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    文章企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-09 11:57:36 832 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

      按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      跨年匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      所得稅費(fèi)用怎么理解?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

      “所得稅費(fèi)用”賬戶(hù)屬于損益類(lèi)賬戶(hù),用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

      “所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目,從而進(jìn)行明細(xì)核算,期末,還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)屬于損益類(lèi)賬戶(hù),用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。

    展開(kāi)全文
    文章企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編制?
    2021-07-08 00:20:03 671 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么編制?

    所得稅會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

     ?。薄⑵髽I(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

     ?。?、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

     ?。场⑵髽I(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)核算

      應(yīng)交所得稅就是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

      計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

      所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

    展開(kāi)全文
    文章企業(yè)所得稅減免部分的會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-06 20:55:37 1575 瀏覽

      企業(yè)所得稅的稅率一般是25%,根據(jù)最新的政策,符合條件的企業(yè)是有減免政策優(yōu)惠的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢?來(lái)一起看看吧。

    企業(yè)所得稅減免會(huì)計(jì)分錄.jpg

      增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時(shí),應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)總額交納企業(yè)所得稅。

      借:銀行存款,

      貸:補(bǔ)貼收入;

      根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定直接減免的增值稅時(shí),應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額計(jì)算交納企業(yè)所得稅。

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款),

      貸:補(bǔ)貼收入”的會(huì)計(jì)處理。

      消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅減免會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí),

      屬于當(dāng)年度的減免稅:

      借:銀行存款,

      貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加;

      以前年度的減免稅:

      借:銀行存款,

      貸:以前年度損益調(diào)整;

      如果是根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定直接減免的則不作賬務(wù)處理。

      企業(yè)所得稅計(jì)算公式

      1、直接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損;

      2、間接法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

    展開(kāi)全文
    文章計(jì)提企業(yè)所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-24 17:57:54 361 瀏覽

    要繳納稅費(fèi)時(shí)要做稅費(fèi)的計(jì)提,相信各位會(huì)計(jì)人都知道,我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

    計(jì)提企業(yè)所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

    首先我們要來(lái)看企業(yè)所得稅在國(guó)家的地位

    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,“企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額

    計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

    1、按月或按季計(jì)提

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、按季繳納所得稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    4、繳納稅款

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

    借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

    7、留抵損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢?

    免稅的企業(yè)也是要做分錄的

    借:所得稅

    貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

    借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

    貸:資本公積

    借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅

    以上就是有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    企業(yè)所得稅是什么?如何計(jì)算?

    展開(kāi)全文
    文章企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄都有哪些?
    2020-06-03 16:39:36 438 瀏覽

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,也是入行會(huì)計(jì)行業(yè)者必須要掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象。本文就針對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄匯總

      1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

      4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      繳納去年所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)

      貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

      借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

      貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

      貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

      借:應(yīng)付款項(xiàng)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法和繳納周期

      企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象,包括提供勞務(wù)所得、股息紅利所得、銷(xiāo)售貨物所得等。

      個(gè)人所得稅:簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)稅,指的是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報(bào)納稅征收方式。

      兩者區(qū)別:企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅沒(méi)有必然的聯(lián)系,企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)按照一定比例征收的稅種,而個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅種。

      以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

    展開(kāi)全文
    文章企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-06 16:19:05 3662 瀏覽

        關(guān)于匯算清繳,也算公司的頭等大事,時(shí)間就有半年之久,稅務(wù)局也是十分的重視,所以關(guān)于匯算清繳各個(gè)步驟是不能少的,包括做賬,寫(xiě)分錄,這樣才能保證準(zhǔn)確性。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄,一起來(lái)了解一下吧,有什么問(wèn)題都可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師喔。

    文章配圖_副本.jpg

      匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后,在規(guī)定的時(shí)期內(nèi),按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退還的稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

      企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理如下:

      (1)補(bǔ)提所得稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      (2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      (3)繳納所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

      (1)多繳稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      (2)調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      注意:(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

      (2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅

      上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄,如果還想了解更多關(guān)于做賬實(shí)操的相關(guān)知識(shí),可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師。


    展開(kāi)全文
    文章小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-25 20:55:51 682 瀏覽

      對(duì)于小型微利企業(yè)而言,發(fā)生的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    小型微利企業(yè)所得稅

      小型微利企業(yè)所得稅分錄處理

      計(jì)提是:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      繳納時(shí)候:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      計(jì)提要看全年的累計(jì)情況,單看一個(gè)月是不行的。累計(jì)是虧損不用繳納,累計(jì)盈利的話(huà)需要繳納所得稅。

      稅率一般企業(yè)是稅率25%,高新企業(yè)15%。

      對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

      所得稅費(fèi)用概念及計(jì)算方法

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅計(jì)算方法:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額,所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

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    文章預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-08-17 10:24:51 1025 瀏覽

      企業(yè)所得稅是按月或者按照季度預(yù)先繳納的,預(yù)繳的企業(yè)所得稅一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

      企業(yè)所得稅的納稅期限與納稅申報(bào)

      1、企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)。

      2、納稅年度

     ?。?)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

     ?。?)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

      (3)企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。

      3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

      4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

      5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

      6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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    文章預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-08-17 22:38:53 1324 瀏覽

      企業(yè)按月或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅,在年末時(shí)通過(guò)匯算清繳調(diào)整納稅,對(duì)于預(yù)繳所得稅,可以設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      同時(shí)做

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      在實(shí)際繳納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

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    文章繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-18 15:15:27 1831 瀏覽

      企業(yè)的所得稅通常是按季度或者按月繳納,第二年再進(jìn)行匯算清繳并實(shí)行多退少補(bǔ)。那么繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提企業(yè)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(凈虧損),是屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。本年利潤(rùn)主要是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

      本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù),其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。

      企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-22 11:39:36 7245 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。具體會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?

      1、如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,其會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      3、應(yīng)補(bǔ)上一年所得稅稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      5、重新分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)費(fèi)用。該科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。企業(yè)可按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:

      應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計(jì)算公式為:

      應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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    文章企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?
    2021-04-18 22:51:43 377 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。不同企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是不一樣的,對(duì)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅如何算?

      企業(yè)應(yīng)納稅所得額(企業(yè)所得稅)有兩種計(jì)算方法,一是直接法,二是間接法。

      1、直接法:

      應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

      2、間接法:

      應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

      企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

      1、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

      2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

      非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

      3、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則

      企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:

     ?。ㄒ唬╀N(xiāo)售貨物收入;

     ?。ǘ┨峁﹦趧?wù)收入;

     ?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

     ?。ㄋ模┕上?、紅利等權(quán)益性投資收益;

     ?。ㄎ澹├⑹杖?;

      (六)租金收入;

     ?。ㄆ撸┨卦S權(quán)使用費(fèi)收入;

     ?。ò耍┙邮芫栀?zèng)收入;

     ?。ň牛┢渌杖?。

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    文章年終企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-19 19:45:05 1035 瀏覽

      企業(yè)所得稅是我國(guó)的主要稅種之一,對(duì)于企業(yè)納稅人而言,是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中接觸比較頻繁的稅種了。對(duì)于年終企業(yè)所得稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    年終企業(yè)所得稅分錄

      年終企業(yè)所得稅分錄

      在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),所得稅費(fèi)用余額為零。

      1、計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      “所得稅費(fèi)用”賬戶(hù)是費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。其借方登記按稅法規(guī)定計(jì)算確定的本期應(yīng)交所得稅。期末,將本賬戶(hù)的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“ 本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶(hù)無(wú)余額。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

      本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù)。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

      公式表示:

      本年利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用

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    文章計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-22 23:02:18 7733 瀏覽

      企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅,計(jì)提時(shí),一般通過(guò)所得稅費(fèi)用科目處理。計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么?

    計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

      計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

      1、按月或按季計(jì)提

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、按季繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:銀行存款

      3、匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納稅款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

              貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:以前年度損益調(diào)

      留抵損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      所得稅費(fèi)用:指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)交稅費(fèi):該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加等。

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    文章季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-23 10:16:52 3519 瀏覽

      企業(yè)所得稅是指對(duì)納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行征收的一種稅,交稅時(shí)可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    季度所得稅計(jì)提繳納

      季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

      1、計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      2、繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

      企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí),按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的,則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示:

     ?。?)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者;

     ?。?)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

      季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))相關(guān)規(guī)定,企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí),可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

      彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

      更多推薦:補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

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    文章企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-06 20:39:53 782 瀏覽

      企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%,而根據(jù)最新的政策而言,符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來(lái)征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提的分錄怎么寫(xiě)大家是否都清楚呢?小編今天就為大家?guī)?lái)相關(guān)內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。

    企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,“企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額”。

      計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      1、按月或按季計(jì)提

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、按季繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納稅款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)

      留抵損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的有關(guān)內(nèi)容了,關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心,以便在工作中更好的運(yùn)用。如果大家還有關(guān)于計(jì)提所得稅分錄的問(wèn)題請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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    文章企業(yè)所得稅怎么做賬?收到退回的企業(yè)所得稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-09 14:01:47 2603 瀏覽

    企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬?收到退回的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬?

    企業(yè)所得稅怎么做賬?

    1、月末計(jì)提時(shí)

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

    借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

    3、下月初上繳時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?

    一、如果退的是當(dāng)年的

    借:銀行存款

    貸:所得稅費(fèi)用

    二、如果退的是以前年度的

    1、收到退稅款時(shí)

    借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

    2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

    借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

    同時(shí)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

    匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

    1、補(bǔ)做計(jì)提時(shí)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、上交時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

    借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    企業(yè)所得稅怎么入賬?

    月末計(jì)提時(shí):

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

    借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

    下月初上繳時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?附企業(yè)所得稅提取會(huì)計(jì)分錄
    2020-04-13 17:07:16 731 瀏覽

      所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?企業(yè)所得稅提取會(huì)計(jì)分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%,企業(yè)所得稅提取時(shí),借記所得稅,貸記應(yīng)交稅金—所得稅。接下來(lái)就一起來(lái)看看所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?

    所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的,附企業(yè)所得稅提取會(huì)計(jì)分錄

      所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?

      通常情況下,所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè),則征收企業(yè)所得稅的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)減按20%的稅率進(jìn)行征收。對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),征收企業(yè)所得稅的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)減按15%的稅率。

      企業(yè)所得稅提取會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、提取時(shí)

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金--所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

      借:本年利潤(rùn)

      貸:所得稅

      3、上交時(shí)

      借:應(yīng)交稅金--所得稅

      貸:銀行存款等

      企業(yè)所得稅是什么?該如何計(jì)算?

      延伸知識(shí):企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

      1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復(fù)印紙、洗滌用品等各類(lèi)費(fèi)用發(fā)票,對(duì)于不能全額抵稅的費(fèi)用(飯費(fèi)、禮品等)盡量回避。對(duì)于企業(yè)一些沒(méi)有正式發(fā)票,只有一張收據(jù)的費(fèi)用支出盡量減少。

      2、工資方面,工資表應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制,其相比實(shí)際工資要高一些。如果超出了個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn),需要繳納個(gè)人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來(lái)領(lǐng)取工資,這樣一來(lái),也就可以少按人數(shù)對(duì)殘疾人保障金進(jìn)行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。

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    文章企業(yè)所得稅怎么繳納?企業(yè)所得稅的作用有哪些?
    2023-11-09 18:44:42 388 瀏覽

    對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),必須繳納的稅款就是增值稅。畢竟企業(yè)只要發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,就需要繳納增值稅。可以說(shuō)企業(yè)不管是不是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了盈利,都需要繳納增值稅。

    從這一方面來(lái)看,企業(yè)所得稅就要好很多。畢竟,企業(yè)只有在實(shí)現(xiàn)盈利的情況下,從需要繳納企業(yè)所得稅。

    企業(yè)所得稅怎么繳納

    企業(yè)所得稅怎么繳納?

    企業(yè)所得稅繳納時(shí),根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以稅率計(jì)算出來(lái)的金額,進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)。

    對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是難點(diǎn),畢竟企業(yè)適用的稅率是一定的。企業(yè)所得稅最常見(jiàn)的稅率就是25%。另外在特殊情況下,也會(huì)用到20%以及15%的稅率。

    而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

    可以說(shuō)這些項(xiàng)目,不管是哪一個(gè)項(xiàng)目在實(shí)際計(jì)算時(shí)都需要仔細(xì)認(rèn)真才行。不僅如此,不同的企業(yè)可以享有的優(yōu)惠,也是不同的。我們?cè)趯?shí)際計(jì)算時(shí),需要把企業(yè)可以享有的各項(xiàng)政策都弄清楚才行。

    企業(yè)所得稅的作用有哪些?

    對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),沒(méi)有所得自然不需要繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)獲得收入以后,就需要按照自身適用的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得涉及的原理來(lái)看,企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

    1、財(cái)政收入的主要來(lái)源

    我們經(jīng)營(yíng)自己的小家需要不斷進(jìn)行支出,花的錢(qián)更是如流水一般。但是,對(duì)于一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō),用到錢(qián)的地方更是多了。所以國(guó)家為了更好地發(fā)展,肯定也是需要有持續(xù)的財(cái)政收入來(lái)源才行。

    企業(yè)所得稅就是國(guó)家重要的財(cái)政收入來(lái)源。對(duì)于這一點(diǎn),肯定是毋庸置疑的,畢竟企業(yè)所得稅在所有稅收中,處于第二位的位置。企業(yè)所得稅只是稍稍遜色于增值稅而已。

    而且,隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)所得稅在稅收總額當(dāng)中的比重也在逐步增加。

    2、企業(yè)的指路明燈

    對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō),雖然稅率是固定的比例稅率,但是對(duì)于不同的行業(yè),也是有很多優(yōu)惠。

    企業(yè)所得稅的稅率雖然是比例稅率,降低了自身的調(diào)控能力,但是各種優(yōu)惠很好地彌補(bǔ)了這一點(diǎn)。

    可以說(shuō)企業(yè)要想享有這些優(yōu)惠,就需要向國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略靠攏。這樣一來(lái),也能達(dá)到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。在這方面,企業(yè)所得稅就是企業(yè)發(fā)展的“指路明燈”!

    3、提高企業(yè)的盈利能力

    對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),要想獲得更多的收益,就需要改善自己的盈利能力。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)所得稅的稅率是比例稅率,在收入一定的情況下,就需要提高自然的管理水平,從而達(dá)到減低成本的目的。

    這樣才能降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),偷稅漏稅的成本會(huì)越來(lái)越高。企業(yè)要想更好地發(fā)展下去,就需要不斷提高自己的管理水平,從而達(dá)到提高企業(yè)自身盈利能力的終極目的。

    展開(kāi)全文
    文章企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-04 11:26:43 3063 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)處理,企業(yè)通常設(shè)置所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    企業(yè)所得稅計(jì)提分錄

      企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是按月或按季計(jì)提的,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、如果是按季繳納所得稅的,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

      1、在次年5月31日前匯算清繳的,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)做如下的會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      3、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)

      5、留抵損益調(diào)整:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 

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