現(xiàn)在每家公司都會(huì)給員工交社保，那么關(guān)于社保的計(jì)提，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？如果你對這部分知識(shí)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

每個(gè)企業(yè)都要為正式的員工繳納社保，這也算企業(yè)給予員工的一種福利?，F(xiàn)在還分為是否執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行和非執(zhí)行是兩種情況。

企業(yè)計(jì)提社保費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

已經(jīng)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

1、計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

借：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本

借：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個(gè)人繳納的，養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例是單位繳納20%,個(gè)人承擔(dān)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)繳納比例是單位承擔(dān)12%，個(gè)人承擔(dān)2%，失業(yè)保險(xiǎn)單位承擔(dān)2%，個(gè)人承擔(dān)1%，生育保險(xiǎn)單位承擔(dān)0.6%，工傷保險(xiǎn)單位承擔(dān)2%，個(gè)人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規(guī)模比較小，可以不計(jì)提公積金和社保嗎？只計(jì)提工資可以嗎？

不可以，公司規(guī)模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規(guī)規(guī)定的，就算現(xiàn)在不交，員工也有權(quán)利要求公司交，哪怕員工已經(jīng)離職，都是需要幫他補(bǔ)交的，搞不好還要涉及到勞動(dòng)仲裁，這種不合法合規(guī)的操作，是不提倡的，在合法合規(guī)性上會(huì)讓公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關(guān)社保計(jì)提的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

公司幫人代繳社保會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

　　社保也就是“五險(xiǎn)一金”里的“五險(xiǎn)”，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)，一般公司都會(huì)給員工購買社保，購買社保后，計(jì)提和繳納時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提和繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保單位承擔(dān)部分:

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)

　　繳納社保費(fèi)時(shí):

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)

              其他應(yīng)收款——個(gè)人社保費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用科目如何理解？

　　管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，它是指在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，屬于損益類的科目，具體包括有工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目來核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額，按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款指的是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。其包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、為職工墊付的水電費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)的社保包括單位承擔(dān)和個(gè)人承擔(dān)的社保，在計(jì)提社保時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　單位社保計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　3、次月發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人承擔(dān)）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、繳納社保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　　　其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人承擔(dān)）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

　　發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣職工應(yīng)交納的部分）

　　　　　　庫存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放的金額）

　　2、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　提取時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)）

　　交納時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額）

　　　　貸：銀行存款（總交納的金額）

工資和社保是會(huì)計(jì)人在日常工作中會(huì)涉及比較多的，那么對這部分的計(jì)提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

計(jì)提工資的相關(guān)分錄

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

有關(guān)社保的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、上交社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計(jì)提的，而且計(jì)提五險(xiǎn)一金每個(gè)城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。

有關(guān)公積金的會(huì)計(jì)分錄

1、單位承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

2、上交時(shí)

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)計(jì)提工資社保以及公積金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　    在當(dāng)代社會(huì)下，社保和工資是每一位勞動(dòng)者必須要有的保障，也是勞動(dòng)者的工作動(dòng)力。計(jì)提社保和工資時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——（工資）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　              其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、交納社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社保（公司承擔(dān)）

　　       管理費(fèi)用——公積金（公司）

　　       其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）

　　       其他應(yīng)付款——公積金（個(gè)人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。其屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過管理費(fèi)用科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　計(jì)提工資、社保是會(huì)計(jì)工作中相對重要的一部分，一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄　    

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　?。?）計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　銷售費(fèi)用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　?。?）計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　銷售費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　　如今，每年企業(yè)都會(huì)為員工購買社保，關(guān)于這筆社保費(fèi)用基本上都是由企業(yè)每個(gè)月進(jìn)行代扣代繳的，很多財(cái)會(huì)人員不太清楚計(jì)提社保費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄，下面我們來看看吧。

　　計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保(企業(yè)部分)：

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。

　　上交杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)，其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)，

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

　　計(jì)提住房公積金會(huì)計(jì)分錄

　　單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)：

　　提取時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——住房公積金，

　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金。

　　上交時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金，

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

　　個(gè)人部分：

　　付工資時(shí)扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

　　什么是計(jì)提?

　　計(jì)提，指計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%)，按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。

　　計(jì)提的功能

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。

　　3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

　　企業(yè)每月計(jì)提的工資，一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算；繳納的社保，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提工資和繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

　　一、計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　二、發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（公司代扣代繳部分）

　　三、繳納社保的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分）

　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　四、個(gè)稅扣款的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提是什么？

　　計(jì)提是指計(jì)算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計(jì)算提取，列示于某一賬戶。

　　計(jì)提的功能：

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。

　　3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

       保險(xiǎn)的重要性不言而喻，公司給員工繳納多種保險(xiǎn)，對員工生活形成一定的保障。對于公司繳納的社保，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提和繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)

　　繳納社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　       其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　       貸：銀行存款

　　如何理解其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款指企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收以及暫付的款項(xiàng)。主要包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，存出保證金，其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

　　其基本的賬務(wù)處理有：

　　1、發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理等

　　2、收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

　　       貸：其他應(yīng)收款等

　　應(yīng)付職工薪酬包括哪些？

　　職工薪酬指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬及其他相關(guān)支出。

　　應(yīng)付職工薪酬主要包括：

　　1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

　　2、職工福利費(fèi)；

　　3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

　　4、住房公積金；

　　5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

　　6、非貨幣性福利；

　　7、因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；

　　8、其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)的支出。

　　對于公司計(jì)提工資、社保的情況，會(huì)計(jì)人員一般都是通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、分配工資時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　計(jì)提社保的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提社保（企業(yè)部分）時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為目的而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　具體項(xiàng)目包括：公司資金、工會(huì)資金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶計(jì)算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銷售費(fèi)用是什么？

　　銷售費(fèi)用是指銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維護(hù)費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，以及員工工資等，專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)（包括銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的折舊費(fèi)和其他營業(yè)費(fèi)用。與專門設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)費(fèi)用也屬于銷售費(fèi)用。

　　公司職工社保由企業(yè)代為扣繳，社保包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。計(jì)提個(gè)人部分的社保，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保個(gè)人部分如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，在計(jì)提的工資分錄里面體現(xiàn)，賬務(wù)處理是：

　　借：管理費(fèi)用

　　       制造費(fèi)用

　　       銷售費(fèi)用等科目

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　繳納的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保

　       　其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　從個(gè)人工資扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　計(jì)提發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　       　制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　       　管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

　       　銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：

　　1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;

　　2、職工福利費(fèi);

　　3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

　　4、住房公積金;

　　5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);

　　6、非貨幣性福利;

　　7、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;

　　8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)為員工繳納的社保分為企業(yè)承擔(dān)的部分和個(gè)人承擔(dān)的部分，一般在每月發(fā)放職工薪酬時(shí)計(jì)提和繳納社保，通常計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理/銷售費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）

　　　　其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　計(jì)提住房公積金的會(huì)計(jì)分錄

　　單位負(fù)擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）

　　提取時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——住房公積金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　上交時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　個(gè)人部分

　　付工資時(shí)扣除

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等。

　　工資、社保與公積金都是企業(yè)員工比較關(guān)注的問題，在計(jì)提時(shí)這些項(xiàng)目的時(shí)候一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，那么計(jì)提工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提工資、社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　　計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　銷售費(fèi)用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　銷售費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　計(jì)提公積金（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費(fèi)用——公積金

　　　　銷售費(fèi)用——公積金

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——公積金

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——公積金（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　社保是一種繳費(fèi)性社會(huì)保障，主要由企業(yè)和個(gè)人共同繳納后，才能享受社保待遇。計(jì)提單位和個(gè)人社保時(shí)，可以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　計(jì)提單位和個(gè)人社保賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提工資及社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工社保費(fèi)歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)代扣員工個(gè)人社保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——個(gè)人社保

　　　　　　銀行存款

　　3、繳納員工社保時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——個(gè)人社保

　　　　應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　貸：銀行存款

　　社保的作用是什么？

　　1、保障社會(huì)生活的功能

　　2、再分配的功能

　　3、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能：第一是社會(huì)保險(xiǎn)制度作為需求管理的一個(gè)重要工具來發(fā)揮作用，從而對經(jīng)濟(jì)起正面的作用；第二是社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效利用可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)繁榮；第三是社保成為企業(yè)招攬人才的基本條件。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　是指企業(yè)給予職工的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利，包括發(fā)放外購商品或自產(chǎn)產(chǎn)品；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　一般情況下，社保的繳納由單位和個(gè)人共同承擔(dān)，一般通過應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行核算，并且根據(jù)員工所在部門計(jì)入不同的成本。那么社保計(jì)提的賬務(wù)處理如何做？

　　社保計(jì)提的賬務(wù)處理

　　1、繳納社保費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　2、計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　3、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　社保的相關(guān)介紹

　　社保也就是社會(huì)保險(xiǎn)，是指國家通過立法，按照權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)原則，多渠道籌集資金，對參保者在遭遇年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等風(fēng)險(xiǎn)情況下提供物質(zhì)幫助（包括現(xiàn)金補(bǔ)貼和服務(wù)），使其享有基本生活保障、免除或減少經(jīng)濟(jì)損失的制度安排。

　　社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性，按照國家法律規(guī)定，用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用與個(gè)人的工資水平和繳費(fèi)比例有關(guān)。不同的地區(qū)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，制定的社保繳費(fèi)比例也不同，繳費(fèi)基數(shù)按照職工上年度全年工資的月平均值進(jìn)行確定。

　　公司為職工提供的社保，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五個(gè)項(xiàng)目，計(jì)提與繳納社保時(shí)，如何將做賬？

　　社保計(jì)提與繳納如何做賬？

　　1.分配工資

　　借：管理費(fèi)用/銷售等費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

　　借：管理費(fèi)用/銷售等費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　              　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　       其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　社保繳費(fèi)基數(shù)是什么?

　　社保繳費(fèi)基數(shù)也稱社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，是參保單位和參保人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)。它是根據(jù)職工去年的工資收入來確定的?？紤]到全國不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異，國家只規(guī)定了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的比例，即實(shí)際繳費(fèi)金額，繳費(fèi)參數(shù)乘以繳費(fèi)比例。最后，這取決于具體公司的情況。

　　應(yīng)付職工薪酬的核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

　　企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

　　企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　一般來說，企業(yè)都會(huì)給自己的員工代扣代繳社保費(fèi)，計(jì)提繳納時(shí)通常計(jì)入管理費(fèi)用科目，應(yīng)付職工薪酬科目，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　計(jì)提和繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　繳納社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　　　其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人承擔(dān)）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利得。

　　主要包括：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　管理費(fèi)用企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)每月計(jì)提社保和公積金時(shí)，根據(jù)受益對象計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算，一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、銷售費(fèi)用科目、生產(chǎn)成本科目等進(jìn)行處理。計(jì)提社保和公積金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和公積金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和公積金時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細(xì)科目為社保或公積金 )

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納社保和公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負(fù)擔(dān)部分)

　　       其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社保和公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，屬于資產(chǎn)科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負(fù)債類科目。

　　社保減免退回如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　已繳納，收到退回保費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用等—養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)(紅字)

　　       其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算內(nèi)容為職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，住房公積金，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利等。