會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費”明細(xì)科目,含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費。那么應(yīng)交稅費會計分錄都有哪些呢?明細(xì)科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
應(yīng)交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加分錄有哪些?
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
二、計入管理費用分錄有哪些?
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
——應(yīng)交保險保障基金
——應(yīng)交殘疾人保障金
三、計入其他科目分錄
1、計入企業(yè)所得稅,分錄如下:
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
或者做相反分錄
2、個人所得稅,相關(guān)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
3、煙葉稅,相關(guān)分錄如下:
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交煙葉稅
應(yīng)交稅費明細(xì)科目都有哪些?
應(yīng)交稅費明細(xì)科目包括:
1、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;
2、消費稅;
3、企業(yè)所得稅;
4、房產(chǎn)稅;
5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;
6、資源稅
7、車船稅
本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補償費等。
應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?
應(yīng)交稅費借方說明什么?
應(yīng)交稅費借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù),記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額,則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。
應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目,一般企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目核算增值稅、消費稅、教育費附加、地方教育附加等稅費的應(yīng)交、交納等情況。那么應(yīng)交稅費涉及的會計分錄都有哪些?
應(yīng)交稅費如何編制會計分錄?
一、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交出口關(guān)稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交保險保障基金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交殘疾人保障金
三、計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
2、個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
3、煙葉稅
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交煙葉稅
應(yīng)交稅費為什么為負(fù)數(shù)?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,在上繳之前由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)主要是以下原因?qū)е拢?/p>
1.以前年度多交所致;
2.進(jìn)項稅大于銷項稅;
3.應(yīng)交稅費一級科目為負(fù)數(shù),有可能是增值稅進(jìn)項稅額大,造成很多留抵或者實交稅款大于計提的應(yīng)交稅款所導(dǎo)致的。
員工違反公司規(guī)章制度,企業(yè)通常以罰款的方式來處理。那么收到員工罰款要交稅嗎?會計分錄怎么做?就針對以上問題,本文將作詳細(xì)解答。
收到員工罰款是否需要交稅?
1、企業(yè)交稅問題
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。具體包括銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費收入;接受捐贈收入;其他收入。
員工罰款屬于上述規(guī)定的“其他收入”,所以企業(yè)收到員工罰款,應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)當(dāng)期利潤中,并計提繳納企業(yè)所得稅。
2、員工交稅問題
?。?)如果企業(yè)對員工的罰款,是直接在當(dāng)月工資中進(jìn)行扣除的,這樣一來,實際上員工并沒獲得這部分“罰款”,所以也就不用繳納所得稅。
?。?)如果員工可以正常獲得所有的工資,另行上交企業(yè)罰款,則需要繳納所得稅。
收到員工罰款的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:營業(yè)外收入
罰款從工資扣除:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:營業(yè)外收入
期末:
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
支付罰款會計分錄
企業(yè)支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的罰款,一般計入對應(yīng)事項的成本,比如由于公司原因?qū)е鹿て谘娱L支付的罰款,計入所建造的工程項目的成本,如果罰款支出是與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的,則計入營業(yè)外支出科目:
借:工程施工—合同成本—間接費用
營業(yè)外支出等
貸:銀行存款等
應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須依法對其經(jīng)營所得繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等。對于應(yīng)交稅費,涉及的會計分錄都有哪些?
應(yīng)交稅費怎么做賬?
一、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
預(yù)繳時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳時:
借:應(yīng)前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
計算時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
上交時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費二級科目包括哪些?
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
應(yīng)交稅費借貸方向
企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目,整體反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交稅費借方記減少,貸方記增加。應(yīng)交稅費在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費。
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費,主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費稅等,對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
企業(yè)應(yīng)交稅費分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
(二)計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
(1)預(yù)繳時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)匯算清繳時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)上交時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費與稅金及附加有哪些區(qū)別?
應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
稅金及附加包括消費稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加等。不包括增值稅,但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費是按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各類稅費,比如增值稅、企業(yè)所得稅等。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費分錄
一、計入稅金及附加:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交殘疾人保障金
三、假如是進(jìn)項稅額
借:庫存商品等科目
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款等科目
四、假如是銷項稅額
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
五、假如是實際繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別有哪些?
應(yīng)交稅費是資產(chǎn)負(fù)債類科目,按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納各種稅費,包括增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。該科目借方登記已交納的各種稅費,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費。期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加屬于損益類科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、消費稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。
企業(yè)有時候繳納稅費的時候會出現(xiàn)一些錯誤,例如多繳或少繳稅費,調(diào)整應(yīng)交稅費時如何做會計分錄?
調(diào)整應(yīng)交稅費的會計分錄
?。?、少計提稅金,則要補計提:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、多計提稅金:
借:應(yīng)交稅費
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
以前年度損益調(diào)整怎么理解?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
“以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。同時企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。
“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
什么是利潤分配?
利潤分配是指企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。
年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。
結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數(shù)額。同時,結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。
納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程,按照國家各種稅法的規(guī)定,根據(jù)一定的比率,將集體或個人收入的一部分繳納給國家,對于企業(yè)交稅業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?
企業(yè)交稅的會計分錄
?。薄τ谝话闫髽I(yè)繳納的稅費,應(yīng)當(dāng)編制以下的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交稅額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加;
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、在企業(yè)計提消費稅、附加稅等時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
3、企業(yè)計提個人所得稅時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
發(fā)工資時代扣
借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅費-代繳代扣個人所得稅
4、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
調(diào)整后利潤計算
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
5、對于印花稅,計入稅金及附加科目核算。
6、對于有固定資產(chǎn)的企業(yè),還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等,還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1、計提應(yīng)交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、計提所得稅時:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
3、計提個人所得稅時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交納的各種稅費包括:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。
應(yīng)交增值稅的會計核算
一、一般納稅企業(yè)
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
二、小規(guī)模納稅企業(yè)
小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。
小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅,直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
應(yīng)交稅費指的是企業(yè)在一定的時期內(nèi)所取得的營業(yè)收入、利潤,按規(guī)定繳納相應(yīng)的各種稅種費用。對于所繳納的稅費,有些財會人不清楚怎么做會計分錄,接下來我們來看看吧。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費的會計分錄:
計提應(yīng)交稅費
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費附加
—應(yīng)交資源稅
—應(yīng)交房產(chǎn)稅
—應(yīng)交車船稅
—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
計提所得稅
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
計提個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車料購置稅等。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。
稅費種類:
一、應(yīng)交增值稅
二、營業(yè)稅
三、企業(yè)所得稅
四、土地增值稅
五、契稅
六、耕地占用稅
七、城鎮(zhèn)土地使用稅
八、城市維護(hù)建設(shè)稅
九、教育附加
十、文化事業(yè)建設(shè)費
十一、地方教育附加
十二、國際稅收
十三、社保費用
應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付帳款的一種。很多人會將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費所混淆,今天會計網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。
應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費的區(qū)別:
1、應(yīng)交稅費包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.
2、單位計算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。
3、應(yīng)交稅金是會計制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅等。
4、應(yīng)交稅費是新會計準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
5、應(yīng)交稅金是原會計制度的科目,應(yīng)交稅費是新會計準(zhǔn)則的科目,應(yīng)交稅費比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費的內(nèi)容,如教育費附加計入應(yīng)交稅費,而原會計制度中,計入其他應(yīng)交款。
交稅金怎么做分錄?
交稅金分錄:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
計提時:
借:稅金及附加-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:應(yīng)交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
繳納時
借:應(yīng)交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:銀行存款
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
計算應(yīng)交增值稅:
銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅
企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時,所負(fù)擔(dān)的稅費,一般稱為應(yīng)交稅費。對于應(yīng)交稅費業(yè)務(wù),會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,具體會計分錄怎么做?
應(yīng)交稅費的會計分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
(二)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
2、個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
應(yīng)交稅費包括:
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。
應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別
1、應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目。稅金及附加是損益類科目。
2、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況,涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄
(一)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
(二)計入管理費用,不同用途負(fù)擔(dān)的稅費借記的科目不同
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄:
(1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)年終匯算清繳時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或做相反分錄
(四)個人所得稅的會計分錄:
(1)計算職工個稅時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)繳納稅款時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別
稅金及附加為損益類的科目,指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。
稅金及附加包括消費稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等,當(dāng)是需要記住的是,稅金及附加不包括增值稅。
應(yīng)交稅費為負(fù)債類科目,指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等,按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費。
每個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都應(yīng)該交稅,集體或個人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款,那么對于企業(yè)的應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1、計提應(yīng)交稅費
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、計提所得稅
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
3、計提個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
什么是應(yīng)交稅費?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購置稅等。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的應(yīng)交、未交等情況。
什么是稅金及附加?
指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等一般通過應(yīng)交稅費科目進(jìn)行核算,那么應(yīng)交稅費的有關(guān)會計分錄如何編制?
應(yīng)交稅費相關(guān)會計分錄
?。?)企業(yè)代扣代繳的稅費
企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費“賬戶核算。但是,不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費也應(yīng)通過應(yīng)交稅費賬戶核算。比如企業(yè)每個月都為員工代扣代繳個人所得稅就是通過應(yīng)交稅費賬戶核算。
企業(yè)上繳代扣代繳個人所得稅
代扣代繳個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
?。?)預(yù)繳增值稅與未交增值稅
企業(yè)預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅費
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
當(dāng)月末發(fā)生未交增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
未交增值稅在以后月份繳納
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。該科目屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
外貿(mào)企業(yè)一般指的不是從事生產(chǎn),而是從其他的企業(yè)購入產(chǎn)品進(jìn)行對外貿(mào)易的企業(yè),對于外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費,會計人員該如何寫會計分錄?
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄
1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——出口退稅
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入,實現(xiàn)的利潤等,按現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
其他應(yīng)收款包括什么?
其他應(yīng)收款包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;應(yīng)收的出租包裝物租金;向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金;存出保證金,如租入包裝物所支付的押金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
以公司名義購房也是需要繳稅的,比如繳納契稅時,一般通過應(yīng)交稅費科目核算,對于公司購房交稅的業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
公司購房交稅的會計分錄
1、企業(yè)接受贈予的房屋并且能直接使用的,企業(yè)在接受捐贈時:
借:固定資產(chǎn)
貸:資本公積
應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
實際繳納契稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)取得房屋但是并不能直接使用的,在取得房屋產(chǎn)權(quán)時:
借:在建工程
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
銀行存款
3、企業(yè)購買房屋時并且房屋是能夠直接使用的,在買入時:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
銀行存款
購買房屋涉及印花稅的會計分錄
印花稅的會計分錄
借:稅金及附加
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)該交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末借方余額則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
應(yīng)交稅費科目主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等,本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,在進(jìn)行會計核算時會通過稅金及附加等科目處理,相關(guān)的會計分錄如何編制?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1.計提應(yīng)交稅費時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加等
2.計提所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債
3.計提個人所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加是什么?
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類賬戶,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
遞延所得稅資產(chǎn)是什么?
遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
企業(yè)年度匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)多計提或者少計提稅金時,需要對應(yīng)交稅費進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整時一般計入以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費、利潤分配科目核算,相關(guān)的會計分錄如何做?
調(diào)整應(yīng)交稅費會計分錄
1、少計提稅金,則要補計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、多計提稅金
借:應(yīng)交稅費
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時期內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配為權(quán)益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。
企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅,有時會遇到多交稅款的情形,當(dāng)企業(yè)收到多交的稅款時,具體的會計分錄怎么做?
退回多交稅款的會計分錄
1、在本年度退回,
借:銀行存款
貸:所得稅費用
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、在下年度退回,
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等
應(yīng)交稅費的借貸方向
該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正,包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。