企業(yè)在商品交易過程中,發(fā)生保證金業(yè)務(wù),收到的保證金,應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到保證金會(huì)計(jì)分錄
收到保證金
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
與其他應(yīng)收款有明顯的區(qū)別:
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。而。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
會(huì)計(jì)工作中,時(shí)有遇到繳納保證金的賬務(wù)處理,對(duì)于保函保證金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
1、收到保函保證金,應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算,其分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、若需進(jìn)行支付保函保證金,則在“其他應(yīng)收款”科目核算,其分錄為:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
保證金一般是指當(dāng)事人之間約定,債務(wù)人或者第三人可以向債權(quán)人支付一定數(shù)額作為履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)履行后,債權(quán)人退還押金或者被扣除;債務(wù)不履行的,債權(quán)人可以取得優(yōu)先受償權(quán)。
保函手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——保函手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款
企業(yè)財(cái)務(wù)人員處理保證金賬務(wù)時(shí),可通過其他應(yīng)付款科目核算,收到和退回保證金時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到和退回保證金分錄處理
(1)收到保證金時(shí):
借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
退回保證金
(2)退還保證金時(shí):
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括:應(yīng)交納的殘保金,向其他單位或者個(gè)人借款,收到的保證金,收到的押金等。
支付保證金的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí),支付相應(yīng)的保證金,可計(jì)入其他應(yīng)收款——貸款保證金科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
付給貸款公司的保證金會(huì)計(jì)分錄
(1)以前支付時(shí)
借:其他應(yīng)收款——貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收的出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
收到保證金的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——保證金
保證金沒收:
借:其他應(yīng)付款——保證金
貸:營(yíng)業(yè)外收入
租賃保證金是為保證租賃合同的履行,承租人向出租人支付的擔(dān)保金。收到和歸還租賃保證金時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
租賃保證金分錄
收到租賃保證金時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——保證金
歸還租賃保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款——保證金
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
房屋租賃收入的會(huì)計(jì)分錄
收到房屋租賃收入的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
其他應(yīng)付款的主要內(nèi)容
其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,繳納保證金的業(yè)務(wù)十分常見,比如租賃業(yè)務(wù)。對(duì)于無法退回的保證金,實(shí)務(wù)中如何做會(huì)計(jì)分錄?
保證金無法退回分錄
收到保證金時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
保證金無法退回時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的包括什么?
計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等。
企業(yè)發(fā)生貸款保證金業(yè)務(wù)時(shí),一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。對(duì)于貸款保證金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
貸款保證金的會(huì)計(jì)分錄
1、如果本單位是屬于支付貸款保證金的單位:
(1)以前支付時(shí):
借:其他應(yīng)收款-貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回后,再作減少其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理。
2、如果本單位是屬于收取貸款保證金的單位:
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到后,再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
保證金存款是具有結(jié)算功能的信用工具,屬于質(zhì)押擔(dān)保;而非保證金存款是除保證金存款外的儲(chǔ)蓄行為,比如居民的一般儲(chǔ)蓄存款。
保證金存款和非保證金存款有哪些不同?
1、保證金存款,指的是是金融機(jī)構(gòu)為客戶出具具有結(jié)算功能的信用工具,或提供資金融通后,按照合約履行相關(guān)的義務(wù),而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。
需要注意的是,在客戶違約后,商業(yè)銀行是有權(quán)利直接從賬戶上劃掉款項(xiàng)的,以最大限度地減少銀行的損失。
2、所謂的非保證金存款,也就是指除了保證金存款以外的一般儲(chǔ)蓄存款行為,其中也包括了我們居民的一般儲(chǔ)蓄存款。
需要注意的是,保證金存款與非保證金存款的不同之處不僅僅體現(xiàn)在定義上面,其兩者在主體和目的上也有明顯的不同。
保證金存款類別
按照保證金擔(dān)保的對(duì)象不同,可以分為下面四種:
1、銀行承兌匯票保證金
2、信用證保證金
3、黃金交易保證金
4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類
其中信用證保證金存款,指的是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè),為取得信用證而應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),具體的賬務(wù)處理如下:
1、企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單:
借:其他貨幣資金—信用證保證金
貸:銀行存款
2、企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:
借:材料采購(gòu)/原材料
庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金—信用證保證金
3、將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金—信用證保證金
企業(yè)發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),支付時(shí),可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算。收回保證金時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
收回保證金分錄處理
(1)以前支付時(shí):
借:其他應(yīng)收款-貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金
需要注意的是,一般情況下,保證金是打入借款人、或者是擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的特定賬戶,這一筆錢的所有權(quán)是歸借款人的,但是借款人并不能使用,只有在相應(yīng)的借貸按期歸還之后,這一筆保證金才能歸還到提供者。
銀行小額貸款需要交納保證金的客戶,一般是客戶的抵押物價(jià)值不足,抵押物品還沒有辦理正式抵押手續(xù),應(yīng)當(dāng)由第三方擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保,交納一定數(shù)額的保證金后,獲取銀行發(fā)放的貸款,同時(shí)在貸款本息全部結(jié)清后,這一保證金才能退回給借款人。
其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收的出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目進(jìn)行核算。退還保證金時(shí),會(huì)計(jì)人員如何做會(huì)計(jì)分錄?
退還保證金如何做會(huì)計(jì)分錄?
1、首先,收取保證金時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下::
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
2、退還保證金時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)付款包括核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。
其他應(yīng)付款具體包括
1.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;
2.職工未按期領(lǐng)取的工資;
3.存入保證金(如收入包裝物押金等);
4.應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);
5.其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,該科目貸方表示發(fā)生應(yīng)付未付情況,借方表示支付,一般余額在貸方,表示還沒有支付的款項(xiàng)。當(dāng)支付時(shí),支付的金額超過應(yīng)付的金額時(shí),則該科目余額會(huì)出現(xiàn)在借方,表示付多了的款項(xiàng)。付多了當(dāng)然就是要收回的,所以當(dāng)出現(xiàn)借方余額,其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。
保證金不退的會(huì)計(jì)分錄
收到保證金的會(huì)計(jì)分錄是:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
保證金沒收的會(huì)計(jì)分錄是:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:營(yíng)業(yè)外收入
保證金是指在一個(gè)企業(yè)與另一個(gè)企業(yè)合作時(shí),防止對(duì)方出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象時(shí)繳納的資金,那么如何編制支付保證金的會(huì)計(jì)分錄?
支付保證金的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí)
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
保證金是什么?
保證金指的是企業(yè)用于核算需要存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的各種性質(zhì)的存款,保證金的類型包括有:
1、備用金類型的保證金;
2、預(yù)付款類型的保證金;
3、裝修保證金;
4、定金類型的保證金;
5、保有返還請(qǐng)求權(quán)的保證金。
在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的過程中,會(huì)碰到很多使用保證金的情況,對(duì)于定期的保證金到期,會(huì)計(jì)人員該如何編制會(huì)計(jì)分錄?
定期保證金到期的會(huì)計(jì)分錄
1、如果是企業(yè)再進(jìn)行銀行貸款需要時(shí)的保證金:
(1)企業(yè)在以前年度就進(jìn)行支付時(shí):
借:其他應(yīng)收款——貸款保證金
貸:銀行存款
(2)企業(yè)現(xiàn)在進(jìn)行收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金
2、如果企業(yè)是銀行承兌匯票的保證金:
?。?)企業(yè)在進(jìn)行存入保證金時(shí):
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款
?。?)企業(yè)在取得承兌時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記時(shí):
企業(yè)將承兌款項(xiàng)交付給對(duì)方時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付票據(jù)
企業(yè)的承兌款項(xiàng)到期時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
企業(yè)同時(shí)收到銀行退還的保證金:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——保證金
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
企業(yè)在交易過程中購(gòu)買商品時(shí),為了確保交易的完成有時(shí)需要支付一定的保證金,一般計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
支付保證金的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí)
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
營(yíng)業(yè)外支出是什么?
營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
庫(kù)存現(xiàn)金是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
一些企業(yè)為了保證交易的正常進(jìn)行,一般會(huì)收一定的保證金,可以通過其他應(yīng)收款科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
保證金的會(huì)計(jì)分錄
收到保證金時(shí),
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí),
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
保證金無法退回時(shí),
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
支付保證金時(shí),
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí),
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí),
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
營(yíng)業(yè)外收入是什么?
營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中,營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
保證金是為了保證交易雙方履行義務(wù)而繳納的錢款,也是一種保障公司或自己利益的方式。那么企業(yè)收到或支付保證金時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
保證金的會(huì)計(jì)分錄
收到保證金時(shí)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
保證金不能退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
對(duì)外支付保證金時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí)
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的其他應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方增加額表示負(fù)債的增加,貸方增加額表示負(fù)債的減少。
營(yíng)業(yè)外支出是什么?
營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
保證金有許多類型,比如租賃保證金、裝修保證金、合同保證金等,對(duì)于保證金,該如何做賬務(wù)處理?
保證金的會(huì)計(jì)分錄
收到保證金時(shí):
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
保證金無法退回時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
支付保證金時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
收到退還保證金時(shí):
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí):
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
營(yíng)業(yè)外支出是什么意思?
營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出,包括但不僅限于罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。
“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶屬于損益類賬戶,核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,記入借方,同時(shí)應(yīng)按照“營(yíng)業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算。
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的余額應(yīng)當(dāng)從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。
其他應(yīng)付款是什么?
通常情況下,“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
需要注意的是,企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
“其他應(yīng)付款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。
“其他應(yīng)付款”賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
保證金一般是為了保證履行某一義務(wù)而繳納一定數(shù)額的錢,企業(yè)在向銀行進(jìn)行貸款時(shí)需要支付一定的保證金,那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
銀行貸款保證金的會(huì)計(jì)分錄
1、支付銀行貸款的保證金時(shí)
借:其他應(yīng)收款——貸款保證金
貸:銀行存款
2、收回保證金時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金
3、保證金無法退回時(shí)
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
一般情況下,保證金通常打入借款人或擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的專有特定賬戶,這個(gè)錢所有權(quán)歸借款人,但借款人是不能使用的,只有相應(yīng)借貸按期歸還了,這個(gè)保證金才歸還提供者。
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);
4、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);
5、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;
7、購(gòu)買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;
8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
保證金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、存入銀行承兌匯票保證金
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款
2、取得承兌時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記。
將承兌匯票交付給對(duì)方時(shí)
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
或者
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付票據(jù)
3、承兌匯票到期時(shí)
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
4、同時(shí)收到銀行退還的保證金
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——保證金
5、收到保證金時(shí)
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
6、退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
7、保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
存出保證金包括有存出交易保證金、存出分保準(zhǔn)備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等等,存出保證金應(yīng)按實(shí)際存出的金額入賬,其會(huì)計(jì)分錄如何編制?
存出保證金的會(huì)計(jì)分錄
借:其他貨幣資金——保證金存款
貸:銀行存款
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,它包括有外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、銀行本票存款、信用證存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目期末余額一般在借方,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法主要有:
1、查閱各種存款日記賬,查證各種專戶存款開立是否必要。
2、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證,查證各存款戶支用款項(xiàng)是否合理。
3、要求企業(yè)提供各種書面文件,查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù),其數(shù)額是否合理。
4、對(duì)于在途貨幣資金,應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書,查證在途貨幣資金的形成是否真實(shí);在貨幣向資金發(fā)生后是否及時(shí)入賬;收到在途貨幣資金后是否及時(shí)注銷;對(duì)于長(zhǎng)期掛賬不注銷或一直未收到款項(xiàng)的應(yīng)查明原因。
很多公司如果涉及到大額的貨款交易時(shí),會(huì)事先收取一部分保證金,以防止對(duì)方公司違約。關(guān)于保證金,應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
關(guān)于保證金的會(huì)計(jì)分錄
1、如果屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時(shí)
借:其他應(yīng)收款--保證金
貸:銀行存款
(2)收回時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時(shí)再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。
2、如果屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到時(shí)再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
什么是其他應(yīng)付款?
是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金,如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。
什么是其他應(yīng)收款?
是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)為了維持交易續(xù)存所要求存入的流動(dòng)資金,稱為保證金,對(duì)于保證金的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)一般通過銀行存款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算。
保證金的會(huì)計(jì)分錄
1、收款方的賬務(wù)處理
收到保證金時(shí)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2、付款方的賬務(wù)處理
支付保證金時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí)
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容有哪些?
1、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收的出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。