以公司名義購房也是需要繳稅的,比如繳納契稅時,一般通過應(yīng)交稅費科目核算,對于公司購房交稅的業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
公司購房交稅的會計分錄
1、企業(yè)接受贈予的房屋并且能直接使用的,企業(yè)在接受捐贈時:
借:固定資產(chǎn)
貸:資本公積
應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
實際繳納契稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)取得房屋但是并不能直接使用的,在取得房屋產(chǎn)權(quán)時:
借:在建工程
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
銀行存款
3、企業(yè)購買房屋時并且房屋是能夠直接使用的,在買入時:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅
銀行存款
購買房屋涉及印花稅的會計分錄
印花稅的會計分錄
借:稅金及附加
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)該交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末借方余額則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
應(yīng)交稅費科目主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等,本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當繳納的各種稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1、計提應(yīng)交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、計提所得稅時:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
3、計提個人所得稅時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交納的各種稅費包括:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。
應(yīng)交增值稅的會計核算
一、一般納稅企業(yè)
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
二、小規(guī)模納稅企業(yè)
小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。
小規(guī)模納稅人購進貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅,直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,在進行會計核算時會通過稅金及附加等科目處理,相關(guān)的會計分錄如何編制?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1.計提應(yīng)交稅費時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加等
2.計提所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債
3.計提個人所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加是什么?
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類賬戶,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
遞延所得稅資產(chǎn)是什么?
遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
企業(yè)有時候繳納稅費的時候會出現(xiàn)一些錯誤,例如多繳或少繳稅費,調(diào)整應(yīng)交稅費時如何做會計分錄?
調(diào)整應(yīng)交稅費的會計分錄
?。薄⑸儆嬏岫惤?,則要補計提:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、多計提稅金:
借:應(yīng)交稅費
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
以前年度損益調(diào)整怎么理解?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
“以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。同時企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。
“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
什么是利潤分配?
利潤分配是指企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進行的分配。
年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。
結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數(shù)額。同時,結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細科目外,其他明細科目應(yīng)無余額。
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費,主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費稅等,對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
企業(yè)應(yīng)交稅費分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
(二)計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
(1)預(yù)繳時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)匯算清繳時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)上交時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費與稅金及附加有哪些區(qū)別?
應(yīng)交稅費是負債類科目。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
稅金及附加包括消費稅,城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。不包括增值稅,但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
對于小規(guī)模公司而言,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得經(jīng)營所得時,都會涉及稅費的繳納。其繳納的增值稅或企業(yè)所得稅,均屬于應(yīng)交稅費的核算范疇,對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
小規(guī)模應(yīng)交稅費分錄處理
1、取得收入的時候,
借:應(yīng)收賬款等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2、減免增值稅或者繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入—增值稅減免 /銀行存款
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
小規(guī)模納稅人的定義
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
應(yīng)交稅費和稅金及附加的區(qū)別
應(yīng)交稅費是負債類科目。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費主要包括增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業(yè)在其經(jīng)營過程中不可避免的要繳納稅款,有的企業(yè)在繳納的時候可能會多繳納稅款,對于多交的稅款退稅時該怎么寫會計分錄?
多交稅款退稅時的會計分錄
1、在本年度退回:
借:銀行存款
貸:所得稅費用
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、在下年度退回:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
什么是應(yīng)交稅費?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
什么是以前年度損益調(diào)整?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
3、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。
對于小規(guī)模納稅人而言,其不交稅收入的會計分錄,應(yīng)借記應(yīng)收賬款科目,貸記主營業(yè)務(wù)收入科目、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目。
小規(guī)模不交稅的收入分錄
小規(guī)模不交稅的收入會計分錄如下:
借:銀行存款、應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
月底:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。
營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進行配比。因此,在會計核算上,應(yīng)當嚴格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點講就是,除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入是為營業(yè)外收入。
應(yīng)交稅費待抵扣進項稅會計分錄怎么做,很多小伙伴會將待抵扣進項稅與待認證進項稅搞錯。為了讓大家更好的理解相關(guān)的知識,會計網(wǎng)為大家整理了待抵扣進項稅的分錄內(nèi)容,一起來看看吧。
應(yīng)交稅費待抵扣進項稅的會計分錄
借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)
應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額
貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
收到比對結(jié)果后
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額
其政策依據(jù)如下:
第一、一般納稅人是指會計核算機制健全、年應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定標準的納稅義務(wù)人。
根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅該征增值稅的通知》(財稅[2016]36號附件1)第四條的規(guī)定“會計核算機制健全的,能夠提供準確的稅務(wù)資料的,并且年應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定標準的納稅義務(wù)人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請,辦理一般納稅人的資格登記,從而成為一般納稅人”。這樣的政策規(guī)定對那些銷售額沒有達標準,但客戶普遍要求提供專用發(fā)票的納稅人而言,是非常有利的,同時也憑借了營改增實現(xiàn)了對納稅人會計核算規(guī)范提升的推動。
第二,一般納稅人可能因為會計核算不健全而不得抵扣進項稅額
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務(wù)總局50號令)第三十四條規(guī)定“有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的;”
可見,即使在取得一般納稅人資格后,保持增值稅業(yè)務(wù)會計核算的規(guī)范性也是企業(yè)財務(wù)部門必須堅持的底線。
以上就是關(guān)于應(yīng)交稅費待抵扣進項稅會計分錄的全部內(nèi)容了,希望對大家有所幫助。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,需要繳納相關(guān)的稅費,一般通過“應(yīng)交稅費”科目核算,那么在月末結(jié)轉(zhuǎn)時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
應(yīng)交稅費月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
3、實際繳納稅費:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費?
按照稅法規(guī)定,應(yīng)交稅費科目核算的是企業(yè)計算得出應(yīng)該交納的各種稅費,主要包括:企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅。
應(yīng)交稅費二級明細科目包括:應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交教育費附加等。
應(yīng)交稅費借方登記減少數(shù),登記實際繳納的稅金;貸方登記增加數(shù),登記應(yīng)繳扣的稅金。期末余額在貸方,表示應(yīng)繳納的稅金;期末余額在借方,表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。
納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程,按照國家各種稅法的規(guī)定,根據(jù)一定的比率,將集體或個人收入的一部分繳納給國家,對于企業(yè)交稅業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?
企業(yè)交稅的會計分錄
?。?、對于一般企業(yè)繳納的稅費,應(yīng)當編制以下的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交稅額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加;
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、在企業(yè)計提消費稅、附加稅等時,應(yīng)當編制的會計分錄如下所示:
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
3、企業(yè)計提個人所得稅時,應(yīng)當編制的會計分錄如下所示:
發(fā)工資時代扣
借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅費-代繳代扣個人所得稅
4、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時,應(yīng)當編制的會計分錄如下所示:
調(diào)整后利潤計算
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
5、對于印花稅,計入稅金及附加科目核算。
6、對于有固定資產(chǎn)的企業(yè),還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等,還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。
企業(yè)按規(guī)定對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,稱為應(yīng)交稅費。若是應(yīng)交稅費的銷項稅額減少了,這種情況下該怎么做會計分錄?
應(yīng)交稅費的銷項稅額減少會計分錄
舉例:納稅檢查調(diào)整的銷售額減少了4792.3元,銷項稅額減少623元。請問具體的會計分錄應(yīng)該怎么做?
這種情況說明了你有623元未交的增值稅,只需要在本月繳納即可,具體的會計分錄下:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 623
貸:銀行存款 623
注意:如果確定沒有少申報,則是由于前期差錯沒有調(diào)整造成的銷項稅額減少。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、耕地占用稅以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
銷項稅額是什么?
銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。計算時,分為兩種情況:
1、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
2、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
企業(yè)在進行經(jīng)營活動時,所負擔的稅費,一般稱為應(yīng)交稅費。對于應(yīng)交稅費業(yè)務(wù),會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費下設(shè)置明細科目進行有關(guān)核算,具體會計分錄怎么做?
應(yīng)交稅費的會計分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交環(huán)境保護稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
(二)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
2、個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
應(yīng)交稅費包括:
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。
應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別
1、應(yīng)交稅費是負債類科目。稅金及附加是損益類科目。
2、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費”明細科目,含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當繳納的各種稅費。那么應(yīng)交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
應(yīng)交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加分錄有哪些?
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
二、計入管理費用分錄有哪些?
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
——應(yīng)交保險保障基金
——應(yīng)交殘疾人保障金
三、計入其他科目分錄
1、計入企業(yè)所得稅,分錄如下:
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
或者做相反分錄
2、個人所得稅,相關(guān)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
3、煙葉稅,相關(guān)分錄如下:
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交煙葉稅
應(yīng)交稅費明細科目都有哪些?
應(yīng)交稅費明細科目包括:
1、增值稅、城市維護建設(shè)稅;
2、消費稅;
3、企業(yè)所得稅;
4、房產(chǎn)稅;
5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;
6、資源稅
7、車船稅
本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補償費等。
應(yīng)交稅費為負數(shù)該怎么調(diào)整?
應(yīng)交稅費借方說明什么?
應(yīng)交稅費借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù),記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額,則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。
應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付帳款的一種。很多人會將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費所混淆,今天會計網(wǎng)就跟大家進行詳解。
應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費的區(qū)別:
1、應(yīng)交稅費包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.
2、單位計算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。
3、應(yīng)交稅金是會計制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等。
4、應(yīng)交稅費是新會計準則的科目。應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
5、應(yīng)交稅金是原會計制度的科目,應(yīng)交稅費是新會計準則的科目,應(yīng)交稅費比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費的內(nèi)容,如教育費附加計入應(yīng)交稅費,而原會計制度中,計入其他應(yīng)交款。
交稅金怎么做分錄?
交稅金分錄:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
計提時:
借:稅金及附加-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:應(yīng)交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
繳納時
借:應(yīng)交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:銀行存款
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
計算應(yīng)交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅