初入財(cái)務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會(huì)遇到員工借款的問(wèn)題,對(duì)于員工預(yù)借差旅費(fèi)等賬務(wù)處理,很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄,來(lái)一起學(xué)習(xí)下吧!
內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)說(shuō)明
1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶(hù)賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 職工借款差旅費(fèi)尚未發(fā)生,該筆款項(xiàng)的支付屬于企業(yè)臨時(shí)支付款項(xiàng),屬于企業(yè)的債權(quán),故應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
2、職工出差回來(lái)填補(bǔ)按照有關(guān)文件填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)來(lái)結(jié)清預(yù)支款時(shí),表明費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。
內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
借:其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程?
1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單--直屬上級(jí)審查 分管副院長(zhǎng)核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任.
2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。
上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能幫助到大家。
采購(gòu)員因工作需要出差過(guò)程中,難免會(huì)產(chǎn)生交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)等費(fèi)用支出。那么采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)屬于哪個(gè)科目?會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來(lái)了解下吧。
采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
采購(gòu)員預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目。
做以下分錄處理:
1、 借款時(shí),分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金
2、報(bào)銷(xiāo)時(shí),分錄如下:
借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
現(xiàn)金(未用完的差額)
貸:其他應(yīng)收款
或借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
現(xiàn)金(多用的費(fèi)用)
預(yù)借差旅費(fèi)如何填寫(xiě)憑證摘要?
答:對(duì)于預(yù)借差旅費(fèi),制作憑證時(shí),需要填寫(xiě)憑證摘要。
1、通常填寫(xiě):xxx預(yù)借差旅費(fèi)
2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)填寫(xiě):xxx報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)
預(yù)借差旅費(fèi)在現(xiàn)金流量表里是怎樣體現(xiàn)的?
答:預(yù)借差旅費(fèi)放在現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄中。對(duì)于預(yù)借差旅費(fèi),用“管理費(fèi)用”科目來(lái)核算。管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政部門(mén)由于組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。所以預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)入現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄。
綜上所述,預(yù)借差旅費(fèi)在現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄中體現(xiàn)。
差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍
差旅費(fèi)開(kāi)支范圍主要包括:
1、交通費(fèi):出差人員乘坐火車(chē)、飛機(jī)等交通工具所產(chǎn)生的各種票價(jià)、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用支出。
2、伙食補(bǔ)助費(fèi):出差人員在外期間由于伙食費(fèi)用高,單位按照一定標(biāo)準(zhǔn)給予的伙食補(bǔ)貼費(fèi)用。
3、住宿費(fèi):指的是出差人員住宿需要支付的房租等相關(guān)費(fèi)用。
4、行李運(yùn)費(fèi):出差人員因工作需要攜帶較多的行李,需要向鐵路、民航等運(yùn)輸單位支付的行李運(yùn)輸及搬運(yùn)費(fèi)用。
5、郵電費(fèi):出差期間,出差人員由于工作需要發(fā)生的各種電話(huà)費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用支出。
6、雜費(fèi):因工作需要,出差人員需要支付的其他費(fèi)用。(除上述費(fèi)用以外)
員工由于公務(wù)需要出差,出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)等票費(fèi)支出,可按公司規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。請(qǐng)問(wèn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)退回現(xiàn)金怎么做會(huì)計(jì)分錄?
報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)退回現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄
1、出差前預(yù)借差旅費(fèi)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍
1、差旅費(fèi)主要核算出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi),其他公雜費(fèi)用。
2、如果單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi),則不能再報(bào)銷(xiāo)外地餐費(fèi),或者給予報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi),也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、差旅費(fèi)證明材料:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等
4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額必須是公司各部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)的,超過(guò)預(yù)算不得開(kāi)支。
注意:?jiǎn)T工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
一般員工因公務(wù)出差,都會(huì)預(yù)借部分差旅費(fèi),月底時(shí)再按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于預(yù)借的差旅費(fèi),應(yīng)怎么做賬務(wù)處理?
預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、 借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款——xx
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、 回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí)
?。?)全部花完:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——xx
?。?)現(xiàn)金有剩余:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——xx
(3)如果現(xiàn)金不夠:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——xx
差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費(fèi)用支出,主要包括購(gòu)買(mǎi)火車(chē)、汽車(chē)、飛機(jī)、船的票費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、以及其他方面的支出。
2、若是單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi),則不再報(bào)銷(xiāo)外地餐費(fèi),或者報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi),也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍主要包括:住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、城市間交通費(fèi)、公雜費(fèi)等。
4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)證明材料包括:支付憑證、出差人員的姓名、時(shí)間、任務(wù)、地點(diǎn)等。
借支差旅費(fèi)原則
借支差旅費(fèi)時(shí),采取“前賬不清、后賬不借”的原則,各主管會(huì)計(jì)根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)進(jìn)行審核。
員工出差,可按公司規(guī)定預(yù)借差旅費(fèi)用于出差途中發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及其他雜費(fèi)開(kāi)支。預(yù)借差旅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄?就該問(wèn)題,本文將作詳細(xì)解答。
預(yù)借差旅費(fèi)分錄
1.員工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2.員工回來(lái)報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄:
全部花完:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
剩余部分:
借:庫(kù)存現(xiàn)金——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí):
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款:具體企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。具體包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng);
6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車(chē)間周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);
7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。
差旅費(fèi)和招待費(fèi)區(qū)別
差旅費(fèi)是指出差期間由于辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,注意差旅費(fèi)支出不得超過(guò)部門(mén)預(yù)算總額。
招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,是一項(xiàng)必需的費(fèi)用支出,也是正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所需的成本費(fèi)用。
兩者主要區(qū)別在于:差旅費(fèi)是企業(yè)內(nèi)部人員支出的費(fèi)用,而招待費(fèi)是企業(yè)外人員支出的費(fèi)用。比如,本公司的員工到客戶(hù)公司談項(xiàng)目,發(fā)生的住宿費(fèi)支出,由本公司承擔(dān),該筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)核算;如果是客戶(hù)來(lái)公司談項(xiàng)目,則發(fā)生的住宿費(fèi)由本公司承擔(dān),但這筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入招待費(fèi)核算。
員工因公務(wù)出差,發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等支出,均屬于差旅費(fèi)。預(yù)借差旅費(fèi)時(shí),計(jì)入什么科目核算?如何做會(huì)計(jì)分錄?
預(yù)借差旅費(fèi)通過(guò)什么科目核算?
職工預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車(chē)間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。
1、用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機(jī)的票費(fèi)。
2、住宿費(fèi)。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。
4、其他方面的支出。
員工去外地出差前,可以向財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi),出差回來(lái)后以多退少補(bǔ)的形式進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),差旅費(fèi)一般通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)收款——xx職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)
差旅費(fèi)是什么?
差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到外地公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)是根據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度,在規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)可以按照一定的程序憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);備用金(向企業(yè)各職能科室、車(chē)間等撥出的備用金);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;購(gòu)買(mǎi)股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類(lèi)科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
員工日常出差的費(fèi)用可以報(bào)銷(xiāo),出差前員工可以提前向財(cái)務(wù)部借差旅費(fèi),回來(lái)后多退少補(bǔ)。對(duì)于公司補(bǔ)貼差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
公司補(bǔ)貼差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)/銷(xiāo)售費(fèi)用——旅費(fèi)等
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
如何理解銷(xiāo)售費(fèi)用?
銷(xiāo)售費(fèi)用是與企業(yè)銷(xiāo)售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷(xiāo)售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類(lèi)成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目,核算銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷(xiāo)售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷(xiāo)售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
庫(kù)存現(xiàn)金是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算是通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)進(jìn)行的?!皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。職工預(yù)借差旅費(fèi)根據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)的部門(mén)不同可以分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用或者研發(fā)支出等科目,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
職工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、員工回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí),花出去的部分
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
剩余部分
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
3、補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用等
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是差旅費(fèi)?
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機(jī)的票費(fèi)。2、住宿費(fèi)。3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。4、其他方面的支出。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
出差預(yù)借差旅費(fèi)就是出差人在出差前經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)預(yù)先借支一筆錢(qián),出差回來(lái)再進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。那么出差預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
出差預(yù)借差旅費(fèi)賬務(wù)處理
借:其他應(yīng)收款-借款人名字
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、若沒(méi)向公司借錢(qián)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
銷(xiāo)售費(fèi)用屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目,核算銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷(xiāo)售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷(xiāo)售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
2、借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款--**人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)
(1)現(xiàn)金已被花完情況
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款-**人
(2)現(xiàn)金有剩余情況
借:庫(kù)存現(xiàn)金
銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款-**人
4、補(bǔ)款時(shí)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
庫(kù)存現(xiàn)金是指流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣,該貨幣存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、且由出納人員經(jīng)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,準(zhǔn)確針對(duì)現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行正確的核算,合法性并且合理性地使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金的核算有總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算兩種。庫(kù)存現(xiàn)金通過(guò)總分類(lèi)核算時(shí),通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)進(jìn)行?!皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。
員工因公務(wù)而出差時(shí),一般會(huì)預(yù)借差旅費(fèi),企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
員工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
?。?)個(gè)人出差借款的分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
?。?)出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo),根據(jù)員工的性質(zhì),記入管理費(fèi)用,銷(xiāo)售費(fèi)用等.
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款--xx個(gè)人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷(xiāo)及還款時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款--xx個(gè)人
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類(lèi)科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的原則
1、差旅費(fèi)必須在各部門(mén)預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,超預(yù)算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
?。场T工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書(shū)面郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中安排員工出差時(shí),有時(shí)會(huì)預(yù)先支借員工差旅費(fèi),一般計(jì)入其他應(yīng)收款科目,管理費(fèi)用科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
出借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)
什么是差旅費(fèi)?
差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)是指企業(yè)人員出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等等各項(xiàng)費(fèi)用,是一項(xiàng)重要且經(jīng)常性支出的項(xiàng)目。差旅費(fèi)應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算。有關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi),還沒(méi)有出差發(fā)生費(fèi)用時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款——職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)退回余款的會(huì)計(jì)分錄
遂于已花銷(xiāo)的差旅費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用,結(jié)余的差旅應(yīng)當(dāng)計(jì)入庫(kù)存現(xiàn)金,具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存現(xiàn)金(余額)
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,企業(yè)可以按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)流程
1、流程上,報(bào)銷(xiāo)順序應(yīng)為:出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單—直屬上級(jí)審查—分管副院長(zhǎng)核準(zhǔn)—財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。
各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的合理性、真實(shí)性負(fù)全面責(zé)任。
2、企業(yè)資金管理人員、稽核人員、以及財(cái)務(wù)人員,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)票據(jù)、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)預(yù)算額度的真實(shí)性、合法性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,并且對(duì)此負(fù)責(zé)。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到跨市業(yè)務(wù)時(shí),一般會(huì)安排員工出差處理,當(dāng)員工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)可以通過(guò)其他應(yīng)收款科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
職工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)的部門(mén)不同可以分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目。
1、預(yù)支差旅費(fèi)時(shí),
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、員工回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí),花出去的部分,
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
剩余部分,
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
3、補(bǔ)款時(shí),
借:管理費(fèi)用等
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類(lèi)科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
庫(kù)存現(xiàn)金是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)職工出差,預(yù)先借支差旅費(fèi)的,應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目、庫(kù)存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
出差借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款,比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);
3、應(yīng)收的出租包裝物租金;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
差旅費(fèi)包括哪些?
差旅費(fèi)主要包括:交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需遵循以下原則:
1、差旅費(fèi)開(kāi)支,必須在各部門(mén)預(yù)算總額內(nèi)。對(duì)于超預(yù)算的差旅費(fèi),不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,未經(jīng)其領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
3、員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,常常發(fā)生員工出差預(yù)支差旅費(fèi)的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費(fèi)支出,可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),該如何做賬?
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的賬務(wù)處理
1、員工借差旅費(fèi)時(shí),所作的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收賬-某人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、然后,當(dāng)員工出差回來(lái),如果報(bào)銷(xiāo)金額與借款金額相等時(shí),所作的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收賬-某人
3、然而,如果出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)金額大于借款金額的情形,所作的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
其他應(yīng)收款-某人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
?。?、反之,如果出現(xiàn)當(dāng)報(bào)銷(xiāo)金額小于借款金額的情形,所作的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)
庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收賬-某人
?。怠⒆詈?,如果員工沒(méi)有借差旅費(fèi),應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-材料費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單如何填寫(xiě)?
一般每個(gè)單位都有自己的格式,如果有現(xiàn)成的模板就比較簡(jiǎn)單,沒(méi)有的把需要報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票和車(chē)票粘貼在一張憑證大小的空白紙上,自己寫(xiě)上封皮,主要寫(xiě)明差旅費(fèi),住宿費(fèi)多少元,車(chē)票多少元,寫(xiě)上經(jīng)手人,單位負(fù)責(zé)人簽字。
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)需把握以下幾點(diǎn):
1、部門(mén)填寫(xiě)出差人員所在的部門(mén);出差人員欄目填寫(xiě)出差人員姓名,若有多個(gè)可一并填寫(xiě)。
2、出差日期寫(xiě)上出差開(kāi)始及截止的日期
3、出差事由寫(xiě)清楚你出差的目的及主要內(nèi)容
4、報(bào)銷(xiāo)日期是你填寫(xiě)該報(bào)銷(xiāo)單的日期
5、費(fèi)用欄按照你實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行如實(shí)填寫(xiě)
6、最好用黑色或者藍(lán)色水筆寫(xiě),不允許涂改
7、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)完之后,右側(cè)的合計(jì)應(yīng)該等于下方的合計(jì),合計(jì)用小寫(xiě),報(bào)銷(xiāo)總額用大寫(xiě)。市內(nèi)交通、住宿費(fèi),補(bǔ)助按造公司的具體報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行填寫(xiě)。
8、報(bào)銷(xiāo)單按照實(shí)際發(fā)生的順序進(jìn)行填寫(xiě),放置憑證的時(shí)候也將時(shí)間較早的憑證放在上面。
出差對(duì)于公司的員工來(lái)說(shuō)是比較常見(jiàn)的情況,在出差時(shí)會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的費(fèi)用,差旅費(fèi)是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性支出項(xiàng)目,那么公司人員的差旅費(fèi)賬務(wù)處理該怎么做?
預(yù)借的差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
差旅費(fèi)是指旅行期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公共雜費(fèi)。員工在出差時(shí)借入差旅費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
實(shí)際報(bào)銷(xiāo)是:
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—車(chē)費(fèi)等
貸:其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)原則
?。薄⒉盥觅M(fèi)必須在各部門(mén)預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,超預(yù)算不得開(kāi)支。
?。?、員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
?。场T工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外的地區(qū)公務(wù)出差所產(chǎn)生的費(fèi)用,包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)等,有關(guān)借差旅費(fèi)的賬務(wù)處理該怎么做?
借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)
什么是庫(kù)存現(xiàn)金?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。
“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)的明細(xì)分類(lèi)核算是通過(guò)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁(yè)按順序編號(hào),防止賬頁(yè)丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符,因此每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。
員工出差等情況經(jīng)常需要報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)退回現(xiàn)金時(shí),一般計(jì)入其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)退回現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄
1、出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí):
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類(lèi)賠償金和罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
公司員工出差前可以向財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),一般會(huì)計(jì)入其他應(yīng)收款或管理費(fèi)用等科目進(jìn)行核算,那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
職工出差預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,按借款憑證所記載的金額,借記“其他應(yīng)收款”會(huì)計(jì)科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目。
1.職工出差預(yù)借差旅費(fèi)時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
或者,
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括:公司資金、工會(huì)資金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)、行政部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶(hù)計(jì)算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶(hù)借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4、存出保證金,如租入包裝物所支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。