轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目，主要用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。那么月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么寫會計分錄？這是會計工作中常要處理的問題，會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應(yīng)交增值稅，應(yīng)通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”3級科目，該科目主要核算是本月銷項稅減去進項稅的差額，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅

　　如果當月計算得出有應(yīng)交而未交的增值稅(即銷項大于進項)或當月實際已多交了的增值稅，那么都應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額如何處理?

　　一般對于這種情況，年末時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

　　如果每個月記賬都沒出錯，那么到年底的時候?qū)?yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后，一般余額都是0。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，應(yīng)根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄案例

　　如果本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，那么月末會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 40

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 40

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方代表什么?

　　因為進項稅小于銷項稅，也就是需要交稅，所以在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅有什么關(guān)系?

　　一般情況下轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目，而未交增值稅屬于二級科目。月末，先將增值稅下的各子目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，再轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目。

　　很多會計核算的內(nèi)容都會與增值稅相關(guān)，因此相關(guān)的處理我們必須要掌握。相信不少小伙伴對轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄的相關(guān)相關(guān)問題還有疑問，來一起了解一下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進行會計處理？

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　當企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進項稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，銷項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出多交增值稅等細目。當本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出大于進項稅額時就將大于部分差額，借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細目，貸記未交增值稅子目。當本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出小于進項稅額時，借記未交增值稅子目，貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目。轉(zhuǎn)出未交增值稅是當企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，當月銷項稅額項目大于當月進項稅額項目的差值。

　　月末時，應(yīng)交增值稅的三級科目，需轉(zhuǎn)入未交增值稅，未交增值稅屬于應(yīng)交稅費的明細科目，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時，具體怎么處理？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅是怎樣處理的？

　　首先，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　在結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時，分錄應(yīng)為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　在結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅時，分錄應(yīng)為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅時，分錄應(yīng)為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　實際繳納稅費時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費：指的是企業(yè)對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費，一般包括增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等。

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　支付增值稅分錄

　　小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

未交增值稅為什么要轉(zhuǎn)出呢？轉(zhuǎn)出的未交增值稅應(yīng)該怎么做會計分錄？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結(jié)到應(yīng)交稅費——未交增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、繳納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費——未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的三級科目，而是應(yīng)交稅費明細賬的二級科目

為什么未交交增值稅要轉(zhuǎn)出？

月末企業(yè)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”科目；根據(jù)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目；

轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目，一般納稅人在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目

以上就是有關(guān)轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　對于會計人員而言，掌握增值稅的實務(wù)處理尤其重要。轉(zhuǎn)出未交增值稅，如何編制會計分錄？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理如下：

　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　1、將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額，將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、將當月多繳的增值稅額，將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，將“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　4、公司企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅概念

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　未交增值稅屬于“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，主要用于核算未交增值稅或多交增值稅的情況。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于未交增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　未交增值稅如何做賬務(wù)處理？

　　當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　       　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　當月交納當月增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　“應(yīng)交稅費—未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)繳未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅額，以及當月交納之前未繳納的增值稅稅額。

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費，具體包括增值稅、消費稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅會計分錄

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)當繳納的增值稅。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　增值稅是對銷售貨物的單位或個人就其實現(xiàn)的增值額征收的稅種，月末，轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　      　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有何區(qū)別？

　　1、應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

　　2、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，本期應(yīng)當交納的增值稅。根據(jù)銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

　　企業(yè)未繳納的增值稅，一般通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目核算，將未交增值稅轉(zhuǎn)出時，如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄：

　　將當月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　將當月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　應(yīng)交稅費核算內(nèi)容？

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何理解？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進行核算。

　　月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　在"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　增值稅是以商品且含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。對于未交的增值稅應(yīng)當進行結(jié)轉(zhuǎn)，那么結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳納的增值稅；當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　一般納稅人銷售和購進貨物，需要繳納增值稅，如果取得增值稅進項發(fā)票，則可以進行抵扣，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)進銷項，對于結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，具體的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中，以其產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，包括向購買方收取的全部價款和價外費用。

　　一般納稅人在“未繳增值稅”科目下核算月末從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的未繳增值稅。月末，從“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的多繳增值稅也計入“未交增值稅”明細科目。那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄該怎么做？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　1、月末，企業(yè)處理當月應(yīng)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)處理當月多繳的增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　3、月末，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)等情況處理增值稅：

       借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　4、企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅的含義是什么？

　　"未交增值稅"是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在月份終了時，應(yīng)將當月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。對于未交增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎么做會計分錄？

　　未交增值稅的會計分錄

　　1、在當月的月末結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　2、企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的會計分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　      貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

　　未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。那么對于未交增值稅，其期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅賬務(wù)處理流程

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　月末，企業(yè)應(yīng)將本月多繳的增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（多交增值稅轉(zhuǎn)出）

　　月末，發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)）服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自主開發(fā)的樓盤等，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)一般納稅人并遵循現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額從“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

　　①對于一般納稅人因根據(jù)應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅-進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額大于銷項稅額，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　?、诎丛鲋刀惽范惗愵~與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　繳納增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　應(yīng)交增值稅進項稅額的會計分錄怎么做？

　　收到增值稅專用發(fā)票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　原材料

　　　　管理費用等

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款等

　　對于企業(yè)發(fā)生的未交增值稅，一般通過應(yīng)交稅費——未交增值稅科目進行會計核算，有關(guān)會計分錄是什么？

　　未交增值稅會計分錄怎么寫？

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳的增值稅，平時無發(fā)生額，應(yīng)在月份終了時進行核算。那么企業(yè)在轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

　?。?）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

　　1、對于當月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、對于當月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　（2）繳納增值稅的會計分錄

　　1、交納當月的

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”賬戶，實際納稅時再結(jié)平。在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　企業(yè)在月末發(fā)現(xiàn)少交增值稅時，需要用到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。轉(zhuǎn)出未交增值稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的賬務(wù)處理

　　1、對于當月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　2、對于當月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　?。?）交納增值稅的會計分錄

　　1、交納當月的

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅適用）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　什么是結(jié)轉(zhuǎn)？

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)交未交增值稅時，財會人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費為一級科目，在該科目下設(shè)置相關(guān)明細科目進行有關(guān)核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅的會計分錄

　　1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　同時

　　借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

　　1.生產(chǎn)型增值稅

　　生產(chǎn)型增值稅指只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。

　　2.收入型增值稅

　　收入型增值稅指只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。

　　3.消費型增值稅

　　消費型增值稅指允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。

　　月末，會計人員在進行未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理時，一般設(shè)置應(yīng)交稅費等科目進行會計核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　本月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，會計人員一般在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置未交增值稅明細科目進行有關(guān)核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　1、月份終了，將當月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費包括：企業(yè)依法應(yīng)交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費的二級科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，增值稅做賬時比較復(fù)雜，下設(shè)較多明細科目，那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的定義是什么？

　　什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在該月份結(jié)束時進行核算。

　　在月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅；在"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何核算？

　　在月末結(jié)賬時，企業(yè)應(yīng)該將本月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，從"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。所以應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的，借方余額反應(yīng)本年度應(yīng)交未交的增值稅。

　　增值稅的抵扣問題

　　根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，購買的禮品如用于公司外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需視同銷售；如果購買的禮品在公司內(nèi)部使用，例如員工福利消費，則不需要將其視同銷售，但不允許扣除或轉(zhuǎn)出進項稅。作為禮物贈送給顧客的巧克力應(yīng)視為按購買價格出售，并應(yīng)退還稅款。