所得稅是會計人在工作中經(jīng)常遇到的問題，那么對于這部分的知識點你知道多少呢？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，一定要交企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅不僅僅是老板在重視，國家也是一直在關(guān)注，防止企業(yè)偷稅漏稅

結(jié)轉(zhuǎn)多的稅費用的會計分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

確認(rèn)計量：企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響，所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

所得稅費用會計科目需要注意些什么？

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算

3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理

（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目

（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄

（3）企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目

（4）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額

以上就是有關(guān)所得稅費用的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

所得稅是什么意思？公司所得稅什么時候交？

預(yù)交所得稅是有一些公司會做的，如果對這方面的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過程中，會有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時候就需要會計人員進行調(diào)整，我們來看看相關(guān)的會計分錄

企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理

1、預(yù)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅計提，如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

寫會計分錄時要注意哪些問題？

1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目，會計科目屬于哪類，如：資產(chǎn)類、負(fù)債類等

2、確定會計科目借貸方向、金額，即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確

3、凡是有明細科目的，必須把明細科目寫上

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會計分錄的第一步

5、會計科目的使用--定要準(zhǔn)確，不能亂用會計科目，更不要過度使用會計科目

6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性，一個客戶不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目

以上就是有關(guān)預(yù)交增值稅的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄？

    關(guān)于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時間就有半年之久，稅務(wù)局也是十分的重視，所以關(guān)于匯算清繳各個步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準(zhǔn)確性。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補繳所得稅分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師喔。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下：

　　(1)補提所得稅時:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(3)繳納所得稅時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

　　(1)多繳稅額時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(2)調(diào)整未分配利潤:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅

　　上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄，如果還想了解更多關(guān)于做賬實操的相關(guān)知識，可以咨詢我們的在線老師。

　　在企業(yè)日常經(jīng)營活動中所獲得的利潤，需要繳納所得稅，關(guān)于所得稅費用的會計處理一般通過所得稅費用、本年利潤、應(yīng)交稅費等科目進行核算。

　　所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債（或借方）

　　期末：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，增加在借方，減少在貸方。所得稅費用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

　　遞延所得稅費用（或收益）是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。用公式表示即為：

　　遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。

　　所得稅又稱所得課稅，是指國家對法人、自然人等在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一種稅，月末的時候也需要對其做結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么月末所得稅的會計分錄怎么做？

　　月末所得稅的賬務(wù)處理

　　計提本月應(yīng)交企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當(dāng)期所得稅費用”設(shè)置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　什么是本年利潤？

　　本科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

　　“本年利潤”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等，借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、財務(wù)費用、營業(yè)費用、管理費用、投資收益（凈損失）、所得稅等。

　　企業(yè)和個人在中國境內(nèi)取得的各種所得，需繳納所得稅，會計人員可以將繳納的所得稅通過應(yīng)交稅費、銀行存款、所得稅費用科目進行核算，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　公司所得稅的會計分錄

　　1、企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　從工資中代扣個人所得稅時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

　　計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅是什么？

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

　　所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

　　所得稅包括企業(yè)所得稅及個人所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生社會關(guān)系的法律規(guī)范總稱。

　　對于遞延所得稅的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置資本公積、其他綜合收益等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　遞延所得稅的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：商譽

　　　　　　資本公積

　　　　　　其他綜合收益

　　　　　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　　　　　所得稅費用

　　借：其他綜合收益

　　　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　　　資本公積

　　　　所得稅費用

　　　　商譽

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　資本公積是什么？

　　資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　為核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)前利潤總額中扣除的所得稅費用，應(yīng)設(shè)置“所得稅費用”賬戶科目。年末提取所得稅費用時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　年末提取所得稅費用如何做會計分錄？

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

　　下面是一個簡單的業(yè)務(wù)例子：

　　光華公司本月實現(xiàn)的利潤總額為54100 元，本年累計實現(xiàn)利潤300 000元，按規(guī)定的稅率25%計算，應(yīng)納所得稅為75 000元(300 000x25%)。這項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)編制如下會計分錄：

　?、儆嬎銘?yīng)交所得稅

　　借：所得稅費用 75 000

　　        貸：應(yīng)交稅費-應(yīng) 交所得稅 75 000

　?、谄谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤 75000

　        　貸：所得稅費用 75000

　　企業(yè)所得稅的相關(guān)知識

　　企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅，它是以企業(yè)的純收益額作為課征對象的一種稅，是國家參與企業(yè)收入分配的一種主要形式。

　　計算企業(yè)應(yīng)納所得稅的依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，納稅人在期末應(yīng)將利潤總額按照稅法的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

　　公司因經(jīng)營所得繳納的所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目核算，那么計提所得稅時，會計分錄怎么做？

　　計提所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一般稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)等有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應(yīng)交稅費核算內(nèi)容

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費等。

　　所得稅減免如何進行財務(wù)處理?會計分錄怎么做?這一財稅知識，會計人員工作中常常用到。對于實行所得稅即征即退、先征后返的企業(yè)，計提所得稅時應(yīng)當(dāng)借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅。接下來就一起來看看關(guān)于所得稅減免的賬務(wù)處理吧!

　　所得稅減免如何進行賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

　　一、如果是實行所得稅即征即退，先征后返(政策性減免)的企業(yè)，計提和繳納所得稅應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進行，實際收到返還所得稅的時候，用來沖減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費用。賬務(wù)處理如下：

　　1、計提時:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　2、繳納時:

　　借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、收到時:

　　(1)本年度收到減免稅

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅

　　(2)下年度收到減免稅

　　借:銀行存款

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　二、如果是按照國家有關(guān)稅收法律，法定減免的，那么可以不作相應(yīng)賬務(wù)處理，也可以作以下賬務(wù)處理，會計分錄如下：

　　1、計提時:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　2、確認(rèn)時:

　　借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　貸:所得稅

　　三、如果減免的所得稅屬于有指定用途的政策性減免情況，那么賬務(wù)處理具體如下：

　　1、所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本.收到退稅時，會計分錄如下：

　　借:銀行存款

　　貸:實收資本-國家資本金

　　2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)上。收到退稅時，其會計分錄如下：

　　借:銀行存款

　　貸:資本公積-其他資本公積

　　小微企業(yè)所得稅減免的賬務(wù)處理怎么做?

　　如果以“減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅減免政策”為例，其前提就是查賬征收。賬務(wù)處理的時候應(yīng)當(dāng)對應(yīng)繳納的增值稅進行計算，接著計提入賬。比如，利潤是10萬元，沒有其他調(diào)整項，則計算出來的所得稅為10*50%*20%=1萬元。那么賬務(wù)處理怎么做?小微企業(yè)所得稅返還如何進行會計處理?

　　借：所得稅費用 10000

　　貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 10000

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，計入所得稅費用科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

　　按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　跨年匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當(dāng)期所得稅費用”設(shè)置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　“以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。同時企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

　　遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，對于遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄，會計人員該怎么寫？

　　遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額的差額做相反的會計分錄。

　　（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額：

　　借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用

　　       資本公積——其他資本公積

　　       貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。

　　遞延所得稅負(fù)債的基本內(nèi)容

　　如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，具體的會計分錄怎么編制？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　?。薄⑵髽I(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　?。病⑵髽I(yè)繳納企業(yè)所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?、企業(yè)所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　應(yīng)交所得稅的會計核算

　　應(yīng)交所得稅就是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)當(dāng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

　　計算公式為：應(yīng)納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　所得稅費用的會計核算

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費用的計算公式為：所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益），其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　所得稅費用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，計提所得稅費用的會計分錄要怎么寫？

　　計提所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。應(yīng)交稅費賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　企業(yè)在收到所得稅退稅時，一般計入“應(yīng)交稅費”“銀行存款”等科目進行會計處理，具體的會計分錄該怎么寫？

　　收到所得稅退稅的會計分錄

　　1、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的

　　（1）收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅.

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用科目是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　銀行存款科目是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)在核算當(dāng)期所得稅的時候，一般計入所得稅費用、應(yīng)交稅費等會計科目中，具體的會計分錄該怎么寫？

　　當(dāng)期所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　計提遞延所得稅費用的會計分錄怎么做？

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用

　　期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于繳納所得稅費用的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費”“所得稅費用”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？　

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”主要是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　銀行存款包括什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額出現(xiàn)暫時性差異，可以通過遞延所得稅調(diào)整核算差異，遞延所得稅在會計科目上分為遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負(fù)債科目，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　遞延所得稅的會計分錄

　　1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，發(fā)生可抵扣暫時性差異

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　　　所得稅費用

　　2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅是什么？

　　遞延所得稅：遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

　　遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

　　遞延所得稅計算公式為：遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，一般增加在借方，減少在貸方，對于企業(yè)繳納所得稅費用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于計提所得稅的會計處理，通常計入“所得稅費用”“本年利潤”“應(yīng)交稅費”等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄該如何寫？

　　計提所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附等。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。