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    免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?
    2020-06-03 14:08:32 2050 瀏覽

      免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,進(jìn)項(xiàng)稅抵扣相關(guān)問題一直以來很受會(huì)計(jì)人員關(guān)注。一般企業(yè)在購(gòu)進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)所繳納的稅費(fèi)就是我們所說的進(jìn)項(xiàng)稅。本文就針對(duì)免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣

      免稅進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣?

      答:免稅進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。

      應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,而免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。能否抵扣進(jìn)項(xiàng),主要看是否能夠取得抵扣憑證。

      按照相關(guān)規(guī)定可得:國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品,本條第一項(xiàng)至第四項(xiàng)規(guī)定貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。由于外貿(mào)企業(yè)出口準(zhǔn)予退(免)稅商品,享受免、退稅政策因此取得銷售免稅貨物的運(yùn)費(fèi)發(fā)票不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

      出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理?

      免稅企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票,或者企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,這時(shí)需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

      如果單是出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅,則做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:庫存商品(或原材料等)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      免征增值稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

      1、原材料:

      借:原材料

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      2、固定資產(chǎn):

      借:在建工程(或固定資產(chǎn))

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思?

      答:進(jìn)項(xiàng)稅指的是公司在購(gòu)進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)所繳納的一定的稅費(fèi)。

      購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

      以上就是關(guān)于免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)免稅進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

    展開全文
    申報(bào)增值稅如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅?涉及哪些會(huì)計(jì)分錄?
    2020-07-02 21:24:50 454 瀏覽

      對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言,每個(gè)月的納稅申報(bào)都是頭等大事。那么申報(bào)增值稅如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅?涉及哪些會(huì)計(jì)分錄?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一起了解下吧。

    申報(bào)增值稅計(jì)算

      增值稅申報(bào)怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅?

      1、每個(gè)月應(yīng)交的增值稅:

      應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上月留抵稅

      銷項(xiàng)稅=本月不含稅收入*適用稅率

      2、進(jìn)項(xiàng)稅就是供應(yīng)商開給自己的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的稅額,當(dāng)然,一個(gè)月要抵扣多少,還是需要大家計(jì)算一下的。進(jìn)項(xiàng)稅如何計(jì)算:

      進(jìn)項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅-本月應(yīng)交增值稅-上月留抵稅

      3、本月應(yīng)交增值稅還可以通過稅負(fù)率來計(jì)算

      本月應(yīng)交增值稅=本月不含稅收入*企業(yè)稅負(fù)率

      總結(jié):進(jìn)項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅-本月不含稅收入*企業(yè)稅負(fù)率-上月留抵稅

      企業(yè)稅負(fù)率大家就要根據(jù)企業(yè)具體情況來確實(shí)。

      申報(bào)增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄

      1、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅涉及哪些會(huì)計(jì)分錄?

      一般納稅人:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

      2、企業(yè)預(yù)繳增值稅涉及的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      貸:銀行存款

      月末:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      銷項(xiàng)稅額怎么算?

      銷項(xiàng)稅額:增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,此謂銷項(xiàng)稅額。

      銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

      當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

      進(jìn)項(xiàng)稅額是什么?

      進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值減稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)額,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進(jìn)項(xiàng)稅額就是進(jìn)貨時(shí)所支付的增值稅。而銷項(xiàng)稅額就是銷售貨物所收取的增值稅。

      進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      借:庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:銀行存款

    展開全文
    企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2020-07-12 11:27:34 1393 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,實(shí)際上是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中本月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,作為會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧。

    進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      1、月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅可做以下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)交稅金—未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      2、如果有應(yīng)交未交增值稅,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅

      增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?

      答:增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。

      銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少,不用交稅,并且差額部分還能在下個(gè)月用來繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。

      本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      月末轉(zhuǎn)入未交增值稅,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅有什么區(qū)別?

      1、兩者含義不同

      進(jìn)項(xiàng)稅額指的是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額,也就是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額是別的公司開具給本公司的,屬于本公司的支出部分。而銷項(xiàng)稅指的是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的,是本公司的收入部分所對(duì)應(yīng)的稅額。

      2、兩者計(jì)算公式不同

      進(jìn)項(xiàng)稅額公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率

      銷項(xiàng)稅額公式:銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

    展開全文
    待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何區(qū)分?
    2020-09-06 10:12:36 1493 瀏覽

      很多會(huì)計(jì)人員處理增值稅專票的實(shí)務(wù)問題時(shí),容易將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅兩者混淆,具體該怎么區(qū)分?

    待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

      待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅區(qū)別

      待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅一般是指收到可以抵扣的相關(guān)發(fā)票,但是并沒有在認(rèn)證系統(tǒng)上做認(rèn)證處理,待以后使用時(shí)再進(jìn)行認(rèn)證的一種科目。而待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一般是指進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)做了系統(tǒng)上的認(rèn)證,只是當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣,要放到以后進(jìn)行抵扣的。如剛變成一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi),第一個(gè)月取得的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以認(rèn)證但當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣,要放到次月才允許抵扣,這時(shí)候就會(huì)使用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)會(huì)計(jì)科目。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出,不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購(gòu)進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300,如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票,而我國(guó)稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。

      借:應(yīng)付職工薪酬

            管理費(fèi)用等

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么意思?

      進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

      銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅。

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    轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-19 21:26:38 1129 瀏覽

      一般情況下,企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失或者將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途的,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,財(cái)務(wù)人員應(yīng)作相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,具體應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      1.原生產(chǎn)用的外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,如用于企業(yè)工程項(xiàng)目或無形資產(chǎn)研發(fā)等(用于生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)除外)

      借:在建工程

             研發(fā)支出等(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:原材料等

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2.外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失

      借:營(yíng)業(yè)外支出等(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3.外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

      (1)外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí):

      借:生產(chǎn)成本

             制造費(fèi)用

             管理費(fèi)用等

             貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

     ?。?)實(shí)際發(fā)放外購(gòu)貨物時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

            貸:庫存商品等

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      跨月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      借:原材料等科目

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

    展開全文
    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-10-25 10:46:51 14131 瀏覽

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專票,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定抵扣時(shí)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄

      抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      企業(yè)實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候不需要單獨(dú)做分錄進(jìn)行調(diào)整,企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的時(shí)候,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入到待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目,實(shí)際認(rèn)證后轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額科目。企業(yè)在月末時(shí),根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,做如下分錄進(jìn)行處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。

      月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)如何做會(huì)計(jì)分錄?

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、實(shí)際交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

            貸:銀行存款

      “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”:可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。

    展開全文
    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-03 22:42:29 2753 瀏覽

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物過程中應(yīng)當(dāng)支付的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅。發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

      進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄處理

      取得增值稅專用發(fā)票,抵扣后,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用、原材料等

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 (發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣),

             貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等

      應(yīng)交稅費(fèi)是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

      進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式

      進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買價(jià)格*增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么?

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

      進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況:

      1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

      2.非正常損失對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目:

      (1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      (4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      3.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

      4.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

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    進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-31 00:05:48 3115 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額通常是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)面對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除的情況時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

      (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

      借:固定資產(chǎn)/原材料等

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

        貸:銀行存款

      (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

      2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

      3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-10 14:24:06 1401 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。?、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。?、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:在產(chǎn)品

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。础⒓{稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢是什么?

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

      庫存商品是什么?

      庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

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    可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-06-10 23:26:28 1760 瀏覽

      企業(yè)在正常交易過程中,購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)需要承擔(dān)一定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,有的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,那么可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,余額為留抵?jǐn)?shù),下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;

      銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn);

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      什么是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

      抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額,簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可作為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。

      主要包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加,以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-07-14 09:35:34 2321 瀏覽

      納稅人購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額即是進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)于待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

      借:庫存商品等

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

      3、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí):

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

      4、在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費(fèi),貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-14 16:54:58 5053 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅是公司購(gòu)進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時(shí)需要繳納的一種稅費(fèi),對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額,一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入:

      一般納稅人購(gòu)入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的時(shí)候,取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款:

      借:庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款

      2、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

      用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

      借:庫存商品——X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

            貸:原材料

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

             貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

            貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做?
    2021-07-16 16:54:29 1114 瀏覽

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所承擔(dān)的增值稅稅額,稱為進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      月末結(jié)轉(zhuǎn)

      余額在貸方(銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      次月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-20 22:28:06 824 瀏覽

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,那么企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)將相關(guān)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的貨物發(fā)生非正常的損失時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的相關(guān)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常的損失時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:在產(chǎn)品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      當(dāng)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目時(shí):

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)在取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的購(gòu)貨方在發(fā)生銷售折讓、中止或者退回時(shí):

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是什么?

      長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,攤銷期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。

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    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-20 22:32:36 1341 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額可以理解為買東西時(shí)發(fā)生的增值稅款,而銷項(xiàng)稅額可以理解為賣東西時(shí)收到的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄?

      發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:庫存商品

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

      發(fā)生銷項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?

      進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買價(jià)格×增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。

      銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。比如一臺(tái)電視售價(jià)3000元不含稅,稅率13%,則銷項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-17 16:24:38 580 瀏覽

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失或者購(gòu)進(jìn)貨物改變用途等情況時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出做賬

      進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

      用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

             貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      其他應(yīng)收款怎么理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

      企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金等

      收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

             貸:其他應(yīng)收款

      本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-08-10 16:55:04 5603 瀏覽

      企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途時(shí),就要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      (1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      (2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      轉(zhuǎn)出去年已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      一、存貨

      借:原材料/庫存商品

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      二、費(fèi)用

      1、借:以前年度損益調(diào)整

                  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

                  貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅補(bǔ)稅留抵的會(huì)計(jì)分錄

      (一)如果增值稅欠稅的稅額大于期末留抵稅額,應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額紅字為依據(jù),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      (二)如果增值稅欠稅的稅額小于期末留抵稅額,應(yīng)當(dāng)以增值稅欠稅稅額紅字為依據(jù),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方法

      一、直接轉(zhuǎn)出法

      一般的貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

      二、還原轉(zhuǎn)出法

      免稅農(nóng)產(chǎn)品,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本/(1-13%)×13%

      三、比例轉(zhuǎn)出法

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方法。

      四、凈值轉(zhuǎn)出法

      不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

      不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%

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    認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-08-11 17:01:59 4638 瀏覽

      增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣后,可以用銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)交稅費(fèi),對(duì)于認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、收到進(jìn)項(xiàng)則表述為借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)科目

      2、開出增值稅發(fā)票表述為貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)科目

      本月應(yīng)該交稅費(fèi)=銷項(xiàng)—進(jìn)項(xiàng)

     ?。ㄤN項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

      3、如果,月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      4、如果,月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

      如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”余額在借方說明該余額要下月留抵

      如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

      5、交稅后:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(已交增值稅)

        貸:銀行存款

      已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      一般的貨物,即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物:

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-24 23:33:30 835 瀏覽

      對(duì)于增值隨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù),情況不同,核算時(shí)設(shè)置的科目也有所不同,一般涉及應(yīng)交稅費(fèi)科目有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的會(huì)計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-03 22:54:12 11200 瀏覽

      對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理,一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目,具體的分錄應(yīng)當(dāng)怎么寫?

    進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額:

      (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額:

      借:固定資產(chǎn)/原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

        貸:銀行存款

     ?。?)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng):

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

      2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

      3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的:

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)

      如何理解進(jìn)項(xiàng)稅?

      進(jìn)項(xiàng)稅額,指的是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。

      一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

      進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

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