企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)按時繳納所得稅，匯算清繳所得稅時可以通過以前年度損益調(diào)整科目處理，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會計分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　利潤分配的借貸方向

　　借方是已分配的利潤或轉(zhuǎn)入的虧損，貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤。年末結(jié)轉(zhuǎn)后的“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方期末余額反映累計的未分配利潤，借方期末余額反映累計的未彌補虧損。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅，匯算清繳時可以通過以前年度損益調(diào)整科目，利潤分配科目，具體的會計分錄怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會計分錄

　　應(yīng)補繳稅額的，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款時，

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤時，

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額時，

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤時，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　什么是所得稅？

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　每年年度終了，企業(yè)都會進(jìn)行匯算清繳的工作，對于已預(yù)交的稅款實行多退少補，需要補繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　匯算清繳所得稅費用分錄

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要補充繳納的企業(yè)所得稅時，做如下分錄，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　實際繳納稅款時，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　最后，調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　同樣需要調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　以前年度損益調(diào)整是什么意思？

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　所得稅的匯算清繳補稅無非就是分為兩種情況：退稅和補稅，退稅是比較少的，因為并不是所有企業(yè)預(yù)交的稅費都很多，只有小部分企業(yè)，但是補稅還是發(fā)生比較多的，接下來就由會計網(wǎng)為大家?guī)硭枚悈R算清繳補稅的會計處理。

　　所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　補稅的業(yè)務(wù)處理

　　1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì)，先申報預(yù)繳，之后再進(jìn)行繳納，多退少補。

　　2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話，一般無需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

　　3、基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯誤導(dǎo)致多計提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對原分錄進(jìn)行反沖，同時進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對于多申報預(yù)繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

匯算清繳是每年都會進(jìn)行的，那么大家就要注意時間點了，企業(yè)所得稅什么時候匯算清繳呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

匯算清繳如何申報？

網(wǎng)上申報年報需按以下順序進(jìn)行：網(wǎng)上報送財務(wù)報表，企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報，網(wǎng)上報送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，請使用檔案袋報送紙質(zhì)申報表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務(wù)登記號、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息，并注明報送申報表名稱及所屬時間

所得稅匯算清繳怎樣算申報成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進(jìn)入納稅申報界面，查看所得稅匯算清繳申報的狀態(tài)是不是“申報成功”。 無論是國稅還是地稅，無論是A類表還是B類表，填完表之后，點擊申報，等待稅務(wù)官員審核，這時再次進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，可看申報狀態(tài)為“待審核”；如果審核通過，查詢時的狀態(tài)就是“申報成功”；如果不成功，稅務(wù)局會將申報退回并告知被退回原因，進(jìn)行修改，重新申報

企業(yè)所得稅匯算清繳申報是什么時間報？

一個納稅年度終了后5個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。登陸網(wǎng)上申報系統(tǒng)的時候都會有提示的！

企業(yè)所得稅匯算清繳申報了兩次怎么辦？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報了兩次，第一次申報沒有扣款，第二次申報時，按第二次申報扣款。企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納，沒有什么問題。如果不放心可以與稅務(wù)官取得聯(lián)系即可

以上就是有關(guān)匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　所得稅是指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。企業(yè)匯算清繳所得稅出現(xiàn)少交需要補繳的情況時，應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄？

　　匯算清繳補交所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是所得稅？

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　匯算清繳補繳所得稅可以理解為企業(yè)在月度或季度預(yù)繳所得稅，年度終了進(jìn)行匯算清繳時，按規(guī)定需要向稅務(wù)局補繳所得稅。對于補繳的所得稅一般通過以前年度損益調(diào)整科目核算，有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　所得稅匯算清繳補繳所得稅的會計分錄

　　計提應(yīng)該補繳的企業(yè)所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　繳納補繳的所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳指的是所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按公司全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計算征稅。應(yīng)納所得稅額指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調(diào)整指的是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　一般每年的5月31日前是企業(yè)所得稅匯算清繳的截止日期，因此會計人員都要在截止日期前完成匯算清繳的工作，對于匯算清繳涉及退稅業(yè)務(wù)的，該如何編制會計分錄？

　　匯算清繳所得稅退稅分錄

　　一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　       　貸：所得稅費用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅．

　　結(jié)轉(zhuǎn)，

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　      　貸：以前年度損益調(diào)整

       同時，

　　借：以前年度損益調(diào)整

      　　貸：利潤分配－－未分配利潤

　　利潤分配指的是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等，對企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤進(jìn)行分配。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　所得稅費用核算

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　以前年度損益調(diào)整的會計核算

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

　　一般企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，對于企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會計分錄

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　什么是以前年度損溢調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳都是在上半年完成的，對于企業(yè)而言，匯算清繳非常重要，那么企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄如何處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1.計提預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2.繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年5月30日前匯算清繳 應(yīng)補繳稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4.繳納應(yīng)繳稅款時：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6.如果全年應(yīng)納所得稅額<已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.稅務(wù)機關(guān)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額可以辦理退稅，也可不辦理退稅用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　企業(yè)所得稅匯算清繳范圍

　　在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申請退稅注意事項

　　1、對于報送材料的真實性和合法性，納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任;

　　2、除出口退稅外，納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;’

　　3、填寫《退(抵)稅申請表》需要對申請退(抵)稅的理由進(jìn)行簡要說明。

　　如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，并且需要另行提交資料，且需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的，如果不能直接退給申請單位的，z則要提交相關(guān)說明和證明材料。

　　4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　個人所得稅匯算清繳時間期限為四個月，按個人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時間期限為納稅年度結(jié)束后5個月（次年1月1日至5月31日）。例如，2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。

　　個人所得稅的征收對象有哪些？

　　個人所得稅的征收對象可以分為3類，分別是法定對象、居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。法定對象是指我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞；居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的征收內(nèi)容包括什么？

　　個人所得稅的征收內(nèi)容包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。

　　企業(yè)所得稅的申報方式是什么？

　　企業(yè)所得稅的申報方式有兩種，分別是線進(jìn)行申報繳納，也就是網(wǎng)上申報；另一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門大廳進(jìn)行申報繳納，也就是上門申報。選擇上門申報方式的，企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人，其辦理地點為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)窗口；企業(yè)所得稅屬國稅局征管的納稅人，其辦理地點為各區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳；選擇網(wǎng)上申報方式的，可在任意地點通過國稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

　　所得稅匯算清繳的申報表應(yīng)該怎么填寫呢?和年報是一回事嗎?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　所得稅匯算清繳申報表應(yīng)該怎么填寫?

　　所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。

　　首先收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫;成本費用明細(xì)表一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際分類填寫;納稅調(diào)整項目表這個很關(guān)鍵，按賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實填寫，很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表虧損5年內(nèi)彌補完，有就填;稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;境外所得稅抵免;以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表有就填，沒有就填0;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表，有的話就按實際填寫，沒的話就是0;折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表;其它的表格都不是很重要，基本都是0，認(rèn)真填寫一下就好了。

　　所得稅匯算清繳的時間是什么時候?

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

　　以上就是有關(guān)所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    關(guān)于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時間就有半年之久，稅務(wù)局也是十分的重視，所以關(guān)于匯算清繳各個步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準(zhǔn)確性。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補繳所得稅分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師喔。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下：

　　(1)補提所得稅時:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(3)繳納所得稅時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

　　(1)多繳稅額時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(2)調(diào)整未分配利潤:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅

　　上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄，如果還想了解更多關(guān)于做賬實操的相關(guān)知識，可以咨詢我們的在線老師。

　　每年十二月和一月可以說是會計人員最忙的時候，需要進(jìn)行很多核算、結(jié)算的工作，處理業(yè)所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)時，應(yīng)該如何做會計分錄？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄

　　1、應(yīng)補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

　　調(diào)整以前年度損益是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　對于財務(wù)人員而言，匯算清繳工作是一個常見的納稅話題，發(fā)生企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目、應(yīng)交稅費科目進(jìn)行有關(guān)核算，具體會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：利潤分配—未分配利潤

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期 (通常為年度) 內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　利潤分配是所有者權(quán)益類科目，用以核算企業(yè)凈利潤的分配或虧損的彌補情況以及歷年凈利潤分配(或虧損彌補)后的結(jié)存余額，其主要用途是用于調(diào)整"本年利潤"科目。借方表示減少，貸方表示增加。未分配利潤為明細(xì)科目，核算企業(yè)年度終了時的累計未分配利潤或累計未彌補虧損。年度終了，企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤(或虧損)自"本年利潤"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配——未分配利潤"明細(xì)科目。

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

　　匯算清繳是什么意思？

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。