社會保險(xiǎn)是國家對參加勞動關(guān)系的勞動者在喪失勞動能力或失業(yè)時(shí)給予必要物質(zhì)幫助的社會保障制度,一般員工社保由企業(yè)代扣。請問企業(yè)代扣員工社保怎么做會計(jì)分錄?
企業(yè)代扣員工個(gè)人社保的會計(jì)分錄
根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定,社會保險(xiǎn)是企業(yè)和員工個(gè)人共同承擔(dān)的。個(gè)人繳納部分,是通過企業(yè)向員工發(fā)放工資時(shí),從工資金額中代扣代繳。具體分錄為:
計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——社保保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時(shí),企業(yè)代為扣除個(gè)人承擔(dān)社保部分:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資(扣除社保、公積金、個(gè)稅部分)
貸:銀行存款(扣除社保、公積金、個(gè)稅部分后的實(shí)發(fā)工資)
社會保險(xiǎn)介紹
社會保險(xiǎn)是指為喪失勞動能力、暫時(shí)失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟(jì)制度。包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五大項(xiàng)目。它是一種繳費(fèi)性的社會保障,資金由用人單位和勞動者本人共同繳納,政府財(cái)政給予補(bǔ)貼并承擔(dān)最終的責(zé)任。具備以下功能:
1、穩(wěn)定社會生活的功能;
2、再分配的功能;
3、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。
社保局代扣的殘保金,可通過管理費(fèi)用——?dú)埍=鹂颇亢怂悖瑢?shí)際繳納的殘保金支出計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?
社保局代扣殘保金如何做賬?
借:管理費(fèi)用—?dú)埍=?/p>
貸:其他應(yīng)付款—?dú)埍=?/p>
實(shí)際上交時(shí)
借:其他應(yīng)付款—?dú)埍=?/p>
貸:銀行存款
根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第二條規(guī)定:保障金是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位(以下簡稱用人單位)繳納的資金。
每個(gè)企業(yè)都必須繳納殘保金嗎?
《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第六條規(guī)定:用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況規(guī)定。
用人單位安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到其所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,應(yīng)當(dāng)繳納保障金。
《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第十六條規(guī)定:自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè),免征保障金。
《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2017]18號)第二條規(guī)定,調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策:
(一)擴(kuò)大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍,由自工商注冊登記之日起3年內(nèi),在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè),調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后,工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。
因此,不是每個(gè)企業(yè)都必須繳納殘保金,符合條件的企業(yè)可以減免。
企業(yè)幫助員工代扣代繳個(gè)人所得稅,對于代扣個(gè)稅的會計(jì)處理,企業(yè)通常按照管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目進(jìn)行處理。
代扣個(gè)稅的會計(jì)分錄
計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
公司代繳個(gè)人所得稅計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)。
應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。
現(xiàn)實(shí)中有很多應(yīng)該繳納的稅費(fèi)社保等等都是公司代扣的,那么對于這部分代扣代繳的費(fèi)用,應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
代扣款項(xiàng)的會計(jì)分錄
1、代扣個(gè)人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
2、代扣營業(yè)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
3、代扣消費(fèi)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
4、工資計(jì)提、發(fā)放、代扣時(shí)怎么處理
計(jì)提工資時(shí)
借:生產(chǎn)成本 (工人工資)
制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)
管理費(fèi)用 (管理人員工資)
銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等(單位支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(單位支付部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個(gè)人支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人支付部分)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳個(gè)稅)
交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他的代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,在工資支付的過程中會計(jì)入其他應(yīng)付款貸方,當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從解放轉(zhuǎn)出,其中代扣個(gè)稅的必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅的貸方。
支付工資以及社保公積金的相關(guān)會計(jì)分錄
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)
——失業(yè)保險(xiǎn)
——醫(yī)療保險(xiǎn)
——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
以上就是有關(guān)代扣各種款項(xiàng)的會計(jì)分錄,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)一般會給員工代扣代繳社保費(fèi),代繳時(shí)可以通過應(yīng)付職工薪酬科目,管理費(fèi)用科目核算,會計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會計(jì)分錄?
代繳社保的會計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
其他應(yīng)收款--代繳社保(個(gè)人)
貸:銀行存款
什么是社保?
社保即社會保險(xiǎn),是指國家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)社會安全,而強(qiáng)制社會多數(shù)成員參加的,具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬二級科目包含“工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“利潤分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、““帶薪缺勤”、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
應(yīng)付職工薪酬的借貸方向
該科目的貸方登記已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項(xiàng)等,該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
會計(jì)人員在處理代扣房租賬務(wù)時(shí),一般通過“其他應(yīng)收款”“應(yīng)付職工薪酬”等科目來核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
代扣房租的會計(jì)分錄
企業(yè)代扣房租時(shí):
借:其他應(yīng)收款——代付房租
貸:銀行存款
實(shí)際發(fā)放工資,扣減員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的房租時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款——代付房租
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
個(gè)人所得稅是由單位在網(wǎng)上申報(bào),代個(gè)人預(yù)繳的稅費(fèi),待發(fā)工資時(shí),再在工資里扣除代繳的個(gè)稅,對于個(gè)人所得稅代扣,如何做會計(jì)分錄?
個(gè)人所得稅代扣的賬務(wù)處理
計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
勞務(wù)代扣代繳個(gè)稅的賬務(wù)處理
計(jì)提稅金:
借:其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬,借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。
企業(yè)發(fā)生的在建工程項(xiàng)目往往會涉及很多費(fèi)用,其中甲方代扣水電費(fèi)是很常見的一種,那么有關(guān)甲方代付水電費(fèi)的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
甲方代扣水電費(fèi)分錄
甲方需要取得銀行支付水費(fèi)的回單單以及建設(shè)方簽字條確認(rèn)水費(fèi)后,作會計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款-建設(shè)方-代付水費(fèi)
在建工程-X工程-水費(fèi)
貸:銀行存款
甲方需要取得銀行支付電費(fèi)的回單以及建設(shè)方簽字確認(rèn)電費(fèi)后,
作會計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款-建設(shè)方-代付水費(fèi)
在建工程-X工程-電費(fèi)
貸:銀行存款
甲方取得銀行支付稅費(fèi)的流水回單以及稅金發(fā)票時(shí),作會計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款-建設(shè)方-代付X項(xiàng)稅費(fèi)
貸:銀行存款
一般這種情況下建設(shè)方不需要簽字確認(rèn),稅金發(fā)票內(nèi)容有了明確,雙方都有發(fā)票證明。
其他應(yīng)收款科目的會計(jì)核算范圍
1、企業(yè)應(yīng)收的各種賠款、罰款.如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2、企業(yè)出租包裝物應(yīng)該收回的租金;
?。场?yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),比如員工預(yù)提的差旅費(fèi)、為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)但企業(yè)先墊付了的等;
4、存出保證金,如企業(yè)租入包裝物時(shí)支付的押金,是需要收回的款項(xiàng);
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng);
6、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)
7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入
企業(yè)每月發(fā)放員工工資時(shí),除了為員工代扣代繳其個(gè)人部分的社保外,還代扣員工的個(gè)人所得稅,具體的賬務(wù)處理怎么做?
企業(yè)代扣個(gè)稅的賬務(wù)處理
1、計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用——工資
制造費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人部分社保的賬務(wù)處理
1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
在建工程
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)(企業(yè)承擔(dān)部分)
2、從工資中代扣由個(gè)人繳費(fèi)的社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)
3、上交社會保險(xiǎn)時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)(企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬的會計(jì)核算
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當(dāng)按照“工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
現(xiàn)在很多企業(yè)都與各大銀行有合作,每個(gè)月員工的工資都是代發(fā)代扣的,那么企業(yè)對于代發(fā)代扣工資的賬戶應(yīng)該怎么監(jiān)管呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)怎么監(jiān)管代發(fā)代扣工資的賬戶?
1、持公司的介紹信可以直接去銀行辦理;
2、需要提供以下資料:法人及經(jīng)辦人身份證、公司營業(yè)執(zhí)照、工資單(第一次需提供名單上的身份證復(fù)印件)名冊、預(yù)留印鑒章;
3、與銀行柜臺簽一份代發(fā)工資的協(xié)議,一般建議在公司的基本戶辦理;
4、銀行公對私代發(fā)收入一般是指銀行代公司發(fā)放的工資、獎金、福利之類的;
隨著銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能的不斷升級,企業(yè)網(wǎng)銀的功能已經(jīng)擴(kuò)展到支付結(jié)算、代發(fā)代扣、外匯結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用,全面解決了企業(yè)與銀行間的信息交互,成為功能強(qiáng)大的一體化企業(yè)網(wǎng)上金融服務(wù)平臺。
銀行代扣代發(fā)工資應(yīng)該怎么做賬?
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
借:其他應(yīng)付款——社保
貸:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
代發(fā)工資是金融機(jī)構(gòu)為機(jī)關(guān)企事業(yè)單位員工代發(fā)勞動報(bào)酬等款項(xiàng)的一項(xiàng)金融中間業(yè)務(wù)。金融機(jī)構(gòu)通過自身聯(lián)網(wǎng)的核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行批量、集中支付,將有關(guān)工資等款項(xiàng)自動轉(zhuǎn)入儲戶預(yù)先約定的銀行卡或個(gè)人結(jié)算賬戶上,代理企、事業(yè)單位發(fā)放工資,還可代理社會保險(xiǎn)局發(fā)放社會福利保險(xiǎn)金等。
以上就是有關(guān)代發(fā)代扣的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
當(dāng)我們工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn),是需要按照規(guī)定由單位代扣代繳個(gè)稅的。那么企業(yè)代扣個(gè)人所得稅能否在企業(yè)稅前扣除?代扣個(gè)稅分錄怎么處理?會計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅可以稅前扣除嗎?
企業(yè)代付的個(gè)稅,是企業(yè)多支付的人工成本,計(jì)入工資薪金比較合理。企業(yè)承擔(dān)收款方的稅款屬于企業(yè)的一項(xiàng)支出,在合同約定很清楚的情況下,是允許企業(yè)稅前扣除的。
計(jì)提應(yīng)付工資總額時(shí),按照含稅工資來計(jì)提,根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)入成本和費(fèi)用科目。這樣一來單位代付的個(gè)稅稅款就還原為工資薪金,企業(yè)的成本費(fèi)用。所以,單位代付的個(gè)稅稅款只存在納稅調(diào)整的問題,而不存在不可稅前扣除的問題。
代扣個(gè)稅會計(jì)分錄
1、計(jì)提工資時(shí),分錄處理如下:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時(shí),分錄處理如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、繳納稅金時(shí),分錄處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
代扣代繳個(gè)稅的規(guī)定
代扣代繳個(gè)人所得稅也就是指,個(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。工資所交稅金,是由發(fā)放工資單位從你工資當(dāng)中代為扣除的,并向稅局繳納。
扣繳義務(wù)人包括支付個(gè)人應(yīng)稅所得的企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、個(gè)體戶、社團(tuán)組織等單位或個(gè)人。
以下所得為代扣代繳個(gè)稅的范圍:
1、工資薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得;
2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
3、特許權(quán)使用費(fèi)所得,稿酬所得;
4、財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
5、利息、股息、紅利所得,偶然所得。
現(xiàn)在有很多企業(yè)都會為員工進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的,然而作為會計(jì)新手來說,對代扣個(gè)稅的范圍會比較含糊,并且不清楚會計(jì)分錄怎么做,下面我們來看看吧。
代扣個(gè)稅是什么意思?
代扣個(gè)稅就是那些有代扣義務(wù)的個(gè)人或單位,從需要向國家申報(bào)納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。
代扣個(gè)稅的范圍包括什么?
(一)工資、薪金所得;
(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得;
(十)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。
代扣個(gè)稅會計(jì)分錄怎么做?
具體會計(jì)分錄如下:
一、工資計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)
貸:應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí),代扣代繳個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)
貸:銀行存款
個(gè)人所得稅是什么?
個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。2018年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議經(jīng)表決通過了個(gè)稅法修正案,將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元,自2018年10月1日起實(shí)施。2019年1月1日起,將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計(jì)算納稅,并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。
新個(gè)稅法實(shí)施后,個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元。也就是說個(gè)人基本工資達(dá)到5000元以上,應(yīng)由單位代扣代繳個(gè)稅。今天會計(jì)網(wǎng)整理了支付工資代扣個(gè)稅會計(jì)分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
工資代扣代繳個(gè)稅分錄
1、所屬期當(dāng)月計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬
計(jì)提當(dāng)月工資時(shí),借方科目應(yīng)按照職工提供服務(wù)的受益對象計(jì)入相關(guān)科目,比如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目,屬于管理部門的,記入“管理費(fèi)用”科目,銷售人員的,記入“銷售費(fèi)用”科目,屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬,記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。
2、發(fā)放工資分錄
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、繳納個(gè)稅分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
工資薪金所得包括什么?
工資、薪金所得,是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中獎金是指具有工資性質(zhì)的獎金。
不屬于工資、薪金所得的項(xiàng)目主要包括:獨(dú)生子女補(bǔ)貼;報(bào)銷差旅費(fèi)和交通補(bǔ)助;誤餐補(bǔ)助;國務(wù)院津貼及其他特殊免稅津貼等。
關(guān)于個(gè)人所得稅,有的企業(yè)會幫員工進(jìn)行代扣代繳,很多財(cái)會人并不清楚代扣個(gè)稅的范圍、代扣個(gè)稅的會計(jì)分錄這方面的內(nèi)容,對此,會計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。
代扣個(gè)稅是什么意思?
代扣個(gè)稅就是那些有代扣義務(wù)的個(gè)人或單位,從需要向國家申報(bào)納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。
代扣個(gè)稅的范圍包括什么?
(一)工資、薪金所得;
(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得;
(十)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。
代扣個(gè)稅會計(jì)分錄怎么弄?
具體會計(jì)分錄如下:
一、工資計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)
貸:應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí),代扣代繳個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)
貸:銀行存款
對于人事代理代繳社保的會計(jì)處理,會計(jì)人員一般通過“應(yīng)付職工薪酬”“庫存現(xiàn)金”等科目核算,具體的會計(jì)分錄該怎么做?
人事代理代繳社保的會計(jì)分錄
1、發(fā)工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、支付社保金時(shí):
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
貸:銀行存款
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
應(yīng)付職工薪酬包括什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
企業(yè)購進(jìn)車輛,應(yīng)當(dāng)繳納的車船稅由保險(xiǎn)公司代扣時(shí),計(jì)提的車船稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目核算,對于保險(xiǎn)公司代扣車船稅,應(yīng)如何做賬?
保險(xiǎn)公司代扣車船稅的賬務(wù)處理
保險(xiǎn)公司代扣的車船稅,會在車輛保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票的備注欄標(biāo)明,保險(xiǎn)發(fā)票付款入賬時(shí),其具體的會計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) (應(yīng)當(dāng)是發(fā)票中價(jià)稅合計(jì)的金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-車船稅 (應(yīng)當(dāng)是備注中的車船稅金額)
貸:銀行存款
計(jì)提車船稅時(shí),其具體的會計(jì)分錄如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-車船稅
在全面實(shí)施營改增后,將“營業(yè)稅金及附加”這一會計(jì)科目的名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。這一會計(jì)科目核算的是:企業(yè)經(jīng)營活動時(shí)所發(fā)生的消費(fèi)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅等相關(guān)稅費(fèi)。
車船稅是什么?
車船稅是指對在我國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶,根據(jù)其種類,按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
車船稅的計(jì)算方法
(1)計(jì)稅依據(jù):
?、佥d人(乘用車、商用客車和摩托車):以“輛數(shù)”為計(jì)稅單位。②載貨(商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車):以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅單位。③機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船:以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅單位。④游艇:以“艇身長度”為計(jì)稅單位。
(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算:
①一般情形:應(yīng)納稅額=輛數(shù)(整備質(zhì)量噸位數(shù)、凈噸位、艇身長度)×年基準(zhǔn)稅額②購置的新車船:應(yīng)納稅額=年基準(zhǔn)稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)
勞務(wù)公司代繳社保時(shí),可通過應(yīng)付職工薪酬—社??颇亢怂悖嚓P(guān)的會計(jì)分錄是什么?
勞務(wù)公司代繳社保如何做會計(jì)分錄?
勞務(wù)公司代繳社保的,勞務(wù)公司收到款項(xiàng)時(shí),計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,實(shí)際支付時(shí)沖減其他應(yīng)付款,而對于付款的公司來說,先計(jì)入到預(yù)付賬款科目,勞務(wù)公司實(shí)際代繳時(shí),計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。其分錄為:
支付款項(xiàng)給勞務(wù)公司時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
勞務(wù)公司代繳時(shí),:
借:管理費(fèi)用—社保(公司部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社保
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
貸:預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>