工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的,那么對這部分的計提你了解嗎?如果不清楚這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
計提工資的相關(guān)分錄
1、計提工資
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
有關(guān)社保的相關(guān)會計分錄
1、上交社保時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
這里需要注意的是,社保在沒辦理之前是不能夠計提的,而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的,企業(yè)如果是按照勞動保障部門規(guī)定比例繳納,那么可以計入管理費(fèi)用會計科目。
有關(guān)公積金的會計分錄
1、單位承擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用——住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
2、上交時
借:其他應(yīng)付款——住房公積金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
以上就是有關(guān)計提工資社保以及公積金的相關(guān)會計分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點(diǎn),請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
在當(dāng)代社會下,社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障,也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄?
計提社保和工資的會計分錄
1、計提工資時:
借:管理費(fèi)用——(工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬——(工資)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——(工資)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
其他應(yīng)付款——社保(個人)
庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、交納社保時:
借:管理費(fèi)用——社保(公司承擔(dān))
管理費(fèi)用——公積金(公司)
其他應(yīng)付款——社保(個人)
其他應(yīng)付款——公積金(個人)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。其屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過管理費(fèi)用科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分,一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算,計提工資、社保的會計分錄該如何編制?
計提工資、社保的會計分錄
1、月末計提時:
?。?)計提工資:
借:管理費(fèi)用——工資
銷售費(fèi)用——工資
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
?。?)計提社保(公司承擔(dān)部分):
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
銷售費(fèi)用——社保費(fèi)
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費(fèi)用——社保費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司承擔(dān)部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社保(下月交銀行,先扣出)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
其他應(yīng)付款包括什么?
其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項,如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。
企業(yè)每月計提的工資,一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算;繳納的社保,應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目核算,相應(yīng)的會計分錄怎么做?
計提工資和繳納社保的會計分錄
一、計提工資的會計分錄:
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
二、發(fā)放工資的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬——社保或者公積金(公司代扣代繳部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅(公司代扣代繳部分)
三、繳納社保的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(公司部分)
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(公司部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)
其他應(yīng)付款——住房公積金
貸:銀行存款
四、個稅扣款的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
貸:銀行存款
計提是什么?
計提是指計算和提取,按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取,列示于某一賬戶。
計提的功能:
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定,計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少,貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
對于公司計提工資、社保的情況,會計人員一般都是通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算,計提工資、社保的會計分錄該怎么寫?
計提工資的會計分錄
1、分配工資時:
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)時:
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
計提社保的會計分錄
1、計提社保(企業(yè)部分)時:
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
2、上交社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動為目的而發(fā)生的各項費(fèi)用。
具體項目包括:公司資金、工會資金、失業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶計算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
銷售費(fèi)用是什么?
銷售費(fèi)用是指銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維護(hù)費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,以及員工工資等,專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的折舊費(fèi)和其他營業(yè)費(fèi)用。與專門設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)費(fèi)用也屬于銷售費(fèi)用。
作為財務(wù)人員,必須掌握工資社保的會計處理。每月向職工發(fā)放的的工資、薪金,一般通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于月底計提工資和社保會計分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
月底計提工資和社保分錄
月底計提工資時:
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
計提社保(企業(yè)部分)的會計分錄:
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
次月發(fā)放工資時的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款等
上交杜保的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
上交個人所得稅的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款等
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償,一般包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。另外,企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人的福利,也歸屬于應(yīng)付職工薪酬范疇。
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,對于企業(yè)向職工支付的工資、獎金、津貼等,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
工資薪金所得包括哪些內(nèi)容?
工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
注意獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)及差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資薪金所得。
工資、社保與公積金都是企業(yè)員工比較關(guān)注的問題,在計提時這些項目的時候一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算,那么計提工資、社保和公積金的會計分錄該怎么做?
計提工資、社保、公積金的會計分錄
1、月末計提時:
計提工資:
借:管理費(fèi)用——工資
銷售費(fèi)用——工資
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
計提社保(公司承擔(dān)部分):
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
銷售費(fèi)用——社保費(fèi)
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費(fèi)用——社保費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司承擔(dān)部分)
計提公積金(公司承擔(dān)部分):
借:管理費(fèi)用——公積金
銷售費(fèi)用——公積金
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費(fèi)用——公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬——公積金(公司承擔(dān)部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社保(下月交銀行,先扣出)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、支付公積金時:
借:應(yīng)付職工薪酬——公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——公積金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。
所謂計提工資,就是就是企業(yè)當(dāng)月不知道實際會發(fā)多少工資 ,所以先計提工資入成本或者費(fèi)用 ,等發(fā)的時候在調(diào)整。一些財會人還是不太了解對應(yīng)的會計分錄怎么寫,下面我們來看看吧。
計提工資的會計分錄:
借:管理費(fèi)用,
貸:銷售費(fèi)用,
借:生產(chǎn)成本,制造費(fèi)用等,
貸:應(yīng)付職工薪酬。
計提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分):
借:管理費(fèi)用,
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保。
一、工資分類:
1、對于短期職工薪酬,應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生的金額確認(rèn)為負(fù)債,并計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本。
2、如果是生產(chǎn)車間管理者,計提工資計入制造費(fèi)用;如果是行政部門管理人員,則是管理費(fèi)用。
3、如果是銷售部門的銷售人員,工資計入銷售費(fèi)用;若是由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的短期職工,薪酬計入建造固定資產(chǎn)或是無形資產(chǎn)成本。
二、發(fā)放工資會計分錄
1、發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:其他應(yīng)收款-社會保險(個人)其他應(yīng)收款-公積金(個人)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、繳納社保:借:管理費(fèi)用-社會保險(單位)管理費(fèi)用-公積金(單位)其他應(yīng)收款-社保(個人)其他應(yīng)收款-公積金(個人)貸:銀行存款
3、繳納個稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅貸:銀行存款會計分錄的編制格式
第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要給員工發(fā)放工資,每月在發(fā)放工資前會計人員都需要進(jìn)行計提工資和保險費(fèi)的會計處理,那么計提工資和保險費(fèi)的會計分錄該怎么做?
每月計提工資和社保費(fèi)的會計分錄
?。薄⑵髽I(yè)在分配員工的工資時:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
?。病⑵髽I(yè)計提企業(yè)部分的社保時:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
?。场⑵髽I(yè)在次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
?。础⑵髽I(yè)在上交杜保時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償,包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況,“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
說到工資問題,可能大家就都來勁了,每個月的發(fā)薪日是員工們翹首以盼的日子,那么在發(fā)工資之前,會計還要做相關(guān)的計提,工資計提的時候,要不要計提員工個人社保部分呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
首先我們先來看看計提工資的時候,怎么做會計分錄
1、計提工資
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、次月發(fā)放工資的時候
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司+個人)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、繳納員工個人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
大家發(fā)現(xiàn)以上的計提分錄是不包括個人社保部分的,其實在社保沒有辦理之前,是不能計提的,員工承擔(dān)的社保費(fèi)用是從工資直接扣除的,公司是代扣后支付給社保機(jī)構(gòu),社保的計提比例,每個地方是不一樣的,這一點(diǎn)大家要注意。
以上就是有關(guān)社保費(fèi)用的計提問題,那么,上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理?
現(xiàn)在每家公司都會給員工交社保,那么關(guān)于社保的計提,應(yīng)該怎么做會計分錄呢?如果你對這部分知識不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
每個企業(yè)都要為正式的員工繳納社保,這也算企業(yè)給予員工的一種福利?,F(xiàn)在還分為是否執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,執(zhí)行和非執(zhí)行是兩種情況。
企業(yè)計提社保費(fèi)用會計分錄
已經(jīng)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則
1、計提時
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司部分)
2、繳納時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
借:其他應(yīng)付款——社保(個人部分)
貸:銀行存款
未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本
借:其他應(yīng)付款——社保(個人部分)
貸:銀行存款
社保繳納比例
社保繳納分為兩部分,分為公司繳納和員工個人繳納的,養(yǎng)老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔(dān)8%,醫(yī)療保險繳納比例是單位承擔(dān)12%,個人承擔(dān)2%,失業(yè)保險單位承擔(dān)2%,個人承擔(dān)1%,生育保險單位承擔(dān)0.6%,工傷保險單位承擔(dān)2%,個人無需繳納。
如果是一般納稅人,但是公司的規(guī)模比較小,可以不計提公積金和社保嗎?只計提工資可以嗎?
不可以,公司規(guī)模再小,為員工繳納社保和公積金也是法律法規(guī)規(guī)定的,就算現(xiàn)在不交,員工也有權(quán)利要求公司交,哪怕員工已經(jīng)離職,都是需要幫他補(bǔ)交的,搞不好還要涉及到勞動仲裁,這種不合法合規(guī)的操作,是不提倡的,在合法合規(guī)性上會讓公司承擔(dān)風(fēng)險。只有一種情況,可以不交公積金和社保,就是你公司聘請的員工全部是退休人員。
以上就是有關(guān)社保計提的相關(guān)會計分錄知識點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點(diǎn),請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
當(dāng)財務(wù)人員計提工資時,總會涉及到社保會計分錄的問題。那么工資社保計提和發(fā)放的會計分錄到底怎么做呢?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!看看你都寫對了嗎?
工資社保計提和發(fā)放的會計分錄怎么做?
1、每月計提工資時,社保會計分錄怎么做?
財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以各部門人員工資的金額確認(rèn)有關(guān)的成本費(fèi)用為依據(jù),可作以下會計分錄:
借:管理費(fèi)用——工資
銷售費(fèi)用——工資
生產(chǎn)成本——人工費(fèi)
制造費(fèi)用——人工費(fèi)
研發(fā)支出——工資
在建工程——工資等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、企業(yè)發(fā)放工資時扣繳個人承擔(dān)的社保及個稅,其會計分錄怎么做?
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——代扣個人五險一金
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個人所得稅
銀行存款
3、當(dāng)企業(yè)統(tǒng)一繳納社保的時候,會計分錄該怎么做?
借:應(yīng)付職工薪酬——五險一金明細(xì)科目(單位承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——代扣個人五險一金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
看了以上工資社保計提和發(fā)放的會計分錄,你都寫對了嗎?
延伸小知識:工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的原因是什么?
1、直接原因:因企業(yè)每月發(fā)放的工資總額在應(yīng)付職工薪酬中得以體現(xiàn),在申報年度所得稅時,財務(wù)人員對于工資限額是否已超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)能夠有個直觀的判斷,超過標(biāo)準(zhǔn)的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn),可以及時做好相對調(diào)整。
2、當(dāng)財務(wù)人員計算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險一金及工會經(jīng)費(fèi)相關(guān)數(shù)值時,需以工資作為核算基數(shù),這樣一來,更方便計提核算。
3、工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算,這一做法與企業(yè)下月發(fā)放本月工資能夠相匹配。
企業(yè)為員工繳納的社保分為企業(yè)承擔(dān)的部分和個人承擔(dān)的部分,一般在每月發(fā)放職工薪酬時計提和繳納社保,通常計入應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
計提社保會計分錄
計提社保(企業(yè)部分)
借:管理/銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款(個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
計提住房公積金的會計分錄
單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)
提取時
借:管理費(fèi)用——住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
上交時
借:其他應(yīng)付款——住房公積金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
個人部分
付工資時扣除
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等。