個人所得稅是和大家息息相關(guān)的事情，那么有關(guān)個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人所得稅的內(nèi)容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內(nèi)容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務(wù)內(nèi)容，并且在個稅的內(nèi)容中是包含有很多的計提工資以及稅務(wù)內(nèi)容規(guī)定的

相關(guān)的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、實際發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關(guān)計提個人所得稅的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

出差補貼是否需要發(fā)票？要不要交個稅？

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關(guān)，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關(guān)介紹

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

　　非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關(guān)于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　我們都知道公司每個月不僅需要向員工支付一定的工資，還需要向員工繳納個人所得稅，這一過程是需要會計人員做賬務(wù)處理的。具體的會計分錄內(nèi)容我們一起來了解一下吧。

　　公司給員工付個人所得稅分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用 - 工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行進行存款應(yīng)交稅費-個人對于所得稅影響其他應(yīng)收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　其他項目個人所得稅的會計處理

　　1.企業(yè)支付勞務(wù)報酬所得

　　計算應(yīng)代扣的個人所得稅、支付勞務(wù)報酬時：

　　借：管理費用等

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交代扣個人所得稅現(xiàn)金

　　實際交納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　2.企業(yè)支付稿酬所得

　　計算應(yīng)代扣的個人所得稅、支付稿酬時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交代扣個人所得稅

　　現(xiàn)金

　　實際交納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.企業(yè)向個人分配股息、利潤

　　計算應(yīng)代扣的個人所得稅、支付股息、利潤時：

　　借：應(yīng)付利潤

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交代扣個人所得稅

　　現(xiàn)金

　　實際交納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　相關(guān)資料：什么是個人所得稅？

　　個人所得稅(個人所得稅)是社會關(guān)系和個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)和支付的法律規(guī)范自然人(居民和非居民)之間的流程管理征收的調(diào)整的總稱。

　　個人所得稅的納稅人，納稅人的兩個居民，包括非居民納稅人。居民進行納稅義務(wù)人負有完全不同納稅的義務(wù)，必須就其主要來源于我們中國企業(yè)境內(nèi)、境外的全部所得繳納社會個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于一個中國國家境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對其公民、居住在其境內(nèi)的個人的收入和境外個人從其本國取得的收入征收的一種所得稅。在一些國家，個人所得稅是主要的稅收，財政收入的比重較大，也對經(jīng)濟產(chǎn)生更大的影響。

　　按照稅法規(guī)定，個人所得稅是企業(yè)在發(fā)放員工工資時進行扣繳的。個人所得稅代扣代繳是企業(yè)稅收常見的處理，你了解會計分錄要怎么寫嗎？

　　代扣代繳個人所得稅的流程

　　代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國庫，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報表。

　　我們都知道個人基本工資達到5000元以上，就需要交個人所得稅，當(dāng)你的工資應(yīng)該交稅的時候，法律規(guī)定是由給你發(fā)工資的單位負責(zé)從你工資中扣除稅金(代扣)，并交給稅務(wù)局(代繳)，這就是代扣代繳的過程。

　　代扣代繳個人所得稅的范圍

　　扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：(1)工資、薪金所得。(2)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。(3)勞務(wù)報酬所得。(4)稿酬所得。(5)特許權(quán)使用費所得。(6)利息、股息、紅利所得。(7)財產(chǎn)租賃所得。(8)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(9)偶然所得。(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　發(fā)放工資時：

　　借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　交納個所稅時：

　　借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　個人所得稅的會計分錄相信會計人員都很熟悉，但有時候也會遇到一些比較少見的情況，不知道該如何處理。以下是關(guān)于異地預(yù)繳個人所得稅的會計處理問題，希望對大家有所幫助。

　　異地預(yù)繳個人所得稅怎么處理？

　　異地預(yù)繳個人所得稅的情況通常在跨地級行政區(qū)施工的建筑企業(yè)會出現(xiàn)。具體分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　如果屬于公司負擔(dān)的個人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

　　提取時：

　　借：所得稅--個人所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅--個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金--個人所得稅

　　貸：現(xiàn)金等

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表中的“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

　　個人所得稅是我國比較重要的稅種之一，對于員工而言，一般工資達到5000元，則需要由企業(yè)代繳個稅，繳納的個人所得稅如何做會計分錄？

　　繳納的個人所得稅分錄

　　關(guān)于交個人所得稅如何做會計分錄?這問題很多納稅人都比較感興趣，個人所得稅是我國幾個重要稅種之一，也是納稅人必須要交的稅種，本期會計網(wǎng)已經(jīng)為大家整理了繳納個人所得稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，下面讓我們一起來看下吧。

　　繳納個人所得稅會計分錄怎么寫？

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅會計分錄如下：

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后：

　　借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　計提工資，是按應(yīng)發(fā)工資數(shù)字計提的，即員工個人負擔(dān)的社保、個人所得稅是包含在內(nèi)的，計提的時候完全沒必要體現(xiàn)其中多少是工資，多少是個人所得稅。

　　個人所得稅，實質(zhì)上是企業(yè)發(fā)放給職工的工資的組成部分，只是按法律規(guī)定員工應(yīng)該交稅，所以企業(yè)并沒有實際交給員工，而是代扣下來，再代繳給地稅局。所以，這依然是企業(yè)的工資費用，只是沒落到員工手里而已。

　　員工薪資達到5000元起，應(yīng)按規(guī)定由公司代繳個稅。繳納個人所得稅時，如何做會計分錄？

　　公司繳納個人所得稅分錄

　　計提工資

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)繳納個稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅手續(xù)費返還的會計分錄

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務(wù)部辦稅員：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　公司發(fā)放職工工資的同時，當(dāng)職工工資達到個稅起征點時，需繳納相應(yīng)的個稅。由公司代扣代繳個人所得稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的賬務(wù)處理

　　工資計提時：

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本-職工薪酬

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　發(fā)放工資時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　              　銀行存款

　　上交個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　       貸：銀行存款

　　代扣代繳如何理解？

　　代扣代繳，可以理解為負有扣繳稅款義務(wù)的單位或者個人，支付個人應(yīng)納稅所得時，從所得中扣除應(yīng)當(dāng)繳納的稅款并繳入國庫，并且向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報表。

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅納稅義務(wù)人包括居民納稅人和非居民納稅人。

　　1.居民納稅義務(wù)人：居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。居民納稅義務(wù)人負有無限納稅義務(wù)，其從中國境內(nèi)和境外取得的所得，都要在中國繳納個人所得稅。

　　2.非居民納稅義務(wù)人：非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人。非居民納稅義務(wù)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，在中國繳納個人所得稅。

　　企業(yè)職工需根據(jù)法律規(guī)定繳納個人所得稅，一般情況下都由企業(yè)統(tǒng)一繳納，對于繳納個人所得稅，可以設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　計提社保：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　繳納杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅的征稅對象

　　1、居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　2、非居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　個人所得稅就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅，對于個人所得稅的繳納，通常計入“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費”等科目核算，相關(guān)的會計分錄該怎么寫？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　納稅人需要辦理納稅申報的情形有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

　　3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　對于計提計提個人所得稅的會計處理，企業(yè)通常通過“應(yīng)交稅費”“應(yīng)付職工薪酬”等進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后

　　借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)計提、代扣代繳個人所得稅時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”科目進行核算。相關(guān)會計分錄是什么？

　　個人所得稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　3、繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅應(yīng)計入什么科目？

　　個人所得稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”科目，企業(yè)為個人代扣代繳個人所得稅。在計提工資時，應(yīng)同時計提個稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”和“庫存現(xiàn)金（或銀行存款等）”科目。不能將個稅直接計入管理費用中。應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅等等稅種。

　　個人所得稅的計算方法

　　年度綜合所得應(yīng)納稅額=年度應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　其中，

　　年度應(yīng)納稅所得額=年度的收入額-準予扣除額；

　　準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

　　在取得生產(chǎn)經(jīng)營所得時，有限責(zé)任公司和股份制公司需要繳納企業(yè)所得稅，個體工商戶也需要繳納個人所得稅，那么計提經(jīng)營所得個人所得稅的會計分錄該如何編制？

　　計提經(jīng)營所得個人所得稅的會計分錄

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　上交時

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費用？

　　“所得稅費用”是核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅的損益類科目，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”，如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　經(jīng)營所得個人所得稅和個人所得稅的區(qū)別是什么？

　　經(jīng)營所得稅是個人所得稅的征收內(nèi)容之一。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人具有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

　　對于個人所得稅的計提和繳納，會計人員一般計入管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　個人所得稅計提和繳納的會計分錄

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不用計提；

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后時：

　　借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是國家的主要稅種，在財政收入中占有很大比重，對經(jīng)濟影響較大。

　　計提是什么？

　　計提指計算和提取，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。

　　計提的功能：

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。

　　3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。

       個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。計提個人所得稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提個稅的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　      貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　代扣代繳個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅征稅對象

　　在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞就是屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。

　　個稅征稅內(nèi)容

　　1、工資、薪金所得

　　2、勞務(wù)報酬所得

　　3、稿酬所得

　　4、特許權(quán)使用費所得

　　5、經(jīng)營所得

　　6、利息、股息、紅利所得

　　7、財產(chǎn)租賃所得

　　8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　9、偶然所得

　　10、其他所得

　　免納個人所得稅的情況

　　1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

　　2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

　　3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

　　4、福利費、撫恤金、救濟金；

　　5、保險賠款；

　　6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；

　　7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

　　8、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

　　10、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。

　　繳納個人所得稅是每個收入達到規(guī)定標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)，繳納的個稅應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務(wù)處理

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

　　應(yīng)交稅費怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　個人所得稅是由單位在網(wǎng)上申報，代個人預(yù)繳的稅費，待發(fā)工資時，再在工資里扣除代繳的個稅，對于個人所得稅代扣，如何做會計分錄？

　　個人所得稅代扣的賬務(wù)處理

　　計提工資：

　　借：管理費用－工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　勞務(wù)代扣代繳個稅的賬務(wù)處理

　　計提稅金：

　　借：其他應(yīng)收款－個人所得稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　我國的用人單位每個月都會給員工發(fā)放工資，其中需要根據(jù)個人所得繳納個人所得稅，一般由用人單位代扣。對于個人所得稅，應(yīng)如何做會計分錄？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　             銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。其中，納稅義務(wù)人的納稅范圍比較的廣，其負有完全納稅的義務(wù)，需要對來源于中國境內(nèi)、境外的的全部所得繳納稅款；而非居民納稅義務(wù)人只需要對來源于中國境內(nèi)的所得繳納稅款。

　　納稅人需要申報納稅的情況有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

　　3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　當(dāng)公司中出現(xiàn)上月漏計提、少計提個人所得稅的情況時，需要在本月進行補提，對于計提的個人所得稅，一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　少計提個人所得稅的會計分錄

　　少計提個人所得稅時，本月補提個稅即可，相關(guān)分錄如下：

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費-個人所得稅(補提上月)

　　　　　　應(yīng)交稅費-個人所得稅(計提本月)

　　　　　　其他應(yīng)收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目?？颇拷璺綔p少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

在薪資達到一定的數(shù)額時，每個人都有義務(wù)繳納個人所得稅，針對計提本月個人所得稅的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　計提本月個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用—工資（根據(jù)部門不同來劃分科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費—個人所得稅

　　　　　　其他應(yīng)收款—個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅少計提的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

　　1、可以做補提，計入應(yīng)付工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　2、交納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、次月補提工資：

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅逾期未申報應(yīng)當(dāng)怎么處理？

　　1、可以通過扣繳客戶端申報進行補申報

　　如果是用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端進行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補申報。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。逾期補申報的操作，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)咨詢。

　　2、可以通過自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁版）做補申報

　　如果個稅是逾期未申報的，則可以進行相應(yīng)的補申報。企業(yè)投資人或個體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁版）”進行申報，按照正常申報的流程操作即可。