要繳納稅費時要做稅費的計提，相信各位會計人都知道，我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計提時的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

首先我們要來看企業(yè)所得稅在國家的地位

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據(jù)為應納稅所得額，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢？

免稅的企業(yè)也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上就是有關計提企業(yè)所得稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計算？

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據(jù)最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)硐嚓P內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內(nèi)容就是關于企業(yè)所得稅計提分錄的有關內(nèi)容了，關于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　　（1）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　所得稅費用做計提結(jié)轉(zhuǎn)時的會計分錄怎么做?要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計科目?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　所得稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

　　企業(yè)需要在年末或者月末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)，是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計科目。

　　所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

　　1、確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　借/貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會計分錄怎么做?

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　以上就是和所得稅有關的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的，應按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是所得額為負數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計算，分月或分季預繳。

　　所得稅費用應包括當期所得稅費用和遞延吧所得稅費用，計提時，應通過所得稅費用科目進行相關的會計核算，具體分錄怎么做？

　　計提所得稅費用分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計提遞延所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用和遞延所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

　　遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目處理。計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么？

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時，應補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費用：指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　應交稅費：該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加等。

　　公司因經(jīng)營所得繳納的所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目核算，那么計提所得稅時，會計分錄怎么做？

　　計提所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一般稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構(gòu)等有關聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應交稅費核算內(nèi)容

　　應交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費等。

　　公司計提的季度所得稅，應通過所得稅費用科目進行核算。所得稅費用是企業(yè)取得的經(jīng)營利潤應當繳納的所得稅。相關會計分錄怎么做？

　　計提季度所得稅分錄處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費——所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　補交企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的所得稅，一般設置所得稅費用科目、應交稅費科目核算，計提支付所得稅時，會計人員應如何做會計分錄？

　　計提支付所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費—所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳分錄

　　1、應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅計算公式

　　企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目。

　　退回企業(yè)所得稅分錄

　　在本年度退回，收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　對于計提所得稅的會計處理，通常計入“所得稅費用”“本年利潤”“應交稅費”等科目進行核算，相關的會計分錄該如何寫？

　　計提所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附等。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　計提企業(yè)所得稅分錄處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　           貸：應交稅費——應交所得稅

　　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是什么意思？

　　企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)及經(jīng)營的企業(yè)和其他取得收入的組織在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，但是不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　基本公式：

　　應納所得稅稅額=應納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：應納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額度

　　會計利潤=應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅是按應納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

　　注意：計提所得稅是因為企業(yè)所得稅是一年交一次，平時只是按照季度進行預繳，這和流轉(zhuǎn)稅需要每個月申報不同，預繳企業(yè)所得稅能讓企業(yè)清楚自身每月負擔的所得稅費用，符合權(quán)責發(fā)生制。

　　企業(yè)可以分月或者分季預繳，即自月份或者季度終了之日起日內(nèi)，在期限內(nèi)向稅務機關報送預交企業(yè)所得稅的納稅申報表，預繳稅款。在企業(yè)匯算清繳期限內(nèi)，即自年度終了之日起5個月內(nèi)，應當向稅務機關報送本年度企業(yè)所得稅的納稅申報表，進行匯算清繳，并結(jié)清應繳以及應退稅的款項。

　　所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，計提所得稅費用的會計分錄要怎么寫？

　　計提所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。應交稅費賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　所得稅費用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應繳納的所得稅，當企業(yè)計提所得稅費用時，可以通過應交稅費科目，所得稅費用科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　計提所得稅費用的會計分錄

　　計提時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　上繳時，

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。

　　遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，預計能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的流入，計提遞延所得稅資產(chǎn)時，應設置“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，相關分錄如何編制？

　　計提遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　什么是遞延所得稅？

　　遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。遞延所得稅是由于稅收和會計的暫時性差異產(chǎn)生的，有兩類差異，一類暫時性，一類永久性。它是權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則的體現(xiàn)。它也表現(xiàn)了真實性原則和謹慎性原則。

　　遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理

　　(一)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“商譽”等科目。

　　與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

　　(二)資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　1、企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　2、企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)，一般適用稅率為20%。

　　3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　根據(jù)稅法相關規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，一般通過“所得稅費用”、“應交稅費”等科目進行核算，到了年末，計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，如何編制會計分錄？

　　年底所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、年末計提時

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　3、次年1月上繳時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。

　　企業(yè)所得稅的計算

　　企業(yè)應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

         應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-制造費用-管理費用-銷售費用-財務費用-（+）資產(chǎn)損益

　　利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　企業(yè)交納所得稅后的凈利潤計算公式為：凈利潤=利潤總額-（利潤總額×25%）

        個人所得稅起征點目前是在5000元以上才需要交稅。而企業(yè)的所得稅是在利潤總額實現(xiàn)正增長且無需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費，稅率按25%計算。

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)本期各項收入所得而征收的一種稅，對于會計人員來說，計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是企業(yè)常見的賬務，相關的會計分錄該如何編制？

　　計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　為什么要交企業(yè)所得稅？

　　所得稅是企業(yè)經(jīng)營獲得利潤向國家繳納相應稅費的社會責任和義務，與個人所得稅相似，是國家稅務局和財務部對社會保障體系、發(fā)展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費，是我們每一個人和企業(yè)都應該認真承擔的責任和義務。

　　所得稅費用的計算公式

　　所得稅費用計算公式為：當期應交所得稅=應納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　對于企業(yè)計提的遞延所得稅資產(chǎn)，通常設置遞延所得稅資產(chǎn)科目、應交稅費科目進行會計核算，相關會計分錄如何編制？

　　計提遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　遞延所得稅是什么？

　　遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

　　遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的區(qū)別

　　遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，增加在借方，減少在貸方，借方記錄因時間性差異引起應當在利潤總額基礎上調(diào)整增加應納稅所得額的各種情形，如多計折舊，計提減值準備，確認預計負債。

　　遞延所得稅負債屬于負債類，增加在貸方，減少在借方，貸方記錄因時間性差異引起應當從利潤總額中調(diào)整減少應納稅所得額的情形，如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價值增加或負債賬面價值減少，借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。

　　企業(yè)除了增值稅，還要按季度或者按月繳納企業(yè)所得稅，第二年再進行匯算清繳，實行多退少補。企業(yè)計提繳納所得稅時，具體的會計分錄怎么寫？

　　計提繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、稅金及附加、其他業(yè)務成本、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　企業(yè)繳納的所得稅，一般設置應交稅費、銀行存款等科目進行有關核算，計提所得稅時，計入所得稅費用核算，相關會計分錄怎么做？

　　所得稅計提會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅退回會計分錄

　　在本年度退回：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅計算方法

　　所得稅費用計算公式是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)。

　　公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　“所得稅費用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。