實行增值稅新政后，很多小伙伴們對于增值稅留底問題心存疑惑，那么年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)呢?結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么寫?

　　年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　1、年末的時候， 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目，假設(shè)屬于貸方余額，再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅科目即可。

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　2、對于對于進(jìn)項稅及銷項稅等稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)后，假設(shè)在貸方為轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額，則再做結(jié)轉(zhuǎn)。

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下年初，交納年初未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　總結(jié)：對于結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄，除了可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目下相關(guān)專欄無余額(進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等)。除了有留底稅額的時候，增值稅專欄有借方余額。(應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　增值稅新政：留抵退稅

　　含義： 增值稅一般納稅人購入商品(勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、服務(wù)，下同)支付的相關(guān)款項，其中的進(jìn)項稅額不能足額在銷項稅額中進(jìn)行扣除，從而形成的余額。理論上可以稱為國家對企業(yè)的負(fù)債。

　　1、2011年， 重大集成電路項目企業(yè)因采購設(shè)備形成的留抵稅額，開始準(zhǔn)予退還;

　　2、 2016年， 大型客機(jī)及大型客機(jī)發(fā)動機(jī)研制項目形成的留抵稅額，開始準(zhǔn)予退還;

　　3、2018年， 裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行留抵退稅。

　　4、2019年4月1日，開始對一般納稅人(符合條件)試行留抵退稅。

　　5、2019年6月1日，部分先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅條件已開始放寬。

大家可能都知道，增值稅期末是要做結(jié)轉(zhuǎn)的，那么相關(guān)的結(jié)轉(zhuǎn)后的分錄應(yīng)該怎么做你知道嗎？如果不了解這部分內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么處理？

一般來說，這個到年末的時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

如果你每個月的賬沒錯，到年底的時候這樣把應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后應(yīng)該余額都是0

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做？

1、業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅。

以上就是有關(guān)增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)后的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

哪些項目不需要繳納增值稅？

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄你知道怎么做嗎？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

每到年末，關(guān)于稅費的處理是令會計人員最頭疼的，那么對于稅費的處理，國家也有嚴(yán)格的規(guī)定，關(guān)于增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的知識點，我們接著看。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅相關(guān)的會計分錄

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

5、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。

存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回如何做會計分錄？

1、存貨發(fā)生減值，計提存貨跌價準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

貸：存貨跌價準(zhǔn)備

2、存貨跌價沖回時

借：存貨跌價準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

哪些項目不需要繳納增值稅？

　　期末需要對增值稅的內(nèi)容進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這時候該如何做賬務(wù)處理呢？為了讓各位會計人員能夠全面的了解期末結(jié)轉(zhuǎn)以及增值稅處理的內(nèi)容，會計網(wǎng)今天就為大家整理了以下有關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來看看吧！

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。

　　實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就是年末的時候把增值稅下三級科目結(jié)平，一般納稅人如果平時沒有結(jié)轉(zhuǎn)，就需要年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。對于小規(guī)模納稅人來說。在上繳增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目，不用設(shè)置增值稅明細(xì)科目。

一般在年末都要做結(jié)轉(zhuǎn)，有時候是要期末結(jié)轉(zhuǎn)，那么年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄你會寫嗎？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅作為稅務(wù)內(nèi)容中占比最大的稅務(wù)內(nèi)容也是我們在處理工作內(nèi)容的時候不能缺少的，有月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn)的方式，按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

至此，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣

一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了

年底應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費

3、在下月繳納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

年末明細(xì)賬怎么結(jié)轉(zhuǎn)下一年？

　　企業(yè)年末將增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時，可設(shè)置應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會計分錄該怎么做？

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄處理

　　“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平，但是在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。若“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅額;若貸方有余額，則為應(yīng)交的增值稅。

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　計提繳納增值稅會計分錄

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　到了年末，意味著一個會計年度的結(jié)束，也意味著會計人員需要清算企業(yè)在這一年中所有的賬務(wù)往來，還需要匯總企業(yè)這一年的應(yīng)繳納稅款和已繳納稅款。因此企業(yè)會計人員需要對增值稅的年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理有個詳細(xì)的了解。

　　增值稅的年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”在平時不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，但是在年末的時候，需要將這兩個科目的余額全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”這個科目里面。

　　1.年末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　2.年末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　年末有未交增值稅或留底稅額時，可做以下分錄：

　　1.企業(yè)在年末的時候有未繳納的增值稅

　　(1)未交增值稅科目有貸方余額，需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　(2)企業(yè)實際繳納增值稅時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2.年末的時候，未交增值稅科目有借方余額，代表企業(yè)有留抵稅額，此時企業(yè)不需要對此進(jìn)行做賬，只需要保留進(jìn)項稅中留抵稅額的金額。

　　每月的月末和年末是會計人員最忙的時候，需要去查核和結(jié)轉(zhuǎn)各類賬務(wù)，對于結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄

　　1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　3.當(dāng)月上交本月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　增值稅是以商品銷售、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，期末的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)會計人員需要謹(jǐn)慎處理的重要環(huán)節(jié)，那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、本月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、當(dāng)月上交本月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、繳納上月應(yīng)交但未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　年末增值稅進(jìn)項與銷項結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　增值稅的進(jìn)項稅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式，分別為月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn)，即進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個月或者下年年末。

　　1、年末增值稅進(jìn)項大于銷項時：

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅.

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果銷項小于進(jìn)項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務(wù)處理。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　2、年末增值稅進(jìn)項小于銷項時：

　　如果是進(jìn)項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)交稅費的明細(xì)下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指把未繳完或多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費。對增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　然后將實際應(yīng)繳納的增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費-未交增值稅賬戶中

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　實際繳納時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　減免增值稅分錄

　　會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　　　貸：營業(yè)外收入-減免稅額

　　增值稅計算方法

　　1.一般計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　增值稅留抵稅額會計分錄怎么做？

　　1.掛賬留抵時

　　借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人的增值額進(jìn)行征收的稅費。增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　?。?）根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的類型

　?。?）生產(chǎn)型增值稅。是指在企業(yè)征收增值稅時，只能進(jìn)行扣除屬于非固定資產(chǎn)管理項目的那部分生產(chǎn)生活資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)使用價值研究中所含有的稅款。其征稅對象大體上相當(dāng)于中國國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)總值，因而我們稱為生產(chǎn)型增值稅。

　　（2）收入型增值稅。是指在企業(yè)征收土地增值稅時，首先只允許扣除固定資本資產(chǎn)折舊方法部分所含的稅，然后未提折舊部分是不得計入扣除相關(guān)項目投資金額的。其征稅對象大體上相當(dāng)于國民收，所以稱為收入型增值稅。

　?。?）消費型增值稅。是指在企業(yè)征收土地增值稅時允許將固定資產(chǎn)進(jìn)行價值中所含的稅款全部使用一次性扣除。稅收的對象只相當(dāng)于社會消費數(shù)據(jù)的價值，稱為消費型增值稅。

       增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算，計提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、計提增值稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄：

　　月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下期交納時(含以前各期)

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　注意：納稅人兼營減稅、免稅項目時，應(yīng)當(dāng)分別核算減稅、免稅項目的銷售額；如果沒有分別核算，不得享受減稅、免稅的稅收優(yōu)惠；納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅；納稅人發(fā)生應(yīng)稅的銷售行為時，同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以自主選擇使用免稅或者零稅率。

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)新增加值所征收的流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，一般通過應(yīng)交稅費科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅費：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　2、月末，將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入未交稅費為：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。

　　3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅費轉(zhuǎn)銷未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　對于企業(yè)在月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的情況，一般計入應(yīng)交稅費等科目進(jìn)行核算，有關(guān)的會計分錄怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1.當(dāng)銷項稅額大于進(jìn)項稅額，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　同時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下期交納時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　收到退庫時（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄）：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　增值稅有什么類型？

　　根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為以下三種類型：

　　1.生產(chǎn)型增值稅：扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款。

　　2.收入型增值稅：只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。。

　　3.消費型增值稅：允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。

　　對于未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，會計人員一般在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置未交增值稅明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費包括：企業(yè)依法應(yīng)交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費的二級科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅，一般分為結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅、銷項稅的核算，計入應(yīng)交稅費科目處理，相應(yīng)的會計分錄如何編制？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提和繳納增值稅的會計分錄

　　1、增值稅計提和繳納

　　計提時

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　下月交納時

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。

　　應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于財務(wù)人員，掌握各大稅種的相關(guān)賬務(wù)處理尤其重要。期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額做以下處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　將本月多交的增值稅做以下處理：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　當(dāng)月上交本月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費和稅金及附加有什么區(qū)別？

　　應(yīng)交稅費繳納時直接核銷，稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

　　應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費用類科目，借方增加，貸方減少。

　　“結(jié)轉(zhuǎn)”怎么理解？

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，是會計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，指的是期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。

　　期末對增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時，一般是指應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費—未交增值稅科目等進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅如何做賬？

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　減免增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅額

　　　　貸：營業(yè)外收入—減免稅額

　　繳納增值稅賬務(wù)處理

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅計稅方法

　　增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

　　一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　增值稅增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，那么增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　1、月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、下期交納時（含以前各期），其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　如何理解應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費指的是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅，根據(jù)進(jìn)項與銷項稅額的差額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　如果是銷項稅額大于進(jìn)項稅額:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　同時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　進(jìn)項稅額是什么？

　　進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

　　進(jìn)項稅額=(不含增值稅稅)價格*增值稅稅率