算，有關(guān)會計分錄如何編制？

　　工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保(企業(yè)部分)時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交杜保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、上交個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

　　1、計提社保和工資，應(yīng)當用“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算。

　　2、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　4、企業(yè)向職工支付職工福利費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　5、企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　7、企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付工資是企業(yè)應(yīng)當向職工支付的工資薪酬，一般在月底計提，次月發(fā)放。對于應(yīng)付工資，應(yīng)如何做會計分錄？

　　應(yīng)付工資分錄

　　工資分配時：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)付款-社保(個人負擔部分)

　　             其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負擔部分)

　　             應(yīng)交稅費-個人所得稅

　             　銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的)

　　應(yīng)付職工薪酬的核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　會計核算如下：

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目。

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅等科目。

　　企業(yè)向職工支付職工福利費，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金科目。

　　企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工學(xué)習(xí)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款等科目。

　　企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款科目。

　　企業(yè)應(yīng)當根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理：

　　生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)付職工薪酬。

　　管理部門人員的職工薪酬，借記管理費用科目，貸記應(yīng)付職工薪酬。

　　銷售人員的職工薪酬，借記銷售費用科目，貸記應(yīng)付職工薪酬。

　　應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記在建工程、研發(fā)支出科目，貸記應(yīng)付職工薪酬。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)按月發(fā)放職工工資。對于職工工資出現(xiàn)退回的情況，應(yīng)如何編制相應(yīng)的會計分錄？

　　退回工資的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：管理費用/銷售費用(紅字)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬(紅字)

　　離職員工工資的會計分錄

　　例如職工主動離職，可做以下會計分錄

　　(1)當企業(yè)計提辭職員工工資時，可做會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　(2)發(fā)放工資時，可做會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款——社保(個人繳納部分)

　              　其他應(yīng)收款——公積金(個人繳納部分)

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　繳納社保時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　        其他應(yīng)收款——社保(個人繳納部分)

　        　其他應(yīng)收款——公積金(個人繳納部分)

　　        應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　        貸：銀行存款

　　會計預(yù)提工資怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?遇到此類問題，會計人員可以借記管理費用科目，貸記應(yīng)付職工道薪酬科目。接下來具體來了解看看吧!

　　會計預(yù)提工資怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

　　借：管理費用/財務(wù)費用/生產(chǎn)成本/銷售費用/制造費用/管理費用/在建工程/研發(fā)支出等

　　貸：應(yīng)付職工道薪酬-工資(管理/財務(wù)/銷售/生產(chǎn)/工資/獎金/津貼/補貼)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資(管理/財務(wù)/銷售/生產(chǎn))

　　貸：銀行存款

　　如果工資是當月發(fā)放，則可以直接計入，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金

　　月末的時候，在管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本中再分派工資。

　　會計中的預(yù)提指的是什么?

　　預(yù)提，指的是扣留、預(yù)扣的意思。一般情況下，租金、短期借款利息、保險費等采取預(yù)提，且年底的時候不得出現(xiàn)余額的情況。

　　預(yù)提這一科目用來核算應(yīng)是當期的而又未實際支出的費用。比如當月已發(fā)生的水電費，一般水費兩個月交一次。在這個月沒有支付水費的情況下，則我們需計提這筆水費，可以用來計算當期損益。

　　會計中的計提如何理解?

　　計提也就是基于實在的情況，有實際的根據(jù)，可以進行計算。比如，本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，但是月末時，提取營業(yè)稅和附加按照實際收入金額進行計算。

　　推薦閱讀：上月發(fā)放工資多計提了應(yīng)該怎么處理?會計分錄要怎么做?

　　會計人員在處理企業(yè)的工資扣款工作時，一般通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款等科目來核算，對于工資扣款的會計分錄該怎么做？

　　工資扣款的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用——工資——職工工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬工資基本工資

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅金應(yīng)交個人收入所得稅

　　　　　　其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險——基本養(yǎng)老金(個人承擔部分)

　　　　　　其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險——補充養(yǎng)老金(個人承擔部分)

　　　　　　其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(個人承擔部分)

　　　　　　其他應(yīng)付款——失業(yè)保險(個人承擔部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款——代付社保費(在代交時做借：其他應(yīng)收款)

　　　　　　營業(yè)外收入(缺勤扣款)

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　如何理解管理費用科目？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)計提員工工資一般在月末進行，次月發(fā)放工資。計提發(fā)放的工資，一般通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　計提工資分錄

　　借：管理費用-工資

　　　　銷售費用-工資

　　　　制造費用-工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　計提工資，通俗來講就是將工資分配到相關(guān)成本費用，包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利，提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　發(fā)放工資的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　繳納社保的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分）

　　　　應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（單位部分）

　　　　其他應(yīng)付款-社會保險費

　　　　其他應(yīng)付款-住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　工資退回的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金（銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：管理費用（銷售費用）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬（紅字）