對于會計人員而言,想必平時工作中經(jīng)常要處理“合同保證金”的賬務(wù)問題。企業(yè)收到合同保證金的賬務(wù)處理怎么做?需要繳稅嗎?如果你還不是很清楚,就趕快來了解下吧!
企業(yè)收到合同保證金如何做賬?
如果你單位屬于支付合同保證金的單位,賬務(wù)處理如下:
1.以前支付時
借:其他應(yīng)收款——合同保證金
貸:銀行存款
2.現(xiàn)在收回時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——合同保證金
3.剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款帳務(wù)處理。
如果你單位屬于收取合同保證金的單位,賬務(wù)處理如下:
1.按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——合同保證金
2.剩余未收回的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款帳務(wù)處理。
案例分析:
A公司是設(shè)計公司,合同保證金是100000元,收到50000元,還有50000元沒到賬。請問怎么做賬務(wù)處理?
收到合同保證金:
借:銀行存款 50000
貸:其他應(yīng)付款——合同保證金 50000
另外50000元沒到賬,暫時不要做賬。
相關(guān)知識:企業(yè)支付保證金的賬務(wù)處理怎么做?如何做會計分錄?
企業(yè)收到保證金是否需要繳稅?
答:一般情況下,企業(yè)收到保證金是不需要繳稅的。保證金一般通過“其他應(yīng)付款”單獨(dú)核算,如果一年以內(nèi)沒有退還給繳款人,則需繳納企業(yè)所得稅。
存出保證金賬務(wù)處理
借:其他貨幣資金——保證金存款
貸:銀行存款
財務(wù)人員工作中經(jīng)常要處理保證金相關(guān)的賬務(wù)問題,公司交保證金時借記其他應(yīng)收款科目,貸記銀行存款科目,那么公司收到退回的投標(biāo)保證金該如何做賬?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
公司收到退回的投標(biāo)保證金賬務(wù)處理
1.交保證金時,賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2.退回投標(biāo)保證金時,賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
3.投標(biāo)保證金退回帶利息:
借:其他貨幣資金——保證金
貸:財務(wù)費(fèi)用——利息收入
相關(guān)知識:企業(yè)支付投標(biāo)保證金財務(wù)如何做賬?
公司收到項(xiàng)目的保證金如何做賬?
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——XX公司
收到對方單位預(yù)付款保證金會計分錄
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
投標(biāo)保證金在哪些情況下被沒收?
1、投標(biāo)人在投標(biāo)有效期內(nèi)撤回其投標(biāo)的情況下,投標(biāo)保證金將被沒收。
2、中標(biāo)人如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有按照規(guī)定簽訂合同或者按照規(guī)定接受對錯誤的指正,投標(biāo)保證金則會被沒收。
3、中標(biāo)人在規(guī)定期限內(nèi)沒有提交履約保證金。
4、投標(biāo)人采用不正當(dāng)手段騙取中標(biāo)的,投標(biāo)保證金會被沒收。
公司收到保證金時,一般通過其他應(yīng)付款科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
收到保證金賬務(wù)處理
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
其他應(yīng)付款,是指應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應(yīng)付款核算的范圍包括:存入保證金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng);經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
融資租賃保證金支付怎么做賬?
融資租賃業(yè)務(wù)中,保證金通常在正常還款結(jié)束后返還給承租人或抵扣租賃期間的租金。所以應(yīng)計入長期應(yīng)收款?;蛘咂渌麘?yīng)收款-保證金科目。企業(yè)支付保證金的時候,
借:長期應(yīng)收款-保證金(或者其他應(yīng)收款-保證金)
貸:銀行存款
投標(biāo)保證金會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
退回保證金時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,為保障自己債權(quán)的實(shí)現(xiàn),一般會收取保證金,收到保證金時,計入什么科目核算?會計分錄怎么做?
公司收到保證金通過哪個科目核算?
收到保證金計入其他應(yīng)付款科目,其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng),如應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
收到保證金的賬務(wù)處理
收到保證金會計分錄:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
保證金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
保證金和押金的區(qū)別
區(qū)別是范圍不同。保證金是為了讓合同的一方保證履約而收取的資金。 押金與保證金區(qū)別不大,主要用于口頭協(xié)議中對協(xié)議標(biāo)的物的一種價值保證,如果協(xié)議標(biāo)的物出現(xiàn)損失,將不再退還押金。
保證金指合同當(dāng)事人一方或雙方為保證合同的履行,而留存于對方或提存于第三人的金錢。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中流行的保證金主要有兩種形式:一種是合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)而要求另一方提供的保證金。
如建筑施工合同中,建設(shè)方在工程結(jié)算時依工程保修條款的約定將應(yīng)付的部分工程款留作保修金,用來保證施工方保修義務(wù)的履行;如出現(xiàn)工程質(zhì)量問題而施工方不予修理,建設(shè)方可使用保修金自行修理或請第三人修理。
另一種形式的保證金,是雙方在合同成立時候,為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人(通常為公證機(jī)關(guān))提存的保證金。
而任何一方在其合同義務(wù)全部履行前均不得取走保證金。如一方違約,另一方可從保證金中獲得違約金或賠償金。
押金租借時所付的作抵押用的錢。通常按所借物的原價或高于原價交付,在歸還借物時退還。
企業(yè)在商品交易過程中,發(fā)生保證金業(yè)務(wù),收到的保證金,應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
收到保證金會計分錄
收到保證金
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
保證金無法退回時
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
與其他應(yīng)收款有明顯的區(qū)別:
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。而。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
企業(yè)財務(wù)人員處理保證金賬務(wù)時,可通過其他應(yīng)付款科目核算,收到和退回保證金時,如何做會計分錄?
收到和退回保證金分錄處理
(1)收到保證金時:
借:銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
退回保證金
(2)退還保證金時:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括:應(yīng)交納的殘保金,向其他單位或者個人借款,收到的保證金,收到的押金等。
支付保證金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
企業(yè)經(jīng)營過程中,繳納保證金的業(yè)務(wù)十分常見,比如租賃業(yè)務(wù)。對于無法退回的保證金,實(shí)務(wù)中如何做會計分錄?
保證金無法退回分錄
收到保證金時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
保證金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
計入營業(yè)外收入的包括什么?
計入營業(yè)外收入的有:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時,應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,若是出現(xiàn)保證不退的情況,相應(yīng)的會計分錄該怎么做?
保證金不退的賬務(wù)處理
收到保證金的會計分錄是:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
保證金沒收的會計分錄是:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:營業(yè)外收入
保證金是什么?
保證金是指用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。
按照保證金擔(dān)保的對象不同,可以分為以下四種:
1、銀行承兌匯票保證金
2、信用證保證金
3、黃金交易保證金
4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時,借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時,借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)發(fā)生貸款保證金業(yè)務(wù)時,一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算。對于貸款保證金,應(yīng)如何做會計分錄?
貸款保證金的會計分錄
1、如果本單位是屬于支付貸款保證金的單位:
(1)以前支付時:
借:其他應(yīng)收款-貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回后,再作減少其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理。
2、如果本單位是屬于收取貸款保證金的單位:
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到后,再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
企業(yè)發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),支付時,可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算。收回保證金時,應(yīng)如何做會計分錄?
收回保證金分錄處理
(1)以前支付時:
借:其他應(yīng)收款-貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金
需要注意的是,一般情況下,保證金是打入借款人、或者是擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的特定賬戶,這一筆錢的所有權(quán)是歸借款人的,但是借款人并不能使用,只有在相應(yīng)的借貸按期歸還之后,這一筆保證金才能歸還到提供者。
銀行小額貸款需要交納保證金的客戶,一般是客戶的抵押物價值不足,抵押物品還沒有辦理正式抵押手續(xù),應(yīng)當(dāng)由第三方擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保,交納一定數(shù)額的保證金后,獲取銀行發(fā)放的貸款,同時在貸款本息全部結(jié)清后,這一保證金才能退回給借款人。
其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收的出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時,應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目進(jìn)行核算。退還保證金時,會計人員如何做會計分錄?
退還保證金如何做會計分錄?
1、首先,收取保證金時,其具體的會計分錄如下::
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
2、退還保證金時,其具體的會計分錄如下:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)付款包括核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。
其他應(yīng)付款具體包括
1.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;
2.職工未按期領(lǐng)取的工資;
3.存入保證金(如收入包裝物押金等);
4.應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng);
5.其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,該科目貸方表示發(fā)生應(yīng)付未付情況,借方表示支付,一般余額在貸方,表示還沒有支付的款項(xiàng)。當(dāng)支付時,支付的金額超過應(yīng)付的金額時,則該科目余額會出現(xiàn)在借方,表示付多了的款項(xiàng)。付多了當(dāng)然就是要收回的,所以當(dāng)出現(xiàn)借方余額,其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。
保證金不退的會計分錄
收到保證金的會計分錄是:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
保證金沒收的會計分錄是:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:營業(yè)外收入
招投標(biāo)保證金是指投標(biāo)的相關(guān)人員按照招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)企業(yè)支付的保證金,一般通過其他應(yīng)收款科目核算。對于投標(biāo)保證金應(yīng)如何做會計分錄?
投標(biāo)保證金的會計分錄
交保證金時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
退回保證金時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因?yàn)榉琴忎N活動而產(chǎn)生的短期債權(quán),是除了應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息和應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
主要內(nèi)容包括:
(1)應(yīng)收出租包裝物的租金
(2)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等
(3)預(yù)付給內(nèi)部單位和個人的備用金
(4)存出的保證金,如租入包裝物支付的押金
(5)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)投標(biāo)的標(biāo)書費(fèi)會計分錄
1、投標(biāo)預(yù)先支付費(fèi)用時:
借:預(yù)付賬款-XX公司
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
2、開標(biāo)后,取得費(fèi)用發(fā)票,可根據(jù)企業(yè)的具體情況記入管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用:
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-投標(biāo)費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:預(yù)付賬款-XX公司
企業(yè)在交易過程中購買商品時,為了確保交易的完成有時需要支付一定的保證金,一般計入其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
支付保證金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
一些企業(yè)為了保證交易的正常進(jìn)行,一般會收一定的保證金,可以通過其他應(yīng)收款科目處理,相關(guān)的會計分錄是什么?
保證金的會計分錄
收到保證金時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時,
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
保證金無法退回時,
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
支付保證金時,
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時,
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在運(yùn)營過程中通常會租入辦公樓作為辦公場地,租用辦公樓時需要支付相應(yīng)的保證金。對于租賃保證金的會計分錄該怎么做?
租賃保證金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款——保證金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
租金的會計分錄
收到租金
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
計提折舊
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計折舊
支付租金
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
確認(rèn)費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款
租入固定資產(chǎn)支付租金的賬務(wù)處理
承租人預(yù)付租金:
借:長期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
每期認(rèn)定租金費(fèi)用或收益時:
借:制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸:長期待攤費(fèi)用
銀行存款
初始直接費(fèi)用的會計處理:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
有租金的會計處理:
借:財務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?
收到保證金的賬務(wù)處理
1、若你單位屬于支付合同保證金的單位
?。?)以前支付時
借:其他應(yīng)收款-合同保證金
貸:銀行存款
?。?)現(xiàn)在收回:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-合同保證金
?。?)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理
2、若你單位屬于收取合同保證金的單位
?。?)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-合同保證金
?。?)剩余未收回的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
現(xiàn)在不少品牌店鋪的加盟店越來越多,對于品牌店來說,除了收取加盟費(fèi),還會收取保證金以保證自己的利益。對于公司收到加盟費(fèi)保證金,該如何做會計分錄?
收到加盟費(fèi)保證金的會計分錄
會計分錄為:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--XXX公司保證金
其他應(yīng)付款用于核算企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個人的零星款項(xiàng),如包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
加盟費(fèi)的賬務(wù)處理
如果公司的經(jīng)營范圍里面包含加盟費(fèi),那么就計入主營業(yè)務(wù)收入,如果不屬于其經(jīng)營范圍,則計入其他業(yè)務(wù)收入
收到加盟費(fèi)會計分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
加盟費(fèi)是一種現(xiàn)有的一種獨(dú)特的商業(yè)經(jīng)營形式,一般是品牌持有人將品牌授權(quán)給加盟商使用,雙方按照合同的約定,加盟商向品牌持有人支付一定的費(fèi)用。品牌是企業(yè)的無形資產(chǎn),符合企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),與它有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)并且其成本能夠可靠地計量的標(biāo)準(zhǔn)。外購無形資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。為引入新產(chǎn)品發(fā)生的宣傳廣告費(fèi)、管理費(fèi)用及其他間接費(fèi)用,還有無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途之后發(fā)生的費(fèi)用不屬于無形資產(chǎn)的成本。無形資產(chǎn)后續(xù)也要進(jìn)行攤銷,會計分錄為借記管理費(fèi)用,貸記無形資產(chǎn)。
保證金是為了保證交易雙方履行義務(wù)而繳納的錢款,也是一種保障公司或自己利益的方式。那么企業(yè)收到或支付保證金時,具體的會計分錄怎么寫?
保證金的會計分錄
收到保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
保證金不能退回時
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
對外支付保證金時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的其他應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方增加額表示負(fù)債的增加,貸方增加額表示負(fù)債的減少。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
很多公司如果涉及到大額的貨款交易時,會事先收取一部分保證金,以防止對方公司違約。關(guān)于保證金,應(yīng)如何寫會計分錄?
關(guān)于保證金的會計分錄
1、如果屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借:其他應(yīng)收款--保證金
貸:銀行存款
(2)收回時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。
2、如果屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
什么是其他應(yīng)付款?
是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金,如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。
什么是其他應(yīng)收款?
是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)為了維持交易續(xù)存所要求存入的流動資金,稱為保證金,對于保證金的會計處理,企業(yè)一般通過銀行存款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算。
保證金的會計分錄
1、收款方的賬務(wù)處理
收到保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
保證金無法退回時
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
2、付款方的賬務(wù)處理
支付保證金時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容有哪些?
1、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收的出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。