企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,為滿足日常辦公需求,一般都會購進筆記本、簽字筆等文具。購進時,可以向對方索取增值稅專用發(fā)票,并按發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅。請問辦公用品進項稅抵扣會計分錄怎么做?
辦公用品進項稅抵扣賬務處理
購買的辦公用品,應按照使用部門,做相應的賬務處理。
如果是行政辦公室使用,則計入管理費用科目核算,如果是銷售部門使用,則計入銷售費用科目核算,如果是工廠生產(chǎn)車間使用,則計入制造費用科目核算。具體會計分錄為:
借:管理費用/銷售費用/制造費用等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。比如公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、郵電費、管理人員工資及福利費等。
購買辦公用品在什么情況下可以計入“低值易耗品”核算?
如果企業(yè)購買的辦公用品,數(shù)額比較大,單價在10元以上、2000元以下,或者使用周期不足一年的,比如辦公家具、IT耗材、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等,均應計入“周轉材料—低值易耗品”科目核算。
因為低值易耗品價值低,使用期限短,因此會將其價值攤入產(chǎn)品成本,轉入管理費用。具體會計分錄為:
購買時:
借:低值易耗品
貸:現(xiàn)金/銀行存款
攤銷時:
借:管理費用
貸:低值易耗品
注:可以一次性攤銷,也可以分幾個月平均攤銷
對于企業(yè)生產(chǎn)車間工作人員購買的辦公用品,會計人員處理賬務時,一般通過制造費用科目核算,具體會計分錄該怎么做?
車間購買辦公用品分錄
借:制造費用
貸:銀行存款
制造費用是什么意思?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間) 發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
發(fā)生制造費用時,可做以下分錄:
發(fā)生時:
借:制造費用
貸:原材料/應付職工薪酬/累計折舊/銀行存款等
將制造費用分配計入有關的成本核算對象
借:生產(chǎn)成本/勞務成本
貸:制造費用
車間日常維修費計入哪個會計科目?
計入“管理費用”科目,會計分錄如下:
借:管理費用
貸:銀行存款等
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
車間人員工資會計分錄
計提車間人員的工資:
借:制造費用
貸:應付職工薪酬
支付車間人員工資:
借:應付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
購買的辦公用品,根據(jù)數(shù)額大小可計入管理費用科目或低值易耗品科目核算,相關會計分錄如何編制?
購買辦公用品分錄
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如果數(shù)額較大,比如辦公桌之類的,可以進低值易耗品,然后再轉如管理費用,分錄如下:
借:低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
攤銷的時候分錄如下:
借:管理費用
貸:低值易耗品
低值易耗品是什么?
低值易耗品是指單項價值在規(guī)定限額以下并且使用期限不滿一年,能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。低值易耗品與固定資產(chǎn)都是企業(yè)中的勞動資料,所不同的是固定資產(chǎn)是主要勞動資料。
低值易耗品按其用途可以分成:
一般工具:直接用于生產(chǎn)過程的各種工具。如刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具。
專用工具:指專門用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。如專門模具、專用夾具等。
替換設備:指容易磨損、更換頻繁或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設備。如軋制鋼材用的軋錕、澆鑄鋼錠的錠模。
包裝容器:指用于企業(yè)內(nèi)部周轉使用,既不出租、也不出借的各種包裝物品。如盛放材料、儲存商品的木桶、瓷缸等。
勞動保護用品:指發(fā)給工人用于勞動保護的安全帽、工作服和各種防護用品。
管理用具:指管理部門和管理人員用的各種家具和辦公用品。如文件柜、打字機等。
其他低值易耗品:指不屬于以上各類的低值易耗品。
公司因經(jīng)營需要購進辦公用品,一般通過管理費用科目核算。買辦公用品時,如何做會計分錄?
買辦公用品分錄處理
買數(shù)額較小的辦公用品的會計分錄:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
辦公桌之類數(shù)額較大又不能進固定資產(chǎn)的可進低值易耗品:
借:低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
然后攤銷低值易耗品(可一次性攤銷,可分幾個月平均攤銷),攤銷的時候分錄如下:
借:管理費用
貸:低值易耗品
管理費用屬于哪類科目?
管理費用是負債類科目。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
管理費用包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
對于企業(yè)發(fā)生的辦公用品費用支出,據(jù)實報銷時,應計入管理費用科目處理,相應會計分錄如何編制?
報銷辦公用品分錄處理
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
期末:
借:本年利潤
貸:管理費用
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。
費用報銷如何理解?
費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)——出納收到報銷單后應檢查總經(jīng)理、部門主任、會計簽名是否齊全,對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序,以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作,否則財務部有關人員有權拒絕付款。
企業(yè)購買辦公用品類的小額支出可以直接借入管理費用科目,如果數(shù)額較大,可以計入周轉材料——低值易耗品科目處理,相關的會計分錄怎么寫?
用現(xiàn)金購買辦公用品的會計分錄
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
數(shù)額較大又不能進固定資產(chǎn)的可計入低值易耗品:
借:周轉材料——低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金
之后攤銷低值易耗品,攤銷時,
分錄如下:
借:管理費用
貸:周轉材料——低值易耗品
什么是周轉材料?
周轉材料是指企業(yè)能夠多次使用,逐漸轉移其價值但是仍然保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料,包括包裝物和低值易耗品,以及建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉使用的材料等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)為了車間的管理也會購買辦公用品,用于車間的辦公用品應計入制造費用科目核算,購買時,會計人員應如何編制具體的會計分錄?
車間購買辦公用品的會計分錄
借:制造費用
貸:銀行存款
辦公用品是指人們在日常工作中所使用的輔助用品,主要被應用于企業(yè)單位。它涵蓋的種類非常廣泛,包括文件檔案用品、桌面用品、辦公設備、財務用品、耗材等一系列與工作相關的用品。
車間購買設備的會計分錄
1、不需要安裝:
借:固定資產(chǎn)
應交稅費-應交增值稅進項稅
貸:銀行存款
2、需要安裝:
購入安裝的固定資產(chǎn)時:
借:在建工程
應交稅費-應交增值稅進項稅,
貸:銀行存款
支付安裝費時:
借:在建工程
貸:銀行存款
安裝完畢達到可使用狀態(tài):
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
制造費用是什么?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
制造費用與生產(chǎn)成本的區(qū)別?
?。?)生產(chǎn)成本科目核算的是與生產(chǎn)產(chǎn)品有關的直接支出,比如直接材料、直接人工等;制造費用科目核算的是為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的間接費用,如車間管理人員的工資,生產(chǎn)設備的折舊費用等。
?。?)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用先在制造費用賬戶歸集,期末再按一定的分配標準分配結轉到生產(chǎn)成本的各產(chǎn)品明細賬中,與先期計入生產(chǎn)成本的直接材料和直接人工一起匯總計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本。
?。?)生產(chǎn)成本是非常明確為某一種產(chǎn)品生產(chǎn)時發(fā)生的,而制造費用則不是為某一種產(chǎn)品生產(chǎn)的,因此產(chǎn)品完工時必須把制造費用按照一定規(guī)則分解到產(chǎn)品,將制造費用結轉到生產(chǎn)成本。
辦公用品是員工在辦公時的必需品,因此大多數(shù)企業(yè)都會采購辦公用品,并進行統(tǒng)一發(fā)放。購買辦公用品時,怎么做會計分錄?
購買辦公用品分錄
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
期末:
借:本年利潤
貸:管理費用
管理費用包括什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種管理費用,包括:
1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費;
2、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費,包括行政管理部門職工薪酬、辦公費和差旅費、業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等);
3、研究費用(研發(fā)支出——費用化支出);
4、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費;技術轉讓費、排污費等;
5、企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益,屬于損益類科目。
企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
銷售辦公用品會計分錄
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
企業(yè)生產(chǎn)車間在經(jīng)營過程中,發(fā)生購買辦公用品的業(yè)務時,會計人員一般計入“制造費用”“銀行存款”科目進行會計處理,具體的會計分錄該怎么寫?
生產(chǎn)車間購買辦公用品的會計分錄
借:制造費用
貸:銀行存款
如何理解制造費用?
制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)應設置“制造費用”賬戶進行總分類核算。該賬戶應按不同的生產(chǎn)單位設立明細賬,賬內(nèi)按照費用項目設立專欄或專戶,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。輔助生產(chǎn)車間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務而且制造費用數(shù)額較小,為了減少轉帳手續(xù),對發(fā)生的各項制造費用,也可以不通過“制造費用”賬戶核算,直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶?!爸圃熨M用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記本科目,貸記“原材料”等科目。發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記本科目,貸記“應付職工薪酬”科目。生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記本科目,貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。
如何理解銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
辦公用品主要是指企業(yè)的日常工作中使用得一系列的輔助用品,企業(yè)日常購入的辦公用品該如何寫會計分錄?
辦公用品的會計分錄
1、購買的數(shù)額較小的辦公用品:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、購買辦公桌之類數(shù)額較大的辦公用品:
(1)購買時:
借:周轉材料——低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
?。?)攤銷時(可一次性攤銷,可分幾個月平均攤銷):
借:管理費用
貸:周轉材料——低值易耗品
如何理解管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)的日常開銷中,一般都會涉及購買辦公用品的費用,這部分費用一般是計入管理費用核算的,相關會計分錄該如何編制?
購置辦公用品會計分錄
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(如果有)
貸:銀行存款
期末:
借:本年利潤
貸:管理費用
一般情況下,購買辦公用品產(chǎn)生的費用是通過“管理費用”科目進行核算的,管理費用除了可以核算辦公用品費用之外,還可以核算企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的職工薪酬、低值易耗品的攤銷、差旅費、業(yè)務招待費等。
銷售部門購買辦公用品會計分錄
借:銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
銷售部門購買辦公用品,相關費用支出計入銷售費用科目核算。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點,售后服務網(wǎng)點等) 的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。
企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也可以通過銷售費用科目核算。
企業(yè)的車間在辦公過程中也需要購入相應的辦公用品,對于車間發(fā)生的費用一般計入制造費用科目核算,相關的會計分錄怎么寫?
車間購買辦公用品的會計分錄
借:制造費用
貸:銀行存款
什么是制造費用?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
辦公用品是什么?
辦公用品是指人們在日常工作中所使用的輔助用品,主要被應用于企業(yè)單位。它涵蓋的種類非常廣泛,包括文件檔案用品、桌面用品、辦公設備、財務用品、耗材等一系列與工作相關的用品。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
企業(yè)的生產(chǎn)車間在辦公過程中也需要購買相應的辦公用品,由于是車間發(fā)生的費用,一般計入制造費用科目核算,相應的會計分錄是什么?
車間購買辦公用品的會計分錄
借:制造費用
貸:銀行存款
什么是制造費用?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
制造費用的借貸方向
制造費用科目按照費用項目設立專欄或專戶,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。制造費用帳戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
辦公用品作為企業(yè)的一項日常開支,對于財務人員而言,必須購買辦公用品的會計處理。那么購買辦公用品,取得增值稅專票可以抵扣進項稅時,應如何做會計分錄?
購買辦公用品抵扣進項稅分錄
購買辦公用品取得專用發(fā)票,按規(guī)定抵扣進項的會計分錄為:
借:管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:銀行存款
進項稅是什么?
公司在購進有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。
在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。
進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額。
進項稅不得抵扣的項目有哪些?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,根據(jù)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;
(四)國務院規(guī)定的其他項目。
企業(yè)發(fā)生購買辦公用品業(yè)務時,一般通過“管理費用”“銀行存款”等科目進行會計處理,如何編制相關的會計分錄?
購買辦公用品的會計分錄
購買時:
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
期末:
借:本年利潤
貸:管理費用
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,管理費用包括有企業(yè)的董事會或行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中發(fā)生的或者是應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的相關的公司經(jīng)費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費。
什么是銷售費用?
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用,銷售費用包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費、職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等。
對于企業(yè)購買辦公用品發(fā)生的相應費用支出,會計人員一般計入管理費用科目、應交稅費科目、銀行存款科目核算,相關的會計分錄如何編制?
支付辦公用品費的會計分錄
借:管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。管理費用具體包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費等。
管理費用中的辦公費主要包括
1、暖氣費、供熱費、快遞費、辦公用品費(窗簾、本子、書、筆、日耗用品);
2、生產(chǎn)和管理部門用文具;
3、報紙雜志費;
4、圖書資料費;
5、郵電通信費(包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費,以及調(diào)度通信話路以外的話路租金等);
6、銀行結算單據(jù)工本費等。
應交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
企業(yè)通過應交稅費科目,反映企業(yè)各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
采購辦公用品時,對于不同類型的辦公用品所做的賬務處理是不一樣的,但是一般來說都是通過管理費用科目進行核算。那么購買辦公用品會計分錄怎么寫?
購買辦公用品會計分錄
買數(shù)額較小的辦公用品的會計分錄:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
辦公桌之類數(shù)額較大又不能進固定資產(chǎn)的可進低值易耗品:
借:周轉材料——低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
然后攤銷低值易耗品(可一次性攤銷,可分幾個月平均攤銷),攤銷的時候分錄如下:
借:管理費用
貸:周轉材料——低值易耗品
管理費用的會計核算
管理費用科目主要核算小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。包括:小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括:固定資產(chǎn)折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產(chǎn)保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等。
小企業(yè)管理費用的相關業(yè)務量不多的,可不設置本科目。本科目的核算內(nèi)容可并入銷售費用科目核算。本科目應按照費用項目進行明細核算。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費用,在"管理費用"科目核算,并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。
企業(yè)在辦公時需要購入一些必備的辦公用品,比如辦公桌椅、文具、紙筆等,一般將相關費用支出計入“管理費用”等會計科目中進行核算。相關的會計分錄怎么做?
購買辦公用品的會計分錄
1、購入辦公用品時
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、期末結轉時
借:本年利潤
貸:管理費用
什么是管理費用?
是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費,包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、研究費用等。
企業(yè)生產(chǎn)部門和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。
管理費用的借貸方向
借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入本年利潤的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目應按管理費用的費用項目進行明細核算。
什么是本年利潤?
是指企業(yè)某個會計年度凈利潤或凈虧損,是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。
對于企業(yè)日常購進的一些辦公用品,在進行費用報銷時一般計入管理費用、周轉材料等科目核算,相關的會計分錄如何編制?
報銷辦公用品費用的會計分錄
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【有的話】
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
期末
借:本年利潤
貸:管理費用
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括:公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應當由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔的。企業(yè)應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結轉。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后,該賬戶應無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進行明細核算。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤或凈虧損,屬于所有者權益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。
本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中通常需要使用到辦公用品,一般根據(jù)數(shù)額大小而將其計入管理費用科目或低值易耗品科目,相關的會計分錄怎么寫?
購買辦公用品的會計分錄
?。?)買數(shù)額較小的辦公用品:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
(2)辦公桌之類數(shù)額較大又不能進固定資產(chǎn)的可進低值易耗品:
借:低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
?。?)然后攤銷低值易耗品(可一次性攤銷,可分幾個月平均攤銷),攤銷的時候分錄如下:
借:管理費用
貸:低值易耗品
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。
管理費用的借貸方向
管理費用屬于損益類會計科目,借方表示增加,貸方表示減少。
企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
什么是低值易耗品?
低值易耗品是指勞動資料中單位價值在10元以上、2000元以下,且使用年限在一年以內(nèi),不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。它跟固定資產(chǎn)有相似的地方,在生產(chǎn)過程中可以多次使用不改變其實物形態(tài),在使用時也需維修,報廢時可能也有殘值。由于它價值低,使用期限短,所以采用簡便的方法,將其價值攤入產(chǎn)品成本。