未預(yù)提利息會(huì)計(jì)分錄怎么做?怎么做賬務(wù)處理?財(cái)務(wù)人員處理未預(yù)提利息的時(shí)候，可以按照利息單做記賬憑證進(jìn)行處理。接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看未預(yù)提利息的賬務(wù)處理吧!

　　未預(yù)提利息會(huì)計(jì)分錄怎么做?怎么做賬務(wù)處理?

　　未預(yù)提利息會(huì)計(jì)分錄有兩種做法，具體如下：

　　方法一：

　　計(jì)提時(shí) ：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：預(yù)提費(fèi)用--借款利息

　　支付利息時(shí)：

　　借：預(yù)提費(fèi)用—借款利息

　　貸：銀行存款

　　方法二：對(duì)利息費(fèi)用直接支付，按照利息單記賬憑證進(jìn)行處理

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　注意：根據(jù)新準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)提的短期借款利息應(yīng)當(dāng)在應(yīng)付利息科目中進(jìn)行核算。預(yù)提利息的時(shí)候，借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)付利息作為貸記科目。支付利息的時(shí)候，借記應(yīng)付利息，銀行存款則是貸記科目。

　　預(yù)提利息時(shí)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時(shí)：

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付利息的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　知識(shí)延伸：計(jì)提利息為什么要用財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息兩個(gè)科目?

　　1、財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于費(fèi)用類賬戶，借方表示增加，而貸方表示減少。計(jì)提利息不是已經(jīng)支付，其對(duì)會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制及匹配性的原則有所體現(xiàn)，當(dāng)期費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期進(jìn)行反映，因此需要計(jì)提。

　　2、應(yīng)付利息屬于負(fù)債類賬戶，貸方表示增加，而借方表示減少。應(yīng)付利息作為一項(xiàng)企業(yè)負(fù)債，其不是實(shí)際支付，而是應(yīng)該支付。

　　3、根據(jù) "資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"及 "有借必有貸、借貸必相等"這兩個(gè)原則，對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的利息支出，應(yīng)當(dāng)用這兩個(gè)科目進(jìn)行核算。

　　4、對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的利息收入，是因?yàn)槭盏街蟛虐l(fā)生的，所以本期則為收到的時(shí)間。無需事先進(jìn)行計(jì)提，而應(yīng)在發(fā)生的時(shí)候，在財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方直接計(jì)入即可。

　　未分配利潤(rùn)可以理解為企業(yè)留待以后年度分配或者待分配的利潤(rùn)，未進(jìn)行分配前，屬于所有者權(quán)益的組成部分。對(duì)于企業(yè)的未分配利潤(rùn)，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

　　1.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　        貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　2.當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　3.提取盈余公積：

　　(只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才會(huì)這么做)

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　       貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　4.分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：

　　(當(dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做，那就是分以前年度的利潤(rùn)。)

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5.支付股票股利：

　　(宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄)

　　借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　       貸：股本

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　6.盈余公積補(bǔ)虧：

　　借：盈余公積

　　       貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　　借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　       　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額在交完所得稅后，會(huì)按其凈利潤(rùn)進(jìn)行以下順序進(jìn)行分配：

　　(1)彌補(bǔ)以前年度虧損;

　　(2)提取法定盈余公積;

　　(3)提取任意盈余公積;

　　(4)分配優(yōu)先股股利;

　　(5)分配普通股股利。

　　在進(jìn)行完這些步驟后，剩下的才是未分配利潤(rùn)。

　　利潤(rùn)分配如何理解？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　利潤(rùn)分配的程序一般分為三個(gè)階段：

　　(1) 以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營(yíng)者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目，采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。所扣除的免稅項(xiàng)目主要有：分給聯(lián)營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)、歸還基建借款和專用借款的利潤(rùn)、歸還借款的利潤(rùn)、提取的職工福利基金和獎(jiǎng)勵(lì)基金、彌補(bǔ)以前年度虧損的利潤(rùn)以及企業(yè)各種單項(xiàng)留利(如留給企業(yè)“三廢”產(chǎn)品的凈利潤(rùn)、國(guó)外來料加工裝配業(yè)務(wù)留給企業(yè)的利潤(rùn)) 等。對(duì)于實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的企業(yè)，在進(jìn)行稅前利潤(rùn)分配后，應(yīng)在承包經(jīng)營(yíng)期內(nèi)按承包合同規(guī)定的形式 (上交利潤(rùn)遞增包干，上交利潤(rùn)基數(shù)包干超收分成等) 上交承包利潤(rùn)，不再計(jì)征所得稅和調(diào)節(jié)稅。全部所得額扣除初次分配后的余額，即為企業(yè)應(yīng)稅所得額。

　　(2) 以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額，在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配。應(yīng)稅所得額扣除應(yīng)納稅額后的余額，即為企業(yè)留利。

　　(3) 以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

　　公司利潤(rùn)的分配或者虧損的彌補(bǔ)，一般通過設(shè)置利潤(rùn)分配科目進(jìn)行核算。分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　分配利潤(rùn)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)盈利利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄，凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：利潤(rùn)分配——盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——盈余公積

　　       貸：盈余公積——法定盈余公積

　　              盈余公積——任意盈余公積

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤(rùn)分配是所有者權(quán)益類科目，用以核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額，其主要用途是用于調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目。借方表示減少，貸方表示增加。未分配利潤(rùn)為明細(xì)科目，核算企業(yè)年度終了時(shí)的累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損。年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或虧損)自"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目。

　　盈余公積是什么？

　　盈余公積就是企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。

　　一、盈余公積分類

　　一般盈余公積分為兩種：法定盈余公積和任意盈余公積。

　　法定盈余公積：上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取。

　　任意盈余公積：主要是上市公司按照股東大會(huì)的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計(jì)提的依據(jù)不同。前者以國(guó)家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取，后者則由公司自行決定提取。

　　二、盈余公積用途

　　企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)增資本(或股本)或派送新股等。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)于留待以后年度分配的利潤(rùn)稱為未分配利潤(rùn)，對(duì)于未分配利潤(rùn)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　未分配利潤(rùn)分錄處理

　　1.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　2.當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：本年利潤(rùn)

　　企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額在交完所得稅后，會(huì)按其凈利潤(rùn)進(jìn)行以下順序進(jìn)行分配：

　　(1)彌補(bǔ)以前年度虧損;

　　(2)提取法定盈余公積;

　　(3)提取任意盈余公積;

　　(4)分配優(yōu)先股股利;

　　(5)分配普通股股利。

　　在進(jìn)行完這些步驟后，剩下的才是未分配利潤(rùn)。

　　利潤(rùn)分配如何理解？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的增值稅，稱為進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)設(shè)置相關(guān)成本費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　認(rèn)證抵扣后會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)發(fā)生的未分配利潤(rùn)是指待分配的利潤(rùn)，核算未分配利潤(rùn)業(yè)務(wù)時(shí)，可設(shè)置本年利潤(rùn)科目、利潤(rùn)分配科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　未分配利潤(rùn)分錄處理

　　1.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　2.當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　3.提取盈余公積：

　　(只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才會(huì)這么做)

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　       　貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　4.分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：

　　(當(dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做，那就是分以前年度的利潤(rùn)。)

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5.支付股票股利：

　　(宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄)

　　借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　       貸：股本

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　未分配利潤(rùn)的計(jì)算公式

　　企業(yè)年末未分配利潤(rùn)的計(jì)算公式為：企業(yè)年末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-本年提取的盈余公積-本年給投資者分配的利潤(rùn)。

　　凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)是指企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額，即企業(yè)的稅后利潤(rùn)。凈利潤(rùn)的多寡取決于兩個(gè)因素，一是利潤(rùn)總額，其二就是所得稅費(fèi)用。

　　凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

　　盈余公積：盈余公積是指各種積累資金，指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。

　　一般盈余公積分為兩種：一種是法定盈余公積;另一種是任意盈余公積。法定盈余公積，是指按照企業(yè)凈利潤(rùn)和法定比例計(jì)提的盈余公積提取的，所以是在年末一次計(jì)提。具體時(shí)間因地區(qū)和政策等的不同而有所差別。

　　股東分配利潤(rùn)一般是對(duì)凈利潤(rùn)的分配，會(huì)計(jì)核算上應(yīng)設(shè)置利潤(rùn)分配科目進(jìn)行處理。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　股東分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、所得稅的繳納時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款等

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　2、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　3、提取任意盈余公積(根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計(jì)算)和法定盈余公積(稅后利潤(rùn)的10%)時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　       利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

　　       貸：盈余公積——法定盈余公積

　　             盈余公積——任意盈余公積

　　4、分配股利(根據(jù)董事會(huì)決議)時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　              利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

　              　利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

　　6、以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)：

　　借：盈余公積

　　       貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　　利潤(rùn)分配是所有者權(quán)益類科目，用以核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額，主要用于調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目。借方表示減少，貸方表示增加。

　　以上就是股東分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)介紹，希望以上分享能夠幫助到大家，如果想要了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎大家繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票可能會(huì)涉及到庫(kù)存商品科目，原材料科目，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：

　　借：庫(kù)存商品/原材料等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是庫(kù)存商品？

　　庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫(kù)存商品"科目，核算庫(kù)存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫(kù)存商品"科目；對(duì)外銷售庫(kù)存商品時(shí)，根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程等領(lǐng)用庫(kù)存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算，也可以采用計(jì)劃成本核算。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　企業(yè)的未分配利潤(rùn)指當(dāng)企業(yè)留存等到以后年度進(jìn)行分配的利潤(rùn)。企業(yè)編制未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)通過“本年利潤(rùn)”等科目核算，具體該怎么做？

　　未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　2、當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　3、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才提取盈余公積：

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　       利潤(rùn)分配——任意盈余公積

　　       貸：盈余公積——法定盈余公積

　　              盈余公積——任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　              　利潤(rùn)分配——任意盈余公積

　　4、分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　       　貸：應(yīng)付股利

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　利潤(rùn)分配是什么科目？

　　利潤(rùn)分配科目屬于權(quán)益類科目，其借方表示減少，貸方表示增加。該科目用以核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配（或虧損彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額，主要用途是對(duì)"本年利潤(rùn)"科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)可以設(shè)置“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等二級(jí)科目對(duì)利潤(rùn)分配科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目年末的余額，則反映企業(yè)的未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)。

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。其具體分錄是什么？

　　分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　其中，發(fā)生虧損時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　2、提取法定盈余公積和任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計(jì)算）：

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　       利潤(rùn)分配——任意盈余公積

　　       貸：盈余公積——法定盈余公積

　　              盈余公積——任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　              利潤(rùn)分配——任意盈余公積

　　3、分配股利（根據(jù)董事會(huì)決議）：

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　利潤(rùn)分配的順序

　　利潤(rùn)分配的順序依次為：計(jì)算可供分配的利潤(rùn)、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東(投資者)支付股利(分配利潤(rùn))。具體如下：

　　1、計(jì)算可供分配的利潤(rùn)：即將本年凈利潤(rùn)(或虧損)與年初未分配利潤(rùn)(或虧損)合并，計(jì)算出可供分配的利潤(rùn)。

　　2、提取法定盈余公積金：在不存在年初累計(jì)虧損的前提下，法定盈余公積金按照稅后凈利潤(rùn)的10%提取。法定盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。

　　3、提取任意盈余公積金：任意盈余公積金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)由股東大會(huì)確定，如確因需要，經(jīng)股東大會(huì)同意后，也可用于分配。

　　4、向股東(投資者)支付股利(分配利潤(rùn))：企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。

　　企業(yè)調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)通過本年利潤(rùn)科目、利潤(rùn)分配科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。那么有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)（如果是虧損，那做相反的會(huì)計(jì)分錄）

　　未分配利潤(rùn)是指企業(yè)留存用于以后年度分配或分配的利潤(rùn)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積、分配給投資者后仍留在企業(yè)的利潤(rùn)。

　　以后年度可以繼續(xù)分配，在分配前屬于所有者權(quán)益的一部分。從數(shù)量上看，未分配利潤(rùn)是期初未分配利潤(rùn)加上當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，減去各項(xiàng)盈余公積和利潤(rùn)后的余額。

　　未分配利潤(rùn)有兩種含義：一種是留待以后年度處理的利潤(rùn)；另一種是沒有明確用途的利潤(rùn)。與所有者權(quán)益的其他部分相比，企業(yè)在未分配利潤(rùn)的使用上具有更大的自主權(quán)。

　　企業(yè)繳納所得稅后，本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按照凈利潤(rùn)的大小依次分配：

　　（１）彌補(bǔ)以前年度虧損；

　　（２）提取法定盈余公積；

　　（３）提取盈余公積；

　?。ǎ矗﹥?yōu)先股股利的分配；

　　（５）普通股股利的分配。

　　這些步驟完成后，剩余部分為未分配利潤(rùn)。

　　未分配利潤(rùn)過大如何處理？

　?。?、可以提取法定公積金和盈余公積金；

　　２、可以分配股利；

　?。?、可以轉(zhuǎn)增股本。

　　在前期虛增利潤(rùn)的同時(shí)，必然對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表其他流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債科目做過相應(yīng)調(diào)整，通過出具股東會(huì)決議，“分配股利”調(diào)減未分配利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整前期對(duì)應(yīng)調(diào)整過的科目。同時(shí)，現(xiàn)金流量表也要在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”進(jìn)行反映。

　　企業(yè)期末是需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，通常通過“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”、“本年利潤(rùn)”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行有關(guān)核算，那么期末未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　期末未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

　　"利潤(rùn)分配"是核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額

　　在年末的時(shí)候，企業(yè)會(huì)將本年所實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損從"本年利潤(rùn)"這個(gè)會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"這個(gè)明細(xì)科目，若企業(yè)有盈利，所做會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借記"本年利潤(rùn)"科目

　　貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目;

　　若為虧損，做會(huì)計(jì)分錄：

　　借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目

　　貸記"本年利潤(rùn)"科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后，將"利潤(rùn)分配"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目，做會(huì)計(jì)分錄：

　　借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目

　　貸記"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積/應(yīng)付優(yōu)先股股利/提取任意盈余公積/應(yīng)付普通股股利/股本等;

　　借記"利潤(rùn)分配--其他轉(zhuǎn)入"明細(xì)科目,

　　貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目.

　　經(jīng)過上述年終結(jié)轉(zhuǎn)后，"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目的貸方余額為企業(yè)累計(jì)的未分配利潤(rùn)數(shù)額，即剩余利潤(rùn)，若為借方余額就是企業(yè)累計(jì)的尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。"利潤(rùn)分配"科目的其他明細(xì)科目年終沒有余額。

　　未分配利潤(rùn)相關(guān)分錄如下：

　　1.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　        貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　2.當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　        貸：本年利潤(rùn)

　　3.提取盈余公積：

　　(只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才會(huì)這么做)

　　借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　       貸：盈余公積--法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　       　貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　4.分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：

　　(當(dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做，那就是分以前年度的利潤(rùn)。)

　　借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　        　貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5.支付股票股利：

　　(宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄)

　　借：利潤(rùn)分配--轉(zhuǎn)作股本的股利

　       　貸：股本

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　        　貸：利潤(rùn)分配--轉(zhuǎn)作股本的股利

　　6.盈余公積補(bǔ)虧：

　　借：盈余公積

　　       貸：利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧

　　借：利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧

　　       貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　當(dāng)企業(yè)盈利了之后一般會(huì)向股東分配利潤(rùn)，分配利潤(rùn)時(shí)，可通過應(yīng)付股利科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　分配利潤(rùn)給股東的會(huì)計(jì)分錄

　　1、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　2、發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金形式分配給股東的股利，發(fā)放現(xiàn)金股利，必須同時(shí)具備三個(gè)條件：有足夠的留存收益;有足夠的現(xiàn)金;有董事會(huì)的決定。

　　企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利，可以刺激投資者的信心?，F(xiàn)金股利側(cè)重于反映近期利益，對(duì)于看重近期利益的股東很有吸引力。

　　利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)核算

　　利潤(rùn)分配是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等，對(duì)企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目，本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。

　　本科目應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

　　應(yīng)付股利的會(huì)計(jì)核算

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。獲得投資收益是出資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資的初衷。企業(yè)在宣告給投資者分配股利或利潤(rùn)時(shí)，一方面將沖減企業(yè)的所有者權(quán)益，另一方面也形成“應(yīng)付股利”這樣一筆負(fù)債；隨著企業(yè)向投資者實(shí)際支付利潤(rùn)，該項(xiàng)負(fù)債即行消失。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付股利”科目，本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算。

　　一個(gè)公司的發(fā)展離不開員工的努力和各大股東的資金支持，當(dāng)公司向股東分派股利時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　分配股東利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　分配利潤(rùn)時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　       貸：應(yīng)付股利

　　轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　實(shí)際分配：

　　借：應(yīng)付股利

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金形式分配給股東的股利，發(fā)放現(xiàn)金股利，必須同時(shí)具備三個(gè)條件：有足夠的留存收益;有足夠的現(xiàn)金;有董事會(huì)的決定。企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利，可以刺激投資者的信心?，F(xiàn)金股利側(cè)重于反映近期利益，對(duì)于看重近期利益的股東很有吸引力。

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目，按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付利潤(rùn)的聯(lián)費(fèi)業(yè)也可列入應(yīng)付股利。

　　未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來說，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)的限制少。

　　企業(yè)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后，所留存在歷年結(jié)存的利潤(rùn)就是企業(yè)的未分配利潤(rùn)。關(guān)于未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？　

　　未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　2..提取盈余公積：

　　（當(dāng)時(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)才會(huì)有以下的會(huì)計(jì)分錄）

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　3.當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　4.分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：

　?。ó?dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做，那就是分以前年度的利潤(rùn)。）

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5.支付股票股利：

　?。ㄐ婀善惫衫麜r(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄）

　　借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　　　貸：股本

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　6.盈余公積補(bǔ)虧：

　　借：盈余公積

　　　　貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　　借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　什么是未分配利潤(rùn)？

　　利潤(rùn)分配是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的政策和比例，對(duì)已實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配科目下設(shè)的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）兩個(gè)明細(xì)科目，其中利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)際留存的真實(shí)的利潤(rùn)，而利潤(rùn)分配—未彌補(bǔ)虧損則是企業(yè)累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損金額。

　　對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并不是所有業(yè)務(wù)都能及時(shí)取得相應(yīng)的發(fā)票。對(duì)于未開票的收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　未開票收入分錄

　　會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

　　借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　需要特別注意：

　?、俅擞涃~憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）

　?、诖宋撮_票收入，如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時(shí)沖回，再按發(fā)票重新入賬即可。

　　企業(yè)取得發(fā)票或開出發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、增值稅普通發(fā)票的賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、如果小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票，則做以下分錄：

　　借：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發(fā)票，則做以下分錄：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　先付款后開票分錄

　　借：預(yù)付賬款-某某單位

　　　　貸：銀行存款

　　之后取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的賬務(wù)處理：

　　借：庫(kù)存商品或原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：預(yù)付賬款-某某單位

　　已付款尚未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)月，對(duì)材料或商品進(jìn)行暫估入庫(kù)處理：

　　借：原材料或庫(kù)存商品

　　　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

　　2、次月或下幾個(gè)月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷：

　　借：原材料或庫(kù)存商品(紅字金額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3、再做一筆收到發(fā)票的分錄：

　　借：原材料或庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱

　　企業(yè)在生產(chǎn)過程中會(huì)出現(xiàn)未分配利潤(rùn)，一般計(jì)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”等科目進(jìn)行處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)，

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　2、當(dāng)期發(fā)生虧損時(shí)，

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　3、提取盈余公積時(shí)，

　?。ó?dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才會(huì)這么做）

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　4、分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，

　?。ó?dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做，那就是分以前年度的利潤(rùn)。）

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5、支付股票股利時(shí)，

　?。ㄐ婀善惫衫麜r(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄）

　　借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　　　貸：股本

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　6、盈余公積補(bǔ)虧時(shí)，

　　借：盈余公積

　　　　貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　　借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　利潤(rùn)分配的計(jì)算公式

　　期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+凈利潤(rùn)

　　凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

　　          =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅

　　          =營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—銷售費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅

　　盈余公積是什么？

　　盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。

　　未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)。企業(yè)在處置未分配利潤(rùn)時(shí)，一般可以通過本年利潤(rùn)等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　2、當(dāng)期發(fā)生虧損：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　3、提取盈余公積：（只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才會(huì)這么做)

　　借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　4、分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：(當(dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做，那就是分以前年度的利潤(rùn)。)

　　借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5、支付股票股利：（宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄)借：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利，貸：股本；借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利

　　6、盈余公積補(bǔ)虧：

　　借：盈余公積

　　　　貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧

　　借：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧

　　　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　什么是未分配利潤(rùn)？

　　未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)。它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配，在未進(jìn)行分配之前，屬于所有者權(quán)益的組成部分。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　盈余公積是什么？

　　盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的企業(yè)積累資金,公司制企業(yè)的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。主要用來彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損和轉(zhuǎn)增資本。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中年末時(shí)，需要對(duì)取得利潤(rùn)進(jìn)行分配，分配時(shí)一般可以通過本年利潤(rùn)科目，利潤(rùn)分配等科目處理，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄

　　1、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　2、提取法定盈余公積(稅后利潤(rùn)的10%以上)，公益金(稅后利潤(rùn)的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計(jì)算)：

　　借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

　　　　利潤(rùn)分配—提取公益金

　　　　利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積—法定盈余公積

　　　　　　盈余公積—公益金

　　　　　　盈余公積—任意盈余公積

　　3、分配股利(根據(jù)股東會(huì)決議)：

　　借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)付股利—按股東明細(xì)

　　什么是本年利潤(rùn)？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　盈余公積是什么？

　　盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的企業(yè)積累資金,公司制企業(yè)的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。

　　應(yīng)付股利是什么？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，應(yīng)付股利的金額包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記本科目。實(shí)際支付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

　　未擔(dān)保余值會(huì)計(jì)分錄主要涉及三種情形，分別是租賃期開始日；收到還款時(shí)；租賃期期末，承租方執(zhí)行優(yōu)惠購(gòu)買權(quán)，具體如下：

未擔(dān)保余值會(huì)計(jì)分錄

　　融資租賃出租方做賬時(shí)，一般通過“未擔(dān)保余值”、“融資租賃資產(chǎn)”等科目核算，相關(guān)分錄如下：

　　1、租賃期開始日

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款

　　　　未擔(dān)保余值

　　　　累計(jì)折舊

　　　　貸：融資租賃資產(chǎn)（為最低租賃收款現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和）

　　　　　　未實(shí)現(xiàn)融資收益

　　融資租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值與最低租賃收款額現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和相比，有差異的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出；

　　2、收到還款時(shí)作分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款

　　同時(shí)攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益：

　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（以實(shí)際利率計(jì)算分?jǐn)偅?/p>

　　　　貸：租賃收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　3、租賃期期末，承租方執(zhí)行優(yōu)惠購(gòu)買權(quán)的：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款

　　同時(shí)作分錄：

　　借：租賃收入

　　　　貸：未擔(dān)保余值

　　租賃期末，不執(zhí)行優(yōu)惠購(gòu)買權(quán)的，作分錄：

　　借：融資租賃資產(chǎn)

　　　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款

　　　　　　未擔(dān)保余值

未擔(dān)保余值科目解釋

　　未擔(dān)保余值在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“未擔(dān)保余值”會(huì)計(jì)科目，屬于租賃專用的資產(chǎn)類科目，本科目期末借方余額，用于反映企業(yè)采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。

未擔(dān)保余值是什么意思

　　未擔(dān)保余值，是指租賃資產(chǎn)余值中，出租人無法保證能夠?qū)崿F(xiàn)或僅由與出租人有關(guān)的一方予以擔(dān)保的部分，也是指租賃資產(chǎn)余值中扣除就出租人而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值。注意風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并沒有轉(zhuǎn)移，不能作為應(yīng)收融資租賃款的一部分。

融資租賃條件

　　滿足一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)以下條件的為融資租賃：

　　1、租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；

　　2、承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，所以在租賃開始日可以合理確定承租人將會(huì)行使選擇權(quán)；

　　3、即使租賃資產(chǎn)所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，但租賃期占據(jù)資產(chǎn)使用壽命的大部分；

　　4、承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值；

　　5、租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不做較大改動(dòng)，只有承租人可以使用。