經(jīng)營(yíng)所得是什么?勞務(wù)報(bào)酬所得又是什么?兩者之間你是否區(qū)分得出來?對(duì)于財(cái)會(huì)人而言，經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得這兩個(gè)概念是基本的會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這里為大家詳細(xì)介紹經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別!滿滿的干貨!建議收藏!

　　經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別

　　經(jīng)營(yíng)所得指什么?

　　經(jīng)營(yíng)所得具體指：

　　1、個(gè)體工商戶在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所取得的所得。

　　2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人的來源是在境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。

　　3、依照法律規(guī)定，個(gè)人在辦學(xué)、咨詢、醫(yī)療及其他有償服務(wù)活動(dòng)過程中取得的所得。

　　4、個(gè)人在企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)租和承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包上，所取得的所得。另外，個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，取得的所得也是經(jīng)營(yíng)所得。

　　5、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　6、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)用每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。適用的是5級(jí)超額累進(jìn)稅率。( 5%至35%)

　　勞動(dòng)報(bào)酬所得指什么?

　　勞動(dòng)報(bào)酬所得指的是個(gè)人從事勞務(wù)過程中，所取得的所得。涉及到安裝、制圖、化驗(yàn)、設(shè)計(jì)、裝潢、翻譯、審稿、書畫、 法律、 演出、表演、 講學(xué)、會(huì)計(jì)、雕刻、影視、咨詢、展覽、錄音、錄像、代辦服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)及其他勞務(wù)取得的所得。

　　綜上所述，經(jīng)營(yíng)所得及勞動(dòng)報(bào)酬所得在概念上就有著本質(zhì)的區(qū)別，很好區(qū)分。這一會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，建議及時(shí)做好把握!

　　個(gè)人所得稅匯算清繳掀起一波熱潮后，大家在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候，也遇到了各式各樣的問題。勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎?如何繳納個(gè)人所得稅?什么是綜合所得?帶著種種問題，小編為大家逐一解答。

　　綜合所得是什么意思?

　　關(guān)于綜合所得這專業(yè)名詞，有很多人并不明白是什么意思。綜合所得其實(shí)是一個(gè)統(tǒng)稱，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，像大家的工資、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等費(fèi)用都統(tǒng)稱為綜合所得。像這些綜合所得的費(fèi)用都會(huì)合并計(jì)算到個(gè)稅里面。

　　勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎?

　　在辦理個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候，有不少人也會(huì)存在這樣的問題，勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎?答案是屬于的。根據(jù)上述已經(jīng)說明的很清楚，像大家的工資、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等費(fèi)用都統(tǒng)稱為綜合所得。因此，勞務(wù)報(bào)酬也屬于綜合所得

　　勞務(wù)報(bào)酬如何繳納個(gè)人所得稅?

　　關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬，有很多人并不清楚怎么去計(jì)算個(gè)人所得稅，下面小編跟大家說說這個(gè)問題。

　　對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬低于4000元的，減除費(fèi)用按800元來計(jì)算，對(duì)于4000元以上的，減除的費(fèi)用須按照收入的20%來計(jì)算。

　　大家在辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，對(duì)于稅款多的進(jìn)行退回，而對(duì)于少交稅的，則需要進(jìn)行補(bǔ)稅。

歸屬于勞務(wù)報(bào)酬部分的個(gè)人所得稅稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算？如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅計(jì)算方法如下

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為：

1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費(fèi)用

2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%，稅率為20%

舉個(gè)例子：

如果甲銷售的提成為1600元，那么，要繳納的個(gè)稅為（1600-800）*20%=160

如果甲銷售的提成是6000元，那么，要繳納的個(gè)稅為6000*（1-20%）*20%=960元

這里需要注意的一點(diǎn)是，如果單次繳納的應(yīng)納稅所得額不超過2萬元的，那么應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%，如果單次應(yīng)納稅所得額超過2萬元，但是不超過5萬元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*30%-2000，單次應(yīng)納稅所得額超過5萬元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×40%-7000

以上就是勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算方法，遇到具體情況要具體分析。

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅計(jì)算、稅率為多少?

1、勞務(wù)報(bào)酬 按次計(jì)算，800以下免稅，800-4000 扣除800后20%計(jì)算

4000以后扣除20%后再按照20%稅率，

2、每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%

3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的：

應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20)*適用稅率-速算扣除數(shù)

超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)2000

超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)7000

以上就是有關(guān)勞務(wù)報(bào)酬部分的個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎？如何繳納個(gè)人所得稅？

　　會(huì)計(jì)工作中，經(jīng)常會(huì)處理工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的問題，對(duì)于很多會(huì)計(jì)新人而言，不是很清楚這兩者之間的區(qū)別。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了有關(guān)工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的內(nèi)容，來一起了解如何區(qū)分工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬吧。

　　1、從適用相關(guān)法律發(fā)展角度來看，兩者有區(qū)別

　　工資性支出指的是根據(jù)相應(yīng)規(guī)定企業(yè)用人部門單位和勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)服務(wù)合同后支付的工資報(bào)酬。勞務(wù)報(bào)酬一般是根據(jù)《合同法》的有關(guān)承攬合同、技術(shù)以及合同、居間合同等規(guī)定可以簽訂合同而取得的報(bào)酬。對(duì)于簽訂勞動(dòng)合同的員工來說，享有《勞動(dòng)法》的權(quán)利保障義務(wù)，和用工單位之間存在著雇傭被雇傭的關(guān)系，用人單位人員除了需要支付工資報(bào)酬之外，還應(yīng)積極履行自己繳納一定社會(huì)責(zé)任保險(xiǎn)的義務(wù)。但勞務(wù)報(bào)酬是具有相對(duì)獨(dú)立性、自由性的，其行為受《合同法》調(diào)整。

　　2、稅收管理規(guī)定不一樣

　　單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。而勞動(dòng)者若是提供勞務(wù)報(bào)酬，則屬于增值稅的征稅范圍 ，所以需要以增值稅發(fā)票作為結(jié)賬依據(jù)。工資一般是按公司工資管理規(guī)定定期給員工發(fā)放的報(bào)酬。

　　3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不同

　　從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算角度分析來看，工資報(bào)酬的支付方式一般可以通過“應(yīng)付工資”科目核算;勞務(wù)報(bào)酬一般都是通過“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本”、“管理人員費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目核算。

　　4、獨(dú)立性方面的區(qū)別

　　對(duì)于領(lǐng)工資、薪金的人員來說，首先要在公司確定崗位，并根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)規(guī)定，與他人共同配合完成工作。但對(duì)于領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬的人員來說，完成相應(yīng)工作內(nèi)容，主要是憑借個(gè)人技藝和能力，無需和服務(wù)公司人員進(jìn)行配合。也就是說勞務(wù)報(bào)酬是有相對(duì)獨(dú)立性的。

　　經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別

　　以上就是工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬如何區(qū)分的全部介紹，想要了解更多有關(guān)工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定是要繳納個(gè)稅的。會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就為大家整理了有關(guān)勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法的內(nèi)容，讓我們一起來了解吧。

　　勞務(wù)報(bào)酬怎么計(jì)算？

　　新稅改之后，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅以所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額來乘以稅率來計(jì)算個(gè)稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

　　(一)居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　(三)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率

　　勞務(wù)報(bào)酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。

　　舉個(gè)例子，如果您取得了20000元的勞務(wù)費(fèi)用，減除費(fèi)用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務(wù)費(fèi)用的應(yīng)納稅所得額為16000元，按照對(duì)應(yīng)的20%個(gè)人所得稅預(yù)扣率，您本次勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為16000×20%=3200元。

　　更多參考：勞務(wù)報(bào)酬怎樣繳納個(gè)人所得稅？官方這篇文章說的太清楚了！

　　你對(duì)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅有所了解嗎？勞務(wù)報(bào)酬800元以下要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎？如果你也有遇到這種問題，請(qǐng)繼續(xù)往下看吧。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條

　　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（二）勞務(wù)報(bào)酬所得

　　勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)稅方式與工資薪酬有較大的不同，勞務(wù)報(bào)酬所得所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過800元的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為0。

　　勞務(wù)報(bào)酬800元以下要申報(bào)個(gè)稅嗎？

　　根據(jù)新個(gè)稅法的規(guī)定，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。那么如果不超過800元的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)繳稅額為0，還要申報(bào)個(gè)稅嗎？

　　代扣代繳/應(yīng)繳稅額為0，并不代表不需要申報(bào)，根據(jù)新稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。如果不申報(bào)，會(huì)導(dǎo)致匯算清繳時(shí)綜合所得的應(yīng)納所得額不準(zhǔn)確。

　　符合《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(告2018年第28號(hào))規(guī)定的小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，支付的勞務(wù)報(bào)酬款項(xiàng)屬于規(guī)定的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)項(xiàng)目單位，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并且依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。

　　以上就是關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)人所得稅的全部?jī)?nèi)容了，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?。想要了解更多?huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，自然人從事應(yīng)稅勞務(wù)取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)稅。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　一、預(yù)扣預(yù)繳

　　自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，由向個(gè)人支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳個(gè)人所得稅稅款。

　　扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，應(yīng)按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

　　勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，如果勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元，則減除費(fèi)用按照800元計(jì)算；如果每次收入為4000元以上，則減除費(fèi)用按照收入的20%計(jì)算。

　　預(yù)繳預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)注意勞務(wù)報(bào)酬所得若屬于一次性收入，則以取得該項(xiàng)收入為一次；若屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入，則以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

　　二、年度匯算

　　居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　居民個(gè)人綜合所得，應(yīng)以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅計(jì)算案例

　　公司給職工小張發(fā)放了20000元的勞務(wù)報(bào)酬，請(qǐng)問這筆勞務(wù)報(bào)酬該繳納多少個(gè)稅?

　　1、取得的勞務(wù)報(bào)酬在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，應(yīng)減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。由于20000元已經(jīng)超過了4000元，則計(jì)算得出減除費(fèi)用為：20000×20%=4000元，應(yīng)納稅所得額為：20000-4000=16000元，最后根據(jù)對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅預(yù)扣率20%，計(jì)算得出這筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為16000×20%=3200元。

　　2、年度匯算清繳時(shí)，假設(shè)小張?jiān)?019年只取得20000元的勞務(wù)報(bào)酬，未取得其他所得，沒有專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，那么可計(jì)算得出其2019年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)-60000=-44000元（20%為稅法規(guī)定可稅前扣除的費(fèi)用）。

　　應(yīng)納稅所得額小于0，則說明了小張取得收入時(shí)已經(jīng)預(yù)繳了稅款，但綜合全年來看，小張?jiān)?019年無需繳納個(gè)稅，匯算清繳后稅局應(yīng)向其退還已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)稅3200元。

　　A企業(yè)于2020年5月份招聘了兩名臨時(shí)工，6月份發(fā)放臨時(shí)工工資時(shí)，應(yīng)按工資薪金還是按勞務(wù)報(bào)酬扣繳個(gè)人所得稅？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào))規(guī)定，關(guān)于工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)分問題：

　　工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬;勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

　　因此，如果A企業(yè)招聘的臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系，則按照工資薪金所得申報(bào)繳納個(gè)稅，如果臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系，則按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)繳納個(gè)稅。

　　臨時(shí)工工資賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)與臨時(shí)工存在實(shí)際雇傭關(guān)系，發(fā)放臨時(shí)工工資時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　2、企業(yè)與臨時(shí)工不存在實(shí)際雇傭關(guān)系，個(gè)稅由付款方企業(yè)代扣代繳，做以下分錄：

　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　新個(gè)稅法實(shí)施后，個(gè)人取得的工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得并入綜合所得按年計(jì)稅。那么這兩者主要區(qū)別是什么？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬;勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得包括什么內(nèi)容？

　　勞務(wù)報(bào)酬所得主要包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅計(jì)算方法

　　1、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額(4000元以內(nèi))=(勞務(wù)報(bào)酬-費(fèi)用扣除額)×20%

　　2、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額(超過4000元)=勞務(wù)報(bào)酬×費(fèi)用扣除額×稅率-速算扣除數(shù)。

　　案例：2019年2月，小張?jiān)贏單位從事零星辦公樓維修，取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，月末去結(jié)賬，只拿到手8400元，A單位為其扣繳了個(gè)人所得稅1600元。

　　計(jì)算過程如下：

　　費(fèi)用：

　　10000×20%=2000(元)

　　收入額：

　　10000-2000=8000(元)

　　預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額：

　　8000×20%=1600(元)

　　結(jié)賬時(shí)實(shí)際取得勞務(wù)報(bào)酬：

　　10000-1600=8400(元)

　　個(gè)人從事非雇傭的勞務(wù)所取得的收入，稱為勞務(wù)報(bào)酬。公司向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)如何做賬？

　　支付員工勞務(wù)報(bào)酬如何做賬？

　　勞務(wù)報(bào)酬是指所得：指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。支付勞務(wù)報(bào)酬，可做以下賬務(wù)處理：

　　借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　       貸：銀行存款

　　勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算方法

　　勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，收入額為每次收入減除費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，其中，收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百;每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。根據(jù)個(gè)稅新政規(guī)定，包括工資、勞務(wù)報(bào)酬等在內(nèi)的居民個(gè)人取得綜合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳，并且個(gè)稅采用多退少補(bǔ)原則。匯算清繳時(shí)，年度勞務(wù)報(bào)酬收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額，并入綜合所得，收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，對(duì)應(yīng)累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得和工資薪金所得有何區(qū)別？

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào))第十九條規(guī)定：工資，薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)，團(tuán)體，學(xué)校，部隊(duì)，企事業(yè)單位及其他組織中任職，受雇而得到的報(bào)酬;勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝，提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。

　　兩者的主要區(qū)別在于：是否有雇傭與被雇傭關(guān)系。有，則為工資薪金所得;無，則為勞務(wù)報(bào)酬所得。至于何為“雇傭與被雇傭關(guān)系”，稅法沒有明確。

　　在職場(chǎng)當(dāng)中，很多人都會(huì)將勞務(wù)報(bào)酬與工資所混淆，自以為工資等同于勞務(wù)報(bào)酬。實(shí)際上兩者存在一定的區(qū)別。那么勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何計(jì)算?，下面就由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家講解。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　勞務(wù)報(bào)酬基本類型

　　勞務(wù)報(bào)酬是勞動(dòng)者付出體力或腦力勞動(dòng)所得的對(duì)價(jià)，體現(xiàn)的是勞動(dòng)者創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值。用人單位在生產(chǎn)過程中支付給勞動(dòng)者的全部報(bào)酬包括三部分：

　　一是貨幣工資，用人單位以貨幣形式直接支付給勞動(dòng)者的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等;

　　二是實(shí)物報(bào)酬，即用人單位以免費(fèi)或低于成本價(jià)提供給勞動(dòng)者的各種物品和服務(wù)等;

　　三是社會(huì)保險(xiǎn)，指用人單位為勞動(dòng)者直接向政府和保險(xiǎn)部門支付的失業(yè)、養(yǎng)老、人身、醫(yī)療、家庭財(cái)產(chǎn)等保險(xiǎn)金。

　　勞務(wù)報(bào)酬和工資的區(qū)別?

　　1、可以理解為勞動(dòng)報(bào)酬是廣義的，工資薪金是狹義的。

　　2、勞動(dòng)者報(bào)酬指勞動(dòng)者因從事生產(chǎn)活動(dòng)所獲得的全部報(bào)酬。

　　3、勞務(wù)報(bào)酬，包括：工資薪金。一次性的勞務(wù)費(fèi)、稿酬所得等一切勞動(dòng)所得。

　　4、工資薪金，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

　　工資包括哪些內(nèi)容?

　　原勞動(dòng)部《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法〉若干問題的意見》第五十三條規(guī)定，勞動(dòng)法中的“工資”是指用人單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，一般包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)的工資報(bào)酬以及特殊情況下支付的工資等。

　　1、計(jì)時(shí)工資是指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)支付的勞動(dòng)報(bào)酬。

　　2、計(jì)件工資是指對(duì)已做工作按計(jì)件單價(jià)支付的勞動(dòng)報(bào)酬

　　3、獎(jiǎng)金是指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬

　　4、津貼和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的。

　　5、加班加點(diǎn)的工資是指按規(guī)定支付的加班工資和加點(diǎn)工資

　　6、特殊情況下支付的工資是指符合國(guó)家規(guī)定的原因而支付一定比例的工資。

　　關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬這個(gè)概念還是有很多人不太清楚，針對(duì)大家所提出的問題，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅繳納的事兒。

　　一、什么是勞務(wù)報(bào)酬?

　　勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　二、勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎?

　　是的，勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱為綜合所得。

　　三、勞務(wù)報(bào)酬如何繳納個(gè)人所得稅?

　　扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

　　勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;

　　減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

　　應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二。

　　四、取得勞務(wù)報(bào)酬代開發(fā)票時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅?

　　對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)”

　　自然人納稅人取得綜合所得，個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報(bào)。

　　許多人會(huì)在工作之余做一些兼職，或者喜歡從事一些比較自由的非雇傭工作。在這種情況下，就有可能涉及到勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅。對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅，該如何計(jì)算？

　　勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算方法

　　勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，包括從事裝潢、設(shè)計(jì)、制圖、安裝、測(cè)試、化驗(yàn)、法律、醫(yī)療、咨詢、講學(xué)、會(huì)計(jì)、翻譯、影視、書畫、雕刻、錄音、錄像、演出、表演、審稿、展覽、廣告、介紹服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法如下：

　　計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　勞務(wù)報(bào)酬所得與工薪所得的區(qū)別

　　雇傭與非雇傭。工薪所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事勞務(wù)取得的所得（即個(gè)人與被服務(wù)單位發(fā)生直接勞務(wù)關(guān)系），提供勞務(wù)的個(gè)人與被服務(wù)單位沒有穩(wěn)定的、連續(xù)的勞動(dòng)人事關(guān)系，也沒有任何勞動(dòng)合同關(guān)系，其所得也不是以工資薪金形式領(lǐng)取的。

　　個(gè)人所得稅是什么？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的，各種勞務(wù)所取得的所得，那么勞務(wù)報(bào)酬所得的賬務(wù)處理該如何做？

　　勞務(wù)報(bào)酬所得的會(huì)計(jì)分錄

　　當(dāng)月現(xiàn)付本月勞務(wù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅

　　交稅后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅

　　　　貸：銀行存款

　　如何理解應(yīng)交稅費(fèi)？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　如何理解管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　在日常工作中，很多會(huì)計(jì)人員會(huì)將勞務(wù)報(bào)酬和工資收入混在一起來談，其實(shí)它們兩者是有一定的區(qū)別的，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解它們之間的區(qū)別，以及相關(guān)涉稅計(jì)算問題。

　　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?

　　勞務(wù)報(bào)酬所得稅計(jì)算辦法：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　一、勞動(dòng)報(bào)酬是什么？

　　勞動(dòng)報(bào)酬是勞動(dòng)者付出體力或腦力勞動(dòng)所得的對(duì)價(jià)，體現(xiàn)的是勞動(dòng)者創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值。用人單位在生產(chǎn)過程中支付給勞動(dòng)者的全部報(bào)酬包括三部分：

　　一是貨幣工資，用人單位以貨幣形式直接支付給勞動(dòng)者的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等;

　　二是實(shí)物報(bào)酬，即用人單位以免費(fèi)或低于成本價(jià)提供給勞動(dòng)者的各種物品和服務(wù)等;

　　三是社會(huì)保險(xiǎn)，指用人單位為勞動(dòng)者直接向政府和保險(xiǎn)部門支付的失業(yè)、養(yǎng)老、人身、醫(yī)療、家庭財(cái)產(chǎn)等保險(xiǎn)金。

　　二、勞動(dòng)報(bào)酬和工資有什么區(qū)別?

　　1、可以理解為勞動(dòng)報(bào)酬是廣義的，工資薪金是狹義的。

　　2、勞動(dòng)者報(bào)酬指勞動(dòng)者因從事生產(chǎn)活動(dòng)所獲得的全部報(bào)酬。

　　3、勞動(dòng)報(bào)酬，包括：工資薪金。一次性的勞務(wù)費(fèi)、稿酬所得等一切勞動(dòng)所得。

　　4、工資薪金，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

　　三、工資包括哪些內(nèi)容

　　原勞動(dòng)部《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法〉若干問題的意見》第五十三條規(guī)定，勞動(dòng)法中的“工資”是指用人單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，一般包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)的工資報(bào)酬以及特殊情況下支付的工資等。

　　1、計(jì)時(shí)工資是指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)支付的勞動(dòng)報(bào)酬。

　　2、計(jì)件工資是指對(duì)已做工作按計(jì)件單價(jià)支付的勞動(dòng)報(bào)酬

　　3、獎(jiǎng)金是指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬

　　4、津貼和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的。

　　5、加班加點(diǎn)的工資是指按規(guī)定支付的加班工資和加點(diǎn)工資

　　6、特殊情況下支付的工資是指符合國(guó)家規(guī)定的原因而支付一定比例的工資。

　　勞務(wù)報(bào)酬一般是指從事一次性、臨時(shí)性勞動(dòng)所獲得的收入，企業(yè)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，一般會(huì)涉及勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的扣繳。那么什么是勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅？

　　個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得如何理解？

　　勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　 勞務(wù)報(bào)酬：勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。然后適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

　　 （一）工資、薪金所得；

　　 （二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

　　 （三）稿酬所得；

　　 （四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

　　 （五）經(jīng)營(yíng)所得；

　　 （六）利息股息紅利所得；

　　 （七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

　　 （八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

　　 （九）偶然所得。

　　勞務(wù)報(bào)酬會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款等

　　個(gè)人所得稅是什么意思？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

　　最近，會(huì)計(jì)網(wǎng)總是時(shí)不時(shí)收到一些會(huì)計(jì)小伙伴咨詢：臨時(shí)工、靈活就業(yè)、實(shí)習(xí)生、勞動(dòng)派遣、退休再任職人員等等這些情況屬不屬于勞務(wù)報(bào)酬的疑問。接下來就和大家詳細(xì)地說說。

　　01、臨時(shí)工的費(fèi)用支出屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬

　　很多會(huì)計(jì)小伙伴在工作實(shí)操中不知道該怎么去區(qū)分工資薪金所得以及勞務(wù)報(bào)酬所得，所以就導(dǎo)致遇到實(shí)操情況的時(shí)候不清楚該計(jì)入哪類情況里。

　　那么，就先來和大家說說工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。我們可以通過相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行區(qū)分：

　　從相關(guān)的規(guī)定中，我們可以看出，判斷到底是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬，主要就是判斷有沒有存在雇傭關(guān)系。

　　而什么是雇傭關(guān)系呢?其實(shí)也很好理解：

　　把兩者的定義理解清楚了，那么問題就簡(jiǎn)單了。臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)派遣等情況支出的費(fèi)用到底該計(jì)入工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬，就可以通過上面的定義進(jìn)行判斷。

　　接下來也給大家弄給表格，方便大家理解。先來看看一般情況下臨時(shí)工問題的財(cái)稅處理：

　　那實(shí)習(xí)生、勞務(wù)派遣等情況又該怎么處理?我們也一起來看看。

　　以上就是關(guān)于工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的一些常見情況，希望可以幫助到大家。說完這個(gè)，接下來也和大家說說經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬相關(guān)的問題。

　　02、靈活用工人員的費(fèi)用支出屬于經(jīng)營(yíng)所得還是勞務(wù)報(bào)酬?

　　有不少的會(huì)計(jì)小伙伴把靈活用工人員的費(fèi)用直接當(dāng)做勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行處理，其實(shí)小圈想說的是，這樣做是不對(duì)的。

　　靈活用工人員的費(fèi)用支出也是需要通過具體的情況進(jìn)行判斷，大家主要也是還沒有分清經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別，接下來也是先和大家說說。

　　理解完了經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬的相關(guān)內(nèi)容，那么我們就可以對(duì)靈活用工人員的費(fèi)用支出進(jìn)行判斷啦，下面也是通過表格的形式讓大家參照理解。

　　還有一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也是我們平時(shí)比較常接觸的，那就是建筑安裝行業(yè)，又該怎么判斷哪種情況屬于勞務(wù)報(bào)酬所得哪種屬于經(jīng)營(yíng)所得?

　　而我們?nèi)粘９ぷ髦校龅阶疃嗟膭趧?wù)報(bào)酬支出都是支出給個(gè)人的，所以我們還需要注意一下以下這點(diǎn)：

　　以上就是關(guān)于哪些情況該計(jì)入勞務(wù)報(bào)酬，哪些計(jì)入工資薪金，哪些計(jì)入經(jīng)營(yíng)所得一些常見知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助到大家。

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。

　　在校學(xué)生實(shí)習(xí)取得收入，是屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？

　　答：主要看簽訂的什么合同，如果簽訂的是勞動(dòng)合同，就按照工資薪金申報(bào)；如果簽訂的是勞務(wù)合同，就按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)。

　　相關(guān)法規(guī)參考：

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）

　　一、正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)〉的公告》(2018年第61號(hào))規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）

　　三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題

　　企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算有兩種形式，分別是預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算，具體如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方式

　　勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方式如下：

　　1、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

　　2、勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

　　3、勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)繳稅率表

　　注1：正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款；

　　注2：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)），保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金所得個(gè)人所得稅，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款。且收入額需要扣除附征稅費(fèi)和展業(yè)成本（比例為25%），具體公式為：應(yīng)納稅所得額=不含增值稅收入×（1-20%）×（1-25%）-附加稅費(fèi)。

勞務(wù)報(bào)酬所得年度匯算計(jì)算方式

　　勞務(wù)報(bào)酬所得年度匯算計(jì)算方式如下：

　　1、居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　2、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，結(jié)合綜合所得稅率，計(jì)算得出應(yīng)納稅額。

勞務(wù)報(bào)酬所得（綜合所得）稅率表

　　注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

　　注2：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　比較應(yīng)納稅額和已預(yù)繳稅款，多退少補(bǔ)。

　　提到工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬的界定，我們先來看一下什么是勞務(wù)報(bào)酬所得呢？

　　個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得，為勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　那工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得如何界定呢？

　　國(guó)稅發(fā)（1994）89號(hào)文件第十九條明確：工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬。勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

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